Анализ финансовой деятельности на примере ВТБ24

Оглавление

Введение 4

1 Общая характеристика  отрасли 6

1.1 Сущность  банковской системы 6

1.2 Текущая  модель и масштабы банковского  сектора 8

2 Организационно-экономическая  характеристика исследуемого предприятия 12

2.1 Краткая  информация о ВТБ 24 (ЗАО) 12

2.2 Структура  банка 15

3 Анализ финансового  состояния банка 17

4 Рекомендации  по улучшению финансового состояния  банка ВТБ 24 32

Выводы 34

Список используемой литературы 36

Введение

Банки являются одним из центральных звеньев рыночных структур.  Это многофункциональные учреждения, осуществляющие свою деятельность в различных секторах рынка ссудного капитала: они привлекают капиталы, свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, сбережения населения и представляют их во временное пользование различным заемщикам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

Крупные коммерческие банки  способны предоставить клиентам полный комплекс финансового обслуживания, в том числе кредиты, депозиты, осуществление расчетов и прочее, именно поэтому в экономически развитых странах коммерческие банки составляют главное операционное звено кредитной  системы.

Одной из центральных задач  управления коммерческим банком является поддержание оптимального соотношения  между прибыльностью банковских операций и их ликвидностью, т.е. способностью своевременно погашать свои обязательства  перед клиентами. Для этого банк должен наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами, формировать оптимальную структуру активных операций.

ВТБ24 является одним  из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в международную  банковскую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий  малого бизнеса.

В числе услуг ВТБ24 —  ипотечное, потребительское и автокредитование, банковские карты, срочные вклады, денежные переводы, дистанционное управление счетами. Банк предлагает своим клиентам полный спектр инвестиционных услуг: брокерское обслуживание на ММВБ, РТС и FOREX, услуги по размещению средств в ПИФы, ОФБУ, доверительное управление активами, долговое финансирование.

Цель данной работы исследование в области финансовой деятельности банка ВТБ 24. Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1. дать общую характеристику банку ЗАО ВТБ 24;
2. проанализировать динамику валюты баланса;
3. оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
4. рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией
5. предложить рекомендацию по улучшению финансового состояния.

Объектом исследования является финансовое состояние ЗАО ВТБ 24 «Волжский».

Предмет исследования –  показатели финансовых результатов.

Основными методами исследования будут служить методика расчета  обязательных нормативов банков, а  также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.

Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и  финансовой отчетности ЗАО «ВТБ 24».

За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2008 года по первое января 2010 года.

1 Общая характеристика  отрасли

1.1 Сущность  банковской системы

Становление рыночной экономики  в нашей стране открыло новый  этап и поставило новые задачи в развитии банковского дела. В  настоящее время в России функционирует  огромное количество кредитных организаций, при этом важной особенностью современного банка (равно как и любой другой кредитной организации) является его  универсальность, т.е. практически каждый банк стремится оказывать все  виды банковских и небанковских операций, поскольку совершаемые им операции – это доходообразующие факторы  в его деятельности.

Банковский сектор как  один ключевых компонентов финансовой системы призван соответствовать  целям, аналогичным тем, которые  сформулированы для финансового рынка в целом, а именно[3, с. 102]:

• обеспечивать трансформацию внутренних сбережений в инвестиции с наименьшими трансакционными издержками;
• способствовать эффективной аллокации ресурсов;
• предоставлять механизмы для реализации базовых социальных функций государства;
• обеспечивать укрепление финансового суверенитета.

Конкурентоспособность банковской системы и экономики в целом  зависят от способности системы  предоставлять высококачественные и адекватные по стоимости услуги финансового посредничества для  всех российских экономических агентов, от крупного и среднего бизнеса до малых предприятий и физических лиц. Важнейшие услуги банковского  сектора связаны именно с трансформацией ресурсов. В 2009 г. банкам удалось аккумулировать не более 40% внутренних сбережений. Полная мобилизация внутренних сбережений позволила бы увеличить темпы  прироста активов банковского сектора в 1,5 раза и отказаться от притока иностранного капитала.

Не более 70% ресурсов, поступивших  в банковскую систему, трансформируются в инвестиции нефинансовых предприятий  и конечное потребление домохозяйств. Часть ресурсов отвлекается на покрытие повышенных рисков банковского сектора  и соблюдение нормативов надзорного органа. Высоки и трансакционные издержки, которые вынуждены оплачивать российские заемщики: небольшая по мировым меркам мощность российских банков делает их управленческие и административные расходы заметной частью стоимости  кредита[2].

Вторая цель банковского  рынка - эффективная аллокация вовлеченных  в финансовый оборот ресурсов. Существующая финансовая инфраструктура обеспечивает лишь переток капитала в мировые  финансовые и оффшорные центры, но не межотраслевую аллокацию. В условиях, когда лишь 9-10% инвестиций поставляются банковским сектором, неудивительно  сохранение существенной доли сырьевого  сектора в экономике, даже при  высоком уровне налогообложения  в добывающих отраслях. По нашему мнению, существующие структурные перекосы экономики могут быть преодолены только за счет эффективной аллокации  ресурсов при посредничестве мощного  банковского сектора.

Национальная банковская система должна стать системообразующим  элементом, рычагом для проведения государственной политики в области  ускорения экономического роста  и структурной перестройки экономики. Эффективное функционирование кредитного рынка вкупе со стимулирующей  политикой государства - ключ к решению  проблемы сырьевой ориентации российской экономики.

Банковский сектор способен эффективно содействовать государству  в реализации базовых социальных функций посредством:

• повышения доступности жилья для граждан через механизмы ипотеки, использование финансовых инструментов для стимулирования развития жилищного рынка в целом;
• создания возможностей для повышения качества жизни с использованием потребительского кредитования;
• создания возможностей для повышения гражданами своей профессиональной ценности через использование образовательных кредитов;
• повышения ответственности граждан за свое благосостояние через формирование личных накоплений.

Достижение сформулированных выше целей банковского рынка  необходимо для удовлетворения базовых  потребностей российских экономических  агентов, включая нефинансовые предприятия, население и государство. Например, содействуя государству в реализации базовых социальных функций, финансовый сектор способен удовлетворить спрос  населения на финансовые инструменты  для защиты и повышения достигнутого уровня жизни. При достижении целей  банковского рынка существенно  облегчается проведение самостоятельной  экономической политики, сохранение макроэкономической стабильности при  общем повышении эффективности  экономики. Для нефинансовых предприятий  трансформация сбережений в инвестиции означает, в первую очередь, повышение  доступности кредитных ресурсов для пополнения оборотных средств, расширения производственной базы, обновления инфраструктуры.

1.2 Текущая  модель и масштабы банковского  сектора

В начале 2010 банковские активы составляли около 85% активов российских финансовых институтов, что позволяет  назвать банковскую систему ядром  существующего финансового рынка. Масштабы банковского сектора за последние годы существенно выросли. За 2008 год активы банковской системы  увеличились на 44,1% (в 2007году - на 41,1%, в 2006 году - на 36,6%), достигнув 20 125 млрд. руб. За год отношение активов кредитных организаций к ВВП выросло на 9 процентных пунктов и достигло 61,4% на конец 2007 года. В 2006 г. прирост данного показателя составил 7,3 п.п[2].

Вместе с тем, только два  российских банка (ВТБ и Сбербанк) вошли в список компаний с наибольшей капитализацией, составленный в 2008 г. Financial Times (FT 500). Для сравнения: Испания, не входящая, в отличие от России, в  десятку крупнейших экономик мира, представлена 3 банками. Российский банковский сектор по-прежнему значительно уступает ведущим мировым экономикам по абсолютным показателям. В странах, где банки  также играют доминирующую роль в  финансовой системе, отношение активов  банков к ВВП ощутимо выше: около 300% в Германии, 250% во Франции, 360% в  Великобритании.

Существенное отставание наблюдается и по большинству  относительных показателей, рассчитанных на душу населения. В конце 2007 г. на одного россиянина приходилось около 5,6 тыс. долл. банковских активов, что примерно на два порядка ниже уровня развитых экономик. Объем кредитования на одного жителя России составил 782 долл., объем  депозитов физических лиц - 1 377 долл. Это существенно ниже уровня не только Великобритании и Франции, но и таких  стран Восточной Европы, как Польша и Чехия.

При рассмотрении национальной банковской системы следует учитывать  неоднородность ее состава. Как правило, кредитные организации разделяют  на несколько групп, в зависимости  от географии деятельности и типа собственности. Сложившаяся структура  банковского рынка характеризуется  доминированием банков, контролируемых федеральными или региональными  органами власти напрямую (Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк), либо через государственные  компании (Газпромбанк, Транскредитбанк). Целый ряд сегментов банковского  рынка характеризуется доминирующим положением Сбербанка России. На него приходится около трети рынка платежей, 45% рынка депозитов физических лиц и около 30% рынка потребительского кредитования. На госбанки в целом на 01.01.2007 приходилось порядка 37,8% активов, а к концу 2007 г., по нашим оценкам, их доля увеличилась до 45%.

Позиции госбанков, как правило, укрепляются в периоды нестабильности, и слабеют в условиях продолжительного стабильного развития. Основа повышенной устойчивости госбанков - доверие населения  к государственным гарантиям  и наличие длинных ресурсов (средств  крупных предприятий, населения).

Вторая группа участников - крупные коммерческие банки, формировавшие  порядка 35,5% активов на 01.01.010 (41% на 01.01.09). В прошлом большинство из них  было замкнуто на обслуживании небольшой  группы корпоративных клиентов, сегодня  в этой группе более распространена модель универсального банка, располагающего крупной филиальной сетью.

Третья группа - банки, контролируемые иностранным капиталом, в конце 2008 г., формировали около 12,1% активов  сектора. В 2009 г. присутствие иностранного капитала стало более ощутимым: по итогам 2008 на банки, где нерезиденты  контролируют более 50%, приходится 17,2% активов. Значительная часть пришедших  иностранных банков предпочла специализироваться на отдельных сегментах - потребительском (БНП Париба) или ипотечном кредитовании (Городской ипотечный банк), инвестбанкинге (Дойче банк). В России запрещено  открытие прямых филиалов иностранных  банков, и иностранные банки выбирают среди оставшихся вариантов выхода на российский рынок - развитие дочерних организаций и приобретение российских банков.

Наконец, наиболее многочисленная группа участников - средние и малые  российские банки, формировавшие около 8,6% активов сектора. В этой группе выделяют банки Московского региона  и региональные банки.

Среди небольших банков немало высокоэффективных узкоспециализированных кредитных организаций. Это банки, занимающиеся преимущественно денежными  переводами, ипотечные банки, продающие  ипотечные закладные более крупным  банкам, банки для малого бизнеса, по технологиям работы близкие к  микрофинансовым организациям. Несмотря на высокую эффективность, работать в нестабильной экономической среде  и в условиях жесткого регулирования  узкоспециализированным банкам крайне сложно. Малые банки, не нашедшие своей  ниши, зачастую начинают обслуживать  теневую экономику и теряют лицензию за нарушение законодательства по борьбе с отмыванием денег.

2 Организационно-экономическая  характеристика исследуемого предприятия

2.1 Краткая  информация о ВТБ 24 (ЗАО)

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное  общество) (далее по тексту - ВТБ 24, Банк) — согласно рейтингу банков РФ, один из крупнейших участников российского  рынка банковских услуг.

Банк входит в состав международной  финансовой группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий  малого бизнеса.

ВТБ 24 предлагает широкий  спектр продуктов и услуг для  частных лиц и предприятий  малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное  кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса.

На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный  банк в России. Сеть Банка на конец 2010 года достигла 531 отделение в 203 городах. Теперь услуги Банка доступны для 71% городского населения России в 69 регионах.

По состоянию на 1 января 2011 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд. рублей, собственные средства — 104,1 млрд. рублей, основным акционером ВТБ 24 являлся ОАО Банк ВТБ (98,92% акций).

ВТБ – один из лидеров  национального банковского сектора. Банк занимает прочные конкурентные позиции во всех сегментах рынка  банковских услуг. Главный акционер ВТБ с долей в 85,5% – Правительство  РФ. В мае 2007 года банком ВТБ было проведено IPO. Среди российских и  международных инвесторов было размещено 22,5% акций ВТБ. IPO ВТБ стало крупнейшим публичным размещением акций  в Европе в 2007 году, так как общий объем средств, привлеченных в рамках дополнительных эмиссий акций, составил около $8 млрд.

Кроме того, это самое  «народное IPO» в России за всю  историю национального фондового  рынка. По его итогам акционерами  ВТБ стали более 120 тыс. россиян.

25 сентября 2009 года Центральный  банк России зарегистрировал  отчет об итогах дополнительного  выпуска обыкновенных именных  акций ОАО Банк ВТБ. По итогам  размещения дополнительного выпуска  акций доля Российской Федерации  в лице Федерального агентства  по управлению государственным  имуществом в уставном капитале  ОАО Банк ВТБ составляет 85,5%. Доля  других акционеров в уставном  капитале Банка составляет 14,5%, в  том числе доля держателей  глобальных депозитарных расписок  – 7,01%.

Акции ВТБ обращаются на ММВБ, РТС, а также на Лондонской фондовой бирже в форме глобальных депозитарных расписок. По итогам размещения акций рыночная капитализация ВТБ превысила $35,5 млрд. Размер уставного капитала ВТБ составляет 104,6 млрд. рублей.

На 1 октября 2009 года размер собственных  средств ВТБ составил 583,8 млрд. рублей, объем активов – 2 696,5 млрд. рублей. По итогам 2008 года ВТБ занял 70-е место  в списке крупнейших банков мира журнала The Banker.

ВТБ – один из ведущих кредиторов российской экономики. Размер корпоративного кредитного портфеля банка на 1 октября 2009 года превысил  1541 млрд. рублей. Кредитные  вложения в предприятия строительной отрасли, металлургии, машиностроения и торговли, а также топливно-энергетического  комплекса занимают наибольший удельный вес в портфеле Банка.

Появление банка ВТБ стало ответом  на растущие потребности страны в  банковских институтах. Проведение банком ВТБ в 2007 году первичного публичного размещения (IPO) положило начало новому этапу развития Банка. Благодаря одному из крупнейших в мире банковских IPO ВТБ смог привлечь в капитал почти 8 млрд долларов. Таким образом, ВТБ превратился из крупного государственного банка в кредитный институт мирового уровня, акции которого свободно обращаются на российском и международном фондовом рынках.

В стратегических планах Банка и  возглавляемой им группы ВТБ:

• превращение в безусловного лидера банковской розницы в России;
• занятие ведущих позиций на отечественном рынке инвестиционно-банковских услуг;
• дальнейшее расширение деятельности за рубежом, прежде всего в странах СНГ.

Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере  управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения  и в ряде других сегментов финансового  рынка России.

Реализация намеченных планов позволит ВТБ к концу 2010 года увеличить  количество своих консолидированных  активов до 150 млрд. долларов и по размеру капитала войти уже в  число 50 крупнейших банков мира.

За всю историю своего существования  ВТБ сумел занять прочные позиции  на российском рынке банковских услуг  и добиться международного признания, а также заслужить репутацию  одного из самых надежных и финансово  устойчивых банков страны[11].

2.2 Структура  банка

Руководство текущей деятельностью ВТБ осуществляется единоличным исполнительным органом  Банка - президентом - председателем  правления и коллегиальным исполнительным органом Банка - правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка.

Президентом банка  ВТБ является Костин Андрей Леонидович – председатель правления и Член Наблюдательного совета. В банке ВТБ с 2002 года. Президент – председатель правления, член Наблюдательного совета ОАО Банк ВТБ; председатель Наблюдательного совета ОАО ВТБ Банк (Украина), ВТБ24 (ЗАО), ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад», председатель Консультативного комитета ВТБ Банк Европа Плс., член Совета директоров ЗАО «ВТБ Капитал».

Ключевыми структурными единицами  банка ВТБ являются бизнес-блоки, отвечающие за работу с крупными клиентами (первый и второй корпоративные блоки) и предприятиями среднего бизнеса (третий корпоративный блок).  Структура  Банка также представлена департаментами контроля и подразделениями, выполняющими поддерживающие функции.

Динамичное изменение  внешней среды, требующее оперативного реагирования со стороны ВТБ, определило необходимость оптимизации структуры  и распределения функциональных полномочий внутри Банка.

 В 2009 году структура  ВТБ подверглась ряду корректировок,  в том числе был упразднен  и реорганизован ряд управлений, созданы новые департаменты, призванные  обеспечить повышение эффективности  работы Банка и достижение  стоящих перед ним стратегических  целей. В частности, был создан  Административный департамент, произошло  преобразование Управления внутреннего  контроля в Департамент с одновременным  усилением его кадрового состава.  В соответствии с бизнес - задачами  Банк также счел целесообразным создание Группы по сопровождению кредитов в рамках государственных программ в Департаменте рисков.

Ряд изменений произошел  и в руководящем составе Банка. Так, с ноября 2009 года на посту финансового  директора находится Герберт  Моос, ранее занимавший должность  генерального директора компании VTB Capital Europe. Он курирует Финансовый департамент  Банка и отвечает за разработку и  реализацию финансовой стратегии, управление активами и пассивами и подготовку финансовой отчетности ВТБ. Кроме того, в связи с необходимостью оптимизации  системы управления, а также с  целью усиления стратегической направляющей в 2009 году был расширен состав Правления. С 18 декабря 2009 года в состав Правления  ВТБ входят 11 человек.

Рисунок 1 – Структура банка

3 Анализ финансового  состояния банка

Анализ финансового  состояния банка проводится с  целью:

• оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
• возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
• выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Методика  анализа финансового состояния  банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих  форм бухгалтерской отчетности: оборотной  ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Бухгалтерский баланс  за 2008-2010 года представлен  в Приложении А. Отчет о прибылях и убытках за 2008-2010 года представлен  в Приложении Б.

Самую общую  оценку деятельности банка можно  получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными  оборотами за ряд лет.

1. Общий анализ.

Интегральными показателями баланса банка являются:

1) Величина активов. За  рассматриваемый период величина  активов банка увеличилась на  35 % (с  2 328 688 тыс. руб. в 2008 г. до 3 139 109 тыс. руб. в 2010 г.), что свидетельствует о значительном увеличении масштабов деятельности банка. Прояснить ситуацию помогает структурный анализ динамики активов банка (Таблица 1).

Таблица 1 – Структурный  анализ динамики активов банка 

Как следует из результатов  структурного анализа, основной тенденцией изменения структуры вложений банка  явилось увеличение доли кредитования в операциях: процентное соотношение  чистой ссудной задолженности в  совокупных активах возросло с 55,21 % до 65,20 %. Существенно повысились вложения в торговые ценные бумаги с 0,96 % до 13,43 %, а также чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,  удерживаемые до погашения (с 1,80 % до  2,55 %). Существенно снизились  вложения в ценные бумаги, имеющиеся  для продажи( с 4,04 % до 0,19 %). Следовательно, деятельность ведется на увеличение операций по кредитованию клиентов за счет снижения  вложений в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.

2) Величина собственных средств (капитала) за анализируемый период увеличилась на 35,47 % (с 207428 тыс. руб. в 2008 г. до 281012 тыс. руб. в 2010 г., что говорит о значительном повышении уровня долгосрочной финансовой устойчивости. Структурный анализ динамики собственных средств банка приведен в таблице 2.

Таблица 2 – Структурный  анализ динамики источников собственных  средств банка 

Анализ показывает, что, в 2009 году наблюдался резкий спад величины расходов будущих периодов и доли средств акционеров, что отразилось на величине прибыли за данный период, вместе с тем наблюдается постепенный  рост доли неиспользованной прибыли  прошлых лет в общей величине источников собственных средств.

3) Величина обязательств повысилась на  34,7 % (с 2 121 260 тыс. руб. до 2 858 097 тыс. руб.). Структурный анализ динамики обязательств банка показан в таблице 3.

Таблица 3 – Структурный  анализ динамики обязательств банка