Анализ финансовой деятельности НПФ «Империя»

     Содержание 

Введение           3

Глава 1. Пенсионная система Российской Федерации:    5 
история развития, её современное состояние и структура

     1.1 История возникновения и развития  пенсионного    5 
обеспечения в России

     1.2. Структура современной пенсионной системы   9

Глава 2 Организационно-экономическая характеристика и    16 анализ деятельности НПФ «Империя»

1. Организационная структура       16

     2.2. Основные направления деятельности  фонда   20

 2.3. Анализ финансового состояния  НПФ «Империя»   23 
и основные показатели деятельности

Заключение          36

Список  литературы         37

Приложения          40  

     Введение 
 

     Сегодня достойный уровень жизни человека в старости – это предмет совместной заботы государства и самого человека на протяжении всей его активной жизни. При этом государство  гарантирует лишь минимальный уровень пенсионного обеспечения, и чтобы обеспечить себе достойную жизнь после ухода на пенсию, человек должен уже в молодом возрасте подумать о том, как ему приумножить свои пенсионные накопления. В современное время существует два основных источника формирования пенсии: обязательное, которое гарантируется государством и добровольное пенсионное страхование, которое можно получить, заключив договор с негосударственным пенсионным фондом. Основные преимущества второго источника в том, что застрахованное лицо самостоятельно определяет размер своей будущей пенсии, так как она зависти от взносов гражданина. Но большинство людей преклонного возраста привыкли полагаться лишь на государство,  и они  не подразумевают о существовании негосударственных пенсионных фондов и её системе страхования.

     Исходя  из сказанного, актуальность темы курсовой работы обусловлена: во-первых, существенным повышением роли социальной политики для поддержания социальных прав граждан и, во-вторых, необходимостью грамотного вложения средств в счет своей будущей пенсии.

     Актуальность  и особенности функционирования негосударственных пенсионных фондов определили выбор темы, цели и задачи курсовой работы.

     Целью курсовой работы является анализ финансовой деятельности НПФ «Империя».

     Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     - изучить историю возникновения и развития пенсионного обеспечения в России;

     - рассмотреть основные изменения пенсионной системы, её состояние на современном этапе, определить её структуру;

     - изучить процесс пенсионного страхования в НПФ на примере НПФ «Империя»; исследовать организационную структуру НПФ «Империи», определить основные направления деятельности этого Фонда;

     - проанализировать финансовую деятельность НПФ «Империя».

     Предметом исследования является финансово-хозяйственная  деятельность НПФ «Империя».

     Объектом  исследования выступает негосударственный  пенсионный Фонд «Империя».

     Теоретическую базу курсовой работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, экономическая периодика, в частности статьи журналов: «Финансы», «Финансы и кредит».

     Методической  основой работы выступили инструкции НПФ «Империя». Информационной базой  работы послужили статистические данные, публикуемые НПФ «Империя», вторичная информация использовалась из периодической печати и ресурсов Интернет.

  Структура курсовой работы построена в соответствии с целями и задачами исследования. Она состоит из введения, двух глав основного содержания, заключения, списка используемой литературы, включающего 30 источников.  
 

Глава 1. Пенсионная система Российской Федерации: история развития, её современное состояние и структура  

     1.1. История возникновения  и развития пенсионного  обеспечения в  России 
 

     Возникновение пенсионного обеспечения в России относится к первой половине восемнадцатого века.

     В допетровские времена в России существовал  институт кормления. Это означало, что  служилым людям преклонных лет, больным  или увечным выделялись земельные  наделы, вотчины с крепостными крестьянами. Все это позволяло им спокойно жить в старости. В случае смерти кормильца государство заботилось и о его семье. То есть обеспечение служилых людей полностью зависело от царской милости, хотя и учитывались особые заслуги человека, и недостаточный размер средств к существованию, оставленных семье. Впервые подобное обеспечение служилых людей было узаконено Петром I в Морском уставе в 1720 году.

       В 1820 году начали подготовку первого Пенсионного устава, принятого только в 1827 году. В этой связи, министр финансов граф Гурьев высказывал мысль, что пенсия должна быть не милостью, а вознаграждением правительства тем служащим и их семействам, которые приобрели на нее право беспорочной службой. Размер пенсии предлагалось устанавливать в зависимости от числа лет службы по средней величине жалованья за последние три года. Для покрытия расходов на пенсионные выплаты делались специальные вычеты из жалованья, но основная часть расходов покрывалась за счет средств казны.

     До  принятия Пенсионного устава своеобразие использования средств казны заключалось в том, что эти средства не формировались за счет специального налога и не выделялись ежегодной бюджетной росписью, а образовывались особые пенсионные капиталы. Так, для обеспечения пенсий таможенных чинов, а затем и служащих департамента внешней торговли, на образование пенсионного капитала ежегодно направлялось сначала 20%, а затем 10% от конфискаций и 1% таможенных доходов. За счет средств, формируемых подобным образом, производились выплаты пенсий различным чинам. Для упорядочения расходов все пенсионные капиталы и иные поступающие доходы были соединены в государственном казначействе. Однако по прошествии нескольких лет расходы на пенсионные выплаты выросли выше всякого ожидания. Это вызвало обеспокоенность правительства. Было принято решение пересмотреть Пенсионный устав.

     С 1828 года по 1868 число пенсионеров  и сумма пенсий увеличились в 6 раз. Средний же размер пенсионных выдач за этот период остался практически  неизменным. Если в 1828 году пенсия составляла 41% получаемого служащим жалования, то в 1867 году - 29%. Стремительно росло число пенсионеров: в 1828 году один пенсионер приходился на 4,5 служащих, в 1843 - на 2,5 служащих, а в 1868 году - на одного служащего¹.

     Значительное  увеличение расходов на пенсии отчасти было вызвано существованием 30 отдельных пенсионных положений, по которым выплачивались льготные пенсии.

     Уже к началу 1870-х годов стало очевидным, что обеспечение выходящих на пенсию россиян является трудноразрешимым вопросом. Россия расходовала на пенсии менее 4% своих доходов, тогда как общее число расходов на пенсии в иностранных государствах в среднем доходило до 6%².

     То  есть средства на пенсионные выплаты  по-прежнему оставались скромными. А  потому был предложен единственно  возможный выход: служащие должны обеспечивать свою будущность, в том числе и личными сбережениями, а государство возьмет под свою полную опеку только тех, кто по причине болезни и иных несчастных случаев не могли заботиться о себе самостоятельно. Первыми эту идею поддержали участники эмеритальных касс.

     В дореволюционной России эмеритурой назывались специальные пенсии за выслугу  уволенным в отставку, а также  пособия из эмеритальной кассы, выдаваемые вдовам и сиротам. Эти пенсии являлись подмогой к пенсиям, выплачиваемым по Пенсионному уставу и специальным пенсионным положениям. За счет безвозмездно и бессрочно переданных государством кассе средств образовывался эмеритальный капитал, который сначала помещался в государственные ценные бумаги, а затем и в ипотечные бумаги. Проценты, получаемые от такого размещения, и обязательные отчисления из жалования государственных служащих использовались на текущие выплаты пенсий.

     Государственное пенсионное обеспечение для трудящихся в России было установлено после  Октябрьской революции 1917 года. С первых лет Советской власти за счет государства назначались пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца. С 1928 года для рабочих отдельных отраслей промышленности были введены пенсии по старости, которые затем были распространены на всех рабочих, а к 1937 году - на служащих.

     Система пенсионного обеспечения в СССР начала активно формироваться в 30-60-е годы. Основу ее составил принятый 14 июля 1956 года Верховным Советом  закон "О государственных пенсиях". Этот документ до сих пор определяет возраст выхода на пенсию для мужчин - 60 лет, для женщин - 55. Минимальный трудовой стаж, необходимый для назначения пенсии по возрасту, соответственно составлял 25 и 20 лет. Закон 1956 года значительно повысил уровень пенсионного обеспечения и расширил круг лиц, имеющих право на пенсию: рабочие, служащие, граждане, на которых распространяется государственное социальное страхование; военнослужащие рядового, сержантского и старшинского состава срочной службы; граждане, ставшие инвалидами в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей или в связи с выполнением долга гражданина СССР по спасанию человеческой жизни, по охране социалистической собственности или социалистического правопорядка. Членам семей вышеперечисленных граждан назначаются пенсии по случаю потери кормильца.

     С принятием 15 июля 1964 года закона "О  пенсиях и пособиях членам колхозов" сложилась единая система пенсионного  обеспечения, охватывающая практически  всех трудящихся и членов их семей.

     Таким образом, можно сказать, что первыми пенсионерами в России были военнослужащие, а государственное пенсионное обеспечение для трудящихся было установлено в 1917 году. Далее в 90-е годы в Российской Федерации сформировалось пенсионное обеспечение на основе множества правовых актов, в частности, на основе закона «О государственных пенсиях в РСФСР" от 20 ноября 1990 года³.

     В 1990 году Постановлением Верховного Совета РСФСР фактически была изменена Пенсионная система РФ, был образован Пенсионный фонд России (ПФР) - «в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации».

     Если  в старой Пенсионной системе выплата  пенсий осуществлялась прямо из государственного бюджета, то в новой Пенсионной системе  новый орган стал сам собирать пенсионные взносы и выплачивать пенсии. 
Однако уже в 1991 году Пенсионный фонд прекратил свое существование⁴. 
 
 

     1.2. Структура современной  пенсионной системы 
 

     Изменения, произошедшие в пенсионной системе, коснулись, прежде всего, единого социального  налога, который заменяется страховыми взносами. Эта реформа, предложенная правительством, преследует благую цель – обеспечить рост выплат беднейшим слоям пенсионеров. Но в 2011 году, когда Россия еще окончательно не выйдет из кризиса, эта реформа обернется увеличением нагрузки на бизнес до 1 триллиона рублей. Госдума приняла 17 июля в окончательном третьем чтении пакет законов, предусматривающий переход с 1 января 2010 года от уплаты ЕСН к страховым взносам при формировании средств Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и фондов обязательного медицинского. Совет Федерации 18 июня эти законопроекты одобрил.

     В 2010 году сумма страховых взносов  будет соответствовать ставке ЕСН  – 26% от фонда оплаты труда предприятий, действующей ранее. Таким образом, замена единого социального налога на страховую систему не должна негативно отразиться на бизнесе. При этом ставка отчислений в Пенсионный фонд составит 20%, Фонд социального страхования – 2,9%, и фонды обязательного медицинского страхования – 3,1%.

     Однако  подобные ставки будут действовать только в этом году. Как предполагается, уже с 1 января 2011 года суммарная ставка страховых взносов увеличится от 8% до 34% от фондов оплаты труда предприятий. Больше всего от этого увеличения должен выиграть Пенсионный фонд: взносы в него вырастут на 6% - до 26%. Фонды обязательного медицинского страхования получат прибавку от 2% - до 5,1%. Взносы в Фонд соцстрахования останутся на прежнем уровне – 2,9%⁵.

     В принципе переход государственных  внебюджетных фондов к страховой  системе необходим. Средства, поступающие на счета этих фондов, не должны лежать мертвым грузом, а – инвестироваться. В идеале же свои обязательные выплаты гражданам фонды должны осуществлять за счет процентов, полученных от инвестирования страховых взносов.

     Неэффективность прежней системы, когда пенсии выплачивались за счет ЕСН, проявилась с началом кризиса. Поступления от ЕСН снизились, и Пенсионному фонду потребовалось дополнительное финансирование за счет средств федерального бюджета, чтобы он смог выполнять свои обязательства перед пенсионерами.

     Но  тот, же кризис делает крайне болезненным  и сложным переход к функционированию фондов на страховой основе. Получить доход от инвестирования страховых  взносов во время экономического спада весьма проблематично. Поэтому  первоначально и Минфин, и Минэкономразвития заявляли о несвоевременности отмены ЕСН в кризисный период. Разумеется, против реформы выступает практически весь бизнес, так как с 2011 года страховые взносы вырастут на 8%.

     По  правительственным расчетам, в результате этого увеличения в 2011 году поступления  во внебюджетные фонды и, соответственно, нагрузка на бизнес возрастет на 800 млрд. рублей. По оценке самого бизнес - сообщества, эта нагрузка составит около 1 трлн. рублей. Но премьер-министр Владимир Путин поддержал предложения Минздравсоцразвития о переходе от ЕСН к страховой системе и увеличению взносов с 2011 года. По его мнению, и в условиях кризиса Россия должна оставаться социально-ориентированным государством.

     Основная  ближайшая цель проведенной реформы  – повышение уровня жизни беднейших  пенсионеров. Сейчас за чертой бедности находятся 8 млн. из 38 млн. российских пенсионеров. В результате же реформирования пенсионной системы доход пенсионера будет не ниже прожиточного минимума в регионе его проживания.

     Так как компенсировать бизнесу потери от увеличения страховых взносов  за счет снижения других налогов во время кризиса будет невозможно, депутаты Госдумы постарались смягчить последствия пенсионной реформы для предпринимателей другим образом. Они приняли ряд поправок, ограничивающих рост административного давления на бизнес из-за появления новых контролеров над предпринимателями в виде государственных внебюджетных фондов. Эти поправки предусматривают, что проверки плательщиков страховых взносов подразделениями Пенсионного фонда и Фонда соцстраха должны проводиться совместно. Кроме того, проверяющие из внебюджетных фондов будут отвечать за убытки, если они возникнут у предприятия в результате неправомерных решений этих проверяющих. Минздраву предписано давать письменные разъяснения о порядке уплаты взносов. Правда, не исключено, что некоторые предприниматели сами попытаются компенсировать потери от пенсионной реформы за счет снижения зарплат сотрудников. Эта мера одновременно позволит им снизить и страховые взносы⁶.

     Также с 1 января 2010 года вводится фиксированный базовый размер пенсии, который включается в состав страховой части трудовой пенсии. Фиксированный размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленных на 31.12.2009 г. в зависимости от категории пенсионера и вида пенсии. Сейчас базовая часть пенсии - это фиксированная сумма, которая искусственно отделена от страховой части пенсии из-за того, что источник у нее - единый социальный налог. Теперь, когда ЕСН заменили страховые взносы в Пенсионный фонд, пенсии будут целиком выплачиваться за счет Пенсионного Фонда, необходимость в делении пенсии на страховую и базовую части отпадет.

     У граждан 1967 года рождения и моложе также как и раньше будет формироваться накопительная часть пенсии⁷.

     С учетом всех произошедших изменений в Пенсионной системе России ее структура можно представить следующим образом:

     - обязательное пенсионное страхование, включающее в себя трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе страховой части, которая включает в себя базовую часть);

     - добровольное пенсионное обеспечение, включающее в себя пенсии, выплачиваемые за счет взносов работодателей и самостоятельных пенсионных накоплений граждан⁸.

     Согласно  Федеральным Законам «Об обязательном пенсионном страховании» и «О негосударственных  пенсионных фондах», негосударственные  пенсионные фонды, действующие в  настоящие время и имеющие соответствующие лицензии, вправе осуществлять деятельность по каждой из перечисленных составляющих структуры пенсионного обеспечения в Российской Федерации⁹.

     Рассмотрим  каждую из составляющих структуры немного  подробней.

• Обязательное пенсионное страхование.

     Согласно  концепции пенсионной реформы, современная  государственная пенсия должна состоять из двух частей.

1. Страховая часть зависит от пенсионного стажа, то есть от того периода, в течение которого предприятие делало отчисления за сотрудника в Пенсионный Фонд, и от суммы этих отчислений. Размер страховой части трудовой пенсии, которая будет ежемесячно выплачиваться человеку, рассчитать очень просто: достаточно пенсионный капитал, сформированный на день назначения пенсии, разделить на количество месяцев ожидаемого периода выплат пенсии. На основании данных Госкомстата для расчета трудовых пенсий был узаконен период в 19 лет (288 месяцев). С 1 января 2010 года базовая часть входит в состав страховой части трудовой пенсии и имеет фиксированный размер¹⁰.

     Пенсионный  капитал до дня назначения пенсии регулярно индексируется в зависимости  от роста цен и роста среднемесячной заработной платы по стране.

2. Накопительная часть также зависит от величины пенсионных накоплений. Однако в отличие от страховой части, данные пенсионные накопления формируются не только из сумм налогов, уплаченных работодателем, но и в немалой степени зависят от выбора негосударственного пенсионного фонда или управляющей компании, которые увеличивают эти средства с помощью различных инвестиционных инструментов. После назначения пенсии размер накопительной части ежегодно индексируется с учетом доходов, полученных от инвестирования¹¹.

     Согласно  Федеральному Закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» взнос на формирование этой части пенсии составляет от 2-х до 6-ти процентов заработка и зависит от возраста человека, в пользу которого перечисляется взнос. Чем он моложе, тем больше эта доля. (С 01.01.2005г. взнос на формирование накопительной части пенсии может отчисляться только в пользу лиц 1967 года рождения и моложе)¹².

     Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает право  любого человека, в пользу которого отчисляются или отчислялись  ранее такие взносы, подать заявление  в Пенсионный фонд РФ о переводе накопительной части своей пенсии в Негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию. Также предусмотрены схемы перевода накоплений из одного НПФ в другой. Таким образом, человек имеет возможность осуществлять разумный выбор и контроль за формированием своих пенсионных накоплений.

• Добровольное пенсионное обеспечение.

     Добровольное  пенсионное обеспечение является органичной составной частью пенсионной системы  России и подразумевает формирование пенсионных сбережений в Негосударственных пенсионных фондах исключительно за счет дополнительных добровольных взносов работодателей или самих граждан. Оно осуществляется в самых разнообразных формах, как в виде пенсионных систем отдельных предприятий и организаций, отраслей производства, так и в виде пенсионного обеспечения отдельных граждан, перечисляющих взносы в свою пользу или в пользу своих близких. В отличие от обязательного государственного пенсионного обеспечения, условия которого установлены законом, условия добровольного пенсионного обеспечения устанавливаются договором между вкладчиком и фондом¹³.

     Накопления  в негосударственных пенсионных фондах могут осуществлять как работающие в настоящий момент граждане, так  и граждане, просто обладающие доходом, достаточным для осуществления  регулярных взносов. Пенсионные фонды предлагают также варианты, применимые для клиентов, имеющих разовые поступления.

     Схема взаимодействия вкладчика и фонда  проста: в соответствии с условиями  пенсионного договора, определенными  в соответствии с потребностями  и возможностями вкладчика, последний перечисляет в фонд пенсионные взносы. Фонд обеспечивает сохранность и прирост этих средств с помощью разнообразных инвестиционных инструментов, а при наступлении пенсионного возраста производит участнику пенсионные выплаты¹⁴.

     В настоящее время, согласно законодательству, взносы в НПФ и получаемые из НПФ  пенсии не облагается никакими налогами. А для предприятий взносы в  пользу работников уменьшают налогооблагаемую базу¹⁵. Таким образом, вклады в НПФ, действительно стали выгодны. Более подробно о негосударственном пенсионном обеспечении рассмотрим на примере НПФ «Империя».

     Глава 2 Организационно-экономическая  характеристика и  анализ деятельности НПФ «Империя». 

1. Организационная структура 

     НПФ "Империя" основан 29 марта 1994 года. Получил федеральную лицензию № 7 на деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению одним из первых в России день (9 октября 1995 года), когда федеральной Инспекцией НПФ были выданы первые 10 лицензий (до этой даты все российские НПФ работали с письменного разрешения замминистра Минсоцразвития РФ). В августе 1996 года в связи с перерегистрацией Фонда, обусловленной выходом волгоградских предприятий НК "ЛУКойл" из состава учредителей Фонда, лицензия № 7 была заменена на эквивалентную лицензию № 207. В мае 2004 года НПФ "Империя" получил бессрочную лицензию на все виды деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию - № 207/2¹⁶.

     Учредителем НПФ является юридическое или  физическое лицо, внесшее в совокупный вклад учредителей НПФ взнос в денежной форме. Взнос всех учредителей НПФ производится  не на цели пенсионного обеспечения, а для организации работы НПФ. По этому признаку совокупный вклад учредителей НПФ похож на уставный капитал акционерного общества. Но взносы учредителей НПФ в совокупный взнос учредителей (СВУ) в силу того, что НПФ является некоммерческой организацией, не дают права учредителям рассчитывать на дивиденды от этих взносов. В этом отличие совокупного вклада учредителей НПФ от уставного капитала акционерного общества. И в этом трудности формирования достаточно большого СВУ НПФ. Действующий федеральный закон о НПФ требует, чтобы минимальное значение совокупного вклада учредителей НПФ, сформированное учредителями исключительно денежными средствами, было не меньше 30 млн. рублей. По состоянию на конец 2009 года СВУ НПФ "Империя" = 43,1 млн. рублей.

     Учредителями  Фонда по состоянию на 2008 год являются 14 предприятий и организаций и 9 граждан. Основные предприятия-учредители Фонда: ОАО "Волгоградоблэлектро", ОАО "Волжский оргсинтез", ОАО "Волгоградский речной порт", ГУП "Волгофарм", ЗАО "Камышинский стеклотарный завод", Волгоградский государственный университет, Волгоградский областной совет профсоюзов и ряд других. Все граждане-учредители Фонда - действующие и бывшие руководители предприятий-учредителей Фонда. Учредитель Фонда (по уставу НПФ "Империя") обязан иметь свои пенсионные счета в Фонде и, в силу этого, имеет право голоса на Совете Фонда. По совокупности все предприятия-учредители Фонда обладают более 96 % голосов на Совете Фонда, а граждане-учредители - менее 4 % голосов¹⁷.

     НПФ "Империя" управляется Советом  Фонда, в который входят все его  учредители, а также Попечительским Советом и Исполнительной дирекцией.

     Высший  орган управления НПФ "Империя" - его Совет; все решения принимают представители предприятий-учредителей фонда. "Вес" голоса каждого учредителя определяется его взносом в уставный капитал фонда и 20% пенсионных резервов, накопленных на солидарном пенсионном счете предприятия.¹⁸ В состав исполнительной дирекции входят президент фонда, вице-президент и главный бухгалтер. Совет фонда избирает попечительский совет, функции которого - контроль за работой исполнительной дирекции и принятие решений по основным направлениям деятельности. Попечительский Совет (ПС) согласно действующему законодательству - контрольный орган, формируемый из полномочных представителей Вкладчиков, Участников и застрахованных лиц. В НПФ “Империя” состав Попечительского Совета формируется ежегодно на годовом отчетном собрании Совета Фонда. В 2009 году в состав Попечительского Совета Фонда были избраны: Аликов Николай Яковлевич, Иншаков Олег Васильевич (председатель Совета Фонда), Кондрахина Людмила Дмитриевна, Куликов Юрий Павлович (вице-президент НПФ “Империя”), Москвичев Евгений Анатольевич (председатель Попечительского Совета Фонда), Скороходов Юрий Валерьевич, Хоботов Анатолий Васильевич (зам. председателя Попечительского Совета). Попечительский Совет НПФ “Империя” собирается не реже одного раза в квартал, заслушивает отчет и оценивает работу исполнительной дирекции Фонда за прошедший квартал и решает иные вопросы. Согласно действующему законодательству все члены Попечительского Совета НПФ исполняют свои обязанности безвозмездно.

     Фонд  также контролируют ревизионная  комиссия, состоящая из представителей предприятий-учредителей (в 2009 году в состав ревизионной комиссии НПФ “Империя” были избраны Семенова Н.П. (главный бухгалтер ОАО “Волгоградоблэлектро”, председатель комиссии), Васильева Н.А. (главный бухгалтер ОАО “Волгоградский речной порт”), Беляева Н.Н. (от ГУП "Волгофарм")); собственного аудитора (Совет НПФ “Империя” все последние годы утверждал аудитором Фонда аудиторскую фирму ЗАО “Аудит – Инвест”); и актуария в лице ООО «Пенсионные Актуарные Консультации».