Анализ финансовой отчетности МУП «Ритуал»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.........................................................................................................3

1. Горизонтальный и вертикальный  анализ баланса предприятия...........6

2. Анализ актива и пассива  бухгалтерского баланса...............................10

3. Анализ платежеспособности  и ликвидности предприятия.................14

4. Анализ финансовой устойчивости  предприятия..................................18

5. Анализ денежных потоков.....................................................................21

6. Анализ дебиторской  и кредиторской задолженностей.......................25

7. Анализ эффективности  использования оборотных средств...............26

8. Анализ эффективности  использования основных производственных

    фондов......................................................................................................32

9. Анализ состояния и  движения капитала...............................................35

10. Анализ прибыли....................................................................................39

11. Анализ показателей  рентабельности...................................................41

12. Оценка кредитоспособности  предприятия.........................................43

Заключение..................................................................................................46

Библиографический список........................................................................47

Приложения.................................................................................................48

ВВЕДЕНИЕ

Финансовая отчетность  представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия т.д.

В системе экономической информации бухгалтерская отчетность является одним из важнейших инструментов управления содержащих наиболее синтезированную и обобщенную информацию, а также основой объективной оценки хозяйственной деятельности предприятия, базой текущего и перспективного планирования, действенным инструментом для принятия управленческих решений. 

Цель работы - изучить анализ финансовой отчетности предприятия.

Для достижения цели работы необходимо выполнить следующие задачи:

- рассмотреть понятие, состав  и виды финансовой отчетности;

- изучить методы анализа финансовых  отчетов;

-рассмотреть организационно-экономическую характеристику МУП «Ритуал»;

- провести анализ структуры  активов и пассивов, денежных потоков МУП «Ритуал».

Предприятие ООО «Автомастер» было создано 4 февраля 2008 года

Юридический адрес 397855 РФ, Воронежская  область, г. Острогожск, ул. Карла Маркса 76.

Почтовый адрес 397855 РФ, Воронежская  область, г. Острогожск, ул. Карла Маркса 76.

Уставный капитал ООО «Автомастер»- 2000р.

Среднегодовая численность  работающих - 15 человек.

Общество с ограниченной ответственностью «Автомастер» учреждено Администрацией городского поселения – город Острогожск согласно постановлению №1 от 04 февраля 2008 года в соответствии с Решением Совета народных депутатов городского поселения – город Острогожск от 04.02.2008 года №234.

Учредителями ООО «Автомастер» выступают физические лица: Фурсов Александр Владимирович и Путенко Владимир Николаевич.

ООО «Автомастер» - юридическое лицо, созданное без ограничения срока и имеет самостоятельный баланс, круглую печать, штампы, бланки и банковские счета на территории Российской Федерации.

Общество является коммерческой организацией, наделено правом собственности на имуществоом. Имущество ООО «Автомастер» принадлежит учредителям общества, и может быть распределено по вкладам, в том числе между работниками организации. ООО «Автомастер» может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Автомастер» организована для производственной деятельности в области сервисного обслуживания автомобилей. Фирма предоставляет услуги по диагностике технического состояния автомобилей, ремонту, покраске, замене номерных агрегатов.

1  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Вертикальный анализ отчетности подразумевает представление всех статей отчетности в виде относительных  показателей. Все статьи баланса  приводятся в процентах к итогу  баланса. Все статьи отчета о прибылях и убытках — в процентах  к объему выручки от реализации.

Вертикальный анализ баланса  дает возможность оценить долю отдельных активов в общей сумме активов предприятия и долю отдельных источников формирования активов в общей сумме источников (пассивов).

На данный момент вертикальный анализ является одним из самых распространяемых форм для анализа финансовой деятельности любых предприятий. Сегодня практически во всех компаниях проводится вертикальный анализ с получением отличных результатов. Главной сутью такого рода анализа есть определение структуры средств данного предприятия и их источники.

Суть заключается в конечном итоге в получении основных компонентов и источников получения средств данной компании. С помощью такого типа анализа появляется возможность следить за финансовым состоянием предприятия, и за результатами деятельности.

Данный анализ является одним из основных для анализа финансовых состояний и благодаря нему возникает возможность избежать неточностей и ошибок в экономической отчетности. Зачастую вертикальный анализ уплотненного баланса проводится именно на начальном или подготовительном этапе деятельности предприятия. Выходными данными в этом анализе являются финансовые отчеты. Если Вы желаете, что бы затеянное вами предприятие приносило доход, а также было довольно прибыльным, вам необходимо следить за любыми изменениями в сфере экономики. Благодаря правильному вертикальному анализу вы сможете уберечь себя и компанию от ошибок и неприятностей.

Цель вертикального анализа состоит из того чтобы представлять себе модификации, что произошли в главных статьях этого баланса, а именно, в отчетах о финансовых средствах и о прибыли. Помимо этого, целью данного анализа является, поспособствовать любым менеджерам предприятий в выборе и принятии решений о дальнейшей деятельности. При формировании цели для вертикального анализа предполагается, произвести востребованные расчеты, которые направлены на каждый суммарный вес статьи после результата баланса или в количестве выручки, после исполнения, и уровня модификации.

По итогам данного вида анализа  можно наиболее полноценно оценить  имеющиеся, а также используемые ресурсы организации.

Вертикальный анализ – является исследованием баланса предприятия, точнее всех его статей с подробным  и детальным изучением каждого  из показателей.

          Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 1.

           Таблица 1 - Вертикальный анализ баланса

Окончание таблицы 1

На основании проведенного вертикального анализа баланса, можно отметить, что в структуре активов предприятия преобладали основные средства, стоимость которых снизилась на 151 т.р., и прочие внеоборотные активы, увеличение которых составило 52т.р. в отчетном году в сравнении с предыдущим. В течение 2011 года произошло увеличение денежных средств, что может быть связано с выбытием основных средств(их продажа или ликвидация). Увеличение доли денежных средств свидетельствует о повышении ликвидности в ООО «Автомастер». Удельный вес дебиторской задолженности увеличился, следовательно предприятие не может на данном этапе в полной мере использовать данные средства в своей экономической деятельности. Из выше сказанного можно сделать вывод о том,что активы предприятия характеризуются большой долей основных средств и дебиторской задолженности. Анализируя пассивы в отчетном году происходило незначительное снижение доли собственного капитала. Уставный фонд остался неизменным, так же как и добавочный капитал, однако увеличение кредиторской задолженности свидетельствует об увеличении количества заемных средств в организации.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами  роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком.

Горизонтальный  анализ баланса представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный анализ активов  показывает, что абсолютная их сумма  за 2011 год увеличилась на 82 т.р. На основании данных расчетов можно сделать вывод, что предприятие повысило свой экономический потенциал. С точки зрения структуры активов наблюдаемое уменьшение произошло в основном за счет уменьшения основных средств на 151 т.р. В то же время увеличение денежных средств и запасов за аналогичный период составило 195т.р. и 52 т.р. соответственно. Можно предположить, что предприятие не испытывает незначительные финансовых затруднений, так как дебиторская задолженность увеличилась в отчетном году в сравнении с предыдущим и снизила ликвидность текущих активов, за счет чего произошло увеличение пассивов ООО «Автомастер» на 82 т.р.. За анализируемый период отмечается тенденция роста кредиторской задолженности на 7 т.р. Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансовое состояние испытывает небольшие финансовые затруднения. Рекомендуется снизить кредиторскую задолженность и увеличить денежные средства.

2 Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса

Анализ активов и пассивов баланса является частью анализа  имущественного положения при рассмотрении финансово-хозяйственного состояния предприятия. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом периоде. Анализ структуры и изменения статей баланса показывает:

какова величина текущих  и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;

какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается  на структуре баланса;

какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;

насколько велика доля собственных  средств, и в какой степени  компания зависит от заемных ресурсов;

каково распределение  заемных средств по срочности;

какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками  и трудовым коллективом.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о  вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках денежной наличности.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности. По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).

Организации для осуществления  хозяйственно-финансовой деятельности должны располагать определенными видами основных (внеоборотных) и оборотных средств, обеспечивающих бесперебойные процессы производства и реализации продукции.

Анализ структуры активов  для оценки финансового состояния  необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников собственных и заемных средств, вложенные в имущество. Важно помнить, куда вкладываются собственные и заемные средства - в основные средства и другие внеоборотные активы или в мобильные оборотные средства.

С финансовой точки зрения повышение уровня мобильности имущества благоприятно для предприятия. Но это не означает, что все средства должны направляться на рост оборотных активов. Каждое предприятие в зависимости от профиля деятельности, технического уровня и социального развития имеет необходимость совершенствовать технику, т.е. вкладывать средства во внеоборотные активы.

В процессе анализа активов в первую очередь  следует изучить изменения в их составе и структуре (таблица 3) и дать им оценку.

Таблица 3 – Состав и структура актива

Окончание таблицы 3

На основании произведенных  расчетов видно, что основные средства уменьшились на 151 т.р., а запасы увеличились на 62 т.р.. Увеличение означает, что предприятие повышает свой экономический потенциал. Дебиторская задолженность увеличилась, что свидетельствует о невозможности на данном этапе в полной мере распоряжаться имеющимися активами. Количество денежных средств увеличилось, что можно связать с сокращением количества основных средств (их продажей или ликвидацией. Из выше сказанного можно сделать вывод о том, что валюта актива уменьшилась на 82 т.р. за основных средств.

Анализ состава и структуры  пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования.

В процессе последующего анализа  необходимо более детально изучить  динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины  изменения отдельных слагаемых  и дать оценку этим изменениям за отчетный период.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Оценка изменений, которые  произошли в структуре капитала, может быть разной с позиции инвесторов и с позиции предприятия. Для  банков и прочих инвесторов более  надежной считается ситуация, когда  доля собственного капитала у клиента более высокая – это исключает финансовый риск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемных средств: получив заемные средства под меньший процент, чем экономическая рентабельность предприятия, можно расширить производство, повысить доходность собственного капитала.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет  в своем распоряжении и куда они  вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и  заемный (II и III разделы пассива).

Для анализа  структуры пассива, а также динамики может быть использована таблица 4.

Таблица 4 – Состав и структура пассива

Исходя из анализа состава  и структуры пассива баланса  можно увидеть, что собственный капитал ООО «Автомастер» увеличился в целом на 12 т.р.,за счет снижения в его структуре непокрытого убытка, что является положительной тенденцией. Долгосрочные займы отсутствуют. Это отражает позитивную тенденцию в деятельности предприятия. Кредиторская задолженность увеличилась на 80 т.р., что является отрицательным фактором. В целом в структуре пассива баланса можно сделать вывод, что валюта пассива уменьшилась на 82 т.р., за счет увеличения собственного капитала и кредиторской задолженности, что свидетельствует недостаточности денежных средств  и активов для полноценного осуществления хозяйственной деятельности в следствии чего, организация прибегнула к займам со стороны.

3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Финансовое состояние - важнейший  критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность  и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств и источников их формирования.

Финансовое состояние  предприятия представляет собой  экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

Анализ финансового состояния  предприятия предусматривает определение ликвидности его баланса и оценку платежеспособности хозяйствующего субъекта.

Платежеспособность - это  возможность организации вовремя  оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности ее финансового состояния.

Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств,  к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.