Анализ финансовой отчётности ОАО «Южное

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

 

«Воронежская государственная  лесотехническая академия»

 

 

Экономический факультет

Кафедра экономики и финансов

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине «Анализ финансовой отчётности»

 

на тему «Анализ финансовой отчётности ОАО «Южное»»

 

 

 

 

Подготовила:

Студентка 1041 группы                              Руководитель:

___________ (подпись)       ___________ (подпись)

Медведева Е.Ю.         ассистент Целых К.Н.

Воронеж 2012

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение……………………………………………………………………………3-4

Краткая характеристика организации ОАО «Южное»………………………..5-6

1.Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия……………7-12

2.Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса………………………….12-15

3.Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия………………...15-18

4.Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………………19-21

5.Анализ денежных потоков…………………………………………………...21-24

6.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности…………………….24-26

7.Анализ эффективности использования оборотных средств………………27-28

8.Анализ эффективности использования ОПФ……………………………….29-32

9.Анализ состояния и движения капитала…………………………………….32-33

10.Анализ прибыли предприятия………………………………………………….34

11.Анализ показателей рентабельности……………………………………….35-36

12.Оценка кредитоспособности предприятия………………………………...36-38

Заключение………………………………………………………………………….39

Библиографический список…………………………………………………….40-41

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Результаты финансово-хозяйственной  деятельности коммерческой организации  представляют интерес для различных  категорий аналитиков: управленческого  персонала, представителей финансовых органов, аудиторов, налоговых инспекторов, банковской системы, кредиторов и т. п. Эта причина и предопределяет актуальность данной темы. Оценка результатов  деятельности, как правило, осуществляется в рамках финансового анализа. Основной информационной базой такого анализа  служит бухгалтерская отчетность.

Возможности проведения аналитических  расчётов теснейшим образом связаны  с количеством и качеством  данных, находящихся в распоряжении аналитика: чем обширнее и доброкачественнее  счётный материал, тем разнообразнее  решаемые в процессе финансового  анализа задачи, тем глубже анализ. В последние годы наблюдалась тенденция к постоянному упрощению отчетных форм как в количественном, так и в содержательном аспекте. Так, за десятилетие количество форм годового бухгалтерского отчета в нашей стране сократилось с полутора десятков до шести, из которых четыре являются, по сути, пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках; существенно изменился состав включённых в них показателей. По сравнению с периодом так называемой централизованно планируемой экономики сейчас отчётность стандартизирована и унифицирована для всех коммерческих организаций независимо от их отраслевой принадлежности, вида деятельности и организационно-правовой формы.

С позиции аналитика происшедшие  изменения не могут быть оценены  однозначно. С одной стороны, практически любое количественное сокращение набора статей всегда связано с потерей некоторой информации; с другой стороны, определенная унификация отчетности, её упорядочение в плане устранения отраслевой специфики имеют и положительный момент, состоящий в том, что такая отчётность в большей степени соответствует идее диверсификации деятельности коммерческих организаций и в некотором смысле легче для понимания неспециалистами, работающими в различных отраслях.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия являются данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы  принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами  целесообразность и эффективность  их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения  с партнёрами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление  своей деятельности. Финансовая отчетность является по существу «лицом» фирмы.

Она представляет собой систему  обобщённых показателей, которые характеризуют  итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Главная цель данной работы - опираясь на теоретические основы финансового анализа, исследовать  финансовое состояние предприятия  ОАО «Южное», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходя из поставленных целей, можно сформулировать следующие  задачи:

1) дать краткую характеристику  ОАО «Южное»;

2) изучение теоретических  вопросов финансового анализа;

3) анализ финансовой отчетности  предприятия;

4) разработка рекомендаций  по решению выявленных проблем,  и путей совершенствования финансовой  деятельности.

Объектом исследования данной работы является финансовая отчётность ОАО «Южное» за 2009 и 2010 гг.

 

 

 

 

 

 

Краткая характеристика организации ОАО «Южное»

 

Открытое акционерное  общество «Южное» в дальнейшем именуемое  «Общество» является юридическим лицом  – сельскохозяйственной коммерческой организацией, созданное (учреждённое) и действующее в соответствии с Гражданским кодексом РФ, ФЗ «Об  акционерных обществах» (в редакции от 07.08.2001г. №120 ФЗ) и настоящим Уставом.

Место нахождения Общества: 396 643, Воронежская область, Россошанский район, с. Жилино, место постоянного нахождения органов управления.

Общество считается созданным  как юридическое лицо с момента  его государственной регистрации.

Общество создаётся без  ограничения срока.

Акционерами общества могут  быть признающие положения устава юридические  лица и граждане РФ.

Целью деятельности Общества является получение прибыли, за счёт высокоэффективного производства сельскохозяйственной продукции, собственной переработки и быстрого её продвижения к потребителю, а также решение в совместной деятельности учредителей экономических, финансовых и социальных интересов трудового коллектива и в целом Общества.

Общество может иметь  гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых законом.

Основными видами деятельности Общества является:

- производство, переработка,  реализация сельскохозяйственной

продукции, производство и  реализация стройматериалов и товаров  народного потребления (хлебобулочные, макаронные изделия, масло растительное, мука и т.д.), продукции производственно-технического назначения;

- выращивание свинопоголовья и товарной свинины;

- приобретение имущества  и передача его во временное  пользование;

- торгово-закупочная, снабженческо-сбытовая, посредническая

деятельность, оптовая и  розничная торговля;

- осуществление перевозок  всеми видами транспорта;

- оказание транспортных, ремонтно-строительных и др. услуг  населению и организациям;

- получение и передача  имущества в аренду;

- производство строительно-монтажных  работ;

- хранение и складирование;

- внешнеэкономическая деятельность;

- производство работ и  оказание услуг, не запрещённых  и не

противоречащих действующему законодательству РФ.

Общество осуществляет любые  виды внешнеэкономической деятельности, не запрещённые законом.

Отдельными видами деятельности, которые определены в законодательстве, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Горизонтальный  и вертикальный анализ баланса  предприятия 

 

Вертикальный (структурный) анализ – представление финансового  отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет  увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа  являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать  и прогнозировать структурные изменения  в составе активов и источников их покрытия. Таким образом, можно  выделить две основные черты вертикального  анализа:

- переход к относительным  показателям позволяет проводить  сравнительный анализ предприятий  с учетом отраслевой специфики  и других характеристик;

- относительные показатели  сглаживают негативное влияние  инфляционных процессов, которые  существенно искажают абсолютные  показатели финансовой отчетности  и тем самым затрудняют их  сопоставление в динамике. Вертикальный  анализ баланса представлен в  таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Вертикальный анализ баланса

Наименование статей	Абсолютные величины			Относительные величины
	на начало	на конец	Изменения ( +, - )	на  начало	на конец	Измене ния (+, -)	в % к величи- не на начало года	в % к измене-нию итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ОС	48383	57726	9343	50,23	52,82	2,59	19,31	72,04
Незавершенное строительство	114	-	-114	0,12	-	-0,12	-100	-0,88
Итого внеоборотные активы	48497	57726	9229	50,35	52,82	2,47	19,03	71,16
Запасы:	43342	41764	-1578	45	38,22	-6,78	-3,64	-12,17
Сырьё, материалы и другие аналогичные  ценности	11361	16015	4654	11,80	14,65	2,85	40,96	35,88
Животные на выращивании и откорме	12483	13878	1395	12,96	12,71	-0,25	11,18	10,75

 

Продолжение табл.1.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Затраты в незавершённом производстве	10212	8820	-1392	10,6	8,07	-2,53	-13,63	-10,73
Готовая продукция и товары для  перепродажи	9286	3051	-6235	9,64	2,79	-6,85	-67,14	-48,07
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 мес.)	3050	6426	3376	3,17	5,88	2,71	110,69	26,03
Денежные средства	1427	3370	1943	1,48	3,08	1,6	136,16	14,98
Итого оборотные активы	47819	51560	3741	49,65	47,18	-2,47	7,82	28,84
БАЛАНС	96316	109286	12970	100	100	0	13,47	100
Уставный капитал	14349	14349	-	14,90	13,13	-1,77	-	-
Резервный капитал	717	717	-	0,74	0,66	-0,08	-	-
Нераспределённая прибыль	62108	73930	11822	64,48	67,65	3,17	19,03	91,15
Итого капитал и резервы	77174	88996	11822	80,12	81,44	1,32	15,32	91,15
Займы и кредиты долгосрочные	6180	11240	5060	6,42	10,28	3,86	81,88	39,01
Итого долгосрочные обязательства	6180	11240	5060	6,42	10,28	3,86	81,88	39,01
Займы и кредиты краткосрочные	9441	6700	-2741	9,80	6,13	-3,67	-29,03	-21,13
Кредиторская задолженность:	3521	2350	-1171	3,66	2,15	-1,51	-33,26	-9,03
Поставщики и подрядчики	1800	638	-1162	1,87	0,58	-1,29	-64,56	-8,96
Задолженность перед персоналом организации	1126	1141	15	1,17	1,04	-0,13	1,33	0,12
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	207	156	-51	0,22	0,14	-0,08	-24,64	-0,39
Задолженность по налогам и сборам	232	300	68	0,24	0,28	0,04	29,31	0,52
Прочие кредиторы	156	115	-41	0,16	0,11	-0,05	-26,28	-0,32
Итого краткосрочные обязательства	12962	9050	-3912	13,46	8,28	-5,18	-30,18	-30,16
БАЛАНС	96316	109286	12970	100	100	0	13,47	100

 

На основании проведённого вертикального анализа, можно сделать  следующие выводы: на конец года по отношению к началу удельный вес  внеоборотных активов увеличился на 2,47%. В общей структуре активов внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес: на начало года – 50,35%, а на конец – 52,82%. Причём доля основных средств является самой весомой как в составе иммобилизованных средств, так и в структуре совокупных активов и составляет: 50,35% - на начало 2010 года и 52,82% - на конец года. Незавершённое строительство на начало года составляет 114 т.р. или 0,12% в составе внеоборотных активов, а на конец года этого показателя нет.

Величина оборотных активов (мобильных средств) изменилась на 2,47%, причём удельный вес на начало года больше, чем на конец, то есть 49,65% и 47,18% соответственно. Основной вклад в формирование оборотных активов внесли запасы: 45% - на начало года и 38% - на конец года, т.е. мы видим, что этот показатель снизился на 6,78%. Сокращение запасов приводит к высвобождению и притоку денежных средств. Только отрицательным моментом является снижение выпускаемой готовой продукции.

Дебиторская задолженность увеличилась на 2,71%, что свидетельствует об оттоке денежных средств, т.е. чистая прибыль уменьшается на сумму увеличения дебиторской задолженности. Чтобы такого увеличения не происходило, организации необходимо на будущее выдвигать своим покупателям более жёсткие условия для своевременного возвращения долга.

В данном отчётном году организация  имела на его начало пассивное  сальдо, т.е. размер дебиторской задолженности  меньше кредиторской на 471 т.р., а на конец – активное сальдо: дебиторская  задолженность превышает размер кредиторской задолженности на 4076 т.р.

Денежные средства увеличились  на 1,6%. Хотя это увеличение незначительно, но всё равно это положительная  тенденция.

Основным источником в  формировании имущества ОАО «Южное»  является нераспределённая прибыль: на начало года она равна 62108 т.р., на конец  – 73930 т.р. Удельный вес этой статьи наибольший в III разделе, причём он увеличился к концу 2010 года на 3,17%. Удельный вес собственного капитала в структуре баланса равен на начало года 80,12%, а на конец – 81,44, т.е. наблюдается увеличение на 1,32%.

В структуре заёмного капитала преобладают долгосрочные обязательства, которые активно привлекаются в  качестве источника финансирования долгосрочных активов. Удельный вес  долгосрочных обязательств на начало года составляет 6,42%, а на конец – 10,28% в составе совокупных пассивов.

Величина краткосрочных  обязательств резко сократилась  – на 5,18%. Кредиты и займы составляют наибольший удельный вес в этом разделе: 9,8% - на начало года, 6,13% - на конец. Уменьшение этого показателя говорит о нормальной платёжеспособности ОАО «Южное».

В составе кредиторской задолженности  самая большая сумма задолженности  относится на задолженность с  поставщиками: на начало года – 1800 т.р., а на конец года показатель статьи гораздо снизился. Задолженность  перед персоналом по оплате труда  большая, как на начало, так и на конец: 1126 т.р. и 1141 т.р. соответственно, наблюдается уменьшение всего лишь на 0,13%.

Валюта баланса увеличилась  на 12970 т.р., что является признаком  «хорошего» баланса.

Горизонтальный анализ баланса  заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Горизонтальный анализ баланса  представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Горизонтальный анализ баланса

Наименование статей	на начало года		на конец года		изменения (+, -)		темп роста, %
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
Основные средства	48383	50,23	57726	52,82	9343	2,59	119,31
Незавершенное строительство	114	0,12	-	-	-114	-0,12
Итого внеоборотные активы	48497	50,35	57726	52,82	9229	2,47	119,03

 

Продолжение табл.1.2

1	2	3	4	5		6		7	8
Запасы:	43342	45	41764	38,22		-1578		-6,78	96,36
Сырьё, материала и другие аналогичные  ценности	11361	11,80	16015	14,65		4654		2,85	140,96
Животные на выращивании и откорме	12483	12,96	13878	12,71		1395		-0,25	111,18
Затраты в незавершённом производстве	10212	10,6	8820	8,07		-1392		-2,53	86,37
Готовая продукция и товары для  перепродажи	9286	9,64	3051	2,79		-6235		-6,85	32,86
Дебиторская задолженность	3050	3,17	6426	5,88		3376		2,71	210,69
Денежные средства	1427	1,48	3370	3,08		1943		1,6	236,16
Итого оборотные активы	47819	49,65	51560	47,18		3741		-2,47	107,82
БАЛАНС	96316	100	109286	100		12970		0	113,47
ПАССИВ
Уставный капитал	14349	14,90	14349	13,13	-		-1,77		100
Резервный капитал	717	0,74	717	0,66	-		-0,08		100
Нераспределенная прибыль	62108	64,48	73930	67,65	11822		3,17		119,03
Итого капитал и резервы	77174	80,12	88996	81,44	11822		1,32		115,32
Займы и кредиты долгосрочные	6180	6,42	11240	10,28	5060		3,86		181,88
Итого долгосрочные обязательства	6180	6,42	11240	10,28	5060		3,86		181,88
Займы и кредиты краткосрочные	9441	9,80	6700	6,13	-2741		-3,67		70,97
Кредиторская задолженность:	3521	3,66	2350	2,15	-1171		-1,51		66,74
Поставщики и подрядчики	1800	1,87	638	0,58	-1162		-1,29		35,44
Задолженность перед персоналом организации	1126	1,17	1141	1,04	15		-0,13		101,33
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	207	0,22	156	0,14	-51		-0,08		75,36
Задолженность по налогам и сборам	232	0,24	300	0,28	68		0,04		129,31
Прочие кредиторы	156	0,16	115	0,11	-41		-0,05		73,72
Итого краткосрочные обязательства	12962	13,46	9050	8,28	-3912		-5,18		69,82
БАЛАНС	96316	100	109286	100	12970		0		113,47

 

Таблица 1.2 подтверждает выводы, сделанные в вертикальном анализе. Организации нужно стараться устранять появляющиеся проблемы, например, уменьшить дебиторскую задолженность, сократить задолженность перед персоналом по оплате труда и т.д., что позволит улучшить её финансовое состояние.

2 Анализ актива  и пассива бухгалтерского баланса

1) Анализ структуры актива баланса.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о  вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках денежной наличности.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).

В процессе анализа активов  в первую очередь следует изучить  изменения в их составе и структуре (табл. 2.1) и дать им оценку.

Таблица 2.1 - Состав и структура актива

Показатели	на начало года		на конец года		абсолютное отклонение
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Внеоборотные  активы
1.1.Основные средства	48383	50,23	57726	52,82	9343	2,59
1.2.Незавершенное строительство	114	0,12	-	-	-114	-0,12
Итого внеоборотные активы	48497	50,37	57726	52,82	9229	2,47
2. Оборотные активы
2.1.Запасы:	43342	45	41764	38,22	-1578	-6,78
2.1.1. сырье, материалы и др.аналогичные ценности	11361	11,80	16015	14,65	4654	2,85
2.1.2. животные на выращивании и откорме	12483	12,96	13878	12,71	1395	-0,25
2.1.3.затраты в незавершенном производстве	10212	10,6	8820	8,07	-1392	-2,53
2.1.4.готовая продукция и товары для перепродажи	9286	9,64	3051	2,79	-6235	-6,85
2.2.Дебиторская задолженность	3050	3,17	6426	5,28	3376	2,71
2.3.Денежные средства	1427	1,48	3370	3,08	1943	1,6
Итого оборотные  активы	47819	49,65	51560	47,18	3741	-2,47
Баланс	96316	100	109286	100	12970	0

Из состава и структуры актива предприятия видно, что актив предприятия увеличился на 12970 т.р., так как увеличились основные средства на 9343 т.р. и некоторые запасы: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности - на 4654 т.р., животные на выращивании и откорме – на 1395 т.р., дебиторская задолженность – на 3376 т.р. и денежные средства – на 1943т.р.

Рост основных средств  говорит о том, что организация  внедряет новую, передовую технику  для более качественной и быстрой  переработки продукции.

Положительная динамика таких  запасов, как сырьё, материалы и  другие аналогичные ценности, а также  животные на выращивании и откорме, свидетельствует о расширении объёма производства.

Отрицательной тенденцией является увеличение дебиторской задолженности. В условиях инфляции возвращаемые должниками денежные средства в известной степени  обесцениваются. То есть чем больше период погашения, тем меньше доход  от средств, вложенных в дебиторов. Следовательно, организация должна минимизировать риск невозврата ей задолженности, приняв соответствующие меры.

Денежные средства увеличились, поэтому организация сможет частично погасить свои долги.

Затраты в незавершённом  производстве уменьшились в отчётном году на 1392 т.р., что свидетельствует  о хорошей работе ОАО «Южное».

Готовая продукция сократилась  в 2010 году на 6235 т.р., из чего можно сделать  вывод о том, что продукция  организации пользуется большим  спросом.

2) Анализ структуры пассива баланса

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить, какие изменения произошли  в структуре собственного и заёмного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных  заёмных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано  за них предприятие.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет  в своём распоряжении и куда они  вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заёмный (II и III разделы пассива).

Для анализа структуры  пассива, а также динамики может  быть использована таблица 2.2.

Таблица 2.2 - Состав и структура пассива

Показатели	на начало года		на конец года		абсолютное отклонение
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
1. Капитал и резервы
1.1.Уставный капитал	14349	14,90	14349	13,13	-	-1,77
1.2.Резервный капитал	717	0,74	717	0,66	-	-0,08
1.3.Нераспределенная прибыль	62108	64,48	73930	67,65	11822	3,17
Итого капитал и резервы	77174	80,12	88996	81,44	11822	1,32
2. Долгосрочные обязательства
2.1.Займы и кредиты	6180	6,42	11240	10,28	5060	3,86
Итого долгосрочные обязательства	6180	6,42	11240	10,28	5060	3,86
3.Краткосрочные обязательства
3.1.Займы и кредиты	9441	9,80	6700	6,13	-2741	-3,67
3.2.Кредиторская задолженность	3521	3,66	2350	2,15	-1171	-1,51
3.2.1.поставщики и подрядчики	1800	1,87	638	0,58	-1162	-1,29
3.2.2.задолженность перед  персоналом организации	1126	1,17	1141	1,04	15	-0,13
3.2.3.задолженность перед  госуд-ми внебюджетными фондами	207	0,22	156	0,14	-51	-0,08
3.2.4.задолженность по налогам  и сборам	232	0,24	300	0,28	68	0,04
3.2.5.прочие кредиторы	156	0,16	115	0,11	-41	-0,05
Итого краткосрочные обязательства	12962	13,46	9050	8,28	-3912	-5,18
Баланс	96316	100	109286	100	12970	113,47

 

Из проведённого анализа  структуры пассива сделаем следующее  заключение: капитал и резервы  увеличились в отчётном году по сравнению  с предыдущим годом на 11822 т.р. или 1,32%, за счёт роста нераспределённой прибыли.

Для улучшения своей деятельности организация берёт долгосрочные займы и кредиты. То есть за счёт собственного капитала и заёмных  средств, можно приобрести дорогую и надёжную технику, совершенствовать технологии, что приведёт к увеличению масштабов производства, а следовательно – к росту прибыли. Величина долгосрочных займов и кредитов выросла в отчётном году на 5060 т.р.

Размер краткосрочных  обязательств в 2010 году по сравнению с предыдущим годом сократился на 3912 т.р. или 5,18%, что свидетельствует о своевременном их погашении.

 

3 Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия

 

Анализ финансового состояния  предприятия предусматривает определение  ликвидности его баланса и  оценку платёжеспособности хозяйствующего субъекта.

Ликвидность характеризует  способность предприятия выполнить  свои краткосрочные (текущие) обязательства  за счёт своих текущих (оборотных) активов.

Анализ ликвидности предприятия  осуществляют с привлечением агрегированного  баланса. Для этого объединяют активы – по убыванию степени их ликвидности, пассивы – по возрастанию сроков погашения обязательств. Расчёты следует выполнить в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Агрегированный баланс предприятия для оценки ликвидности

Агрегированные статьи	Группа активов		Агрегированные статьи	Группа пассивов
	на начало года, т.р.	на конец года, т.р.		на начало года, т.р.	на конец года,т.р.
А1 наиболее ликвидные активы	1427	3370	П1 наиболее срочные обяз-ства	3521	2350
А2 быстро реализуемые активы	3050	6426	П2 краткосрочные пассивы	9441	6700
А3 медленно реализуемые  активы	43342	41764	П3 долгосрочные пассивы	6180	11240
А4 трудно реализуемые активы	48497	57726	П4 постоянные пассивы	77174	88996