Анализ финансовых результатов предприятия

      Содержание 
 
 

1. Экономико-организационная  характеристика предприятия………………3

2.Организационно - менеджерская практика………………………………….7

3. Экономическая  практика

3.1 Анализ динамики  розничного товарооборота, трудовых  ресурсов и их использования…………………………………………………………………..11

3.2 Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия………..….13

3.3 Анализ  финансового состояния……………………………………………18

4. Планирование  и прогнозирование прибыли и  основных показателей деятельности…………………………………………………………………….23 

Литература……………………………………………………………………….26 

Приложение………………………………………………………………………27 

      1. Экономико-организационная  характеристика предприятия 

     Название  организации: СП «Сигма полюс».

     Подчиненность: без ведомственной подчиненности.

     Соответствующие учредительные документы: Устав, Свидетельство о государственной регистрации, Лицензия на розничную и оптовую торговлю.

     Работать  магазин начинает с 9-00 до 20-00, обед с13.00 до 14.00.

     Магазин имеет следующие помещения:

     Торговое - торговый зал, помещение для приёмки  товара – приёмочное помещение, подсобные помещение – помещения для подготовки товара, административно-бытовые помещения – кабинет зав. магазина, комната отдыха, сан. узел., технические помещения –электрощитовая.

     Помещения магазина взаимосвязаны. Расположение помещений для приёмки, хранения и подготовки товара к продаже и торгового зала обеспечивают кратчайший путь доведения товаров, при выполнении технических операций при подаче товаров в торговый зал.

     Магазин оснащён современными прилавками, обеспечен всем необходимым торговым инвентарём.

     Над каждым отделом находится информационное табло, с помощью которого можно  узнать, где размещён отдел, который  необходим покупателю. Каждый отдел оформлен по его специализации, имеется декоративное оформление витрин.

     Обслуживаемый контингент магазина - жители и гости города Минска. В магазине используется традиционный метод продажи. Коэффициент установочной площади не меньше и не больше установленных норм. Он равен 0.35. Коэффициент экспозиционной площади тоже не превышает нормы. Он равен 0,8.

     В магазине используются активные методы продажи, благодаря которым создаются такие условия, чтобы у покупателей появился интерес и желание купить товар. К методам активизации относят:

1. размещение товара по потребительским комплексам;
2. наглядность выкладки;
3. активность продавца;
4. использование средств рекламы;
5. оказание дополнительных услуг;
6. проведение своевременной уценки;
7. продажа товаров в кредит;

Вид деятельности: Розничная  и оптовая торговля.

Магазин насчитывает всего 50 работников.

      Трудовые  отношения на предприятии регулируются коллективным договором, в котором предусмотрена повременно-премиальная форма оплаты труда для работников администрации, а для работников магазинов предусмотрена сдельно-премиальная.

      Основные  показатели хозяйственной деятельности представлены в таб. 1.

      Таблица 1. Основные показатели хозяйственной  деятельности по магазину 

     В 2003 году предприятие перевыполнило план розничного товарооборота на 161289 тыс. руб. или на 6,7%.

     Товарооборот  в действующей оценке вырос в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 693606 тыс. руб., что обусловлено ростом цен на товары, а сопоставимых ценах  наблюдается его  снижение на 89010 тыс. руб. или на 4,8 %.

     По  сравнению с 2002 годом численность  работников магазина сократилась на 2 человека, в том числе торгово  – оперативных работников на 1. Выработка  как одного торгового работника, так и торгово-оперативного, увеличилась исходя из оборота в действующих ценах и уменьшилась исходя из оборота в сопоставимых ценах.

     Из  данных таблицы видно, что план по сумме валового дохода перевыполнен на 32100 тыс. руб. или на 12,2 %.

     По  сравнению с 2002 годом в 2003 году сумма реализованных торговых надбавок снизилась на 9375 тыс. руб. (на 3,1 %). В динамике на сумму валового дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и отрицательно — снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

     План  балансовой прибыли невыполнен. Предприятием получен балансовый убыток.  
 
 
 
 
 

2.Организационно - менеджерская практика

     На  предприятии существует линейно  – функциональная структура управления. Уровни управления и взаимосвязь между ними представлены на рис 1.

     Рис.1Уровни управления.

     Предприятием  руководит директор. Он принимает решения по важнейшим вопросам деятельности организации, направляет и координирует работу низших звеньев. У него в подчинении находятся специалисты, которые выполняют функции по подготовке и реализации управленческих решений. В их деятельности сочетаются функции управления и исполнения. Так же в подчинении находится вспомогательный персонал, который осуществляет информационное обслуживание аппарата управления.

     Основное  содержание работы кадровых служб составляют:

• формирование кадров организации (планирование, отбор и наем, высвобождение, анализ текучести);
• развитие работников (профессиональная ориентация и переподготовка, аттестация и оценка персонала, организация продвижения по службе);
• совершенствование организации труда и его стимулирование, создание безопасных условий труда.

     На  предприятие принимаются работники  главным образом имеющие высшее образование.

    Хозяйственные отношения между партнерами регулируется по договору на базе следующих правовых норм гражданского законодательства:

1. Гражданский кодекс РБ.
2. Законы РБ о предприятии, о предпринимательстве
3. Закон об аренде.
4. Хозяйственный процессуальный кодекс РБ.
5. Постановление национального банка РБ.
6. Положение о поставках товаров в РБ

     Хозяйственные связи между предприятиями и  организациями формируются:

1. На основе прямых договоров между поставщиками и покупателями.
2. Через свободную куплю-продажу.
3. С помощью оптово-посреднеческих фирм.
4. Через ярмарки.

     Выбор источников товароснабжения для  магазина осуществляется с учётом типа, размера его розничного товарооборота, степени и сложности ассортимента.

     Для создания в розничной торговой сети широкого, устойчивого ассортимента в соответствии со спросом населения  необходимо организовать завоз товаров из разных источников.

     Основными поставщиками магазина являются  индивидуальные предприниматели.

     Закупку товара в магазине организовывают следующим  образом: на каждую отчетную дату зав.магазина приносит заявки. Товаровед подсчитывает общее количество товаров по каждой группе и, исходя из этого заказывает товар у поставщика.

     При заключении договоров пользуются следующими документами: «Положение о поставках  товаров в РБ», «Положение о порядке  заключения договоров».

     Договоры  заключаются путём составления  одного документа, подписываемого сторонами в 2-х экземплярах.

     Структура договора: предмет договора, качество, условия поставки, цена, форма расчета, ответственность сторон, реквизиты  сторон.

     Содержание  договора поставки: в договоре необходимо указать полное наименование поставщика и покупателя, дату, их почтовые и платёжные реквизиты, Ф.И.О и должности представителей сторон и ссылки на их полномочия, количество подлежащей поставки товаров, ассортимент товара, а также общий объём и частные сроки поставки.

     Магазин использует следующие формы расчета  с поставщиками.

       Предоплата производится платежными поручениями с банковской гарантией. Платежные поручения выписываются плательщиком, с отметкой банка оплачено.

     Акцептная – после отгрузки товаров покупателю поставщик поручает обслуживаемому его банку взыскать платёж на указанную сумму с покупателя.

     Платёжное поручение – от своего имени выписывается плательщику, указывая кому, сколько  и за что платить. Платёжными поручениями  плательщик рассчитывается за полученные товары.

     В процессе заключения договоров встречаются  следующие разногласия: на кого отнести транспортные расходы, по срокам оплаты, по отсрочке платежа, по ответственности сторон.

     Для того чтобы разрешить некоторые  проблемы, возникающие при заключении договоров, составляется протокол разногласий  и протокол урегулирования разногласий.

     Юрист магазина ведёт журнал по учету и  исполнению договоров. В журнале указывается: номер договора, наименование организации с которой заключили договор, реквизиты, наименование продукции, форма расчета, срок действия договора.

     Претензионно-исковыми документами, регулирующими правовые взаимоотношения сторон по договорам, являются: претензия и мировое соглашение.

     Под формой продажи понимается совокупность приёмов и способов, с помощью  которых рознично - торговое предприятие  осуществляют продажу товаров покупателям. Формы продажи товаров устанавливаются в зависимости от ассортимента реализованных товаров, интенсивности покупательских потоков, объёма архитектурного решения, применяемого современного оборудования.

     Различают следующие формы торговли: магазинная, внемагазинные, активные.

     В магазине используется магазинная –  это непосредственный отпуск товаров  через прилавок. Она требует высокой  активности продавца, затрачивается больше времени, ограничена самостоятельность покупателя при выборе товара.

     Культуру  обслуживания можно охарактеризовать по некоторым показателям: наличие в магазине широкого и устойчивого ассортимента; применение прогрессивных методов продажи; представление дополнительных услуг; минимальные затраты времени на обслуживание покупателей; точное соблюдение установленного режима работы магазина; широкое использование средств внутримагазинной информации; высокая профессиональная квалификация работников магазина; вежливое, внимательное отношение торгового персонала к покупателям; хорошее санитарное состояние магазина; соблюдение установленных правил продажи товаров. 

3. Экономическая практика

3.1 Анализ динамики  розничного товарооборота,  трудовых ресурсов  и их использования 

     Для оценки выполнения плана и динамики розничного товарооборота СП «Сигма полюс» составим таблицу 3.1.

Таблица 3.1. Информация о выполнении плана розничного товарооборота, тыс. руб.

     В 2003 году предприятие перевыполнило  план розничного товарооборота на 161289 тыс. руб. или на 6,7%.

     Для изучения динамики розничного товарооборота  в действующих и сопоставимых ценах составим таблицу 3.2.

Таблица 3.2. Информация о динамике розничного товарооборота в действующих и сопоставимых ценах, тыс. руб.

     Товарооборот в действующей оценке вырос в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 693606 тыс. руб., что обусловлено ростом цен на товары, а сопоставимых ценах наблюдается его  снижение на 89010 тыс. руб. или на 4,8 %.

     Для оценки трудовых ресурсов и эффективности  их использования составим таблицу 3.4

Таблица 3.4. Расчет влияния факторов использования трудовых ресурсвой и рабочего Информация о выполнении плана по труду

3.2 Анализ финансовых  результатов деятельности  предприятия 

     Валовой доход как  экономическая   категория   представляет собой  часть стоимости товара, которая  предназначается для покрытия издержек обращения и образования прибыли. В его составе можно выделить чистую продукцию. Чистая продукция характеризует собой вновь созданную стоимость, которая, как и в других отраслях  экономики, состоит из заработной  платы работников и прибыли.

     Валовой доход торгового предприятия  — это разница между денежной выручкой от реализации товаров и  их покупной стоимостью. Валовой доход от реализации товаров характеризуется суммой и уровнем. Уровень этого дохода в розничной торговле рассчитывается как отношение суммы валового дохода от реализации к объему розничного товарооборота, выраженное в процентах; в оптовой торговле — к объему оптового товарооборота (складского и транзитного с участием в расчетах), в общественном питании -ко всему товарообороту в продажных ценах (валовому товарообороту). Валовой  доход не  является  показателем,  характеризующим прямую эффективность работы предприятия. Он отражает, в определенной степени, долю торговли в сумме цен товаров народного  потребления. Чем богаче общество, тем выше требования к качеству торгового обслуживания и тем выше доля торговых надбавок в цене товара. Объем валового дохода от реализации зависит от степени развития рынка, объема, состава, структуры товарооборота, уровня цен закупки, инфляции, стандартов качества торгового обслуживания, объема дополнительных услуг, уровня издержкоемкости торгового процесса.

     Произведем  анализ валового дохода. Имеем следующие данные о валовом доходе (таблица 3.5).

Таблица 3.5. Анализ выполнения плана валового дохода

     Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составим таблицу и произведем следующие расчеты (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6. Расчет влияния факторов на сумму  валового дохода

     В связи с ростом розничного товарооборота  сумма валового дохода увеличилась на 112887,94 тыс. руб.; снижение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 4,77 % к обороту способствовало снижению валового дохода на 122262,9 тыс. руб.

     В микроэкономике понятие прибыль  определяется как величина, определяемая как разница между общей выручкой и общими издержками, разница между  доходами и расходами.

     Являясь важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой  коммерческой организации, прибыль  отражает чистый доход, созданный в  сфере материального производства, и выполняет ряд функций.

     Во-первых, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, что полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.

     Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей  функцией. Это связано с тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Поэтому предприятие заинтересованно в получении максимальной прибыли, так как это является основой для расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия.