Анализ финонсово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Риоверде»

Глава I. Характеристика и комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Риоверде»

1. 1.  Характеристика ООО «Риоверде»

Общество с ограниченной ответственностью «Риоверде» создано в августе 1998 г. и зарегистрирована в Московской регистрационной палате 08 августа 1998 г., основной деятельностью которого осуществляемой согласно Уставу организации, является производство автокомпонентов и запасных частей к автомобилям.

ООО «Риоверде» специализируется на производстве шестерней, червячных пар, валов и плунжеров, а так же крестовин карданного вала для автомобилей. Предприятие имеет широкий парк технологического оборудования: токарного, расточного, фрезерного, строгального, зубообрабатывающего, шлифовального, долбёжного, прессового, сварочного, термообрабатывающего в количестве более 150 единиц. Возможности данного оборудования позволяют выполнить полный цикл изготовления деталей и узлов от заготовки до готового изделия. Основной целью деятельности ООО «Риоверде» является выпуск продукции, которая будет гарантировать удовлетворение запросов потребителя, определенных в ТУ и контрактах, устойчивую прибыль предприятия и его престижность.

 Основными потребителями продукции ООО «Риоверде» являются: ЗАО «Мотор-супер», ЗАО «Кинельагропласт»,  ОАО «Тольятти Комплект Авто», ОАО «ИжАвто», РУП «МАЗ» (республика Беларусь), ЗАО «Белробот» (республика Беларусь).

Реализация продукции  предприятия на первичном рынке  осуществляется по прямым договорам  с автосборочными предприятиями или предприятиями - интеграторами, осуществляющими дальнейшую сборку узлов. Реализация продукции предприятия на вторичном рынке осуществляется через Торговый Дом, имеющий сеть дилеров.

В составе ООО «Риоверде» имеются специализированные технические подразделения, в задачи которых входят: оценка исполнимости технических проектов, планирование и мониторинг технических проектов, проектирование и конструкторское сопровождение изделий, разработка технологических процессов и технологическое сопровождение производства продукции, проектирование, расчет потребности и ремонт инструмента и технологической оснастки, планирование обслуживания и ремонта, обслуживание и ремонт технологического оборудования, управление технической документацией.

Система менеджмента качества предприятия сертифицирована на соответствие требованиям ИСО 9001:2008 (в области проектирования и производства устройств вентиляции, отопления и кондиционирования) и ИСО/ТУ 16949:2009 (в области производства устройств системы охлаждения двигателя; устройств системы отопления, вентиляции кондиционирования салона; теплообменных устройств других систем). Это свидетельствует о способности предприятия осуществлять деятельность в указанных выше областях. Вся продукция, поставляемая предприятием для реализации на вторичном рынке, соответствует требованиям Технического регламента «О безопасности колесных транспортных средств» (Постановление Правительства РФ№720 от 10.09.2009г., с изменениями, принятыми Постановление Правительства РФ№706 от 10.09.2009г.) и имеет Декларации о соответствии (Д-RU.MT.14.B.00033 и Д-RU.MT.14.B.00126 со сроком действия до 14.04.2015г. и 07.09.2015г., соответственно), зарегистрированные органом по сертификации автомобильных изделий «НАМИ-ФОНД».

Оргструктура системы управления ООО «Риоверде» построена по иерархическому принципу и представляет линейно-функциональный тип (рис 1.1). Все управление разделено на семь основных функций со строгой подчиненностью нижестоящего структурного подразделения вышестоящему. Количество иерархических уровней - 4. Первый уровень - директор. Второй уровень - заместители директора и его помощники

Третий уровень —  начальники отделов служб, производств. Четвертый уровень — начальники бюро, групп, мастера, бригадиры.Линейно-функциональная структура обеспечивает разделение управленческого труда, при котором линейные звенья управления призваны руководить, а функциональные – консультировать, помогать в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов.

В рамках организационной структуры управления протекает весь управленческий процесс (движение потоков информации и принятие управленческих решений), в котором участвуют руководители всех уровней, категорий и профессиональной специализации.

1.2. Анализ технико-экономических показателей эффективности функционирования предприятия

Основные технико-экономические  показатели предприятия - это система измерителей, абсолютных и относительных показателей, которая характеризует хозяйственно-экономическую деятельность предприятия. Комплексный характер системы технико-экономических показателей позволяет адекватно оценить деятельность отдельного предприятия и сопоставить его результаты в динамике. Основные технико-экономические показатели предприятия сравниваются за несколько лет или периодов, что позволяет сделать вывод о положительных или отрицательных изменениях в деятельности предприятия. Технико-экономические показатели деятельности предприятия используются для планирования и анализа производственных возможностей предприятия, оценки трудовых и технических возможностей, эффективности использования производственных фондов и трудовых ресурсов. Основные технико-экономические показатели являются основой при разработке производственно-финансового плана предприятия.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Риоверде»в таблице 1.1.

Таблица 1.1.

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Риоверде»

         Анализ табл. 1.1. показывает, что ООО «Риоверде»в целом работает эффективно. Наблюдается рост всех видов продукции, как в сравнении с планом анализируемого года, так и в динамике за предшествующие 3 года. Следует отметить, что рост объемов производства продукции был обеспечен интенсивными факторами, так как темпы роста производительности труда в динамике постоянно опережают темпы роста численности работающих.

         Анализ таблицы показывает, что на анализируемом предприятии в течении последних трех лет просматривается рост себестоимости выпускаемой продукции. Затраты на руб. реализованной продукции растут и составили на конец 2011 года 94 коп/руб. Прибыль от продаж снижается. Прирост производительности труда опережает прирост заработной платы, следовательно на предприятии преобладает интенсивный путь развития.

         Динамику изменения объмов валовой,  товарной и реализованной продукции  представим на рисунке 1.

Рис. 1.2.  Динамика изменения валовой, товарной и реализованной продукции в ООО «Риоверде» за 2009 – 2011 г. г.

1.3. Анализ объема, качества и конкурентоспособности продукции

От объема, качества, ассортимента выпускаемой и реализованной продукции зависят издержки, прибыль, рентабельность, конкурентоспособность и рыночная активность организации. В настоящее время большое значение приобретает качество продукции и наличие возможности выбора товара из предлагаемого ассортимента. Повышение качества выпускаемой продукции расценивается в настоящее время как решающее условие повышения ее конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке. Анализ ассортимента выпускаемой продукции представим в таблице 1.2.

Таблица 1.2                                                                                                             

Анализ ассортимента (номенклатуры) выпущенной продукции за 2011 год

      В анализируемом периоде фактический объем выпущенной продукции незначительно превышает плановое задание на 0,4 %. Плановые задание не выполнено по производству червячных пар, валов и плунжеров, в то же время наблюдается превышение запланированных показателей по производству шестерен. Ассортимент не сбалансирован, основная причина чего состоит в том, что плановое задание было составлено без аналитических исследований потребностей рынка. Рост объема товарной продукции был обеспечен перевыполнением планового задания по производству шестерен.

         На фоне общего роста объема  продукции более быстрыми темпами  увеличивается объем новой и  сертифицированной продукции (таб. 1.3). Возрастает объем продаж изделий на экспорт. Коэффициент обновления за 2009-2011 гг. увеличился на 50%, но его величина (0,06) свидетельствует, что предприятие недостаточно активно занимается технической политикой. Коэффициент сертификации увеличился в 1,33 раза. Несмотря на то, что качество продукции в изготовлении – коэффициент забракованности - не изменяется и его величина невелика, возрастает удельный вес зарекламированной продукции ООО «Риоверде»  в процессе эксплуатации ее у потребителя.

     Следовательно, выходной контроль качества изделий недостаточно строг, что в конечном итоге может привести к потере потребителей и конкурентоспособности выпускаемых  изделий

                                                                                                                 Таблица 1.3

Анализ качества и  уровня прогрессивности продукции ООО «Риоверде» 

    Анализ конкурентоспособности проводится по параметрам крестовины карданного вала ASMZ-9. Для сравнения выбрана аналогичный подшипник, который выпускает Автоваз.

       Интегральный  показатель относительной конкурентоспособности:

        К = Iтп / Iэп , где 

Iтп —  сводный  параметрический индекс конкурентоспособности   изделия по техническим параметрам;

Iэп — сводный параметрический  индекс конкурентоспособности изделия  по экономическим параметрам.

                      n                                                                  m

Iэп = å   aj *  Ji  ,                                          Iтп =  å   aj *  Jj                            

                    i=1                                                                 j=1

 Таблица 1.4

Показатели конкурентоспособности крестовины карданного вала ASMZ-9

        где n. m — число анализируемых параметров; aj — вес j-го параметра; Ij — параметрический индекс j-го параметра.

Iтп = 1,03 * 0,3+1,06 * 0,3+0,91 * 0,15+1,03 * 0,25= 1,021

Iэп = 1,02 * 0,6 + 0,98 * 0,4 = 1,004

Интегральный показатель относительной конкурентоспособности:

К = 1,021 : 1,004 = 1,02  >  1

        Анализ конкурентоспособности крестовины карданного вала показывает, что они могут успешно конкурировать с ведущими производителями аналогичных товаров. Отдельные недостатки технических параметров, такие как масса несущественно влияют на качество продукции и ее гарантийный срок службы. В то же время разница в цене делает крестовину карданного вала ASMZ-9.

1.4. Анализ себестоимости продукции

Рассмотрим анализ состава  и структуры затрат на производство продукции в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Анализ состава и  структуры затрат на производство и реализацию продукции

       В анализируемом периоде исследования возросла доля материальных затрат с 51,5 % до 53,1 %. В том числе затраты на сырье и материалы до 38,4 %, а также оплату труда (18,8 %). Следовательно, данное производство является материалоемким и важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

         Увеличение доли амортизации как в затратах, так и в стоимости продукции говорит о снижении фондоотдачи,что подтверждается данными расчетов таблицы 1.1. Увеличение удельного веса затрат на энергию свидетельствует о росте энергоемкости продукции, потребление топлива так же увеличилось, что свидетельствует о нарушении баланса цен на топливо и энергию.

Рис.1.3. Структура затрат по элементам за 2011 год

1.5. Анализ прибыли и рентабельности

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет  учредителям и управляющему звену  предприятия выбрать наиболее важные направления активизации деятельности. Анализ прибыли ООО «Риоверде»  представим в таблице 1.6.

      Выручка  от продаж в 2011 году в сопоставимых ценах (с учетом влияния инфляции) составит:      или         тыс.руб.

         За счет роста цены выручка от продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 416 824 – 392 860 = 23964 тыс.руб, а за счет уменьшения количества проданных изделий выручка сократилась на 9294 тыс.руб. Увеличение цены привело к росту прибыли на

  тыс.руб

Таблица 1.6.

Динамика и структура прибыли ООО «Риоверде» 

      Уменьшение количества реализованных изделий привело к уменьшению прибыли от продаж на тыс.руб.

Снижение уровня себестоимости по отношению к выручке в 2011 году по сравнению с 2010 годом  на 0,01 процентных пункта  привело к росту прибыли на тыс.руб. Рост уровня коммерческих и управленческих расходов к выручке уменьшило величину полученной прибыли на тыс.руб и тыс.руб соответственною.

Таблица 1.7

Сводная таблица влияния  факторов на чистую прибыль 2011 года

        Таким образом, на величину полученной прибыли негативно повлиял рост управленческих и прочих расходов, в частности рост  расходов на аренду производственных помещений. Коэффициент соотношения доходов и расходов больше 1. Следовательно, производственно-хозяйственная деятельность ООО «Риоверде» признается эффективной.

        Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства. В общем виде он рассчитывается как отношение прибыли к затратам, т. е. является нормой прибыли. При этом следует выделять показатели, используемые для оценки эффективности применяемых в производстве авансированных ресурсов (капитала) и текущих затрат, и показатели, на основе которых определяются доходность и эффективность использования имущества предприятия

 Показатели рентабельности  деятельности предприятия представим в таблице 1.8.

         Таблица 1.8

Сводная система показателей рентабельности ООО «Риоверде»

 Данные таблицы 1.8 свидетельствуют о том, что все показатели рентабельности уменьшились. Это связано с уменьшением прибыли от продаж и ростом себестоимости, увеличение которой произошло в основном за счет роста стоимости сырья и материалов.

1.6. Анализ безубыточности  

Безубыточность –  такое состояние, когда деятельность предприятия не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая  необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты,  после  чего  каждая  дополнительная  единица  проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж – это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия, определять и анализировать которые должен уметь каждый экономист, менеджер.  Точка безубыточности является критерием эффективности организации. Организация, не достигающая точки безубыточности действует не эффективно.

Таблица 1.9

Анализ безубыточного  объема продаж

 Рис. 1.4. График безубыточности  ООО «Риоверде» на конец 2011 года

1.7. Анализ ликвидности и вероятности банкротства

Анализ ликвидности  баланса ООО «Риоверде» за  2011 год представим в таблице 1.10.

Таблица 1.10

Анализ ликвидности баланса ООО «Риоверде» за 2011 год

          Результаты расчетов показывают, что в ООО «Риоверде» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: