Анализ хозяйственных средств организации и источников их формирования

План-задание  курсовой работы на тему

«Анализ хозяйственных средств организации  и источников их формирования» по дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности», студентки 3-го курса  по специальности «Экономика и бухгалтерский  учет» группа № 309, Эназаровой Ландыш Галинуровны 
 
 
 
 

 I.Введение                                                                                                                   3

      1. Теоретические основы хозяйственных средств организации и источников их формирования                                                                                                         6

II. Анализ хозяйственных средств организации и источников их формирования на примере ООО «Альметьевская топливная компания»                                           8     

  2.1. Краткая характеристика ООО «Альметьевская топливная компания»      8

  2.2. Анализ формирования и использования хозяйственных средств и источников их формирования ООО «Альметьевская топливная компания»      9  III.Выводы и предложения                                                                                                     20

        IV.Список использованной литературы                                                                23

 V.Приложение                                                                                                          25 
 
 

Дата  выдачи:

Дата  выполнения:

I. Введение 

     Актуальность  темы. Финансы занимают особое место  в экономических отношениях. Их специфика  проявляется в том, что они  всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование  различных видов доходов и  накоплений субъектов хозяйственной  деятельности сферы материального  производства, государства и участников непроизводственной сферы.

     Актуальность  исследования обусловлена тем, что  на сегодняшний день финансы предприятий  обеспечивают кругооборот основного  и оборотного капитала, взаимоотношения  с государственными органами, налоговой  системой, бюджетами, банками и другими  кредитными учреждениями, страховыми компаниями и так далее, и каким  будет это обеспечение и предстоит  выяснить.

     Для осуществления своей деятельности предприятие должно располагать  определенным набором экономических ресурсов (или факторов производства) – элементов, используемых для производства экономических благ. Обычно в экономической литературе все, что предприятие имеет и использует в производственной деятельности, называется имуществом предприятия.

     Состав  применяемых предприятием экономических  ресурсов различен. Особое значение для  успеха производственной деятельности имеет наличие определенного  запаса ресурсов длительного пользования, или капитала.

     В современной экономической литературе нередко различаются две основные формы капитала: физический (материально-вещественный) капитал (машины, здания, сооружения, сырье  и т.п.) и человеческий капитал (общие  и специальные знания, трудовые навыки, производственный опыт), что отражает все возрастающую роль человеческого  фактора в развитии современного производства, особое значение инвестиций (капитальных вложений) в образование, профессиональную подготовку и т.п. В более строгом смысле человеческий капитал является особой разновидностью трудовых ресурсов, которыми располагает  предприятие.

     Имущество предприятия – материальные и нематериальные элементы, используемые предприятием в производственной деятельности.

     Имущество предприятия первоначально создается  за счет имущества, переданного ему  учредителями в виде вкладов (взносов, паев). Имущество предприятия увеличивается  в процессе производственной и хозяйственной  деятельности. Оно может являться объектом сделок, отчуждаться, закладываться  и т.п.

     Обычно  имущество предприятия обособлено от имущества его учредителей, участников и работников. Предприятие отвечает по своим долгам, принадлежащим ему  имуществом, на которое могут быть обращены иски хозяйственных партнеров  или кредиторов в случае невыполнения предприятием каких-либо обязательств перед ними.

     При признании предприятия несостоятельным (банкротом) его имущество в соответствии с установленными законами процедурами  может использоваться для удовлетворения требований кредиторов. Оставшееся после  этого имущество ликвидируемого предприятия передается его учредителям (участникам), имеющим на это имущество  вещные права или обязательственные  права в отношении предприятия. По российскому законодательству учредители и участники предприятия имеют  обязательственные права в отношении  хозяйственных товариществ и  обществ, производственных кооперативов. На имущество государственных и  муниципальных унитарных предприятий, а также дочерних обществ учредители имеют право собственности или  иные вещные права.

     Капитал является главной экономической  базой создания и развития предпринимательской  фирмы, так как он характеризует  общую стоимость средств в  денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование его активов. В процессе своего функционирования капитал обеспечивает интересы собственников  и персонала фирмы, а также  государства. Именно это определяет его как основной объект финансового  управления фирмой, а обеспечение  эффективного его использования  относится к числу наиболее ответственных задач финансового менеджмента.

     Цель  курсовой работы – рассмотреть хозяйственные средства организации и источников их формирования и провести их анализ. В соответствии с поставленной целью необходимо определить следующие задачи:

     - раскрыть теоретические и практические  основы хозяйственных средств организации и источников их формирования;

     - провести анализ хозяйственных  средств организации и источников  их формирования;

     - разработать пути эффективного  использования хозяйственных средств организации и источников их формирования.

     Объектом  исследования выступает ООО «Альметьевская топливная компания». Предмет исследования – хозяйственные средства ООО «Альметьевская топливная компания» и источников их формирования.

     Для написания работы использовалась специальная  литература по организации коммерческой деятельности, маркетингу, финансам, организации  предприятия, экономике: учебники, учебные  пособия, справочная информация, а также данные годовых отчётов ООО «Альметьевская топливная компания». 

1.1. Теоретические основы хозяйственных средств организации и источников их формирования 

     Для осуществления хозяйственной деятельности каждое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности или владения. Все имущество, которым располагает предприятие и которое отражено в его балансе, называется его активами.

     Хозяйственные средства – это активы, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. Актив может контролироваться организацией, но не принадлежать ей на праве собственности, и признается в балансе, когда существует реальная вероятность притока будущих экономических выгод, он может быть надежно оценен, и иметь стоимость.

     Хозяйственные средства организации представляют собой экономические ресурсы предприятия в форме совокупных имущественных ценностей, используемых в хозяйственной деятельности с целью получения прибыли [11, с.159].

     Источники формирования хозяйственных средств организации – это капитал организации, денежные средства, которых направлены на формирование ее активов (в оборотных активах – оборотный капитал, во внеоборотных активах – основной капитал). Капитал представляет собой вложения собственников и прибыль, накопленную за все время деятельности организации. Структура собственного капитала зависит от организационно-правовой формы организации. В него входят две категории средств - инвестированный капитал (в том числе часть прибыли, направленная на расширение хозяйственной деятельности) и нераспределенная прибыль. В бухгалтерском балансе организации капитал отражается как пассив. При этом в его составе выделяют собственный капитал и заемный капитал (в третьем разделе – собственный капитал, в четвертом и пятом разделах – соответственно долгосрочные и краткосрочные обязательства – заемный капитал).

     Собственный капитал представляет собой финансовые средства организации, принадлежащие  ей на правах собственности и используемые для формирования определенной части  активов. Эта часть активов (сформированная за счет инвестированного в них собственного капитала) называется  чистыми активами организации.

     Заемный капитал представляет собой финансовые ресурсы, привлекаемые организацией для  формирования части активов с  обязательством вернуть их заимодателю  в обусловленные сроки. Заемный  капитал приобретает форму финансовых обязательств организации. По ним выплачиваются  проценты за пользование заемными финансовыми  ресурсами [14, с.92].

     Собственный и заемный капитал организации, инвестированный в оборотные  и внеоборотные активы, функционирует  во многих формах. Собственный капитал  функционирует в форме:

     - уставного капитала (уставного фонда);

     - добавочного капитала;

     - резервного капитала (резервного  фонда);

     - нераспределенной прибыли.

     В системе мер, направленных на повышение  эффективности работы торговой организации  и укрепление ее финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального  использования оборотных средств. Проблема улучшения использования  оборотных средств стала еще  более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы торговой организации требуют полной ответственности  за результаты своей производственно-хозяйственной  деятельности. Поскольку финансовое положение торговых организаций  находится в прямой зависимости  от состояния оборотных средств  и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств - организации их движения с минимально возможной суммой для получения  наибольшего экономического эффекта.

II. Анализ хозяйственных средств организации и источников их формирования на примере ООО «Альметьевская топливная компания» 

2.1. Краткая характеристика ООО «Альметьевская топливная компания» 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Альметьевская топливная компания», именуемое в дальнейшем «Общество», создано на основании учредительного договора и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан.

     Общество  является юридическим лицом, имеет  в собственности обособленное имущество. Для достижения целей своей деятельности Общество вправе создавать свои филиалы  и представительства, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом.

     Предметом деятельности Общества является оптово – розничная торговля нефтепродуктов.

     Место нахождения: г. Альметьевск, ул. Р. Фахретдина, 37

     ООО «Альметьевская топливная компания»- это универсальный поставщик широкого ассортимента нефтепродуктов. Цель компании - предоставление клиенту качественных информационных услуг при выборе, оформлении и доставке ассортимента поставляемых нефтепродуктов, создание благоприятных условий для клиентов, плодотворное и долгосрочное сотрудничество с ними.

     Предлагаемый  ассортимент нефтепродуктов соответствует  ГОСТу или ТУ производителя.

     В настоящее время компания развивается  по нескольким основным направлениям: совершенствование корпоративного управления, ведение акцентированной  маркетинговой политики, обеспечение  высокого качества реализуемых ГСМ  и сервиса, расширение системы безналичных  расчетов на АЗС по собственным пластиковым  картам, банковским кредитным картам и картам других операторов, выход  на рынок газового моторного топлива  с пилотным инвестиционным проектом по строительству новых многотопливных АГЗС.

     Существующая  организационная структура ООО «Альметьевская топливная компания» является линейно – функциональной по принципу своего построения. Такой вид организационной структуры является развитием линейной и призван ликвидировать ее важнейший недостаток, связанный с отсутствием звеньев стратегического планирования.

     Линейно-функциональная структура включает в себя специализированные подразделения (штабы), которые не обладают правами принятия решений и руководства  какими - либо нижестоящими подразделениями, а лишь помогают соответствующему руководителю в выполнении отдельных функций, прежде всего, функций стратегического  планирования и анализа 

2.2. Анализ формирования и использования хозяйственных средств и источников их формирования ООО «Альметьевская топливная компания» 

     На  основании финансовой отчетности предприятия (приложение 1-4) проведем анализ формирования и использования активов и капитала ООО «Альметьевская топливная компания» за 2009-2010 гг. Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия (таблица 1).

     Таблица 1

     Структура основных средств ООО «Альметьевская топливная компания» за 2009-2010 гг.

     Как видно из таблицы 1 стоимость всех основных средств на конец базисного года (2009 г.) составила 73285 тыс. рублей, а на конец 2010 года – 93051 тыс. руб. Наибольшую долю к общей сумме основных средств как в 2010 г., так и в 2009 г. составляет торговое оборудование, показатель которого составил 61,7% и 60,5% соответственно.

     Чтобы посмотреть, как изменилась величина запасов всех видов материалов на предприятии в 2009-2010 годах проведем горизонтальный анализ материалов (таблица 2).

    Таблица 2

    Горизонтальный  анализ материалов за 2009-2010 гг.

     Данные  таблицы 2 показали, что величина запасов материалов на 01.01.2011 года увеличилась на 21870 тыс. рублей по сравнению с величиной запасов материалов на 01.01.2010 года.

      Изменение величины запасов на предприятии в 2009-2010 гг. изобразим на рисунке 1.

    Рисунок 1. Запасы материалов на предприятии ООО «Альметьевская топливная компания»

     Чтобы посмотреть, как изменилась величина товаров на предприятии в 2009-2010 годах, проведем их анализ в таблице 3.

     Таблица 3

    Анализ  товаров за 2009-2010 гг.

     Из  анализа таблицы можно отметить, что в 2010 г. по отношению к 2009 г. товарные запасы в организации сократились на 20794 тыс. руб. и составили 216754 тыс. руб. Анализ товарных запасов имеет большое значение для эффективного финансового управления. Товарные запасы могут составлять значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия.

     Для изучения факторов формирования положительного, отрицательного и чистого денежных потоков рекомендуется использовать прямой метод анализа движения денежных средств. Анализ движения денежных средств на основании отчета о движении денежных средств (приложение 5-6) ООО «Альметьевская топливная компания» приведен в таблице 4.

Таблица 4

Показатели  движения денежных средств ООО «Альметьевская топливная компания» за 2009-2010гг.

Продолжение таблицы 4

     Из  выше приведенной таблицы видно, что остаток денежных средств  на конец года 2010 г. по отношению к 2009 г. уменьшился на 427658 тыс. руб. Это связано уменьшением чистого денежного потока по текущей деятельности предприятия. Так финансовый результат по текущей деятельности в 2010г. по отношению к 2009 г. увеличился на 389029 тыс. руб., или на 270,87%.

    Поступления денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности всегда отставали  от их расходования. В то же время  поступления денежных средств от текущей деятельности опережали  расходование денежных средств по этим видам деятельности.

    Следовательно, можно сделать вывод о том, что ООО «Альметьевская топливная компания» активно занимается текущей деятельностью, так как его удельный вес движения денежных средств составляет более 60%. Также можно отметить, что ООО «Альметьевская топливная компания» практически не занимается инвестиционной деятельность.

     В работе исследование структуры и  динамики финансового состояния  ООО «Альметьевская топливная компания» производится при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств за анализируемый период. На основании бухгалтерской отчетности за 2009-2010 гг. ООО «Альметьевская топливная компания» проведем предварительную оценку источников имущества по данным пассива баланса и составим аналитические таблицы 5 –6.

     Таблица 5

Аналитическая группировка и анализ статей пассива  баланса 

за 2009г ООО «Альметьевская топливная компания»