Анализ хозяйтсвенной деятельности

Негосударственное образовательное учреждение

Уральский Институт Фондового Рынка

Методические указания к контрольной работе по курсу «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

( для студентов заочного отделения, обучающихся по специальности

«Менеджмент организации», «Экономика и управление на предприятии»).

Екатеринбург

2006

Содержание

Введение________________________________________________________3

Общие рекомендации по выполнению контрольной работы_____________ 4

Методические указания к решению задач_____________________________5

Варианты контрольной работы______________________________________9

Приложение № 1________________________________________________ 14 

Список литературы рекомендуемой_________________________________15

Введение

Пособие подготовлено в соответствии с программой учебного курса «Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия» и включает варианты контрольных работ для студентов заочного отделения, практические рекомендации по их выполнению и список рекомендуемой литературы.

Задания следует выполнять, изучив, как формируются приведенные в контрольной работе показатели, что позволяет обосновать факторы их изменения. С этой целью необходимо использовать методическое пособие «Экономический анализ» (части 1 – 3), а также лекционный материал, учебники и иные учебные пособия по курсу.

При выполнении работы студент должен показать умение самостоятельно формулировать аналитические выводы по задачам, что, безусловно, является одним из главных итогов освоения учебного курса. 

Общие рекомендации по выполнению контрольной работы

Цель контрольной работы – закрепить полученные знания по ряду важнейших тем, изученных в рамках учебной дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

Каждый студент выполняет вариант контрольной работы, номер которого соответствует последней цифре номера его зачетной книжки в соответствии с таблицей:

Каждый вариант контрольной работы включает три задачи, решение которых предполагает знание основ теории экономического анализа, понимание содержания основных понятий, умение делать выводы по полученным значениям показателей.

Контрольная работа выполняется листах формата А 4 в печатном виде. Допускается рукописное выполнение работы в школьной тетради (12 листов) разборчивым почерком.

Работу необходимо сдать преподавателю на проверку в строго установленные сроки.

Титульный лист оформляется в соответствии с Приложением № 1.  

Методические указания к решению задач

Задачи, включенные в разные варианты контрольной работы, являются однотипными, поэтому методические рекомендации к задачам могут быть использованы при выполнении всех вариантов контрольной работы.

При выполнении задачи № 1 необходимо:

Во-первых, провести сравнительный анализ фактических и плановых величин рассматриваемых показателей, основываясь на полученных данных (в варианте № 3 необходимо также проанализировать отклонения показателей отчетного и предыдущего года).

Анализ должен содержать описание абсолютных и относительных  отклонений.  

Во-вторых, провести факторный анализ  итоговых показателей (фондоотдачи, материалоотдачи, производительности труда) за счет факторов, указанных в таблице исходных данных.

Факторный анализ проводится с использованием способов цепной подстановки или абсолютных разниц (в зависимости от типа факторной модели).

В-третьих, на основании проведенного анализа необходимо сделать общий вывод, выражающий оценку выполнения плана по итоговым показателям (фондоотдача, материалоотдача, производительность труда) и причин, вызвавших такую динамику.

Вторая и третья задачи посвящены:

- анализу финансового состояния по данным бухгалтерского баланса, для чего составляется агрегированный баланс (баланс-нетто), рассчитываются необходимые оценочные показатели и оценивается их динамика;   

- анализу показателей прибыли и оценке причин изменения суммы прибыли[1];

- расчету и оценке важнейших показателей деловой активности и эффективности хозяйственной деятельности.

Для удобства и наглядности задачи выполняются в форме предложенных аналитических таблиц. При возможности их необходимо составлять с использованием электронных таблиц EXCEL.

При построении аналитического баланса производят:

- перегруппировку статей;

- исключение статей, завышающих учетную оценку собственного капитала и валюту баланса;

- уплотнение (агрегирование) баланса (объединение однородных статей).

Так, при составлении аналитического баланса следует иметь в виду:

- некоторые статьи актива бухгалтерского баланса (например, расходы будущих периодов) представляют собой расходы, которые следует исключить из актива баланса, одновременно на эту же сумму уменьшив собственный капитал;

- авансы, выданные поставщикам, с бухгалтерской точки зрения представляют собой дебиторскую задолженность, но денежный аванс вернется в оборот материальными ценностями, поэтому следует данную статью в аналитическом балансе включить в состав производственных запасов.

При определении показателей оборачиваемости на основе данных бухгалтерской отчетности в качестве показателей оборота в расчет принимаются:

- себестоимость - для показателей оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности;

- выручка (объем продаж) – для показателей оборачиваемости дебиторской задолженности и оборотных активов;

- средняя величина какого-либо актива, определяемая по формуле простой средней арифметической.

Формы аналитических таблиц:

      Таблица № 1

Аналитический баланс.

* - в данном случае можно рассчитывать как темп роста, так и темп прироста по каждой статье баланса.

Таблица № 2

Анализ финансовых результатов

* - в данном случае можно рассчитывать как темп роста, так и темп прироста по каждому показателю.

Вариант № 1

Задача 1

По представленным в таблице исходным данным провести факторный анализ фондоотдачи. Дать общую оценку эффективности использования основных фондов.

Задача 2

По приведенным исходным данным:

- составить аналитический баланс (рекомендуемая форма аналитической таблицы № 1),

- дать оценку финансового состояния предприятия (ликвидность, финансовая устойчивость).

тыс. руб.

Задача 3

Проанализировать данные таблицы, составленной на основе «Отчета о прибылях и убытках» в форме аналитической таблицы № 2. Оценить влияние факторов на изменение суммы прибыли.

Используя данные задачи 2, рассчитать:

- показатели рентабельности и оборачиваемости продукции;

- частные показатели рентабельности и оборачиваемости активов.

Сделать выводы.

тыс. руб.

Показатели со знаком (*) определить самостоятельно.

Вариант № 2

Задача 1

По имеющимся данным об использовании трудовых ресурсов провести факторный анализ производительности труда. Дать общую оценку эффективности использования трудовых ресурсов.

Задача 2.

По приведенным исходным данным:

- составить аналитический баланс (рекомендуемая форма аналитической таблицы № 1),

- дать оценку финансового состояния предприятия (ликвидность, финансовая устойчивость).

тыс. руб.