Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. 3

НИУ МЭИ

Институт  Проблем Энергетической Эффективности

Кафедра Экономики  предприятия и организации производств

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

По курсу: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва

2013

 

Оглавление

Введение 3

Теоретическая часть 4

Практическая часть 5

Расчеты 7

Заключение 28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

    

     Целью  курсовой  работы является формирование  связи фрагментарных знаний о  хозяйственной и финансовой деятельности  предприятия в единое целое. 

     В теоретической части  данной работы проводится факторный  анализ, который позволяет выявить,  каким образом   целодневные простои оборудования влияют на деловую активность предприятия. В практической части работы проводится анализ деятельности конкретного предприятия по производству и реализации продукции. В работе предполагается выполнение следующих пунктов:

• расчет основных и оборотных средств, балансовой стоимость оборудования и планируемого объем производства;
• расчет численности  персонала и фонда оплаты труда;
• составление сметы затрат на производство;
• расчет себестоимости единицы продукции;
• определение необходимого объема оборотных средств;
• составление баланса хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности;
• представление прогноза загрузки мощностей по периодам;
• выбор и обоснование базы распределения косвенных расходов
• составление отчета о прибылях и убытках;
• составление баланса хозяйственных средств на конец планируемого периода;
• определение точка безубыточности;
• расчет основных плановых показателей хозяйственной деятельности;
• проведение анализа финансовой деятельности в соответствии с «Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организации», утвержденными Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16.

 На основании проведенных  расчетов сформированы выводы  и рекомендации по финансовой  деятельности компании.

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

 

Влияние целодневных  простоев оборудования на деловую активность предприятия.

Стабильность финансового положения  в условиях рыночной экономики обусловлена  в значительной степени его деловой  активностью, которая зависит от широты рынков сбыта продукции, его  деловой репутации, степени выполнения плана по основным показателям хозяйственной  деятельности, уровня эффективности  использования ресурсов и устойчивости экономического роста.

Трудовые ресурсы являются одним  из самых значительных факторов, характеризующих  эффективную деятельность предприятия. В свою очередь, деловая активность характеризуется рядом показателей, среди которых есть коэффициент, в большей мере характеризующий использование трудовых ресурсов - фондоотдача.

Фондоотдача активной части фондов  (оборудование) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

 

N – количество оборудования; tед – время работы единицы оборудования; Чв – часовая выработка.

Время работы единицы оборудования можно  представить как произведение количества отработанных дней (Дн), коэффициента сменности (Ксм), средней продолжительности смены (Псм). В итоге получаем следующую формулу:

 

Количество  целодневных простоев оборудования непосредственно влияет на количество отработанных дней (Дн).

 

 

 

 

Составленную  факторную модель рекомендуется  анализировать методом цепных подстановок.

Практическая  часть

 

В данной работе рассматривается предприятие по изготовлению авиакомплектующих, различной техники и товаров народного потребления.

Продукт Г - Катапультные кресла К-36ДМ

Продукт И - Держатель крыльевой БД3-57КР-ВМ

Операции для производства продукта Г	Операции для производства продукта И
Операция 1 – создание каркаса	Операция 1 –создание цельнометаллической основы
Операция 2 – монтаж парашюта	Операция 2 -  монтаж подвижных элементов
Операция 3 – установка реактивного двигателя	Операция 3 – установка системы управления
Операция 4 – установка системы фиксации	Операция 4 –установка резервной системы
Материал 1 – загаловник	Материал 1 – блочная заготовка
Материал 2 – купол	Материал 2 – захваты
Материал 3 – основа каркаса	Материал 3 – проводка
Комплектующее 1 – реактивный двигатель	Комплектующее 1 – система управления
Комплектующее 2 – парашют	Комплектующее 2 – резервная система

 

  

 

 

 

Таблица 1 «Прямые затраты по видам продукции. Материалы и комплектующие изделия»

Используемые материалы и комплектующие  изделия		Продукт
		Г	И
Материал 1	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	10	7
	Норма запасов, дн.	30	3
	Стоимость, р./ед. изм.	50	50
Материал 2	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	0.8	3
	Норма запасов, дн.	10	10
	Стоимость, р./ед. изм.	180	630
Материал 3	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	0.9	0.6
	Норма запасов, дн.	3	3
	Стоимость, р./ед. изм.	990	1400
Комплектующее 1	Норма расхода,шт./ед. прод.	3	1
	Норма запасов, дн.	5	5
	Стоимость, р./шт.	265	400
Комплектующее 2	Норма расхода,шт./ед. прод.	1	3
	Норма запасов, дн.	3	3
	Стоимость, р./шт.	80	35

 

Таблица 2 «Объем производства, цена и технологические  характеристики по видам продукции».

Объем производства и технологические  операции		Продукт
		Г	И
Производственная мощность, шт./год.		25000	20000
Операция 1	Технологическая  трудоемкость, ч/ед. прод.	18	15
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости от един. оборуд, р./шт.	0,75	0,5
Операция 2	Технологическая трудоемкость, ч/ед. прод.	0,2	0,2
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости един. оборуд, р./шт.	0,5	1,8
Операция 3	Технологическая трудоемкость, ч/ед. прод.	7	8
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости един. оборуд, р./шт.	0,75	2
Операция 4	Технологическая трудоемкость, ч/ед. прод.	1,18	1,6
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости един. оборуд, р./шт.	0,8	3

 

 

Таблица 3 «Накладные расходы отдельных центров ответственности»

Накладные расходы	Цех 1	Цех 2	Цех 3	Склад	Ремонтный цех
Переменные производственные расходы, р.	25000	23000
Амортизация пассивной части ОПФ	5000	10000	12000	20000	14000
Оплата труда вспомогательных  рабочих, р.	100000	150000	120000	240000	640000
Вспомогательные материалы, р.	25000	30000	17000	12000	50000
Отплата труда административно-управленческого  персонала, р.	60000	55000	65000	30000	30000
Прочие затраты	1000	1500	1400	1000	2000

 

Таблица 4 «Дополнительные  данные по предприятию»

Накладные затраты	Цех 1	Цех 2	Цех 3	Склад	Ремонтный цех
Занимаемая площадь, кв. м.	10000	7000	5000	1500	2000
Стоимость ОПФ, т.р.	Сформулировать из условий варианта
Номинальная мощность оборудования, кВт	23000	20000	19000	2000	10000

Расчеты

1. Расчет количества технологического оборудования.

Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования , ч/период

 

  где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки;

D – число часов в одной смене;

γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

 Необходимое количество единиц оборудования на i-той операции , шт.

    где t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

N_пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.

 

 

 

Продукт Г

 

 

 

 

 

 

Продукт И

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 «Расчет количества единиц оборудования»

 

	Цех 1				Цех 2				Цех 3
	Объем производства		Количество единиц		Объем производства		Количество единиц		Объем производства		Количество единиц
	Г	И	Г	И	Г	И	Г	И	Г	И	Г	И
Оп. 1	8000	7000	69	50	8000	7000	69	50	9000	6000	77	43
Оп. 2	8000	7000	1	1	8000	7000	1	1	9000	6000	1	1
Оп. 3	8000	7000	27	27	8000	7000	27	27	9000	6000	30	23
Оп. 4	8000	7000	5	6	8000	7000	5	6	9000	6000	5	5
Итого			102	84			102	84			113	72

 

 

Расчет  количества единиц оборудования по операциям

 

       где t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

N_пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.

 

Таблица 6 «Расчет стоимости технологического оборудования»

 

	Цех 1		Цех 2		Цех 3
	Г	И	Г	И	Г	И
Операция 1	414000	175000	414000	175000	519750	129000
Операция 2	4000	12600	4000	12600	4500	10800
Операция 3	162000	378000	162000	378000	202500	276000
Операция 4	32000	126000	32000	126000	36000	90000
Итого:	612000	691600	612000	691600	762750	505800
3875750

 

2. Формирование стоимостной структуры  основных средств предприятия

Таблица 7 «Формирование структуры основных средств»

 

Основные средства	Удельный вес, %	Тыс. руб.
Здания	44	4263325
Сооружения	9	872044
Основное технологическое оборудование	40	3875750
Транспортные средства	5	484468
Прочее	2	193787
Итого	100	9689375

 

3. Расчет численности основных производственных рабочих.

Выбрать условия для  расчета численности основных производственных рабочих: продолжительность отпуска, величину планируемых невыходов  
(5–20 календ. дн./г.), коэффициент выполнения норм (0,8–1,2).

Рассчитать эффективный  фонд времени одного работающего  и численность основных производственных рабочих.

 

где O – продолжительность отпуска  в рабочих днях = 28 дней;

H –  планируемые невыходы, раб. дни = 12 дней;

k_вн – коэффициент выполнения норм = 1

Расчет  численности основных рабочих

Таблица 8 «Численность основных рабочих»

	Цех 1		Цех 2		Цех 3
	Г	И	Г	И	Г	И
Операция 1	78	57	78	57	87	47
Операция 2	1	1	1	1	1	1
Операция 3	30	30	30	30	34	26
Операция 4	5	6	5	6	6	6
	114	94	114	94	128	80

 

 

4. Состав и структура  персонала.

 

Таблица 9 «Структура персонала»

   Выбрана типичная структура персонала для предприятия этой отросли

Категория	Удельный вес, %	Численность человек
Производственные рабочие	69	832
Вспомогательные рабочие	23	274
Руководители, служащие	8	99
Итого:	100	1205

 

 

5. Планирование  фонда оплаты труда

Плановый  ФОТ рабочих-повременщиков определяется по формуле:

 
                   

• Тст – среднечасовая тарифная ставка по всем рабочим-повременщикам;
• Ф – годовой эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, час;
• Чпв -  плановая численность рабочих-повременщиков.  

 

Средний дневной заработок =

• Страховые взносы с оплаты труда = 30%
• Взносы на травматизм = 1%.

Цех	Ставка
1	300
2	310
3	295

 

Таблица 10 «Расчет заработной платы персонала»

	Цех 1		Цех 2		Цех 3
	Г	И	Г	И	Г	И
Основные производственные рабочие
Основная З/п	63714600	52536600	65838420	54287820	70346880	43966800
Дополнительная  з/п	5056714	4169571	5225271	4308557	5583086	3489429
Итого в ФОТ	68771314	56706171	71063691	58596377	75929966	47456229
Итого взносы	21319107	17578913	22029744	18164877	23538289	14711431
Вспомогательные рабочие Ц+С+Р
Основная з/п	43000(ц)+ 46909(с)+ 102090(р)= 191999	57000(ц)+ 62181(с)+ 135329(р)= 254510	64500(ц)+ 32836(с) +88774(р)= 186110	85500(ц)+ 43527(с) +117677(р)= 246704	60000(ц)+ 27272(с)+ 98064(р)= 185336	60000(ц)+ 27272(с)+ 98064(р)= 185336
Дополнительная з/п	15238	20199	14770	19579	14709	14709
Итого в ФОТ	207237	274709	200880	266283	200045	200045
Итого взносы	64243	85159	62272	82547	62013	62013
Цеховой АУП Ц+С+Р
Основная з/п	25800(ц)+ 5863(с)+ +4785(р) =36448	34200(ц)+ 7772(с)+ 6343(р) =48315	23650(ц)+ 4104(с)+ 4161(р) =31915	31350(ц)+ 5440(с)+ 5516(р) =42306	32500(ц)+ 3409(с)+ 4596(р) =40505	32500(ц)+ 3409(с)+ 4596(р) =40505
Дополнительная  з/п	2892	3834	2532	3357	3214	3214
Итого в ФОТ	39340	63088	34447	45663	43719	43719
Итого взносы	12195	19557	10678	14155	13552	13552

 

 

6. Формирование структуры производства предприятия.

 

Таблица 11 «Распределение работников по подразделениям»

Категория	Количество человек	Цех 1	Цех 2	Цех 3	Склад	Ремонтный цех
Основные рабочие	832	275	275	282
Вспомогательные рабочие	274	22	33	27	53	139
Цеховой АУП	99	27	28	28	4	12

 

 

Организационная структура предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 «Штатное расписание»

Должность	Количество штатных единиц	Тарифная ставка (оклад) руб. ( Рабочие основного производства  руб./ч.)
Директор	1	7000
Главный инженер	1	6000
Начальник производства	1	6000
Инженер	96	5000
Рабочий основного производства	832	Цех 1 – 300 Цех 2 – 310 Цех3 – 295
Рабочий вспомогательного производства	274	5000

 

7. Условия формирования сметы затрат на производство. Оформление сметы.

МЗ на одно изделие

Г            

          И            

Таблица 13 « Расчет материальных затрат»

Смета затрат	Цех 1		Цех 2		Цех 3
	Г	И	Г	И	Г	И
МЗ на 1 изделие	2410	3585	2410	3585	2410	3585
Производственная мощность	8000	7000	8000	7000	9000	6000
МЗ  по производственной мощности	19280000	25095000	19280000	25095000	21690000	21510000

 

МЗ = 46187500 тыс. руб.

МЗ  по продукту Г =60250000

МЗ  по продукту И =71700000

      Далее все затраты ремонтного  цеха и склада распределяются  по уровню материальных затрат. Удельный вес распределился следующим  образом: 

Таблица 14 «Распределение удельного веса материальных затрат»

	Цех 1		Цех 2		Цех 3
	Г	И	Г	И	Г	И
Материальные затраты по продукту	19280000	25095000	19280000	25095000	21690000	21510000
Удельный вес, %	0,43	0,57	0,43	0,57	0,5	0,5
Общий удельный вес	1		1		1

 

Расходы ремонтного цеха и склада распределились следующим образом:

 

	Цех 1	Цех 2	Цех 3
Доля складских затрат пропорционально  занимаемой площади	10/22	7/22	5/22
Доля затрат ремонтного цеха пропорционально  номинальной мощности оборудования	23/62	20/62	19/22

 

 

 

8. Расчет  себестоимости единицы продукции  при запланированном объеме.

Таблица 15 «Распределение затрат на производство»

Статья затрат	Цех 1		Цех 2		Цех 3
	Г	И	Г	И	Г	И
Материальные затраты	19280000	25095000	19280000	25095000	21690000	21510000
Вспомогательные материалы	27071	27931	21477	28469	17524	17524
Топливо и электроэнергия	250640	326325	250640	326325	281970	279630
Амортизация активной части ОПФ	138881	184098	138881	184098	161489	161489
Оплата труда основного персонала	63714600	52536600	65838420	54287820	70346880	43966800
Дополнительная оплата	5056714	4169571	5225271	4308557	5583086	3489429
Страховые взносы с оплаты труда и  травматизм	21319107	17578913	22029744	18164877	23538289	14711431
Оплата вспомогательного персонала	191999	254510	186110	246704	185336	185336
Дополнительная оплата	15238	20199	14770	19579	14709	14709
Страховые взносы с оплаты труда и  травматизм	64243	85159	62272	82547	62013	62013
Оплата АУП	36448	48315	31915	42306	40505	40505
Дополнительная оплата	2892	3834	2532	3357	3214	3214
Страховые взносы с оплаты труда и  травматизм	12195	19557	10678	14155	13552	13552
Амортизация пассивной части ОПФ	8292	10992	8978	10901	10417	10417
Прочие затраты	944	1251	1254	1663	1120	1120