Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Олиана

Санкт-Петербургский

  Государственный  Морской Технический  Университет 
 
 
 
 
 

Курсовой  проект по дисциплине 

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной 

деятельности  предприятия Олиана» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                      Сдал студент гр. 5450:

                                                                       Ципенюк Д.Б. 

                      Принял профессор 

                                                                       Гинзбург А.И. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2011г. 

I раздел 

Оценка  финансового состояния  фирмы «Олиана»

по  каждому году  шестилетнего периода 
 

Оценка  финансового состояния  за шестилетний период 

По исходным данным таблицы №1 для каждого года рассчитываются следующие коэффициенты : 

1. коэффициент абсолютной ликвидности   (Ал_n)
2. коэффициент покрытия текущей задолженности (Тз_n)
3. коэффициент автономности (Ка_n )

 

Табл. №1исходные данные для фирмы «Взлет» ( тыс. руб.)

 
 

Ал_n  = денежные средства / краткосрочные обязательства      

                                                   

            

Тз_n = общие текущие активы / краткосрочные обязательства                     

 
 
 

Ка_n =Акционерный капитал/ Акционерный капитал + краткосрочные обязательства +   +долгосрочные обязательства 

 

Полученное значение коэффициентов распределяется по классам, и каждому коэффициенту присваивается рейтинг  

Табл. №2  Распределение  коэффициентов по классам

 

 Ал₁ –  Ал₆  Относиться к 3-му классу с рейтингом 40 ед.

  Тз₁ – Тз₅ Относиться к 1-му классу с рейтингом 35 ед.

  Тз₅  –  Относиться ко 2-му классу с рейтингом 35 ед.

  Ка₁ –  Ка₆ Относиться к 1-му классу с рейтингом 40 ед. 

Далее проводим расчет суммы баллов для каждого года:

1 год: 40х 3 + 35х  1 + 25х 1 = 180 баллов

       2 год: 40х 3 + 35х 1 + 25х 1 = 180 баллов

       3 год: 40х 3 + 35х 1 + 25х 1 = 180 баллов                      

       4 год: 40х 3 + 35х 1 + 25х 1 = 180 баллов

       5 год: 40х 3 + 35х 1 + 25х 1 = 180 баллов

       6 год: 40х 3 + 35х 2 + 25х 1 = 215 баллов          

Далее проводим оценку финансового состояния по следующей  градации 

        Табл. №3  Оценки финансового состояния

 

         Из таблицы видно, что финансовое  состояние фирмы на протяжении 6 лет находиться в  состоянии  незначительного отклонения от  нормы.

             

                      

                            
 
 

II раздел 

Прогноз финансового состояния фирмы «Олиана»

на  седьмой год работы 

Линейные  тенденции показателей  и расчет их значений на 7 –й год. 

    По каждому  исходному показателю производим  прогноз его динамики. Тенденцию  принимаем  линейной, для построения  тенденции строим регрессионные зависимости уровня данного показателя от времени. 

                y = a ₀ + a ₁ t  

параметры уравнения  находятся из системы, где n =6 
 

                         na₀ +  a₁ ∑ t = ∑y

                         a₀ ∑ t + a₁ ∑ t² =∑ty 
 

• Денежные средства 

 

          6a 0    +  21a 1 = 3,884    | * (-3,5 )                            6a 0  + 0,059 * 21  = 3,884   

          21a 0  + 91a 1 = 14,627                                                a 0 =3,884 – 0,059 * 21/6 =0,4408

     

         -21a 0  - 73,5 a 1 = - 13,594                                         yˆ  = a 0 + a 1t

            21a 0  + 91a 1 = 14,627                                             yˆ = 0,4408 +0,059 t                                     

     

          17,5a 1 = 1,003                               Прогноз на 7-ой год;  t =7

                 a 1 = 0,059                               yˆ = 0,4408 +0,059 * 7 = 0,4408 + 0,413 = 0,8538

  

Теперь, после подстановки  значений и проведя необходимые  расчеты, получаем теоретические значения  финансовых показателей и прогнозное значение на седьмой год 

Табл. № 4.1

 
 

 

• Всего краткосрочных обязательств

 

          6a 0    +  21a 1 = 769,9     | * (-3,5 )                            6a 0  + 6,334 * 21  = 769,9   

          21a 0  + 91a 1 = 2805,5                                                a 0 =769 – 6,334 * 21/6 =106,147

     

         -21a 0  - 73,5 a 1 = - 2694,65                                        yˆ  = a 0 + a 1t

            21a 0  + 91a 1 = 2805,5                                             yˆ = 106,147 +6,334 t                                     

     

          17,5a 1 = 110,85                               Прогноз на 7-ой год;  t =7

                 a 1 = 6,334                               yˆ = 106,147 + 6,334 * 7 = 106,147 + 44,338 = 150,485

 

Теперь, после подстановки  значений и проведя необходимые  расчеты, получаем теоретические значения  финансовых показателей и прогнозное значение на седьмой год 

Табл. № 4.2

 

• Общие текущие активы

 

          6a 0    +  21a 1 = 1777,1    | * (-3,5 )                           6a 0  + 12,11 * 21  = 1777,1   

          21a 0  + 91a 1 = 6431,8                                                a 0 =1777,1 – 12,11 * 21/6 =253,79

     

         -21a 0  - 73,5 a 1 = - 6219,85                                         yˆ = a 0 + a 1t

            21a 0  + 91a 1 = 6431,8                                             yˆ = 0,4408 +0,059 t                                     

       

          17,5a 1 = 211,95                               Прогноз на 7-ой год;  t =7

                 a 1 = 12,11                               yˆ = 253,79 +12,11 * 7 = 253,79 + 84,77 = 338,56

 

Теперь, после подстановки  значений и проведя необходимые  расчеты, получаем теоретические значения  финансовых показателей и прогнозное значение на седьмой год

Табл. № 4.3

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

• Акционерный капитал

          6a 0    +  21a 1 = 1589,3    | * (-3,5 )                         6a 0  + 17,054 * 21  = 1589,3   

          21a 0  + 91a 1 = 5861                                                 a 0 =1589,3 – 17,054 * 21/6 =205,194

     

         -21a 0  - 73,5 a 1 = - 5562,55                                     yˆ = a 0 + a 1t

            21a 0  + 91a 1 = 5861                                             yˆ = 205,194  + 17,054 t                                     

       

          17,5a 1 = 298,45                             Прогноз на 7-ой год;  t =7

                 a 1 = 17,054                        yˆ = 205,194 + 17,054 * 7 = 205,194 + 119,378 = 324,572

 

Теперь, после подстановки значений и проведя необходимые расчеты, получаем теоретические значения  финансовых показателей и прогнозное значение на седьмой год

Табл. № 4.4

 

• Долгосрочные  обязательства

 

          6a 0    +  21a 1 = 540,4    | * (-3,5)                            6a 0  - 1,1257 * 21  = 540,4   

          21a 0  + 91a 1 = 1871,7                                                a 0 =540,4 + 1,1257 * 21/6 =94,006

     

         -21a 0  - 73,5 a 1 = - 1891,4                                         yˆ = a 0 + a 1t

            21a 0  + 91a 1 = 1871,7                                            yˆ = 94,006 – 1,1257 t                                     

       

          17,5a 1 = -19,7                                Прогноз на 7-ой год;  t =7

                 a 1 =  -1,1257                             yˆ = 94,006 – 1,1257 * 7 = 94,006 – 7,8799 = 86,1261

 

Теперь, после подстановки  значений и проведя необходимые  расчеты, получаем теоретические значения  финансовых показателей и прогнозное значение на седьмой год

Табл. № 4.5

 

 

Прогноз финансового состояния  фирмы «Олиана» на седьмой  год 

      По  полученным прогнозным значениям  пяти показателей, по изложенной ранее методике рассчитываем  три коэффициента, и даем  оценку финансового состояния фирмы на седьмой год. 

коэффициент абсолютной ликвидности   (Ал_n)

Ал₇  = 0,8538  /  150,485 = 0,00567 

коэффициент покрытия текущей задолженности (Тз_n)

Тз₇  = 388,56  / 150,485  = 2,58205 

коэффициент автономности (Ка_n )

Ка₇ = 324,572  / (324,572 + 150,485 + 86,1261) х 100%  = 58% 

Согласно табл.№2

Ал₇  принадлежит к 3-му классу и имеет рейтинг 40 ед.

Тз₇  принадлежит к 1-му классу и имеет рейтинг 35 ед.

Ка₇   принадлежит к 1-му классу и имеет рейтинг 25 ед.

 

Расчет суммы балов  для седьмого года:

7 год: 40х 3 + 35х 1 + 25х 1 = 180 баллов 

     Таким  образом финансовое состояние  фирмы «Олиана» на седьмой год находиться в состоянии незначительного отклонения от нормы (данные в табл.№3).