Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО Алена

2

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общая характеристика предприятия

2. Анализ состава и динамики прибыли

3.  Динамика состава и структуры имущества предприятия

4. Динамика источников средств предприятия

5. Анализ  финансовой устойчивости

6. Анализ   платежеспособности

7. Анализ оборачиваемости имущества и капитала

8. Анализ   рентабельности

9. Оценка степени платежеспособности предприятия

10. Анализ кредитоспособности

11. Анализ банкротства

Заключение

Список   литературы

ПРИЛОЖЕНИЯ

2

1. Общая характеристика предприятия

Объектом экономического анализа в данной курсовой работе является торговая организация ООО "Алена".

ООО "Алена" создано в 2004 году. Основным видом деятельности является розничная торговля продовольственными и промышленными товарами.

Юридический адрес: 456915 г.Бакал Челябинской обл., ул.Солнечная, 21.

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2008-2009 г.г. представлены в таблице 1.

Выручка от продаж 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился 9,9%, при росте себестоимости продукции на 4,9%. Прибыль от продаж выросла на 16,2%, чистая прибыль – на 16,7%, рентабельность продукции - на 6,2%.

Показатели свидетельствуют о повышении эффективности как основной деятельности организации, так и всей деятельности.

Темп роста внеоборотных и  оборотных активов больше 100%, что говорит наращивании потенциала организации.

Рост объема продаж ниже роста активов, то есть эффективность отдачи активов не повышается. Что является недостатком деятельности и направлением повышения эффективности основной деятельности.

Темп роста прибыли превышает рост объема продаж. Поэтому можно говорить, что в целом эффективность хозяйственной деятельности повысилась. Это подтверждается и относительным показателем – повышением рентабельности продаж.

Динамика остальных показателей свидетельствует о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1- Основные показатели хозяйственной деятельности

2. Анализ состава и динамики прибыли

Таблица 2-Анализ состава и динамики прибыли

Абсолютным показателем эффективности хозяйственной деятельности предприятия является наличие прибыли. Предприятие имеет как прибыль от продаж, что говорит об эффективности основной деятельности, так и чистую прибыль, что говорит об эффективности всех видов деятельности предприятия.

Получение и увеличение в динамике чистой прибыли (прирост на 16,7%) свидетельствует о наращении собственного капитала организации, связанного с реинвестированием прибыли в производственно-финансовую деятельность, и отражается на степени финансовой независимости (автономии) этой организации.

Прирост прибыли от продаж составил 116,2%, что свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности.

Прибыль до налогообложения незначительно превышает прибыль от  продаж, что объясняется невысокой эффективностью неосновной деятельности (положительное сальдо прочих доходов и расходов). В отчетном году прочие доходы увеличились на 17,4%, а прочие расходы только на 5,4%.

Таким образом, предприятие прибыльное, с положительной динамикой.

3.  Динамика состава и структуры имущества предприятия

Таблица 3-Динамика состава и структуры имущества предприятия

Анализ  финансового состояния рекомендуется начинать с изучения величины, динамики и структуры капитала организации, вложенного в нематериальные, материально-вещественные элементы имущества, а также в денежные средства и их эквиваленты.

В составе и структуре имущества (активов) произошли заметные позитивные изменения - внеоборотные активы (ВОА) увеличились на 989,5 тыс.руб., темп прироста 8,5%, их удельный вес в активах снизился на 0,84; оборотные активы (ОА) увеличились на 2010,5 тыс.руб., темп прироста 12,4%, их удельный вес в активах увеличился на 0,84%.

Изменения в составе ВОА являются позитивными и свидетельствуют о модернизации активов, расширении, диверсификации производства

Прирост ВОА произошел за счет роста основных средств. Увеличилось незавершенное строительство - затраты на приобретение или строительство основных средств и нематериальных активов, еще не введенных в эксплуатацию.

Долгосрочные финансовые вложения (вклады в уставные капиталы других организаций, инвестиции в ценные бумаги, средства, вложенные в совместную деятельность, деньги на депозитных счетах в банках, а также займы, предоставленные другим организациям) увеличились на 5,0%, что является позитивным (свидетельствует о диверсификации деятельности).

Доходные вложения в материальные ценности (стоимость имущества, которое организация изначально использовала для сдачи в аренду, лизинг или прокат), нематериальные активы - права на изобретения, промышленные образцы, программное обеспечение для ЭВМ, товарные знаки и т.д.   отсутствуют, что характерно для некрупных торговых организаций.

Наибольший удельный вес в составе имущества имеют оборотные активы – около 60%, что характерно для торговых организаций, причем в их составе преобладают запасы и готовая продукция (товары для продажи).

Изменения в составе оборотных активов имеют позитивный характер и свидетельствуют о расширении, диверсификации производства – запасы увеличились (сырье и готовая продукция), увеличилась дебиторская задолженность (расчеты с покупателями), существенно увеличились денежные средства.

В целом активы выросли 3000,0 тыс.руб. или на 10,8%.

4. Динамика источников средств предприятия

Таблица 4-Динамика состава и структуры источников средств предприятия

В составе источников формирования средств (пассивов)  в течение анализируемого периода произошли заметные изменения, которые  имеют  в целом позитивный характер, т.к.  источники финансирования деятельности предприятия увеличились на 3000 тыс.руб.  или на 10, 8%.

Собственный капитал вырос 1618,5 тыс.руб. или на 9,3%, но его доля в источниках формирования средств уменьшилась на 0,86%; краткосрочные обязательства выросли на 1181,5 тыс.руб., их доля увеличилась на 0,86%. Долгосрочные обязательства увеличились незначительно на 200 тыс.руб., по доле – на 0,04%.

Таким образом, незначительно повысилась зависимость от внешних источников средств.

Основным источником средств является собственный капитал более 60%. В его структуре произошли заметные изменения. Прирост произошел за счет увеличения добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли.

Добавочный капитал - доход от превышения номинальной стоимости акций над их рыночной ценой, дооценка основных средств.

Резервный капитал - средства резервного фонда используют для того, чтобы покрывать убытки, вовремя погашать облигации, выкупать акции.

Увеличение нераспределенной прибыли свидетельствует о политике воспроизводства.

Краткосрочные обязательства  увеличились на преимущественно за счет роста кредиторской задолженности и займов, доходов и резервов будущих периодов.

Все изменения свидетельствуют о проведении политики диверсификации производства и грамотной финансовой политике.

5. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 5-Анализ показателей финансовой устойчивости

Наличие, то есть положительная величина СОК (при превышении собственного капитала над внеоборотными активами), является одним из первых признаков финансовой устойчивости организации. А увеличение данного показателя в динамике свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости.

Финансовое состояние организации является результатом ее производственно-хозяйственной деятельности и позволяет судить о том, насколько успешно осуществлялись ее денежные отношения с деловыми партнерами и государством в процессе текущей (основной), финансовой и инвестиционной деятельности. В конечном итоге финансовое состояние определяет конкурентоспособность организации, ее деловую и рыночную активность.

Основными характеристиками финансового состояния организации являются ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость.

Ликвидность активов, под которой принято понимать их способность трансформироваться  (превращаться) в денежные средства; а эта способность у разных видов активов не одинакова. С этой точки зрения абсолютно ликвидными являются денежные средства, а наименее ликвидными по скорости превращения в денежные средства являются внеоборотные активы (в том числе – основные средства), а также запасы сырья и материалов.

        Ликвидность баланса, которая  может быть определена как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует срокам погашения обязательств.

        Ликвидность организации, которая отражает наличие у нее оборотных активов в размерах, достаточных по объему и  качеству для погашения краткосрочных обязательств.

        Платежеспособность организации отражает ее готовность своевременно удовлетворять требования кредиторов.

         Финансовая устойчивость характеризуется способностью коммерческой организации распоряжаться собственными и заемными финансовыми ресурсами,  позволяющей обеспечивать бесперебойный процесс деятельности и проявляющейся в стабильном наращивании капитала организации и превышении доходов над расходами.

Анализ показателей свидетельствует о высоком уровне финансового состояния - предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, обеспеченность СОК увеличилась. Но уровень финансовой устойчивости незначительно снизился из-за привлечения заемных средств.

Коэффициент независимости показывает долю собственного капитала в общей сумме источников средств, которого достаточно для хозяйственной деятельности. Предприятие независимо от внешних источников средств.

Коэффициент финансирования показывает, что предприятие финансируется преимущественно за счет собственных,  а не заемных средств.

Коэффициент инвестирования показывает, что собственного капитала достаточно для авансирования внеоборотных активов.

Коэффициент мобильности (маневренности) показывает, что собственных средств  достаточно для финансирования текущей деятельности.

6. Анализ   платежеспособности

Таблица 6-Анализ показателей платежеспособности

Платежеспособность является внешним проявлением финансовой устойчивости и означает способность организации своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Для этого организация должна располагать достаточным количеством ликвидных активов, в том числе – платежных средств, по объему  и качеству соответствующих срокам погашения обязательств.

Предприятие платежеспособное, но платежеспособность незначительно понизилась.

7. Анализ оборачиваемости имущества и капитала

Таблица 7- Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала

Оборачиваемость всего имущества и его элементов незначительно замедлилась, за исключением оборачиваемости денежных средств и собственного капитала. Что вызвано более низким темпом роста выручки по сравнению с ростом активов.

8. Анализ рентабельности

Таблица 8- Анализ уровня и динамики показателей рентабельности