Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Анжерское молоко»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

 

ФИЛИАЛ  ФГБОУ ВПО «КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» г. АНЖЕРО-СУДЖЕНСКЕ

Факультет информатики, экономики и математики

Кафедра экономики  и управления

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Анжерское молоко»».

 

 

 

Научный руководитель:                                 КОНЬКОВА Е. А.

      

 

Исполнитель:

студент гр. 485                     Бородин И.

 

 

 

Анжеро-Судженск

2012

Содержание

 

 

Введение……………………………………………………………………………………..3 стр.

1. Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта……………………………………………………………………………..………4 стр.

2. Аналитическая часть…………………………………………………………….….…...6 стр.

2.1 .Анализ производственных  результатов деятельности организации  ………………6 стр.

2.2.Анализ использования основных фондов организации……………………….…….8 стр.

2.3.Анализ выполнения плана по себестоимости продукции (услуг) организации ….11 стр.

2.4.Анализ финансового состояния организации……………………………………….13 стр.

2.5.Обобщение результатов  анализа хозяйственно-финансовой

деятельности организации…………………………………..……………………………28 стр. 

Заключение…………………………………………..……………………………………30 стр. 

Список использованной литературы……………………………………………………32 стр. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

 
Профессиональное управление финансами  неизбежно требует глубокого  анализа, позволяющего наиболее точно  оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи  с этим существенно возрастает приоритет  и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное  системное изучение финансового  состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования  уровня доходности капитала.

Ключевой целью финансового  анализа является получение определенного  числа основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и  обоснованную характеристику финансового  состояния предприятия. Это относится прежде всего к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Чтобы принимать решения в сфере  производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия  необходима систематическая деловая  осведомленность по вопросам, которые  являются результатом отбора, анализа  и обобщения исходной информации. Таким образом, актуальность комплексного анализа в настоящее время  трудно переоценить.

Целью настоящей курсовой работы является закрепление полученных теоретических  знаний и практических навыков в  области комплексного анализа хозяйственной  деятельности предприятия.

В курсовой работе выполняется комплексный  анализ ООО «Анжерское молоко".

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе дана организационно-правовая и технико-экономическая  характеристика предприятия, во втором главе проводится анализ финансово-хозяйственной  деятельности. В заключении обобщены основные выводы, полученные в ходе анализа и разработаны рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.

 

 

1. Организационно-правовая и технико-экономическая характеристика субъекта.

 

 

ООО «Анжерское молоко» создано  в конце 2001 года. Полное фирменное  наименование – общество с ограниченной ответственностью «Анжерское молоко». Общество создано на основе добровольного  соглашения лиц, объединивших свои средства для совместной хозяйственной деятельности и достижения целей, определенных в  Уставе Общества.

Общество является юридическим  лицом, имеет право от своего имени  заключать договоры, приобретать  имущественные и личные не имущественные  права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и Третейском суде.

Общество имеет самостоятельный  баланс, обособленное имущество в  собственности, круглую печать, штампы, товарный знак, другие необходимые  реквизиты, вправе открывать счета  в банках.

Общество занимается производством  – молока, сметаны, творога и творожной  продукции, сливочного масла, кисломолочной  продукции, обогащенной продукции, оливкового масла.

В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели.

Таблица 1.

Показатели	Исходные данные		Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
	фактически за предыдущий год	фактически за отчетный год
Объем выполненных работ, тыс. руб.	109524	503417	393893	360
Себестоимость выполненных  работ, тыс. руб.	93275	454047	360772	387
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433	26693	305
Рентабельность основной деятельности, %	7,9	7,0	(0,9)	(11,4)
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	68335	122191	53856	178,8

 

Объем выпуска в 2011 году составляет 503417 тыс. руб., что на 360% выше показателя прошлого года. Чистая прибыль составляет 35433 тыс. руб., рентабельность – 7%. Стоимость  основных производственных фондов на конец 2011 года составляет 122191 тыс. руб. Произошло увеличение их стоимости на 178,8%, за счет того что организация в отчетном году приобрела основные производственные фонды на сумму 53856 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Аналитическая часть.

 

2.1 Анализ производственных результатов деятельности организации.

 

В данном разделе производится сравнительный анализ фактических  значений производственных показателей  организации за два последних  года. А также сравнительный анализ плановых и фактических значений показателей за последний год. При  этом рассчитываются абсолютные и относительные  отклонения показателей. Анализ ведется  в таблице 1.

Анализ производственных показателей деятельности организации

Выполненный объем работ, тыс. руб.	Исходные данные			Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
	предыдущий год	отчетный год		от факта предыду щего года	от плана отчетного года	от факта предыдущего года	от плана отчетного  года
		план	факт
Объем продукции	109524	503050	503417	393893	367	360	0,07

 

По данным таблицы можно  сделать вывод, что предприятие  работает эффективно. Объем работ в отчетном году  вырос на 360% (393893 тыс. руб.) по сравнению с предыдущим годом. План по предприятию выполнен на 0,07%  сверх нормы, что в стоимостном выражении составляет 367 тыс. руб. Наращивание объемов производства является следствием эффективного управления, планирования и контроля деятельности предприятия.

Проведен анализ основных технико-экономических показателей деятельности организации.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Анализ основных технико-экономических  показателей деятельности организации 

Показатели	Исходные данные		Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
	фактически за предыдущий год	фактически за отчетный год
Объем продукции, тыс. руб.	109524	503417	393893	360
Себестоимость выполненных  работ, тыс. руб.	93275	454047	360772	387
Численность работников, чел.	835	847	12	1,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433	26693	305
Рентабельность основной деятельности, %	7,9	7,0	(0,9)	(11,4)
Производительность труда  работников, руб.	131,2	594	462,8	352,7
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	68335	122191	53856	178,8

 

Предприятие увеличило объем  выпуска продукции на 360%. Это привело к увеличению прибыли, на 305%. Рентабельность основной деятельности напротив снизилась на 0,9%. Численность работников увеличилась на 12 человек или на 1,4%. Значительно выросла производительность труда – на 352,7%. Произошло увеличение стоимости основных производственных фондов на 178,8%, за счет того что организация в отчетном году приобрела основные производственные фонды на сумму 53856 тыс. руб.

 

 

 

 

 

2.2 Анализ использования основных фондов организации.

Анализ обеспеченности организации  основными фондами

 Основные фонды занимают больший удельный вес в общей сумме капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Анализ структуры, динамики основных фондов является важным шагом при анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 3.

Анализ обеспеченности организации  основными фондами.

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания и сооружения	19824	29					19824	16
Машины и оборудование	15700	23	40221	69,5	1000	24	54921	45
Транспортные средства	21011	31	5065	8,7			26076	21
Производственный и хозяйственный  инвентарь	6235	9	663	1,1	3002	73	3896	4
Прочие	5566	8	12004	20,7	95	3	17475	14
Всего основных производственных фондов	68335	100	57953	100	4097	100	122192	100

 

На начало года наибольшую часть среди основных средств занимают транспортные средства – 31%. На втором месте – здания и сооружения – 29%. Наименьшую часть основных средств занимают прочие основные средства – 8%. На конец года наибольшая доля также приходится на машины и оборудование – 45%, после них идут транспортные средства – 21%. Наименьшую часть занимает инвентарь – 4%. Поступление основных средств за год составило 57953 тыс. руб., а выбытие 4097 тыс. руб. Больше всего изменилась стоимость машин и оборудования 45%, а менее всего изменилась стоимость инвентаря – на 4%.

По данным бухгалтерской отчетности (форма № 5) проводится анализ движения и технического состояния основных фондов.

Таблица 4.

Показатель	Значение показателя
	прошлый год	отчетный год	изменение
Коэффициент обновления	0,23	0,47	0,24
Срок обновления, лет	1,6	1,2	(0,4)
Коэффициент выбытия	0,2	0,06	(0,14)
Коэффициент прироста	0,5	0,79	0,29
Коэффициент износа	0,03	0,03	-
Коэффициент годности	0,78	0,85	0,07

 

Коэффициент обновления основных средств в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 0,24, в связи с увеличением стоимости основных средств на 57953 тыс. руб. Срок обновления составляет 1,5 года. Коэффициент выбытия снизился на 0,14, так как доля выбывших основных средств в отчетном году не велика. Коэффициент прироста увеличился на 0,29 и составил 0,79 в отчетном году, его рост связан с тем, что поступление основных средств в отчетном году значительно превысило их выбытие. Коэффициент износа составляет 0,3%, а коэффициент годности 78-85%, так как предприятие использует новое, не успевшее износиться, оборудование.

 Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов организации.

Таблица 5.

Анализ динамики показателей эффективности использования основных фондов организации.

 

Показатель	Значение показателя
	прошлый год	отчетный год	изменение
Фондорентабельность, %	23,7	35,9	12,2
Фондоотдача ОПФ, тыс. руб.	1,6	4,1	2,5
Фондоотдача активной части  основных фондов, тыс. руб.	1,6	4,2	2,6
Фондоемкость, тыс. руб.	0,6	0,2	(0,4)
Относительная экономия основных фондов, тыс. руб.		192150

 

Из таблицы 5 видно, что фондорентабельность в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 12,2%. Фондоотдача также увеличилась на 2,5 тыс. руб. Высокие показатели фондоотдачи говорят о том, что основные средства используются организацией эффективно. Показатель фондоемкости снизился на 0,4 тыс. руб. Относительная экономия основных фондов в отчетном году составляет 192150 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ выполнения плана по себестоимости продукции организации.

 

При анализе себестоимости  выпуска продукции проверяется  выполнение плана по затратам в целом, выявляются причины полученной экономии или допущенного перерасхода  по каждой статье затрат, в целях  установления резервов дальнейшего  снижения себестоимости. Расчеты производятся в аналитической таблице 6.

Таблица 6.

Аналитическая таблица для  определения степени выполнения плана по себестоимости продукции (услуг), тыс. руб.

Статьи	План		Отчет		Скорректированный план		Отклонения фактических  затрат на весь объем продукции
	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	На единицу продукции, руб.	На весь объем продукции	От плана		От скорректированного плана
							Абсолютное	Относительное, %	Абсолютное	Относительное, %
Затраты на материалы	20	250000	22	276760	20	250175	26760	10,7	26585	10,6
Расходы на оплату труда  рабочих	6,2	77500	6,3	79254	6,2	77554	1754	2,3	1700	2,2
Затраты на содержание и  эксплуатацию машин и оборудования	5	62500	2,7	33966	5	62544	(28534)	(45,6)	(28578)	(45,7)
Накладные расходы	5,2	65000	5	64067	5,2	65046,5	(933)	(1,4)	(979)	(2,5)
Всего по полной себестоимости	36,4	455000	36	454047	36,4	455318,5	(953)	(0,2)	(1271)	(0,3)

 

Далее для определения степени влияния статей затрат на полную себестоимость пользуются методом факторных индексов. Расчет проводится в аналитической таблице 7.

Таблица 7.

Аналитическая таблица для  расчета степени влияния причин-слагаемых  на первичный фактор-сумму.

Статьи затрат	Плановая себестоимость  единицы продукции, руб.	Фактическая себестоимость  единицы продукции, руб.	Абсолютное отклонение (влияние), руб.		Относительное влияние /ф (%)
					Индивидуальный индекс		Удельный вес статьи в  плановой себестоимости Um	Индекс фактора  статьи Iф
					i	J-100
Пример расчета в общем  виде 0=a+b+c+d
Затраты на материалы	20	22		2	110	10	54,9	5,5
Расходы на оплату труда  рабочих	6,2	6,3		0,3	101,6	1,6	17,3	0,3
Затраты на содержание и  эксплуатацию машин и оборудования	5	2,7		(2,3)	54	46	13,7	6,3
Накладные расходы	5,2	5		(0,2)	96	4	14,2	0,6
Всего по полной себестоимости	36,4	36		(0,4)	98,9	1,1	100	12,7

Фактическая себестоимость  ниже плановой на 0,2% или на 953 тыс. руб. Для выявления причин полученной экономии подробно рассмотрены статьи затрат. Фактические затраты на материалы  превысили плановые на 10%, это связано  с ростом цен на ресурсы. Также  выросла заработная плата рабочих  на 2%. Однако фактические затраты  на ремонт и эксплуатацию машин ниже плановых на 45,7%. Накладные расходы  также ниже плановых на 1,4%. Предприятию  можно порекомендовать следующие  резервы снижения себестоимости  продукции – сокращение потерь от брака и отходов производства, а также повышение производительности труда.

 

2.4 Анализ финансового состояния организации.

Общая оценка финансового  состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих  структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и  источниками их формирования, эффективность  и интенсивность использования  капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность  и т.д. С этой целью изучается  динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.

Анализ активов  организации.

Проводя анализ активов предприятия (организации), надо изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Табл.10 Горизонтальный и  вертикальный анализ активов организации

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	На начало года	На конец года	Изменение		На начало года	На конец года	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, всего	68335	122191	53856	78,8	66,7	30,2	17,8
В том числе: Нематериальные активы
Основные средства	68335	122191	53856	78,8	66,7	30,2	17,8
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы, всего	34107	282587	248480	728,5	33,3	69,8	82,2
В том числе: Запасы	11020	93291	82271	746,6	10,7	23	27,2
Дебиторская задолженность	16609	152583	135975	818,7	16,3	37,7	45
Краткосрочные финансовые вложения	6176	32806	26630	431,2	6	8,2	8,8
Денежные средства	293	3907	3614	1233,4	0,3	0,9	1,2
Налог на добавленную стоимость
Итого	102442	404778	302336	295	100	100	100

 

За отчетный год сумма  внеоборотных активов увеличилась на 78,8%, в связи с приобретением новых объектов основных средств. Сумма оборотных активов выросла на 728%, за счет увеличения запасов на 746%, дебиторской задолженности на 818% и т.д. На начало года в структуре актива большую долю занимают внеоборотные активы – 66,7%. Удельный вес оборотных активов в структуре баланса составляет 33,3%. На конец года ситуация меняется. Значительно увеличивается сумма оборотных активов – на 728,5%, и они составляют 69,9% в структуре активов организации. В целом сумма активов баланса выросла на 295%, или на 302336 тыс. руб. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что предприятие успешно наращивает свой экономический потенциал. 

Анализ пассива организации.

Проводя анализ пассивов предприятия (организации), надо изучить их динамику, изменения в составе и структуре  и дать им оценку.

Табл.11 Горизонтальный и  вертикальный анализ пассивов организации.

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	На начало года	На конец года	Изменение		На начало года	На конец года	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Капиталы и резервы, всего	22989	57985	34996	152,2	22,4	14,3	11,6
В том числе: Уставный капитал	6826	6826	-	-	6,7	1,7
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль	16163	51159	34996	216,5	15,7	12,6	11,5
Долгосрочные обязательства	45559	40000	(5559)	(12,2)	44,4	9,9	(1,6)
Краткосрочные обязательства, всего	33894	306793	272899	612,4	33,2	75,8	90
В том числе: Займы и кредиты		65318	65318	100		16	21
Кредиторская  задолженность	33894	241475	207581	612,4	33,2	59,8	68,6
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные  обязательства
Всего пассивов	102442	404778	302336	295	100	100	100