Анализ и диагностика на предприятии

Министерство образования и  науки РФ

Байкальский Государственный Университет Экономики  и Права

Факультет Экономики Предприятия и Управления Бизнесом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Анализ и диагностика  на предприятии

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

УЛК\3-10

Исакова А.Н.

 

Проверил :

 

 

 

 

Иркутск,2013

Содержание

 

Введение 3

1. Анализ баланса ООО «38 регион» 5

1.1. Краткая характеристика предприятия 5

1.2. Анализ активов предприятия 10

1.3. Анализ пассивов предприятия 20

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 29

2.1. Анализ источников финансирования оборотных и внеоборотных активов 29

2.2.  Оценка финансовой устойчивости 36

2.3. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости 37

3. Оценка платежеспособности предприятия 42

4.  Анализ и диагностика результатов деятельности предприятия 49

5. Оценка эффективности деятельности предприятия 53

6. Диагностика вероятности банкротства 56

Заключение 60

Список источников литературы 63

Приложение 64

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Анализ  и диагностика деятельности предприятия это целая наука, изучающая экономические показатели работы предприятия, в их комплексном развитии в целях выявления внутрипроизводственных резервов. Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

предприятия является важной частью, а, по сути, основой  принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.

Главная задача анализа и диагностики на предприятии – оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения.

Содержанием анализа является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Основная  цель проведения анализа – повышение  эффективности функционирования хозяйствующих  субъектов и поиск резервов такого повышения.

Целью данной курсовой работы является анализ и  диагностика деятельности предприятия.

Для этого  необходимо исследовать финансовое состояние предприятия, его устойчивость, оценку эффективности использования  ресурсов, проанализировать финансовые результаты его деятельности, рассчитать показатели эффективности деятельности предприятия. В работе для проведения анализа использовались как традиционные способы обработки информации, так  и способы детерминированного факторного анализа.

Объект  исследования: автотранспортная компания ООО «38 регион».

Для оценки состояния предприятия ООО «38 регион» была использована следующая информационная база:

Бухгалтерский баланс (форма №1) на 31.12.2011 и 31.12.2012;

Отчет о  прибылях и убытках (форма №2) за 2011 и 2012 годы.

 

1. Анализ баланса ООО «38 регион»

1. Краткая характеристика предприятия

 

Транспортная  компания ООО «38 регион» основана в 1998 году и является активным участником российского рынка транспортно- экспедиционных услуг.

Полное  наименование: Общество с ограниченной ответственностью «38 регион».

Юридический адрес: 665814, Иркутская область, г. Ангарск, ул. Горького, 204^а.

За это  время завоевала твердые позиции  на рынке сбыта услуг, а также  конкурентоспособность.

Многолетний опыт работы позволяет ей эффективно использовать наработанные технологии транспортировки и хранения сборных  грузов, обеспечивая бесперебойный  график поставок грузов. Совершенствуя профессиональный подход к работе с клиентами расширяется география деятельности и спектр предлагаемых услуг.

Компания  ООО «38 регион» специализируется на доставке и экспедировании сборных грузов, багажа, корреспонденции между филиалами, а также перевозку грузов в контейнерах, вагонах, полувагонах.

Перевозка грузов автомобильным транспортом  является сложным производственным процессом, состоящим из ряда операций, образующих общий технологический  процесс.

Процесс доставки груза от отправителя до получателя состоит из трех основных элементов:

1. Погрузка  груза в пункте отправления.

2. Перемещение  груза до пункта назначения.

3. Выгрузка  груза в пункте назначения.

Ассортимент услуг постоянно расширяется, например наличие собственных складских  помещений с подъездными путями во всех представительствах позволяет накапливать и формировать груз для дальнейшей отправки непосредственно на территорию филиала.

Цель  транспортно - экспедиционной работы - организация доставки груза от склада отправителя до склада получателя с  освобождением грузовладельцев  от несвойственным им функций, связанных с процессом перевозки - получения груза в пункте отправления, охрана груза в пути следования, сдача груза в пункте назначения.

Из конкурентных преимуществ транспортной компании ООО «38 регион» можно выделить:

• Максимально упрощенную систему оформления документов;
• При работе с постоянными клиентами применяется гибкая система скидок и рассматривается возможность предоставления отсрочек оплаты;
• Полная материальная ответственность
• Бесперебойный график доставки грузов;
• Гарантированное качество доставки грузов.

На рынке  услуг транспортно - экспедиционные компании пользуются огромным спросом, т.к. это освобождает предприятия  от содержания собственного автомобильного парка.

Автотранспортное  предприятие, организуя свою деятельность по предоставлению транспортных услуг, обеспечивающих получение прибыли  на основе всестороннего изучения запросов клиентов и динамики платежеспособного  спроса на перевозки, проводит, тем  самым, маркетинговую политику завоевания рынков сбыта.

При маркетинговом  исследовании конкретного рынка  анализируются те его части (сегменты), те группы клиентов, потребности которых  предприятие намерено удовлетворять  с учетом собственных производственных и финансовых возможностей. Понимание  запросов своих клиентов, выраженных в виде сегментов рынка, позволяет  предприятию более четко определить перечень услуг, пользующихся наибольшим спросом, повысить качество их исполнения.

При определении  существующих и перспективных потребностей, а также уровня удовлетворения в  автомобильных перевозках применительно  к конкретному региону проводится оценка потенциального спроса (емкость  рынка) и сложившийся конъюнктуре  на данном сегменте рынка, в том числе  собственной доли рынка, которую  предприятие может охватить без  привлечения значительных инвестиций, и доли рынка, занимаемой основными  конкурентами.

Транспортное  предприятие, как правило, стремится  к росту объема реализации своих  услуг и привлечения новых  клиентов. Желательно расширение перечня  транспортных услуг, в наибольшей степени  отвечающих местным особенностям и  запросам клиентов, включая систему  разнообразных льгот и скидок. В свою очередь мотивы принятия клиентом решения при выборе перевозчика  связаны с анализом соотношения  «цена -качество», комплексно характеризующего условия транспортного обслуживания, в том числе требования грузовладельцев к срокам доставки и сохранности грузов.

На практике часто оказывается, что около 80% доходов  предприятие получает от обслуживания примерно 20% клиентов. Полезным следствием этого правила, известного как закон  Парето, является рекомендация предприятию  определить общие характеристики своих  главных клиентов с целью проникновения  на такой рыночный сегмент вместо распыления своих усилий по всему  клиентурному рынку.

Каждая  группа клиентов оценивается с позиции  ее доходности для транспортного  предприятия, платежеспособности и  перспектив роста объемов обслуживания. Затем определяются приоритетные виды перевозок и других услуг, по которым  транспортное предприятие имеет  наибольший коммерческий успех или  прогнозируется устойчивый спрос потенциальных  потребителей.

Основными потребителями услуг компании ООО «38 регион» являются крупные коммерческие фирмы, промышленные предприятия, представители среднего и малого бизнеса, а также население.

Взаимоотношения между компанией и заказчиком автомобильного транспорта регулируются основными действующими нормативными актами и отражаются в договоре на перевозку груза, заключенного между  транспортной компанией и заказчиком.

К основным факторам, влияющими на выбор потребителями  транспортной компании «38 регион» можно отнести:

• Время доставки;
• Частота отправлений груза;
• Надежность соблюдения графика доставки;
• Способность перевозить разные грузы;
• Способность доставить груз в любую точку территории;
• Стоимость перевозки.

Только  при наличии максимально полной и достоверной информации о качестве предлагаемой услуги можно сделать  рационально правильный выбор.

Основным  конкурентом для ООО «38 регион» является Транспортная компания «Регион Авто», которая также оказывает транспортно -экспедиционные услуги.

Персонал  — это личный состав или работники  учреждения, предприятия, составляющие группу по профессиональным или служебным  признакам.

Это люди со сложным комплексом индивидуальных качеств, среди которых социально  — психологические играют главную  роль.

В качестве объектов управления персоналом выступают  группа специалистов, выполняющих соответствующие  функции в качестве работников кадровой службы, а также руководители всех уровней, выполняющие функции управления по отношению к своим подчиненным.

Важнейшими  индивидуальными характеристиками персонала являются:

• способности;
• потребности;
• ожидание;
• характер восприятия;
• социальные установки.

Структура персонала - это качественный состав работников предприятия. Персонал может  характеризоваться уровнем образования, степенью квалификации, профессионализмом.

Компании ООО «38 регион» присуще функциональная структура, которая отражает разделение управленческих функций между руководством и отдельными подразделениями.

Численность персонала определяется следующими факторами: характером, масштабностью, сложностью, трудоемкостью процессов, степенью автоматизации.

Списочная (фактическая) численность представляет собой число сотрудников, которые  официально работают в организации  в данный момент.

В составе  списочной численности выделяют три категории работников:

1.Постоянные, принятые в организацию бессрочно  или на срок более одного  года.

2.Временные,  принятые на срок до 2 месяцев  или для замещения отсутствующего  лица - до 4 месяцев.

3.Сезонные, принятые на работу, носящие сезонный характер, на срок до 6 месяцев.

Не включенные в списочную численность лица, привлеченные для разовых и специальных  работ, работающие на основе договоров, лица, направленные на учебу с отрывом  от производства и др.

Списочная численность персонала ежедневно  учитывается в табельных записях, в которых отмечаются все работники, как присутствующие на работе (явочная  численность), так и отсутствующие  по тем или иным причинам, т.е. общая сумма явок и неявок на работу.

Общая численность персонала компании ООО «38 регион» – 138 человек, из них:

- водителей – 99 чел.;

- ремонтных рабочих – 14 чел.;

- вспомогательных рабочих –  4 чел.;

- ИТР и служащих – 21 чел. 

Производственная структура ООО «38 регион» определила и структуру управления, которая построена по функциональному принципу.

Генеральный директор осуществляет общее руководство производственным процессом и принятием решений по всем вопросам, связанным с его обеспечением. Управление отдельными направлениями делегировано его заместителям – директорам направлений.

Первый зам. директора - регулирование финансовой деятельности организации и ведение бухгалтерского учета, взаимоотношения с банками, налоговыми и финансовыми органами и взаимоотношения с клиентами контрагентами.

2. Анализ активов предприятия

 

Актив баланса  предприятия позволяет дать общую  оценку имущества и выделить в  составе имущества внеоборотные активы (I раздел актива баланса) и оборотные активы (II раздел актива баланса).

Анализ  активов производится на основе данных из бухгалтерского баланса (раздел 1,2) предприятия за 2011, 2012 год.

Для отражения  результатов составляются таблицы  характеризующие динамику, структуру  и структурную динамику. Для таблиц используются следующие формулы:

 

Расчетный год 2009:

Проведем  анализ активов предприятия, рассчитав  показатели в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Динамика, структура и структурная динамика активов за 2011 год

Элементы активов	2011				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолютное значение, тыс. руб	Удельный вес в активах, %	Абсолютное значение, тыс. руб	Удельный вес в активах, %	Абсолют тыс. руб.(+,-)	в структуре, п.п.*	Темп роста, %
Внеоборотные активы	9732	5,88	7462	5,65	-2270	-0,23	76,67
Основные средства	5487	3,31	3834	2,90	-1653	-0,41	69,87
Незавершенное строительство	365	0,22	369	0,28	4	0,06	101,10
Долгосрочные финансовые вложения	1177	0,71	1202	0,91	25	0,20	102,12
Отложенные налоговые активы	2703	1,63	2057	1,56	-646	-0,08	76,10
Оборотные активы	155823	94,12	124626	94,35	-31197	0,23	79,98
Запасы	13772	8,32	3804	2,88	-9968	-5,44	27,62
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	13	0,01	0	0,00	-13	-0,01	0,00
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются через 12 месяцев после отчетной даты)	3774	2,28	24382	18,46	20608	16,18	646,05
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	97365	58,81	50621	38,32	-46744	-20,49	51,99
Денежные средства	40899	24,70	40766	30,86	-133	6,16	99,67
Прочие активы	0	0,00	5053	3,83	5053	3,83
Итого активов	165555	100,00	132088	100,00	-33467		79,78

 

Согласно  таблице 1.1 активы организации за 2009 год уменьшились на 33467 тысяч рублей или на 20,22%. Темп роста составил 79,78%.

Проанализируем, за счет чего произошло увеличение.

Внеоборотные  активы

Таблица 1.2 - Динамика, структура и структурная динамика внеоборотых активов за 2011 год

Элементы активов	2011				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолютное значение, тыс.руб	Уд. вес в активах, %	Абсолютное значение, тыс.руб	Удельный вес в активах, %	Абсолют, тыс. руб.(+,-)	Уд. вес, %	Темп роста, %
Внеоборотные активы	9732	100,00	7462	100,00	-2270	100,00	76,67
1.2 Основные средства	5487	56,38	3834	51,38	-1653	72,82	69,87
1.3.Незаверш. строительство	365	3,75	369	4,95	4	-0,18	101,10
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	1177	12,09	1202	16,11	25	-1,10	102,12
1.5.Отложенные налоговые активы	2703	27,77	2057	27,57	-646	28,46	76,10

 

При анализе  структуры внеоборотных активов  в таблице 1.2 наблюдается их уменьшение в структуре активов на 0,23 п.п. Так в структуре активов их абсолютное значение уменьшилось на 2270 тыс. руб., уменьшение составило 23,33%.

Это связано, прежде всего, со значительным уменьшением основных средств их удельный вес в структуре изменения составил 56,38% и в абсолютном значение 5487 тыс. руб., на начало 2011, к концу года сократилось до 3834тыс. руб., что составило 51,38% от внеоборотных активов. Уменьшение произошло и по отложенным налоговым активам на сумму 646 тыс. руб., их удельный вес в структуре внеоборотных активов 27,77%, уменьшился до 25,57%. Две статьи имеют увеличение так незавершенное строительство на 4 тыс. руб. и долгосрочные финансовые вложения на 25 тыс. руб.

Таблица 1.3 - Структура и динамика основных средств за 2011 год

		2011
Состав основных средств	Стоимость на начало	удельный вес в структуре, %	Стоимость на конец	удельный вес в структуре, %	Изменение, тыс. руб	Темп роста, %
Здания	558	2,19	558	2,21	0	100
Сооружения	356	1,40	356	1,41	0	100
Машины и оборудование	13719	53,88	13514	53,47	-205	98,51
Транспортные средства	668	2,62	649	2,57	-19	97,16
Производственный и хозяйственный  инвентарь	9225	36,23	9225	36,50	0	100,00
Другие виды основных средств	934	3,67	971	3,84	37	103,96
Всего:	25460		25273		-187	99,27
Износ составил	19973		21440
Итого с учетом износа	5487		3833	-1653

 

Первоначальная  стоимость основных средств по состоянию  на 01.01.2011 г. составила 25460 тыс. руб. На конец отчетного периода она уменьшилась на 187 тыс. руб. и составила 25273 тыс. руб.

Износ основных средств на начало составил 19973 тыс. руб., на конец 21440 тыс.руб., поэтому с учетом износа основные средства уменьшились в структуре баланса на 1653 тыс.руб.

Оборотные активы

Таблица 1.4 – Динамика и структура оборотных активов за 2011

Элементы активов	2011				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолют значение тыс. руб.	Уд. вес, %	Абсолютзначение тыс. руб.	Уд. вес, %	Абсолют тыс. руб. (+,-)	Уд. вес, %	Темп роста %
1	2	3	4	5	6	7	8
Оборотные активы	155823	100	124626	100	-31197		79,98
Запасы	13772	8,84	3804	3,05	-9968	-5,79	27,62
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	13	0,01	0	0,00	-13	-0,01	0,00
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в через 12 месяцев после отчет. даты)	3774	2,42	24382	19,56	20608	17,14	646,05
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчет. даты)	97365	62,48	50621	40,62	-46744	-21,87	51,99
Денежные средства	40899	26,25	40766	32,71	-133	6,46	99,67
Прочие активы	0	0,00	5053	4,05	5053	4,05

 

Оборотные активы уменьшились на 31197 тыс. руб., однако в структуре баланса они увеличились на 0,23 п.п. Тем роста оборотных активов составил 79,98%. Рассмотрим, какие статьи повлияли на уменьшение оборотных активов.

 Из  расчетных данных видно, что  увеличение в основном произошло  за счет запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности (по срокам в течение 12 месяцев), денежных средств.

Увеличение  произошло стоимости дебиторской задолженности (долгосрочной) за 2011 год с 3774 тыс. руб. до 24382 тыс. руб., а в структуре баланса на 17,14 п.п.

Анализируя  динамику оборотных средств видно, что величина запасов уменьшились на 9968 тыс. руб. (темп роста 27,62%). Это говорит о том, что количество сырья и материалов уменьшилось, что является положительным моментом для предприятия.

Произошло уменьшение денежных средств на 133 тыс. руб. или 6,46 п.п. в структуре баланса активов, темп роста составил 99,67%. Это отрицательно характеризует деятельность компании. Уменьшение денежных средств, свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Общее соотношение  внеоборотных активов и оборотных  активов

На начало года соотношение 5,88% (внеоборотные) и 94,12% (оборотные). На конец года соотношение 5,65% (внеоборотные) и 94,35% (оборотные). Т.е доля внеоборотных активов уменьшилась, а оборотных активов увеличилось, вообще такая тенденция рассматривается как положительная, в нашей ситуации скорее всего вызвана увеличением увеличение дебиторской задолженности (через 12 месяцев).

Динамика  запасов

Для более  полного анализа рассмотрим изменение запасов, то структурным элементам.

Таблица 1.5 - Динамика, структура и структурная динамика запасов за 2011 г.

Элементы активов	2011				Изменения
	На начало		На конец
	Абсолют значение, тыс. руб.	Уд. вес в активах, %	Абсолютзначениетыс. руб.	Уд. вес в активах, %	В абсолют значении, тыс. руб. (+,-)	в структуре п.п.*	Темп роста, %
Запасы	13772,00	100,00	3804,00	100,00	-9968,00	-9968,00	27,62
Сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	311	2,26	324	8,52	13	6,26	104,18
Незавершенное производство	11457	83,19	0	0,00	-11457	-83,19	0,00
Расходы будущих периодов	2004	14,55	3480	91,48	1476	76,93	173,65