Анализ и диагностика технико-экономических показателей рекламного агентства

 

 

 

 

МОСКВА

2011

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Краткая характеристика анализируемого предприятия 6

2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия 11

3. Анализ объема реализованных  услуг и сезонности 13

4. Анализ эффективности использования основных фондов 17

5. Анализ по труду и заработной  плате 20

6. Анализ себестоимости услуг 27

7. Анализ прибыли и уровня  рентабельности 32

8. Финансовый анализ 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37

Список  использованной литературы 39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

    Предмет анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятий – анализ  производственных и экономических  результатов, финансового состояния,  результатов социального развития  и использования трудовых ресурсов, состояния и использования  основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), оценка эффективности.

Объект анализа – работа предприятия  в целом и его подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут выступать органы государственной  власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы предприятий.

Сами предприятия анализируют  свою работу для улучшения показателей своей деятельности. Планово - экономический отдел анализирует показатели статистического учета :

 - производительность труда

- численный состав  работающих

- среднюю заработную  плату

- использование оборудования

- текучесть рабочей  силы

- подготовку кадров  и пр.

 Главная бухгалтерия  анализирует показатели бухгалтерского учета :

- сдачу готовой продукции

- себестоимость

- фонд заработной  платы

- материальное снабжение

- реализацию продукции

- рентабельность

- финансовое состояние  .

 Источниками анализа  являются стандартные формы статистической  и бухгалтерской отчетности.

 Исходными материалами  для анализа служат месячные и квартальные планы, суточные и сменные задания, акты ревизии.

 Методы экономического  анализа отличаются большим разнообразием, но для них характерны следующие общие черты : оценка деятельности предприятия с позиции роста эффективности производства, определение влияния отдельных факторов на конечные результаты деятельности.

 Классическими методами анализа являются наблюдение, сравнение, детализация, подстановки, корреляция, экономико-математические методы анализа и др..

Основной целью экономического анализа является повышение эффективности  финансово-хозяйственной деятельности предприятия и построение на основе результатов проведенного анализа  наиболее эффективной системы управления его ресурсами.

Для достижения поставленной цели при  проведении экономического анализа  решаются следующие основные задачи:

• контроль  за рациональным использованием производственных ресурсов и оценка конечного результата деятельности предприятия;
• объективное и всестороннее изучение по данным бухгалтерского учета и отчетности выполнения установленных бизнес-планов и нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции, выполненных работ, услуг;
• выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;
• повышение научной обоснованности бизнес-планов и нормативов осуществляется в первую очередь путем проведения глубокого ретроспективного анализа хозяйственной деятельности;
• определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
• обоснование оптимальности управленческих решений.

Целью данной работы является исследование экономической деятельности предприятия, выявление на практике финансового состояния ООО «» и проведение диагностики основных технико-экономических показателей данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Краткая характеристика анализируемого предприятия.

Рекламное агентство  является агентством интегрированных  маркетинговых коммуникаций. Не смотря на то, что агентство достаточно молодое, мы являемся одним из самых технически и бизнес – инновационным агентством в Москве.

Специализация: Рекламное агентство полного цикла услуг, представляющее полный комплекс услуг в области рекламы и рекламных коммуникаций - от исследований рынка, выработки рекламной стратегии и создания рекламы до представления медиа-услуг. Ключевые направления

 

 

Позиционирование: Смысл нашего существования - в том, чтобы дать нашим клиентам возможность расти. Сделать так, чтобы стратегия клиента работала, чтобы клиент достиг поставленных целей. В этом - обещание нашего бренда и наша миссия.

 

Рекламное агентство  выполняет следующие основные функции:

На стадии планировании рекламы:

• изучение товара/услуг как таковых, их конкурентоспособности на рынке;

• исследование рынка в объемах необходимых для обоснования рекламных компаний и определение перспектив сбыта товара или услуг;

• изучение методов организации  сбыта и системы распределение;

• изучение имеющихся  средств распространения рекламы и выбор наиболее эффективного и экономически выгодного среди них;

• составление плана-графика рекламной компании.

 На стадии подготовки рекламы:

• создают рекламную  продукцию на основе полученных от рекламодателей заказов, разрабатывают  планы комплексных рекламных  компаний, других рекламных мероприятий, используя потенциал как творческих, так и технических специалистов;

• сотрудничают с типографией, студиями, рекламными комбинатами, внештатными специалистами.

На стадии размещении рекламы:

• покупка услуг рекламоносителей и передача им оригиналов рекламного сообщения;

• контроль за появлением рекламного сообщения в органы печати, вещания и других местах размещения рекламы;

• проведение прямой почтовой рассылки;

• организация и проведение выставок, ярмарок, пресс-конференций, мероприятий в рамках «public relations», оказание услуг;

• ведут расчеты с  рекламодателями и СМИ.

Кроме того рекламное  агентство может разрабатывать товарные знаки и фирменный стиль, интерьеры торговых залов и офисов и осуществляет государственную регистрацию товарных знаков.

Стратегической задачей  деятельности рекламного  агентства является управление имиджем каждого клиента. Грамотное планирование и анализ плюс исключительно качественная пошаговая реализация – вот основа создания репутации и, в конечном итоге, продвижения бизнеса.

 

 

Организационная структура предприятия.

   В рекламном агентстве имеет место принцип - все работы с конкретными заказчиками ведутся одним специалистом. Его называют ответственным исполнителем проекта, если он осуществляет рекламу фирменного товара. Этот специалист владеет информацией о стратегических планах, возможностях, перспективах заказчика, данными конъюнктурного и сегментационного анализа, позволяющими научно-обоснованно подходить к планированию, разработке и реализации рекламных компаний. Исполнительный директор лично знает нужных ему специалистов, работающих на фирме заказчика, и пользуется их полным доверием и поддержкой.

Организационная структура рекламного агентств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1

   Организационная структура предусматривает распределение функций и полномочий на принятие решений между руководящими работниками агентства, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию фирмы.

   Основные проблемы, возникающие при разработке структур управления:

- установление правильных взаимоотношений между отдельными подразделениями, что связано с определением их целей, условий работы и стимулирования;

-  распределение ответственности между руководителями;

- выбор конкретных схем управления и последовательности процедур при принятии решений;

- организация информационных потоков;

- выбор соответствующих технических средств.

   Проблема совершенствования организационной структуры управления предполагает уточнение функций подразделений, определение прав и обязанностей каждого руководителя и сотрудника, устранение многоступенчатости, дублирования функций и информационных потоков.      Основной задачей здесь является повышение эффективности управления.

   Организационная структура направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями фирмы, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, выражающиеся в тех или иных принципах.

   Анализ структуры управления в ООО», представленный на рис.1 показал, что управленческий процесс осуществляется в рамках структуры управления, которую можно определить как линейно-функциональную.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.

   Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «» в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Наблюдается рост объемов реализованных услуг на 14 060,00 тыс.руб. или на 17,5%. При этом объем реализуемых услуг в натуральном выражении возрос на 12.7%. Даже с учетов увеличения штата сотрудников, наблюдается рост производительности труда одного работающего на  546,38 тыс.руб./чел., что показывает эффективность использования трудовых ресурсов. Отметим рост среднегодовой зарплаты одного работающего на 30,68 тыс. руб., что показывает повышение уровня оплаты труда и улучшение материального положения работающих. Объем работ на одного работника в натуральном выражении возрос на 2,45%.

Рост объемов реализации продукции привел к росту себестоимости  на 16 920тыс.руб. или на 27,28%, росту затрат на 1 рубль реализованной продукции на 0,06 руб., что показывает неэффективность затрат.  Это вызвало снижение прибыли от реализации в 2009 году на  2 860 тыс.руб.

Себестоимость единицы  услуг за анализируемый период возросла на 12,94%, в результате этих изменений прибыль на единицу работ снизилась на 25%.

Снижение прибыли в  свою очередь привело к падению  рентабельности деятельности  на 16,53%, рентабельности продаж – на 6,44%.

Таким образом, анализ основных технико-экономических показателей позволяет сделать вывод о снижении эффективности деятельности предприятия, рост выручки от реализации услуг и эффективное использование трудовых ресурсов. В отчетном году наблюдается снижение прибыли от реализации продукции предприятия, рентабельности, что  вызвано неэффективностью затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ объема реализованных услуг и сезонности.

 

На изменение объема реализации услуг в стоимостном  измерении влияют 2 фактора:

• изменение объема в натуральном выражении
• изменение средней цены единицы услуги.

Экономически целесообразно  увеличивать объемы реализации в  стоимостном измерении за счет увеличения объема продаж в натуральном выражении  и в меньшей степени за счет повышения цен.

Исходные данные для  анализа объемов реализуемых  услуг приведены в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Исходные данные для анализа  объемов реализуемых услуг

 

Объем реализации услуг  в стоимостном выражении по сопоставимым ценам определяется путем умножения  объема реализации услуг в натуральном выражении за отчетный год на среднюю цену единицы услуги базового года.

В отчетном году объем  реализации услуг по отношении к  предыдущему году возрос на 280 проектов.

Изменение объема реализации в действующих ценах составляет 14 060 тыс. руб.

За счет увеличения количества реализованных туров объем реализации услуг возрос на 6 378 тыс. руб. Средняя цена единицы услуги возросла на 2 950тыс. руб. За счет этого объем реализации в действующих ценах увеличился на следующую сумму:

2 950,00 × 1 836,00 = 4 786,00 тыс. руб.

Баланс двух факторов показывает общее изменение объема реализации:

6 378,82 + 4 786,00 = 11 164,82,00 тыс. руб.

Динамику показателей  объема реализации в действующих  и сопоставимых ценах отразим  на рис. 3.1.

 

 

Рис. 3.1 Динамика показателей  объема реализации

 

Как видно из рис. 3.1, наблюдается рост объема реализации как в действующих, так и в сопоставимых ценах, следовательно, на итоговое улучшение показателя оказали свое положительное влияние как увеличение объемов реализации услуг в натуральном выражении, так и рост цены за единицу услуги.

Так же проведем анализ сезонности спроса, которая представляет собой неравномерность спроса на услуги по отдельным периодам года.

Сезонность оказывает  значительное влияние на экономику  предприятия, в периоды спада  спроса на услуги ухудшается эффективность использования трудовых ресурсов и всего потенциала фирмы, в результате в этот период значительно повышается себестоимость услуг, снижается прибыль, падает уровень рентабельности, заработная плата, повышается уровень текучести кадров.

Анализ сезонности проведем в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ сезонности реализации услуг ООО «Рекламное агентство

Предыдущий год.

 

Отчетный год.

 

Как видно из приведенного в табл. 3.2 расчета, за отчетный период наибольший уровень реализации услуг приходится на 2 и 4 кварталы.

На рис. 3.2 отражена динамика показателя коэффициента сезонности.

 

Рис. 3.2 – Динамика коэффициента сезонности ООО

 

4. Анализ эффективности использования основных фондов.

 

Денежное выражение совокупности средств труда, функционирующих  в рамках производственно-хозяйственной организации без изменения материальной формы и переносящих свою стоимость вновь созданной продукции в течение определенного срока заранее установленными частями.

К основным производственным фондам относятся здания, сооружения, передаточные устройства, силовые и рабочие машины и оборудование, транспортные средства, инструмент длительного пользования, производственный и хозяйственный инвентарь, продуктивный и рабочий скот, многолетние насаждения.

Основные  производственные фонды оцениваются по первоначальной стоимости, т. е. по стоимости приобретения или принятия на баланс в момент сдачи в эксплуатацию; по восстановительной стоимости, определяющей стоимость фондов при их воспроизводстве в современных условиях (восстановительная стоимость фондов определяется, как правило, после проводимой переоценки основных фондов, которая учитывает моральный износ фондов), по остаточной стоимости, представляющей собой разницу между первоначальной стоимостью и начисленной величиной износа.

 Выделяют активную часть основных производственных фондов (в нее входят силовые и рабочие машины, инструмент, регулирующие приборы, вычислительная техника, транспортные средства).

От величины активной части основных производственных фондов прямо зависит объем производства продукции. К пассивной части основных фондов относятся здания, сооружения и инвентарь, т.е. та часть фондов, которые создают нормальные условия производства.

К основным непроизводственным фондам относится  стоимость зданий и инвентаря  непроизводственных подразделений предприятия (жилье, здания, клубы, санитарные и оздоровительные учреждения, помещения для обучения кадров и имеющийся в них инвентарь).

Основные  фонды – это фонды, участвующие  в процессе производства неоднократно, не меняя свою форму и которые переносят свою стоимость в цены готовых услуг частями по мере их износа.

Амортизация учитывает износ основных фондов. Основные фонды относятся к капитальным  вложениям.

Для экономики  фирмы очень важно эффективно использовать основные фонды. Чем эффективнее они используются, тем ниже затраты (себестоимость), выше прибыль, выше уровень рентабельности.

В связи  с этим необходимо ежегодно проводить  анализ эффективности использования  основных фондов, динамики этих показателей  за ряд лет и устанавливать причины неудовлетворительного их использования.

Анализ  проводится по следующим показателям: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, объем услуг на 1 м² производственной площади, амортизация на 1 руб. выручки.

Среднегодовая стоимость основных фондов – средняя арифметическая величина из стоимости основных фондов на начало и на конец соответствующего года.

Таблица 4.1

Анализ эффективности использования  основных фондов

 

За отчетный период среднегодовая  стоимость основных фондов возросла на 15,32%, а объем реализации – на 16,5%. Такое соотношение между этими показателями приведет к снижению себестоимости за счет уменьшения амортизационных отчислений в каждом рубле реализации. Амортизация на 1 руб. реализации снизилась на 7.2% или на 0,0015 руб.

Прирост прибыли составил:

∆Р = 0,0015 × 94 560.00= 141,8 тыс. руб.

Фондоотдача за отчетный период возросла на 0,18 руб. и составила 101,8% по отношению к предшествующему году.

Фондоемкость в отчетном периоде  уменьшилась на 0,0019руб. и составила 1,8%.

Отсюда следует вывод о том, что основные фонды в компании использовались эффективно, что привело к снижению себестоимости и увеличению уровня прибыли.

Фондовооруженность – это показатель, который характеризует количество основных фондов, которые приходятся на одного работника. В 2009 году фондовооруженность возросла на 40,91 тыс. руб. и составила 886,91 тыс. руб. / чел.

В отчетном году рентабельность использования  основных средств уменьшилась на 58,33%.

 

 

 

 

5. ализ по труду и заработной плате.

 

Целью анализа является установление эффективности использования трудовых ресурсов, целесообразность структуры персонала, эффективность использования фонда оплаты труда, целесообразность соотношения между отдельными показателями по труду.

Отчет по труду характеризуется  четырьмя основными показателями:

• уровень производительности труда;
• численность персонала;
• общий фонд заработной платы;
• среднегодовая заработная плата одного работника.

Проведем анализ структуры персонала, для чего составим табл. 5.1.

Таблица 5.1

Анализ структуры персонала

Показатели	предшествующий  год		отчетный год
	чел.	%	чел.	%
Численность всего	10	100	11	100
В том числе
-Руководящие работники	3	30,0	3	27,3
- специалисты	3	30,0	4	36,4
- служащие	2	20,0	2	18,2
- обслуживающий персонал	2	20,0	2	18,2

 

Существующая структура персонала  обусловлена принятой организационной  структурой и соответствует сфере  деятельности и объемам реализации услуг предприятия ООО «Р, в связи с чем может быть признана рациональной. В связи с увеличением объема работ и кол-вом новых проектов для успешной их реализации в штат был принят еще 1 специалист в отчетом году.

 

 

Рассмотрим движения персонала в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Анализ движения персонала агентства 

№ п	Показатели	предшествующий  год	отчетный год
1	Численность всего	10	11
	В том числе:
2	принятых	3	2
3	уволеных	4	3
4	в том числе по неуважительным причинам	3	3
5	Коэффициент оборота общий	3,40	2,27
6	Коэффициент оборота  по приему	0,30	0,18
7	Коэффициент оборота  по убытию	0,40	0,27
8	Коэффициент текучести	0,30	0,27

 

Как видно из приведенных в табл. 5.2 данных, на предприятии снизились  показатели оборота персонала, что  положительно характеризует изменения в системе управления персоналом и свидетельствует о росте удовлетворенности персонала трудом.

Анализ производительности труда рассмотрим в таблице 5.3.

Таблица 5.3

 

В первую очередь в процессе анализа  определяется степень влияния трудовых факторов на изменение объема реализации услуг, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

На изменение объема реализации влияют следующие факторы:

• изменение численности персонала;
• изменение производительности труда одного работника.

Экономически целесообразно, чтобы  большая доля прироста объема реализации обеспечивалась за счет роста производительности труда, меньшая доля – за счет прироста численности.

Определим влияние факторов на изменение  показателей в натуральном выражении:

Влияние изменения численности персонала:

∆П_Ч = (1) × 220,5= 220,5 пр.

Влияние изменения производительности труда:

∆П_П = 5,41*11=59,5 пр.

Общее изменение:

59,5+220,5=280 пр.

Определим влияние факторов на изменение  показателей в стоимостном выражении:

Влияние изменения численности персонала:

∆В_Ч = (1) × 8050= 8050,00 тыс. руб.

Влияние изменения производительности труда:

∆В_П = 2 205*11=24 255,00 тыс. руб.

Общее изменение:

24 255 + 8050= 32 305,00 тыс. руб.

Таким образом, деятельность агентства характеризуется эффективным использованием трудовых ресурсов, прирост объемов оказанных услуг связан исключительно с повышением уровня производительности труда, изменение численности персонала оказало положительное влияние на объем реализации услуг.

Повышение производительности труда связано с повышением цен (повышение эффективности использования трудовых ресурсов в стоимостном выражении (17,5%) связано с ростом средней цены единицы услуги на 12,7%).

Объективную оценку использования  трудовых ресурсов дает только натуральный  измеритель, и вышеприведенные расчеты свидетельствуют о росте эффективности использования трудовых ресурсов.

 

Экономически целесообразно, чтобы  темпы роста объема реализации опережали  темпы роста фонда заработной платы.

В данном случае объем реализации услуг возрос на 17,5%, а общий фонд заработной платы – на 20,1%.

Коэффициент соотношения = 117,5/120,1 = 0,9

Темпы роста объема реализации услуг  отстают от темпов роста фонда заработной платы, что является положительной тенденцией.

За отчетный год выработка одного работника возросла на 6,8%, а его среднегодовая заработная плата – на 9,29%.

На изменение фонда заработной платы персонала влияет два фактора:

• изменение численности
• изменение среднегодовой заработной платы одного работника.

Общий фонд заработной платы за исследуемый период возрос на 20,1%. За счет изменения численности на 1 человека общий фонд заработной платы персонала вырос на следующую величину:

∆З₁ = 1 × 363,18= 363,18 тыс. руб.

За счет роста среднегодовой  заработной платы одного работника  на 30,

68 тыс. руб. общий фонд заработной платы персонала возрос на следующую величину:

∆З₂ 30,68*11= 337,4 тыс. руб.

Таким образом, по результатам проведенного анализа мы можем сделать вывод о не эффективности использования трудовых ресурсов, т.к., темпы роста заработной платы выше, чем темпы роста выручки от реализации продукции.

6. Анализ себестоимости услуг.

 

Себестоимость – все затраты, связанные с производством и реализацией услуг. В состав себестоимости включается много разнохарактерных затрат. В связи с этим одноименные затраты группируются в отдельные статьи.

Различают 4 основные вида классификации  затрат:

1) по экономическим элементам  и по статьям калькуляции. 

Основой отнесения конкретных затрат к той или иной статье по экономическим  элементам является экономическая сущность этих затрат:

• энергетические ресурсы;
• основные и вспомогательные материалы;
• амортизация оборудования и транспортных средств;
• основная и дополнительная заработная плата (всего персонала);
• отчисления на социальное страхование;
• прочие расходы.

2) по статьям калькуляции затраты  разносят по месту их использования:  в основном производстве; в управлении; в целом по предприятию и  т.д.:

• основная заработная плата производственных работников;
• дополнительная заработная плата;
• отчисления;
• на технологические нужды;
• накладные расходы;
• непроизводственные расходы (связанные с реализацией услуг).

Основная задача калькуляции –  разработка цен.

3) основные и накладные

4) прямые и косвенные

Анализ себестоимости проводится с целью выявления резервов по снижению отдельных затрат и в целом по снижению себестоимости.

Важным фактором снижения себестоимости  и цен реализации является рост производительности труда.