ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«ЧИТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ЧитГУ)

КАФЕДРА АУФиК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 

по дисциплине: Экономический анализ 

на тему: Анализ использования трудовых ресурсов предприятия 

и фонда  заработной платы 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

   Проверил: преподаватель 
 
 
 
 
 
 
 

Чита 2011 
 
 

Содержание 

Введение 3

1. Задачи анализа, источники информации 5

2.   Анализ использования  трудовых ресурсов  предприятия 8

2.1 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми  ресурсами 8

2.2 Анализ использования  фонда рабочего  времени 10

2.3  Анализ производительности  труда 12

2.4  Анализ фонда заработной  платы. 14

ОТ₂₀₀₇ = 18,70 17

ОТ₂₀₀₈ = 19,80 17

Таблица 11 19

Алгоритм  расчёта влияния  факторов 19

3. Направления поиска резервов повышение эффективности использования средств на оплату труда 20

Заключение 22

Список  использованных источников 24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В настоящее время в соответствии с изменениями в экономическом  и социальном развитии страны существенно  меняется и политика в области  оплаты труда, социальной поддержки  и защиты работников. Многие функции  государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают  формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

      Трудовые  доходы каждого работника определяются его личным вкладом, с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируется налогами и максимальными размерами  не ограничиваются. Законодательно устанавливается  лишь минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм и сфер деятельности.

      Заинтересованность  работников предприятия в результатах  своей деятельности, с одной стороны, зависит от выбранных способов оплаты труда и, с другой стороны, непосредственно  влияет на результаты финансово-хозяйственной  деятельности любого предприятия, т.к. в данном случае реализуется так  называемый «человеческий фактор».

      Рыночные  отношения дают простор для действий объективных экономических законов, поэтому необходим метод, инструментарий, позволяющий правильно оценивать  происходящие финансовые процессы и  на этой основе принимать оптимальные  управленческие решения. Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда  заработной платы направлен в  первую очередь на повышение эффективности  данного участка, с целью удовлетворения потребностей работников и собственников  предприятия.

      Исходя  из сказанного выше анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы является одним из важнейших в аналитической работе предприятия, и должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплат социального характера. Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы предприятия. Исходя из целей, основными задачами данной курсовой работы являются:

• определение целей, задач и источников проведения анализа;
• проведение анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
• проведение анализа производительности труда;
• проведение анализа фонда заработной платы и эффективности его использования.

      Теоретической и методической основой проведения исследования явились законодательные  акты, нормативные документы по теме курсовой работы. При этом были использованы источники учебной и периодической  литературы, методические материалы  по вопросам организации оплаты труда  и фонда заработной платы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Задачи  анализа, источники  информации

   Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда и фонда заработной платы  необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются  реальные предпосылки для повышения  уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста  производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются  возможности для наращивания  темпов расширенного воспроизводства.

      В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.¹

      Эффективность использования персонала организации  во многом зависит от полноты использования  фонда рабочего времени. Анализ использования  фонда рабочего времени проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению  и в целом по предприятию.

      После изучения экстенсивности использования  персонала нужно проанализировать интенсивность его труда. Для  оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система  обобщающих, частных и вспомогательных  показателей производительности труда. Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка  продукции на одного работника в  стоимостном выражении.

      Частные показатели – это затраты времени  на производство единицы продукции  определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного  вида в натуральном выражении  за один человеко-день или человеко-час.

      Вспомогательные показатели – затраты времени  на выполнение единицы определенного  вида работ или объем выполненных  работ за единицу времени.

      Наиболее  обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка  продукции одним работником.

      Важным  моментом анализа является установление эффективности  использования фонда  заработной платы. Для расширенного воспроизводства и получения  необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение  себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

      Основным  источником информации для проведения анализа служит отчетность предприятия: статистическая и бухгалтерская, как  внутригодовая (за неделю, месяц, квартал, полугодие), так и годовая. Наиболее обширная информация имеется в годовом  отчете предприятия, который включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную  записку. В годовой отчетности отражаются различные показатели, характеризующие  деятельность предприятия в целом  за год. Источником информации о том  или ином показателе за срок меньше года, служит текущая статистическая и периодическая бухгалтерская  отчетность. При изучении хозяйственной  деятельности объединений, ассоциаций, холдингов используется сводная  отчетность, которая отражает совокупные итоги их работы в целом.

      Однако  не все данные, необходимые для  глубокого и всестороннего изучения деятельности предприятия, имеются  в отчетности. Поэтому в качестве дополнительного источника информации используется хозяйственный учет - оперативный, бухгалтерский и статистический. Важное значение для углубления анализа имеет привлечение первичной учетной документации. Компьютерный учет позволяет оперативно сводить данные текущего контроля и получать ежедневные сводки, характеризующие отдельные стороны работы предприятия (выполнение норм выработки, расход материалов, выпуск продукции и т.п.). Это значительно расширяет информационную базу анализа. Широко используется при экономическом анализе плановая информация: данные перспективного, годового плана предприятия и его оперативных планов.

      Правильность  выводов, вытекающих из анализа хозяйственной  деятельности, во многом зависит от достоверности информации, используемой в процессе анализа. Поэтому анализу  должна предшествовать тщательная проверка источников информации на достоверность  и точность.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.   Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

2.1 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми  ресурсами

      Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

      Оценим  обеспеченность ЗАО «Заря» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2007 – 2008 г.г., результаты анализа обобщим в табл. 1. ²

      Таблица 1

      Анализ  обеспеченности предприятия персоналом

      Как видно по данным табл. 1, предприятие  практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество младшего обслуживающего персонала за счет увеличения числа  совместителей на этих должностях.

      Структура промышленно-производственного персонала (ППП) практически не изменилась в  отчетном периоде, отмечается лишь снижение персонала, занятого в основном производстве, за счет роста квалификации труда (табл. 2). ³ 

      Таблица 2 

      Изменение структуры ППП ЗАО «Заря» в 2007 – 2008 г.г.

      Немаловажное  значение при анализе состава  персонала предприятия имеет  анализ качественного состава основных рабочих по уровню квалификации (табл. 3).

     Таблица 3

      Состав  рабочих по уровню квалификации в 2007 – 2008 г.г.

      Судя  по среднему тарифному разряду и  среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

      Поскольку изменения качественного состава  персонала происходит в результате его движения, то проведем анализ движения работников ЗАО «Заря» (табл. 4).⁴ 

      Таблица 4

      Анализ  движения работников ЗАО «Заря» в 2007 – 2008 г.г.

      По  данным таблицы 4 можно сделать вывод  об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота  по приему в 2008 г. превышает коэффициент оборота по приему в 2007 г. на 0.0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

      В основном текучесть кадров наблюдается  среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2008 г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2007 г. наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2008 г. по сравнению с 2007 г., что также положительно характеризует предприятие.

      2.2 Анализ использования  фонда рабочего  времени

        Полноту использования персонала  предприятия можно оценить по  количеству отработанных дней  в году, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П).⁵ Проведем анализ в целом по предприятию за 2007 – 2008 г.г. (табл. 5).

     Таблица 5

      Использование трудовых ресурсов предприятия в 2007 – 2008 г.г.⁶

      В 2008 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.-ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2007 г., в том числе за счет изменения:

• численности рабочих:

      DФРВ_ЧР = (ЧР₂₀₀₈ – ЧР₂₀₀₇)*Д₂₀₀₇ *П₂₀₀₇ = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

• количества отработанных дней один рабочим:

      DФРВ_Д = ЧР₂₀₀₈*(Д₂₀₀₈ – Д₂₀₀₇ )*П₂₀₀₇ = 118*(232 – 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

• продолжительности рабочего дня:

      DФРВ_П = ЧР₂₀₀₈*Д₂₀₀₈ *(П₂₀₀₈ – П₂₀₀₇ ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

      Очевидно, в ЗАО «Заря» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня. 

      2.3 Анализ производительности труда

     Важнейшим показателем эффективности использования  труда является производительность труда. Об эффективности использования  труда в организации судят  по таким показателям:

- темп роста производительности труда;

- доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;

- относительная экономия фонда оплаты труда.

      Из  данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с 2007 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

     Таблица 6 

      Анализ  производительности труда ЗАО «Заря» в 2007 – 2008 г.г.

      Объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с 2007 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

      Значения  приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий  экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях  экономичности производства – себестоимости  и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

      Второй  фактор – качественный. На годовую  выработку работающего влияет –  использование рабочего времени  в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

      Следует также установить соответствие между  темпами роста средней заработной платы и производительностью  труда.

      Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

      I _сз = ,                                                              

      где I сз - индекс изменения среднего заработка;

      СЗф - средняя зарплата за 2008 г.;

      СЗпл - средняя зарплата за 2007 г.

      Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

      В 2008 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

      Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста  средней заработной платы 1 работающего  на 0,83%, а заработной платы рабочих  – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Заря» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

      Для определения суммы экономии или  перерасхода фонда зарплаты в  связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: