Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (ООО «Престиж»)

ФГБОУ СПО «Ступинский  авиационно-металлургический техникум

им. А.Т. Туманова»

По предмету: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» 
На тему: «Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (ООО «Престиж»)

Специальность: 080110 
Выполнила: студентка III курса 
                        группы ПД-915 
                        Каргина Галина 
Проверила: Горюнова М.Г.

Ступино 2012

СОДЕРЖАНИЕ

1.Введение                                                                                                   

2. Общая характеристика  анализируемого объекта 

3.Анализ финансового состояния

9. Анализ динамики и  структуры имущества предприятия 
(актив баланса)

12. Анализ динамики состава  и структуры источников финансовых  ресурсов 
(пассив баланса)

15. Анализ ликвидности  баланса

21. Анализ финансовой устойчивости

22. Заключительный этап. Общий  вывод

30. Список используемой  литературы

Введение.

Движение любых товароматериальных ценностей трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ:

• доходности (рентабельности);
• финансовой устойчивости;
• кредитоспособности;
• использование капитала;
• уровня самофинансирования;
• валютной самоокупаемости.

Источником информации для  анализа финансового состояния  являются бухгалтерский баланс и  приложения к нему, статистическая и оперативная отчетность.

По сфере доступности  информацию можно разделить на открытую и закрытую(секретную).Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы хозяйствующего субъекта, и являются открытой информацией. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну. Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководителем предприятия.

Методическая разработка состоит из следующих разделов:

1. Общая характеристика анализируемого объекта. Здесь необходимо

указать название организации, форму собственности, размер предприятия, представить баланс хозяйственной  деятельности. В методике приводится пример характеристики анализируемого объекта.

2. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта на основе данных бухгалтерского баланса. Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженностей и расплачивается в срок по своим обязательствам. Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

• состава и размещения активов хозяйствующего субъекта;

• динамики и структуры источников финансовых ресурсов;
• наличия собственных оборотных средств;
• кредиторской задолженностей;
• дебиторской задолженности;
• платежеспособности. 
  3.Заключительный этап анализа обобщает результаты расчетов предыдущих разделов. В данном разделе должны быть сформулированы выводы о финансовом положении предприятия, о его изменении в течение года. Необходимо дать рекомендации по исправлению финансового положения предприятия.

1. Общая характеристика анализируемого объекта.

Общество с ограниченной ответственностью «Престиж» учреждено Комитетом по управлению имуществом Московской области в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от  1 июля 1992 года № 721 (в ред. Указа Президента РФ от 16.11.1992 № 1392) и Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.03.1994 № 372-р и с момента государственной регистрации стало правопреемником прав и обязанностей преобразованного государственного предприятия «Престиж».

ООО «Престиж» - современное малое предприятие, специализированное на изготовление алкогольных напитков.

Основной целью деятельности ООО «Престиж» является извлечение прибыли.

Для достижения своей основной цели деятельности Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

• производство, алкогольных напитков;
• посредническая и торговая деятельность;
• внешнеэкономическая деятельность, включая выполнение экспортно-импортных операций, представительских и посреднических функций;
• сбыт продукции в торговые сети. 

Общество является юридическим  лицом и имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Анализ финансового состояния.

Баланс: содержание и структура.

Бухгалтерский баланс – это способ отражения в денежной оценки имущества предприятия по составу и источникам его финансирования на определенную дату.

Для выполнения аналитических  исследований и оценки структуры  актива и пассива баланса его  статьи подлежат группировке.

Главные признаки группировки актива – его ликвидность, т.е. скорость превращения в денежную наличность.

Главные признаки группировки пассива – юридическая  принадлежность используемых предприятием средств.

Укрупненная группировка  актива и пассива баланса представлена в схеме 1 и схеме 2.

На основе данных баланса  методом группировки составляется сравнительный аналитический баланс, который содержит элементы горизонтального и вертикального методов баланса.

Процедура составления сравнительного аналитического баланса заключается  в следующем;

Весь актив баланса  по итогу именуем как «Стоимость имущества». Далее проводим группировку 1 раздела актива баланса, выделив 3 группы:

1. Основные средства, т.е. строка120 (121+122);
2. Нематериальные активы, т.е. строка 110 (111+112);
3. Прочие внеоборотные средства, строки (130+140+150).

Выделяем итог по разделу 1 –строка 190 (110+120+130+140+150). Проводим группировку 2 раздела актива баланса. Выделяем группы:

1. Запасы, строки 210+220;
2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) – строка 230(231+232+233+234+235);

Производим группировку  медленно реализуемых активов, куда необходимо включить: запасы (210); налог  на добавленную стоимость (220); дебиторскую  задолженность (платежи по корой  ожидаются более чем 12 месяцев) (230); прочие оборотные активы (270).

3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) – строка 240 (241+242+243+244+245+246);
4. Краткосрочные финансовые вложения – строка 250 (251+252+253);
5. Денежные средства – строка 260 (261+266+263+264).