Анализ организации безналичных расчетов ОАО «РОСБАНК»

Анализ организации  безналичных расчетов ОАО «РОСБАНК»

2.1 Политика  банка по организации Безналичных  расчетовСогласно статье 1 ФЗ “ О банках и банковской деятельности” банк представляет собой «кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

Коммерческая деятельность – важнейшее направление работы ОАО АКБ Росбанка. Главные составные  части этой деятельности – привлечение  вкладов, кредитование и расчетные  операции.

ОАО АКБ Росбанк входит в десятку крупнейших российских банков. По состоянию на 1 сентября 2007г. занимает 6-е место по размеру чистых активов (155,2 млрд.рублей) и 8-е место по размеру собственного капитала (13,3 млрд.рублей).

Разветвленная сеть продаж - важное конкурентное преимущество банка. Это более 500 точек обслуживания, включая 72 региональных филиала и 58 московских отделений. Филиалы Росбанка действуют в 64 регионах РФ.

Предприятия и организации  большинства отраслей экономики, составляющие корпоративную клиентскую базу Росбанка, работают практически во всех регионах Российской Федерации. Среди клиентов Банка такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие. В корпоративном бизнесе традиционно сильные позиции банка определяются его способностью качественно и быстро предоставлять удобные услуги, совершенствовать клиентский сервис и внедрять прогрессивные формы обслуживания.

Банк является лауреатом  Национальной премии «Лучший банк 2004 года в сфере корпоративного кредитования», учрежденной Ассоциацией российских банков. Росбанк стал также победителем национального конкурса «Элита фондового рынка 2004», проводимого Национальной Ассоциацией участников фондового рынка, и получил титул «Супербрэнд-2005» одноименной международной программы.

Росбанк является одним  из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным  для всех, кто хотел бы сохранить  и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

В Росбанке  используются следущие виды( формы ) безналичных  расчетов:

Платежное поручение, инкассовые поручения, платежное требование-поручение, аккредетивы , Расмотрим некоторые из перечисленных видов(форм ) безналичных расчетов на конкретных примерах:

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

Платежное поручение  должно содержать следующие обязательные реквизиты:

• порядковый номер платежного поручения, а также дату его составления;
• сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)¹, наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:

• номер банковского счета;
• наименование банка, в котором открыт данный счет;
• корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка;

• основание для осуществления платежа.

Указанная в платежном  поручении дата его составления  имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим законодательством платежное поручение действительно и может быть предъявлено в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения.

Для осуществления перевода денежных средств с помощью платежного поручения, ООО «Альянс» должно предоставить в Росбанк заполненные платежные поручения (Приложение Д) в двух экземплярах, на первом из которых ставятся подписи и печать ООО «Альянс» (которые должны совпадать с образцами подписей и печати на банковской карточке).

Если платежное поручение предоставляется в банк в течение операционного (банковского) дня (который длится с 9.00 до 13.00 часов), то перевод денежных средств по нему осуществляется в тот же день, в ином случае - на следующий рабочий день. При исполнении платежного поручения, на всех его экземплярах ставится отметка Росбанка об исполнении с указанием даты, на которую был осуществлен перевод денежных средств. При этом последний экземпляр передается ООО «Альянс» для отражения операций по списанию денежных средств в его бухгалтерском учете. Кроме того, на следующий день ООО «Альянс» предоставляется выписка из его счета о движении денежных средств по счету, в которой указывается следующее:

• наименование клиента и номер его счета;
• дата, на которую составлена выписка;
• остаток денежных средств на счете клиента на начало дня;
• суммы, зачисленные на счет клиента в течение дня, в том числе через кассу;
• суммы, списанные со счета клиента в течение дня по различным расчетным документам и на иных основаниях;
• остаток денежных средств на счете клиента на конец дня.

Порядок осуществления  расчетов платежными поручениями можно представить в следующем виде (рисунок 2.1):

                                                           4

                     5                                                          2              3

                                                           1

Рисунок 2.1. Порядок проведения расчетов платежными поручениями.

1. Возникают обязательства  ООО «Альянс» перед (ИП) Иванов И.И по оплате суммы денежных средств равной 100 рублей, 00 копеек (за товар согласно счёта 32, от 18.07.2008 в том числе НДС).

2. ООО «Альянс» предоставляет в Росбанк 2 экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств (ИП) Иванов И.И.

3. Росбанк списывает с банковского счета 40702810145570000000 сумму платежа 100 рублей, 00 копеек, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает четвертый его экземпляр ООО «Альянс».

4. Росбанк переводит сумму платежа в ФБ Дальневосточное ОВК и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр с подписями и печатью ООО «Альянс» и с отметкой об исполнении остается в Росбанке и подшивается в документы дня.

5. ФБ Дальневосточное  ОВК зачисляет полученные денежные  средства на счет получателя 40802810505180000000, ставит отметку об исполнении  на полученных экземплярах платежного  поручения и передает один из них (ИП) Иванову И.И, а другой подшивает в документы дня.

Расчеты по инкассо - это  форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его  банку поручение осуществить  за счет клиента действия по получению  от плательщика платежа в пользу клиента.

Расчеты по инкассо Росбанк осуществляет на основании двух видов расчетных документов: платежного требования-поручения и инкассового поручения

Платежное требование-поручение  представляют собой оформленное  требование кредитора (получателя денежных средств) к ООО «Альянс» оплатить сумму задолженности, на основании направленных в ОАО АКБ Росбанк документов.

Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться как с акцептом (согласием) плательщика, так и без его акцепта.

Для осуществления платежа по платежному требованию-поручению с акцептом, необходимо, чтобы ООО «Альянс» акцептовал его, т.е. дал согласие на его оплату. Поэтому при получении платежного требования-поручения ОАО АКБ Росбанк, должен предъявить это требование ООО «Альянс» для получения акцепта.

Если ООО «Альянс» согласен оплатить платежное требование-поручение, он скрепляет документ подписями лиц, уполномоченными распоряжаться счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать, и в обязательном порядке заполняет заявление об акцепте После этого данное платежное требование-поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся на счете ООО «Альянс».

Платежные требования без  акцепта возможны лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и ООО «Альянс».

В соответствии с действующим законодательством со счетов ООО «Альянс» без акцепта оплачиваются платежные требования:

• предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую и тепловую энергию и газ, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;
• коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;
• предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств  со счетов плательщиков на основании действующих законов в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта». В поле «Назначение платежа» взыскателем указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета ООО «Альянс» по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т.е. согласия ООО «Альянс» не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях.

В соответствии с действующим законодательством  инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными  органами, внебюджетными фондами, предприятиями  связи, на основании исполнительного  листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и ООО «Альянс». При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

Порядок осуществления  расчетов по инкассо с акцептом можно представить в следующем виде (рисунок 2.2):

                                                        3

                                                    6

              2                7                                              5                4

                                                      1

Рисунок 2.2  Порядок  проведения расчётов по инкассо.

1. Возникают обязательства ООО «Альянс» перед ЗАО «Элегант» по оплате суммы денежных средств равной 11 250 рублей, 00 копеек (оплата счёт-фактуры №6 от 8.06.2005 г).

2. ЗАО «Элегант» составляет платежное требование-поручение и передает его в Филиал ОАО «МДМ-Банк» г. Владивосток с приложением необходимых документов.

3. Филиал ОАО «МДМ-Банк» г. Владивосток передает все полученные документы в ОАО АКБ Росбанк.

4. ОАО АКБ Росбанк  уведомляет ООО «Альянс» о выставленных на его счет расчетных документах  и  передает их ему (только для платежного требования-поручения).

5. ООО «Альянс» акцептует выставленные на его счет расчетные документы (только для платежного требования-поручения); ОАО АКБ Росбанк списывает со счета плательщика 40702810145570000000 сумму платежа равную 11 250 рублей, 00 копеек.

6. ОАО АКБ Росбанк  переводит сумму платежа в Филиал ОАО «МДМ-Банк» г. Владивосток.

7. Филиал ОАО «МДМ-Банк» г. Владивосток зачисляет полученные средства на счет ЗАО «Элегант» 40702810340006000000.

Скорость и качество проведения расчетных операций, являются одним из важнейших конкурентных преимуществ Росбанка. По уровню расчетно-кассового сервиса банк занимает одно из лидирующих мест среди кредитных организаций России.  РОСБАНК осуществляет обслуживание банковских счетов в рублях РФ и в иностранной валюте для физических лиц как резидентов Российской Федерации, так и нерезидентов Российской Федерации и проводит все разрешенные законодательством Российской Федерации операции по счетам.  Вы можете открыть банковский счет в рублях РФ и в иностранной валюте. Банковский счет предусматривает совершение расчетных операций , не связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности, и используется для:

• внесения наличных денежных средств и зачисления безналичных денежных средств;
• перечисления в пользу физических и юридических лиц и выдачи наличных денежных средств со счета;
• осуществления переводов на основе длительного поручения (осуществление периодических платежей таких как коммунальные, налоговые и другие аналогичные платежи);
• осуществления безналичной конверсии (покупка/продажа иностранной валюты одного иностранного государства на иностранную валюту другого иностранного государства, покупка/продажа иностранной валюты за рубли).

2.2  Анализ  платежного оборота банка

Анализ  начинается не с этого. Попробуйта написать последовательно.

Для анализа платежного оборота банка отразим количество открытых счетов клиентов – юридических и физических лиц.

Структура открытия счетов клиентов ОАО  АКБ «Росбанк»

Рисунок 2.1

Динамика структуры  и количества счетов  обслуживаемых

ОАО АКБ «Росбанк»

Рисунок 2.2

Эти график построены  на основании каких  данных? Приведите их в приложении или в основном тексте.

Таким образом, за прошедшее  время наибольшую величину, в количественном отношении, занимают счета физических лиц – 40629 тыс. ед. или 77,97% от итога 2006 г.  Так же наблюдается незначительный прирост  обслуживаемых счетов: юридических лиц на 673 ед. или 1,06%, физических лиц на 3978 ед. или 1,11%.  При количественном росте обслуживаемых счетов их структура изменилась в незначительной степени.

Перед тем как рассматривать структуру используемых расчетных документов, по нашему мнению, для выявления развития клиентской базы необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика и структура счетов клиентов в ОАО АКБ «Росбанк»

Анализируемый период должен быть до 2008 года включительно.

Данные табл. 2.1 свидетельствуют, что в АКБ «Росбанк» на 2005 г. имелось 10850 неработающих счетов, которые составляют 30,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 10850 шт. или 33.2%. Благодаря усилиям служащих отдела к 2006 году 1260 неработающих счетов было закрыто, а к 2006 было закрыто еще 550 неработающих счета. Таким образом, на 2007 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%, а на 2006 год до 16,5%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления безналичных  операций юридические и физические  лица используют различные формы безналичных расчетов (см. Рисунок 2.3)

Данные рисунка свидетельствуют,   что в  ОАО АКБ «Росбанк»  наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений:   96,9 %  на 2005 год и 96, 6 % на 2006 год . Эти документы являются часто используемыми, потому что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств

В расчетах за товары и услуги платежные поручения (см. Приложение 10) используются в «Росбанке» в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги  при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

  Структура форм  по безналичных расчетов в ОАО АКБ «Росбанк».

ОФОРМЛЕНИЕ!!!

Рисунок 2.3

• для платежей в порядок предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• при арендной плате за  помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др .

В расчетах  по нетоварным операциям платежные поручения  в ОАО АКБ «Росбанк» используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
• перечисления средств органами государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.д.
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей [см. 8, с. 2].

Платежные требования и  инкассовые поручения (см. Приложение  11, 12) в ОАО АКБ   «Росбанк» используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты  приходилась доля в 0,8% на 2005 и 2007 год.  Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором

Аккредитив  – одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,5 % на 2006 год и 0, 1 в 2007 году  из общей доли расчетов. 

К причинам  неразвитости этой формы расчетов можно отнести ряд недостатков аккредитивной формы расчетов которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: дороговизна аккредитивной формы расчетов, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

РОСБАНК осуществляет следующие операции с наличными денежными средствами:

• прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение;
• прием на инкассо наличной иностранной валюты;
• обмен (конверсию) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
• покупку/продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли;
• инкассо коммерческих и банковских чеков.

Тарифы на операции с наличными денежными средствами

Операции с  наличными

Операции с наличными  денежными средствами в рублях и  иностранной валюте и переводы без  открытия счета  таблицу в приложения

Росбанк принимает данные ставки  при безналичных расчетах . При анализе платежного оборота  следует учитывать особенности каждой из форм безналичных расчетов их достоинства и не достатки так при использовании платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.

Использование платежных  поручений для платежа после  получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).

Практика использования  платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:

- авансирование на  длительный срок поставщика плательщиком  приводит к отвлечению в расчеты  из хозяйственного оборота последнего  значительного объема оборотных  средств;

- при осуществлении  расчетов за счет банковского  кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;

- предоплата не гарантирует  выполнение поставщиком договорных  обязательств.

Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений  не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.

2.3 Оценка  эффективности безналичных расчетов.

Анализ платежного оборота  кредитной организации имеет  своей целью выявить как современное  состояние исследуемого процесса, его  позитивные и негативные итоги  развития, так и определить общие тенденции развития  коммерческого банка как расчетной организации  в частности, так и   платежной системы государства в целом.

Для анализа качества организации безналичных расчетов в ОАО АКБ «Росбанк» проведем методом статистической оценки - основанных на систематизации и обработке данных, позволяющих судить о таких величинах, как «частота появления события», «вероятность появления события», «число наработок на отказ» и т.п. показателях, на основании которых можно дать заключение о качестве выполнения работы или услуги,  качестве изделия  как показателе соответствия требуемым параметрам.

Рассмотрим такой критерий оценки платежных операций  как  эффективность.

В экономической практике широко распространен подход в оценке эффективности по принципу рентабельности – как отношение дохода к затратам [см. 15, с. 22]. С этой точки зрения, общая эффективность платежной системы может быть определена по формуле (1):

где:

- П_ОЭФ – общий показатель эффективности платежных операций, %;

- Д_∑  -  совокупные доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, руб.;

- И – издержки банка, связанные с выполнением данных  платежных операций, определенные как  совокупность расходов связанных с содержанием расчетных подразделений, техническим обеспечением его функционирования, контрагентскими и другими расходами,  руб.

 Таблица 2.2 – Расчет  общей эффективности платежных  операций.

Таким образом, по итогам периода наблюдается некоторое снижение общей эффективности платежных операций, что обусловлено опережающим ростом расходов банка.