Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Южно-Уральский  государственный университет»

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика, управление и инвестиции» 

Задание на курсовое проектирование

ПОСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

К  КУРСОВОЙ   РАБОТЕ

По дисциплине «АиДФХД»

ЮУрГУ- 08 0502.2011.339.АИ ВКП 

Нормоконтролёр,                                                   Руководитель  проекта,

                Д.э.н, профессор кафедры «ЭУиИ».                         

___________Н.Н.Хабирова                                   _________ Лясковская  Е.А

____________2011г.                                               __________2011г. 
 

                                                                                        Автор работы

                                                                               студент группы  ЭиУ – 279

                                                                 Носиков  Евгений  Сергеевич  

                                                                                 ____________2011г. 

                                                                                Работа защищена

                                                                                С оценкой (цифрой, прописью)

                                                                                __________________________

                                                                               ______________2011г. 
 

Челябинск 2011 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..…………………………………3

1 Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности ……………………………………………………………………...5

2 Финансовый анализ на основе данных бухгалтерского баланса и отчЁта о прибылях и убытках ………………………….…36

2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………..36

2.1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности………..……………………………………………….………….36

2.1.2. Выявление «больных» статей  отчётности…......................................36

2.2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования………………………………….....................................…...37

2.2.1. Оценка имущественного положения………………………………….37

2.2.2. Оценка финансового положения……………...……………….……..43

2.3. Оценка и анализ результативности  финансово-хозяйственной деятельности  субъекта  хозяйствования …………………………………….50

2.3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности)………………. ………………………………...............................50

2.3.2. Анализ рентабельности………………………….…………..…………52

3 Анализ управленческих  решений на базе  релевантного подхода  и портфельного  анализа………………………………...…….53

3.1 Портфельный анализ…………………………….……………………….53

3.2 Маржинальный анализ…………………………………………………....54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….……………………………………………………….…..……55

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ   СПИСОК …….…………………………….……......57 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ

      В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной  информации указанные лица стремятся  оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого  служит финансовый анализ, основной целью  финансового анализа является получение  небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние  отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем  по его результатам принять обоснованные решения.

    Анализ  финансового состояния дает возможность  оценить: имущественное состояние  предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность  погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для  текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и т. д .

    Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Фирма КРОСС», выявить основные проблемы финансовой, а также провести факторный и количественный анализ по предоставленным данным.

    Исходя  из поставленных целей, можно сформировать задачи:

• предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
• характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости;
• характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
• оценка финансовой устойчивости;
• расчет коэффициентов ликвидности;
• анализ прибыли и рентабельности.

    Результаты  финансового анализа позволяют  выявить уязвимые места, требующие  особого внимания. Нередко оказывается  достаточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия  по их ликвидации.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ 

Провести анализ изменения объёма продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

 Исходные  данные: объём продукции:

 фактический  = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб.

 Численность  работников:

 фактическая  125 человек и плановая = 115 человек;

 общее кол-во  отработанных человеко-часов: 

 фактическое  = 244687 и плановое = 236428;

 общее число  отработанных человеко-дней работниками: 

 фактическое  =  32625 и плановое = 30705 

     Задача  1. Провести анализ изменения объёма продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

     Таблица 1

     Объём продукции = Средняя численность работников * Среднее количество дней, отработанных одним работником * Среднечасовая выработка * Продолжительность рабочего дня.

       Таким образом, применяем  мультипликативную  модель факторных систем:

     1) D - Среднее количество дней, отработанных одним работником = Общее число отработанных чел-дней работниками/ Средняя численность работников:

     2) ЧВ – Среднечасовая выработка  = Объем продукции, тыс. руб./ Общее  число отработанных чел-часов  работниками

     3) Продолжительность рабочего дня  = Общее число отработанных человеко-часов  работниками/ Общее число отработанных  человеко-дней работниками

     Для оценки влияния факторов на изменение  объёма продукции используется метод абсолютных разниц.

     Вывод: объём продукции вырос на 50 тыс руб за счет положительного влияния трудовых факторов. Значительное влияние на на выручку от реализации продукции оказал рост численности рабочих со 115 до 125 человек привёл к увеличению объёма продукции на 308000 руб. или 616%, а также уменьшение количества дней, отработанных одним рабочим в среднем за исследуемый период на 1 день (на 97500 руб).  

     Задача 2. Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника. 

     Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочную  численность рабочих = ФРВ * ЧЗП

     Таким образом, применяем  мультипликативную  модель факторных систем:

     1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее  число отработанных человеко-часов  работниками / среднесписочную численность  работников

     2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число отработанных  человеко-часов работниками

     Для оценки влияния факторов на изменение  ГЗП используется метод абсолютных разниц.

     Вывод: Значительное влияние 162,3% на уменьшение среднегодовой заработной платы работника оказывает рост его среднечасовой оплаты труда. И только -75,41% зависит от увеличения фонда рабочего времени. За исследуемый период среднегодовая заработная плата возросла на 530 руб.  
 

     Задача 3. Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоёмкости работ.

     Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) =

ФОТ/ (Объём продукции * Трудоёмкость)

     Таким образом, применяем  кратную модель факторных систем:

     1) Трудоёмкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объём продукции

     Для оценки изменения ЧЗП от изменения  трудоёмкости работ применяются следующие формулы по методу цепных подстановок:

     Вывод: среднечасовая оплата труда сократилась в течение анализируемого периода на 0,12 руб/час, что было вызвано влиянием трёх факторов. Произошло увеличение объёма продукции с 3550 до 3600 тыс. руб, что уменьшило среднечасовую оплату труда на 0,14 руб или 116,6% и трудоёмкость увеличилась на 1,4, что повлияло на рост среднечасовой оплаты труда на 683,3%. Незначительное влияние оказал факт увеличения фонда оплаты труда с 945 тыс. руб. до 950 тыс. руб, что вызвало уменьшение среднечасовой оплаты труда на 166,6%.  

     Задача 4. проанализировать динамику трудоёмкости продукции в сравнении с предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоёмкости продукции на производительность труда работников основного производства.

     Производительность  труда (ПТ) = Объём продукции/Среднесписочная численность работников = ФРВ/Te

     Таким образом, применяем  кратную модель факторных систем:

     1) Трудоёмкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объём продукции

     2) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее  число отработанных человеко-часов  работниками / среднесписочную численность  работников

     Используется  метод цепных подстановок.

Вывод: годовая производительность труда уменьшилась на 2,09 тыс руб на чаловека. Это произошло из-за увеличения трудоёмкости труда на 1,4, что привело к уменьшению производительности труда на 0,6. А фактором, оказывающим отрицательное влияние на производительность труда выступает уменьшение числа отработанных часов одним работником в год с 2055,90 до 1957,50 часов. 

     Задача 5. Проанализировать динамику стоимости основных фондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом. Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на объём продукции.

     Объём продукции = ОПФ * Фо 

     Применяется  мультипликативная модель факторных  систем:

     1) Фондоотдача (Фо) = Объём продукции / ОПФ 

     Интегральным  методом определяем влияние факторов:

     Δy_x1= x₂₀ * (x₁₁- x₁₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2)

     Δy_x2= x₁₀ * (x₂₁- x₂₀) + ((x₂₁- x₂₀) * (x₁₁- x₁₀)/2) 

     Δy_x1 = 0,898*(3970 – 3950) + ((0,907 – 0,898)*(3970 – 3950)/2) = 18,05

     Δy_x2 = 3950*(0,907 – 0,898) + ((0,907 – 0,898)*(3970 – 3950)/2) = 35,64

     Вывод: объём продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 50 тыс.руб. Это произошло вследствие того, что увеличилась стоимость основных фондов на 20 тыс. руб., что привело, главным образом, к увеличению объёма продукции (18,05%). При этом увеличился показатель фондоотдачи на 0,009 и объём продукции увеличился на 35,64%. 

     Задача 6. Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние фондовооружённости труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего) на изменение фондоотдачи. 

     Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

     Применяется  кратная модель факторных систем:

     1) Фондовооружённость (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов / среднесписочную численность работников

     2) Производительность труда (ПТ) = Объём продукции/Среднесписочная численность работников

      Рассчитываем по методу цепных подстановок:

     Вывод: фондоотдача увеличилась за анализируемый период на 0,009 пункта. Это было вызвано изменениями значений фондовооружённости труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда уменьшилась на 2009 руб./чел, что оказало отрицательное влияние на фондоотдачу. Фондовооружённость труда также уменьшилась, и оказала отрицательное влияние на фондоотдачу, т.к. находится в обратной зависимости от фондоотдачи.

     Задача 7. Определить влияние на изменение фондовооружённости труда механовооружённости и удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.