Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Завод № 2»

 

 

Министерство сельского  хозяйства

 

 

Федеральное государственное  образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

 

 

«Саратовский Государственный  аграрный университет имени Н.И.Вавилова»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

 

Тема: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности на предприятии ООО «Завод № 2».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Саратов, 2013 год.

 

 

Содержание

 

 

Введение                                                                                                                   

 

1. Организационно-правовая характеристика ООО «Завод №2» … 4
2. Анализ основных фондов………………………………………………..5                                                                            
3. Анализ трудовых фондов………………………………………………..12
4. Анализ издержек производства продукции……………………………14
5. Анализ доходности и финансового состояния предприятия….............16

 

Заключение……………………………………………………………………….21

 

Список используемой литературы …………………………………………….22                                                                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

 

Анализ хозяйственной деятельности предприятия занимает важное место в системе экономических наук. Анализ является одной из функций управления производством. Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятия. Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. Именно анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

 

С помощью экономического анализа  производится осмысление, понимание  информации. В процессе анализа первичная  информация проходит аналитическую  обработку: определяется влияние различных факторов на величину результативных показателей; выделяются недостатки и выявляются ошибки; проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые промежутки времени.

 

Экономический анализ является основой научного управления производством, способствует принятию правильных решений и действий.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационно-правовая характеристика ООО «Завод №2».

Г. Саратов.

 

 

 

а) Общая характеристика предприятия

Предприятие ООО «Завод № 2», расположенный в Саратове, является лидером в отрасли изготовления железобетонных конструкций. Основан завод был в 1962 году. Основной продукцией, изготовляемой на заводе, являются сваи. Также здесь изготовляют железобетонные перемычки, ступени, всевозможные плиты, блоки, железобетонные бордюры, каркасные сваи. Продукция завода пользуется огромным спросом. Изделия предприятия используются и при строительстве собственных домов. ООО «Завод ЖБК № 2» занимается и продажей квартир в новостройках.

 

Технология изготовления железобетонных конструкций завода соответствует современным требованиям и нормам.

 

Б) Структура  управления

Структура управления выявляет и устанавливает взаимоотношения  сотрудников внутри организации. По характеру организационного построения производственных подразделений ООО «Завод №2» относится к линейной организационной структуре. Основой данной структуры является «шахтный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (производство, финансы, персонал и т.д.). По каждой подсистеме формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию. Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач. Подобным образом строится и система мотивации персонала. Преимуществами линейной структуры являются: четкая система взаимных связей и подразделений, четкая система единоначалия (один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов), а также быстрая реакция подразделений на прямые указания вышестоящих.

 

Руководством текущей  деятельностью ООО «Завод №2» осуществляется директором. Руководство производственным процессом завода осуществляет администрация (в лице директора, главного инженера, заместителя директора по производству, коммерческим директором).

 

 

 

 

Рис.1. Линейная структура управления

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ основных  фондов.

Основные средства - один из важнейших факторов любого процесса производства. Совокупность основных средств в натуральной форме принято называть основными фондами предприятия. В зависимости от функционального назначения в процессе производства они подразделяются на основные средства производственного и непроизводственного назначения. Производственные – это здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь. Эти средства непосредственно участвуют в процессе производства продукции. Непроизводственные фонды служат для получения нематериальных услуг. К ним относятся основные фонды жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания: жилые дома, клубы, дворцы культуры, помещения здравпунктов, детские дошкольные учреждения, бани, прачечные и другие объекты, принадлежащие предприятию. Эти фонды не принимают непосредственного участия в производстве продукции. Однако они играют важную роль в воспроизводстве и формировании трудовых ресурсов и создают необходимые условия для повышения производительности труда.

Цель анализа  основных средств — объективная  оценка состояния основных средств и изыскания резервов более эффективного их использования на предприятии.

1. Анализ наличия, состава и структуры основных средств проводится на основе деления всех основных фондов на производственные, непроизводственные и основные производственные фонды других отраслей, а также на основе их классификации по натурально-вещественному составу (видам).

Таблица 1

Состав и структура основных фондов ООО «Завод №2»

 

Группы основных средств	Базисный год		Отчетный год		Отклонение
	сумма тыс. руб.	% к итогу	сумма тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб. +,-	отчет. в % к базис.
Основные производственные фонды, всего	75364	100	86214	100	10950	14
в т. ч.         Здания	21389	28,4	22380	25,9	+991	14
Сооружения	3401	4,5	3544	4,85	+143	4
Машины и оборудования	33201	44,1	41225	47,8	+8024	4
Транспорт	14241	18,9	15685	17,5	+1417	8
Инструмент, инвентарь, прочие	3032	4,02	3407	3,95	+375	9
Итого основных фондов	150528	100	86214	100	10950	12

 

 

Данные таблицы 1 показывают, что стоимость основных средств производства ООО «Завод ЖБК №2» увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 на 10950 тыс. рублей, что произошло за счет увеличения производственных фондов. В 2012 году увеличился вес инструментов и инвентаря на 12 %, стоимость машин и оборудования возросла на 8024 тыс. руб., также увеличилась стоимость транспортных средств (на 1417 тыс. руб.). Показатели состояния и движения основных средств предприятия приведены в таблице 2.

 

Таблица 2

Движение основных средств

Группировка основных средств	Стоимость средств на начало года, тыс. руб.	Движение средств за год, тыс. руб.	Стоимость средств на конец года, тыс. руб.		Коэффициенты изменения  средств
		Прибыло	Выбыло		Прироста
Основные производственные фонды, всего	75264	8313	1570	86214	0,14
в т. ч. здания	21389	2170	205	22380
сооружения	3401	1217	-	3550
машины и оборудования	33201	3035	110	41225
транспорт	14241	1620	1300	15658
инструмент инвентарь прочие	3032	269	56	3407
Итого основных фондов	75264	8313	1570	86214

 

 

 

 

 

 

2. Показатели состояния и движения основных средств:

2.1. Коэффициент прироста – это отношение разности стоимости основных фондов на конец и на начало года к их стоимости на начало года;

2.2. Коэффициент обновления - это отношение стоимости введенных основных средств к стоимости основных средств на конец периода;

2.3. Коэффициент выбытия – это отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода;

2.3 Коэффициент износа – это отношение разности между первоначальной стоимостью основных фондов и остаточной стоимостью к первоначальной стоимости;

2.4. Коэффициент   годности – это   отношение   остаточной 
стоимости основных фондов к первоначальной.

3. Анализ эффективности использования основных средств.

Для оценки эффективности  использования основных фондов используются такие показатели как:

3.1. Фондоотдача – это отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов. Показывает сколько рублей товарной продукции получено на каждый рубль, вложенный в основные фонды.

3.2.  Фондоемкость является обратным показателем 
фондоотдачи. Показывает сколько копеек затрат в основных фондах содержится в каждом рубле товарной продукции.

3.3. Фондовооруженность    определяется    путем    деления 
среднегодовой     стоимости     основных     производственных     фондов     на 
среднесписочную численность работников. Показывает сколько на одного работающего приходится основных фондов.

3.4. Фондорентабельность – это отношение прибыли (убытка) до налогообложения к среднегодовой стоимости основных фондов. Рентабельность показывает, сколько копеек прибыли приходится на 1 рубль основных фондов.

Таблица 3

 

 

Эффективность использования  производственных основных фондов

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
Фондоотдача, руб.	0,0043	0,012	+0,0077
Фондоемкость, руб.	229,6	85,06	-143
Фондовооруженность, руб	221,6	253,9	+32,3
Фондорентабельность, %	230	220	-10
Валовая продукция, руб.	102688,507	121329,083	18640,576
Прибыль, руб.	8461,4928	44450,9167	35989,424
Число среднегодовых работников, чел.	105	127	22

 

Рассматривая  показатели эффективности использования  основных средств можно сказать  следующее: уровень фондоотдачи  в отчетном году по сравнению с  базисным годом увеличился на 0,0077 тыс. рублей. Фондоемкость снизилась на 143 тыс. рублей. Фондорентабельность снизилась на 10 %, что говорит от неэффективном использовании основных фондов. Фондовооруженность увеличилась на 32,3 % в сравнении с предыдущим годом.

 

 

 

Найдем значение показателей:

 

 

 

1. Фондоотдача: Ф07 = 327,8/75264=0,0043

                               Ф08= 1013,6/86214=0,012;

 

2.Фондоемкость: Ф07 = 75264/327,8=229,6 руб.;

                                Ф08=86214/1013,6= 85,06 руб.

 

3.Фондовооруженность: Ф07 =70014/316=221,6 руб.;

                                            Ф08= 80739/318=253,9 руб.;

 

4. Фондорентабельность: Ф07 = 172785,2/75264*100%=230 %;

                                             Ф08 = 186180,8/86739*100 %=220 %.

 

 

 

 

 

 

3. Анализ трудовых  ресурсов.

 

Трудовые ресурсы -  это наличное трудоспособное население, обладающее необходимым физическим развитием, умственными способностями и знаниями для работы на производстве. В их состав входят население в трудоспособном возрасте (от 16 до 55-60 лет), подростки (14-18 лет) и часть населения старше трудоспособного возраста (пенсионеры).

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами представлена в таблице 4.

 

1. Анализ динамики и структуры рабочей силы.

Таблица 4

Динамика и структура рабочей силы по категориям работников

Категории работников	Базисный год		Отчетный год		Отклонения
	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	-.+	%
Рабочие основного производства	136	43,45	85	40,44	-5	93
Рабочие вспомогательного производства	134	42,82	30	45,98	+15	111
Специалисты и служащие	43	13,73	12	13,58	+1	102
Итого	313	100	127	100	11	306

 

 

 

Данные таблицы показывают, что в отчетном году по сравнению с базисным, количество работников на предприятии уменьшилось на 186 человек и составляет 127 человек. Уменьшилось количество рабочих основного производства со 136 человек до 85.

2. Анализ производительности труда.

Под производительностью  труда понимают степень эффективности живого труда, его фактическая способность производить в единицу времени определенное количество потребительских ценностей или количество затраченного времени на производство единицы продукции.

Таблица 5

Анализ динамики производительности труда на ООО «Завод ЖБК № 2».

 

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
			+,-	%
Производство валовой  продукции, тыс. руб.	102689	121329,1	18641	18,1525436
Отработано всего, тыс. ч-час.	221,76	268,224	46,464	20,952381
Среднегодовая списочность  работников, чел	105	127	22	20,952381
Производство валовой  продукции на 1 чел-час. руб.	463061	452342,4	-10719	2,31482613
Производство валовой  продукции на 1 работника, руб.	977986	955347,1	-22639	2,31482613

 

 

 

 

 

3. Анализ затрат труда на единицу продукции.

Таблица 6

Анализ затрат труда  на единицу продукции, чел.- час

 

 

Виды продукции	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
			+,-	%
1.Железобетонные сваи	0,347	0,250	-97	1,38%

 

Из таблицы 6 видно, что  трудоемкость производства продукции  снизилась на 1,38 %, что свидетельствует  об уменьшении производительности труда  на предприятии.

 

4. Анализ потребности в заработной плате.

Таблица 7

Анализ потребности в персонале  и заработной плате

 

Категории работников	Среднесписочная численность, чел.		Среднегодовая заработная плата		Затраты на заработную плату, руб.		Начисления на заработную плату, руб.
	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет
Рабочие основного производства	70	85	20000	21000	13805	16578	7100	7455
Рабочие вспомогательного производства	25	30	18000	19000	13602	18854	6390	6745
Специалисты и служащие	10	12	21000	22000	4365	5568	7455	7810
Итого	105	127	59000	62000	31711,8	40998,5	20945	22010

 

 

4. Анализ издержек производства продукции

Себестоимость промышленной продукции - это текущие  затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. В себестоимости находит отражение стоимость потребляемых в процессе производства средств и предметов труда, стоимость живого труда, стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций.

Таблица 8

Анализ состава и структуры затрат себестоимости продукции

 

Элементы затрат	Базисный год		Отчетный год		Отклонения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	+,-	%
1.Материальные затраты	44 496,00	43,33	51 600,00	42,53	7 104,00	15,97
2. Затраты на оплату  труда	24 720,00	24,07	31 428,00	25,90	6 708,00	27,14
3. Отчисления на соц.  нужды	105,31	0,10	133,88	0,11	28,58	27,14
4.Амортизация основных средств	8 167,20	7,95	8 167,20	6,73	0,00	0,00
5. Прочие затраты	25 200,00о	24,54	30 000,00	24,73	4 800,00	19,05
Итого	102 688,51	100,00	121 329,08	100,00	18 640,58	18,15

Таблица 8 показывает, что  затраты предприятия в отчетный год выше, чем затраты базисного  года на 18,641. Перерасход заметен практически  по всем показателям, в особенности  по затратам на оплату труда.

 

 

 

.

Таблица 9

Анализ себестоимости продукции, руб.

 

Виды выпускаемой	Базисный год		Отчетный год		Отклонения
Продукции	Единицы продукции, тн	Всего, тыс. руб.	Единицы продукции, тн.	Всего, тыс. руб.	+,-	%
Продукт 1	1200	27 383,60	1800	34 665,45	600	50
Продукт 2	1800	41 075,40	2400	46 220,60	600	33,3333
Продукт 3	1500	34 229,50	2100	40 443,03	600	40
Итого	4500	102688,5	6300	121329,08	1800	40

 

 

 

 

 

 

5.  Анализ доходности и финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Способность характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью. В условиях рынка главное для предпринимателя обеспечение прибыльности, рентабельности работы фирмы. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т. д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности предприятия, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без учета НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость. 

5. Анализ доходности и финансового состояния предприятия.

Таблица 10

Рентабельность отдельных видов  продукции 

 

Наименование продукции (ассортимент выпускаемой продукции)	Базисный год					Отчетный год					Отклонение рентабельности
	Объем производства, тонн	Полная себестоимость реализ. продукции, тыс. руб.	Выручка от реализации, тыс. руб.	Прибыль (убыток) тыс. руб.	Уровень рентабельности, %	Объем производства, тонн	Полная себестоимость реализ. продукции, тыс. руб.	Выручка от реализации, тыс. руб.	Прибыль (убыток) тыс. руб.	Уровень рентабельности, %
Продукт 1	1 200,00	27 383,60	27 930,00	546,40	1,02	1 800,00	34 665,45	46 980,00	12 314,55	1,36	0,34
Продукт 2	1 800,00	41 075,40	48 720,00	7 644,60	1,19	2 400,00	46 220,60	68 400,00	22 179,40	1,48	0,29
Продукт 3	1 500,00	34 229,50	34 500,00	270,50	1,01	2 100,00	40 443,03	50 400,00	9 956,97	1,25	0,24
Итого	4 500,00	102 688,51	111 150,00	8 461,49	3,21	6 300,00	121 329,08	165 780,00	44 450,92	4,08