Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. 3

Министерство образования  и науки РФ

 Северо-Восточный Государственный  Университет

Факультет: Менеджмента, Экономики  и Финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине: Экономика  предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент 4-го курса

группы ЭУСз-71

Воронов А.С.

Проверил: Самойлова А.Н.

шифр: 062457

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Магадан 2011г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1.Характеристика предприятия 4

2.Расчет трудоемкости  производственной программы 5

3.Расчет стоимости материальных  ресурсов 5

4.Расчет показателей  по труду и заработной плате 6

5.Расчет  стоимости основных производственных  фондов и амортизированных   отчислений 9

6.Расчет общецеховых  расходов 10

7.Расчет общепроизводственных  расходов 11

8.Составление сметы и  калькуляции затрат 11

9.Ценообразование 13

10.Определение точки  безубыточности 13

11.Формирование прибыли 15

12.Расчет норматива оборотных  средств 15

13.Расчет эффективности  инвестиций 17

14.Экономические показатели  работы предприятия 19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 21

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Экономику государства упрощенно  можно рассматривать как совокупность всевозможных предприятий, находящихся в тесной производственной, кооперированной, коммерческой и другой взаимосвязи между собой и государством.

От того, насколько эффективно работают предприятия, каково их финансовое состояние, зависят здоровье всей экономики и индустриальная мощь государства. Если схематично представить всю систему хозяйственного управления в стране в виде пирамиды, то ее фундамент составляют предприятия.

Предприятие - самостоятельный  хозяйственный субъект, производящий продукцию, выполняющий работы и  оказывающий услуги в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

При любом состоянии экономики  на эффективность работы предприятия  влияют самые разнообразные факторы, воздействие которых не всегда можно предугадать. Нацеленность предпринимателя на обращение рыночной неопределенности и свою пользу выступает решающим фактором при принятии им решений. Не человеческие качества в виде склонности к безрассудному риску, а предполагаемое вознаграждение заставляет предпринимателя идти на риск. Поэтому величина принимаемого им на себя риска напрямую зависит от вероятного увеличения дохода.

Создание любого нового предприятия  реализуется в условиях неоднозначности  протекания реальных социально-экономических процессов,  поэтому прежде чем приступать к созданию предприятия, необходимо сделать его экономическое обоснование, которое должно дать ответ о выгодности или нецелесообразности вложения денежных средств в данный проект.

Цель данного курсового  проекта – анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

Задачи курсового проекта:

• характеристика вновь создаваемого предприятия;
• расчет основных показателей его функционирования;
• приведение результатов и выводов по рассчитанным показателям.

Объектом производственно-хозяйственная  деятельность данного предприятия.

Предметом курсового проекта  является экономическое обоснование  создания предприятия.

 

1.Характеристика предприятия

В коммерческой организации, основной вид деятельности которой производство торгового и офисного оборудования (витражей, витрин, офисных перегородок) выбрана организационно-правовая форма общество с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое  лицо, учрежденное одним или несколькими  лицами, уставный капитал которого разделен на определенные доли (размер которых устанавливается учредительными документами). Участники ООО несут риск убытков только в пределах стоимости внесенных ими вкладов. После внесения существенных изменений в законодательство об обществах с ограниченной ответственностью, с 01 июля 2009 года единственным учредительным документом общества является его устав, в котором указываются размер уставного капитала, адрес и наименование общества, порядок перехода долей и другие обязательный условия. В настоящий момент времени, продажа доли в уставном капитале общества, в случае если в уставе уже отсутствуют сведения об участниках и их долях, не влечет необходимости регистрации изменений в уставе общества.

Количество участников ООО - от одного до пятидесяти человек. Участниками  могут быть дееспособные российские и иностранные граждане (а также  лица, не имеющие гражданства) и юридические  лица.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости  долей его участников. Размер доли участника общества в уставном капитале общества определяется в процентах  или в виде дроби. Размер доли участника  общества должен соответствовать соотношению  номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.

Минимальный размер уставного  капитала ООО, установленный действующим законодательством, составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Уставный капитал может быть внесен как денежными средствами (открытие накопительного счета для оплаты уставного капитала в банке), так и имуществом, имущественными правами, либо иными правами, имеющими денежную оценку. При внесении не денежного вклада суммой более чем 20 000 (двадцать тысяч) рублей требуется заключение независимого оценщика.

Общество с ограниченной ответственностью — наиболее распространенная форма ведения предпринимательской  деятельности в Российской Федерации. При относительно небольших затратах на его создание, и относительно простой отчетностью — эта  организационно-правовая форма является одной из наиболее привлекательных  форм ведения бизнеса.

Основные положительные  стороны:

• Для учреждения ООО достаточно соблюдения процедур принятия учредителями решений по вопросам учреждения ООО (подписание Договора об учреждении, утверждение Устава, образование органов управления и т. п.) и последующем прохождением процедур создания ООО в регистрирующих органах;
• Закон позволяет предусмотреть учредителям в Уставе право в любой момент выйти из ООО с получением действительной стоимости доли в порядке, установленном Уставом;
• В отношении ООО, действуют общие требования к юридическим лицам по соблюдению законодательства РФ.

Основные недостатки:

• Отсутствие организационной гибкости в случае необходимости быстрой смены собственников либо изменения (увеличения, уменьшения) количества участников общества;
• участники общества со временем могут не всегда однозначно понимать цели деятельности предприятия, а также могут иметь разное представление и установки по выбору средств достижения этих целей;
• когда предприятие начинает динамично развиваться, обществу могут потребоваться значительные финансовые ресурсы и капиталовложения, которые почти всегда ограничены в случае ООО в силу достаточно сложного вхождения новых потенциальных участников в состав учредителей ООО. Также зачастую сложно найти инвесторов для предприятия, находящегося на ООО.

Также общество с ограниченной ответственностью в общем случае не обязано публиковать в открытой печати свою финансовую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках  и другую), хотя и может это  делать по собственной инициативе.

 

2.Расчет трудоемкости производственной программы

Трудоемкость производственной программы:

чел.-час.,

где Т_i – трудоемкость производства i-того изделия, чел.-час.

N_i – производственная программа по i-тому изделию, шт.

3.Расчет стоимости материальных ресурсов

Таблица 1

Расчет стоимости материальных ресурсов

Вид материальных ресурсов	витрины			витражи			офисные перегородки
	расход на ед.	цена, руб.	затраты на ед., руб.	расход на ед.	цена, руб.	затраты на ед., руб.	расход на ед.	цена, руб.	затраты на ед., руб.
1	2	3	4=2*3	5	6	7=5*6	8	9	10=8*9
Металлопрокат, м пог. - возвратные отходы, м пог.	20   -1,6	730   -50	14600   -80	4   -0,5	730   -50	2920   -25	16   -1,4	730   -50	11680   -70
Стекло, м2	8	195	1560	1,5	195	292,5	6	195	1170
Фурнитура	-	-	580	-	-	620	-	-	450
Электроэнергия, кВТ/час.	60	1,8	108	10	1,8	18	75	1,8	135
Итого			∑16768			∑3825,5			∑13365

 

4.Расчет показателей по труду и заработной плате

Явочная численность рабочих:

чел.,

где С - трудоемкость производственной программы, чел.-час.,

Т_г – годовой фонд рабочего времени 1-ого рабочего, час.

Т_г = (365 – Д_вых -  Д_пр - (Д_от –4) – Д_ув)*8 - Д_пр*1,

где 365 – количество дней в году; Двых – количество выходных дней в году, 104 дня; Д_пр – количество праздничных дней, 12 дней; Д_от – продолжительность отпуска, 28 дней; Д_ув – количество дней пропуска по болезни и уважительным причинам, 3% от календарного числа дней в году (11 дней).

T_г = (365 – 104 – 12 - (28 - 4) - 11)*8 - 12*1 = 1700

Списочная численность рабочих:

Ч_сп = Ч_яв *(1+к_з),

где к_з – коэффициент замещения, 0,12.

_{Чсп = 36∙(1 + 0,12) = 40,32 ≈ 41 чел}

Норма соотношения численность  специалистов и служащих к численности  рабочих 1:5.

Ч_спец = 8 чел

Норма соотношения численности  МОП и рабочих 1:20.

Ч_МОП = 2 чел

Норма управляемости для  определения численности руководителей - 1:8 (к численности рабочих и  специалистов).

Ч_рук = 6 чел

 В соответствии с  рассчитанной численностью составить  штатное расписание.

Таблица 2

Штатное расписание

Подразделение	Должность	Оклад
	Директор	45000
Бухгалтерия	Главный бухгалтер	35000
Бухгалтерия	Бухгалтер	25000
Планово-экономический отдел	Главный экономист	30000
Планово-экономический отдел	Экономист	25000
Отдел исследований и разработок	Главный инженер	35000
Отдел исследований и разработок	Инженер	25000
Отдел материально-технического снабжения	Менеджер по материально-техническому снабжению	25000
Отдел материально-технического снабжения	Курьер	10000
Цех	Начальник цеха	30000
Цех	Уборщик	10000
	Секретарь	18000

 

Производственная структура  предприятия

Должность	Количество
Рабочий 1-го разряда	1
Рабочий 2-го разряда	4
Рабочий 3-го разряда	16
Рабочий 4-го разряда	14
Рабочий 5-го разряда	1
Бригадир 5-го разряда	2
Бригадир 6-го разряда	3

 

Расчет ФОТ

Для оплаты труда работников предприятия принята повременно-премиальная  система оплата труда.

Основная заработная плата  включает выплаты за отработанное время, районный коэффициент, доплаты за профессиональное мастерство, неосвобожденное бригадирство.

Часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб.,

m = = 49,2 руб.

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, руб.

Годовой фонд основной заработной платы рабочих:

,

где Т_г – годовой фонд рабочего времени 1-ого рабочего, час.;

m_i – часовая тарифная ставка рабочего, руб. (тарифная сетка с прогрессивным абсолютным и относительным возрастанием тарифных коэффициентов)

З_о(раб.1р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 1 = 83640 руб.

З_о(раб.2р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 1,13 = 94513 руб.

З_о(раб.3р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 1,29 = 107895,6 руб.

З_о(раб.4р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 1,48 = 123787,2 руб.

З_о(раб.5р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 1,171 = 143024,4 руб.

З_о(бриг.5р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 1,171 ∙ 1,15 = 164478,06 руб.

З_о(бриг.6р.) = 1700 ∙ 49,2 ∙ 2 ∙ 1,15 = 192372 руб.

Доплата за неосвобожденное  бригадирство устанавливается только для бригадиров в размере 15% от основной заработной платы. Бригадирами назначаются  рабочие 5-6 разрядов. Количество бригадиров равно количеству бригад.

Количество бригад равно 1/10 от численности рабочих, т.е. в  бригаде не более 10 человек.

Оплата труда специалистов, руководителей, служащих и МОП производится также по повременно-премиальной  системе оплаты труда.

З_о(АУП) = оклад ∙ 11

З_о(директор) = 45000 ∙ 11 = 495000 руб.

З_о(гл.бух., гл.инж) = 35000 ∙ 11 = 385000 руб.

З_о(гл.экон., нач.цеха) = 30000 ∙ 11 = 330000 руб.

З_о(бух., экон., инж., менеджер) = 25000 ∙ 11 = 275000 руб.

З_о(секретарь) = 18000 ∙ 11 = 198000 руб.

З_о(курьер, уборщик) = 10000 ∙ 11 = 110000 руб.

 

Годовой фонд дополнительной заработной платы включает оплату ежегодных  отпусков.

.

По итогам работы за год  всем работникам выплачивается премия за выпуск высококачественной продукции в размере 30% от основной заработной платы.

Таблица 3

Расчет фонда оплаты труда

Категории работников	Списочная численность	Размер ФОТ одного работающего, руб.				ФОТ, руб.
		основная	дополнительная	доплаты и премии	всего
1	2	3	4	5	6=3+4+5	7=6*2
Рабочий 1-го разряда	1	83640	11020,8	25092	119753	119753
Рабочий 2-го разряда	4	94513	12453,5	28353,9	135320	541280
Рабочий 3-го разряда	16	107895	14216,7	32368,5	154480	2471680
Рабочий 4-го разряда	14	123787	16310,8	37136,1	177234	2481276
Рабочий 5-го разряда	1	143024	18845,5	42907,2	204777	204777
Бригадир 5-го разряда	2	164478	21672,4	49343,4	235494	470988
Бригадир 6-го разряда	3	192372	25347,8	57711,6	275431	826293
Итоги по рабочим						7 116 047
Директор	1	495000	65223	148500	708723	708723
Главный бухгалтер	1	385000	50729	115500	551229	551229
Главный инженер	1	385000	50729	115500	551229	551229
Главный экономист	1	330000	43482	99000	472482	472482
Начальник цеха	1	330000	43482	99000	472482	472482
Менеджер по мат.-тех. снабжению	1	275000	36235	82500	393735	393735
Бухгалтер	2	275000	36235	82500	393735	787470
Экономист	3	275000	36235	82500	393735	1181205
Инженер	2	275000	36235	82500	393735	787470
Секретарь	1	198000	26089	59400	283489	283489
Курьер	1	110000	14494	33000	157494	157494
Уборщик	1	110000	14494	33000	157494	157494
Итого по персоналу						6504502
Итого						13620549

 

5.Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизированных   отчислений

Среднегодовая первоначальная стоимость основных производственных фондов определяется по формуле:

,

где Ф_н.г. – стоимость основных средств на начало года, руб.,

Ф_вв - стоимость поступивших основных средств, руб.,

Ф_выб - стоимость выбывших основных средств, руб.,

- число месяцев до конца года, начиная с месяца следующего  за месяцем поступления, мес.,

- число месяцев до конца года, начиная с месяца выбытия, мес.

Ф_ср(автопогрузчик) = 285 + = 431,7 тыс.руб

Ф_ср(мебель) = 50 + = 64,2 тыс.руб

Ф_ср(оргтехника) = 35 + = 59 тыс.руб

Амортизационные отчисления начисляются линейным методом. Норма  амортизации равна:

где Т – срок полезного  действия в годах (см. прил. 2).

Сумма годовых амортизационных  отчислений определяется по формуле:

.

Таблица 4

Расчет сумм амортизационных  отчислений

Вид основных фондов	Среднегодовая первоначальная стоимость, тыс.руб	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб
Станки металлорежущие	550	5	27,5
Тали электрические	390	10	39
Автопогрузчик	431,7	8,3	35,8
Окрасочные машины	160	12,5	20
Контрольно-кассовые машины	30	20	6
Автомобиль «Газель»	250	8,3	20,8
Компьютеры и оргтехника	59	25	14,8
Стеллажи	10	14,3	1,4
Прочие производственные инструменты	30	33,3	10
Мебель	64,2	33,3	21,4
Прочие виды хозяйственного инвентаря	8	50	4
Нематериальные активы	14	20	2,8
Итого	1996,9		203,5

 

6.Расчет общецеховых расходов

Общецеховые накладные расходы  – это затраты на обслуживание и управление производством. В эту статью включают:

Таблица 5

Расчет общецеховых расходов

Статья расходов	Содержание статьи расходов и порядок исчисления, руб.
зарплата аппарата управления цехов с отчислениями во внебюджетные фонды	542041,8 + 184294,2 + 1084,1 = 727420,1 заработная плата персонала  управления цехом  (см. табл.3) + расходы  на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование (34%) + обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, 0,2%
амортизация производственного  инструмента, стеллажи	10000 + 1400 = 11400 см. п.5
аренда здания	60000 см. исходные данные
охрана труда и ТБ	5∙4330∙41 = 887650 5 МРОТ на 1 рабочего
прочие расходы	(727420,1 + 11400 + 60000 + 887650)∙0,01 = 16864,7 1% от суммы общецеховых  расходов

 

7.Расчет  общепроизводственных расходов

Общехозяйственные расходы  связаны с функцией руководства, управления предприятием в целом. В их состав включают:

Таблица 6

Расчет общепроизводственных расходов

Статья расходов	Содержание статьи расходов и порядок исчисления, руб.
содержание работников аппарата управления предприятием с отчислениями во внебюджетные фонды	6504502 + 2211530,7 + 13009 = 8729041,7 заработная плата персонала  управления предприятием (см. п.4) + расходы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование (34%) + обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, 0,2%
оплату консультационных, аудиторских и информационных услуг	140000
подготовка и переподготовка кадров	6504502∙0,05 = 325225,1 5% от ФОТ персонала
амортизация хозяйственного инвентаря, нематериальных активов, мебели, вычислительной техники, контрольно-кассовых машин	4000 + 2800 + 21400 + 14800 + 6000 = 49000 см. п.5
ремонт хозяйственного инвентаря, вычислительной техники, контрольно-кассовых машин	(8000 + 35000 + 30000)∙0,02 = 1460   2% от среднегодовой первоначальной стоимости
прочие расходы (платежи  по обязательному страхованию имущества предприятия, налоги и сборы)	(8729041,7 + 14000 + 325225,1 + 49000 + 1460)∙0,01 = 91187,3 1% от суммы общепроизводственных  расходов

 

8.Составление сметы и калькуляции затрат

Материальные расходы  определяются на основе расчетов п.3.

Расходы на оплату труда  рабочих включают основную и дополнительную заработную плату рабочих. Заработная плата распределяется пропорционально трудоемкости производства каждого вида изделий. Исходная информация п.4.

Отчисления во внебюджетные фонды, включая расходы на обязательное социальное страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 34,2% от начисленного ФОТ рабочих (с премией).

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования включают амортизационные  отчисления по следующим видам основных фондов:

• станки металлорежущие (27500 руб.),
• тали электрические (39000 руб.),
• автопогрузчик (35800 руб.),
• окрасочные машины (20000 руб.),
• автомобиль «Газель» (20800 руб.).

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования составляют 143100 руб.

А также расходы на ремонт оборудования и машин – 3% от среднегодовой  первоначальной стоимости оборудования и рабочих машин.

Общецеховые и общепроизводственные расходы распределяются пропорционально  заработной плате рабочих.

Коммерческие расходы  составляют 5% от производственной себестоимости.

Таблица 7

Смета расходов

Статья расходов	витрины		витражи		офисные перегородки		Всего расходов, руб.
	на ед., руб.	на весь объем производства, руб.	на ед., руб.	на весь объем производства, руб.	на ед., руб.	на весь объем производства, руб.
1.Материальные расходы	16768	11737600	3825,5	5355700	13365	11360250	28453550
2.Расходы на оплату  труда рабочих	3049	2134814,1	1423	1992493,2	3516	2988739,7	7116047
3.Отчисления во внебюджетные  фонды	1043	730106,4	486	681432,7	1202	1022149	2433688,1
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	84	58965,3	39	55034,3	97	82551,4	196551
5.Общецеховые расходы	730	511000,4	340	476933,7	841	715400,6	1703334,8
6.Общепроизводственные расходы	4001	2800774,2	1867	2614055,9	4613	3921083,9	9335914
7. Итого производственная себестоимость	25675	17973260	7980,5	11175650	23634	20090175	49239085
8.Коммерческие расходы	1283,8	898663	399	558782,5	1181,7	1004509	2461954
Итого полная себестоимость	26958,8	18871923	8379,5	11734432	24815,7	21094683	51701039