Анализ состояния и организация выдачи кредитов посредством векселей в ПАО «Сбербанк России»

МИНОБРНАУКИ  РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Вологодский государственный  университет»

(ВоГУ)

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

Дисциплина: «Банковское дело»

Наименование темы: «Анализ состояния и организация выдачи кредитов посредством векселей в ПАО «Сбербанк России».

Шифр работы КР: 080100.62 37 2 2015

 

 

 

 

 

 

Руководитель	Вихарева Елена Владимировна
Выполнила студентка	Большакова Алёна Викторовна
Группа, курс	ЭФК-41, четвертый курс
Дата сдачи	_______________________________
Дата защиты Оценка по защите	_______________________________ _______________________________                     (подпись преподавателя)

 

 

 

 

 

Вологда

2015 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………..…3

1 Теоретические основы……………………………………………………....….5

1.1 Теоретические основы………………………………………………………..5

1.2 Оценка современного  состояния банковской системы………….………..13

1.3 Законодательные основы……………………………………………...…….21

2 Анализ состояния и  организация выдачи кредитов  посредством векселей в ПАО «Сбербанк России»………………………………………………………..24

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ПАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………..24

2.2 Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»………….……44

2.3 Организация выдачи  кредитов посредством векселей  в ПАО «Сбербанк России»…………………………………………………………………………..52

3 Совершенствование кредитования  посредством векселей в ПАО «Сбербанк России»………………………………………………………………….………59

Заключение………………………………………………………………………64

Список литературы………………………………………………………………66

Приложения…………………………………………………………………...…68

 

ВВЕДЕНИЕ

В широком спектре отношений, возникающих с участием банков, основное место занимает банковское кредитование. Одним из видов которого является вексельное кредитование. Вексель является универсальным финансово-кредитным инструментом, многофункциональность которого (средство расчетов, инструмент кредитования, средство инвестирования) обеспечила ему широкое использование в операциях банков множества стран.

Им можно оформить разнообразные кредитные обязательства: оплатить приобретенные товары или услуги, предоставленные на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную ссуду или выдать кредит и т.п.

Актуальность темы вексельного кредитования бесспорна, ведь именно применение векселей стало выходом из кризисных ситуаций для многих предприятий.

Исходя из актуальности темы, целью данного курсового проекта является разработка путей совершенствования кредитования посредством векселей в ПАО «Сбербанк России».

В соответствии с целью исследования в ходе работы были поставлены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы кредитования посредством векселей
2. Проанализировать деятельность ПАО « Сбербанк России»
3. Разработать пути совершенствования кредитования посредством векселей в ПАО «Сбербанк России».

Объектом анализа является ПАО «Сбербанк России».

Практическая база исследования – документация и отчётность ПАО "Сбербанк России».

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы и приложений.

В первой части работы даны основные понятия кредитования, его виды, функции и принципы. Содержится общая характеристика кредитования с помощью векселей, понятие, виды, функции векселей, а также законодательные основы. Вторая глава посвящена практической части, рассматривается общий анализ банковской системы РФ и анализ кредитных операций ПАО «Сбербанк России». Третья часть, содержит пути совершенствования кредитования посредством векселей в ПАО «Сбербанк России».

Методы, с помощью которых решались поставленные задачи, это табличный метод, коэффициентный метод, анализ.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1Теоретические основы

Кредитование – это финансовые взаимоотношения, в которых одна сторона – кредитодатель, предоставляет во временное пользование ссуду в денежной или натуральной форме, а вторая сторона – заемщик, пользуется предоставленной ссудой на условиях платности, возвратности и срочности[11].

Займы в банковском учреждении – один из распространенных видов кредитования, который осуществляется по следующим принципам: платность, возвратность и срочность.

То есть:

1) Принцип платности.

За предоставленный кредит заемщик уплачивает кредитору определенную плату в виде процента от суммы ссуды.

2) Принцип возвратности

Необходимость возврата кредита в определенный срок, установленный в кредитном договоре. Сроки возврата кредита устанавливаются с учетом его целевого назначения, вида и срока кредитования.

3) Принцип срочности.

Обусловленный в кредитном договоре определенный срок, по истечению которого надо вернуть сумму займа вместе с процентами, и который должен строго соблюдаться заемщиком[12].

Банк выдает займ посредством заключения кредитного договора.

Основной особенностью кредитного договора является его субъектный состав. По кредитному договору одна сторона, обязующаяся предоставить денежные средства, называется кредитором, а другая сторона, обязующаяся возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее - заемщиком.

 

Предметом кредитного договора являются действия банка-кредитора по предоставлению заемщику определенной денежной суммы в качестве кредита (обязательство на стороне кредитора) и действия заемщика по возврату полученной суммы кредита и уплате банку вознаграждения в виде процентов за пользование кредитом (обязательство на стороне заемщика).

Под условиями кредитования понимаются своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита.

Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно его предоставить, доверить и быть уверенным, что ссуда будет своевременно возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент.

Так же обстоит дело и с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства и обращения продукта.

Условия кредитования:

• Соблюдение требований, предъявляемых к базовым элементам кредитования;

• Совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

• Наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства;

• Соблюдение принципов кредитования;
• Возможность реализации залога и наличие гарантий;
• Обеспечение коммерческих интересов банка;
• Планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки[13].

Виды банковского кредита:

По срокам:

1) до востребования;

2) срочные:

а) краткосрочные ссуды (до 1 года);

б) среднесрочные ссуды (свыше 1 года до 3-х лет);

в) долгосрочные ссуды (свыше 3-х лет).

По характеру обеспечения:

1. обеспеченные (залог имущества, банковские гарантии и поручительства, переуступка в пользу банка требований заемщика к третьему лицу, обеспечение путевыми и товарными документами, векселями – учет векселей);
2. необеспеченные (бланковые).

В зависимости от группы заемщиков:

1. физические лица;
2. юридические лица;
3. другие банки.

В зависимости от назначения:

1. производственные кредиты (выдаются предприятиям на развитие бизнеса);
2. сельскохозяйственные кредиты (выдаются фермам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности);
3. торговые кредиты (для посреднических операций);
4. инвестиционные займы;
5. потребительские кредиты;
6. ипотечные кредиты (выдаются с целью строительства, приобретения и реконструкции жилья).

По видам процентных ставок:

1) с фиксированной процентной  ставкой (когда установленная в  договоре величина процентной  ставки не меняется в течение  кредитного периода вне зависимости от изменений на рынке капиталов);

2) с плавающей процентной  ставкой (когда размер процентной ставки периодически пересматривается, в таком случае процентная ставка состоит из двух частей: основной ставки, которая меняется в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки-фиксированной величины).

По форме предоставления кредитов:

1) в налично-денежной форме (как правило, физическим лицам);

2) в безналичной форме:

а) зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

б)  кредитование с использованием векселей банка;

в) в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов)[14].

При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, различных видов ссуд, предоставляемых юридическим и физическим лицам, система кредитования представляет собой некую единую схему, включающую:

1. Методы кредитования и формы ссудных счетов.

2. Кредитную документацию, представляемую банку.

3. Процедуру по выдаче  кредита.

4. Порядок погашения ссуды.

5. Контроль в процессе кредитования.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:

1) метод кредитования по обороту;

2) метод кредитования по остатку;

3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета[15].

Дефицит денежной массы, находящейся в обращении и большие объемы взаимных неплатежей, вызвали активизацию использования в хозяйственном обороте ценных бумаг (векселей, складских свидетельств и других). Вексель становится ценной бумагой, активно используемой на фондовом рынке России. Распространение векселя обусловлено относительной простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства.

Вексель — ценная бумага, которая удостоверяет обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по прошествии определенного срока обозначенную в нем денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю)[16].

Таким образом, в сделке участвуют две (простой вексель) или три (переводной вексель) стороны. Векселедатель — сторона, которая выпускает вексель (при простом векселе — заемщик). Векселеполучатель — сторона, которой направлен платеж по векселю (при простом векселе — кредитор). Плательщик (трассат) — сторона, которая выплачивает вексельную сумму за векселедателя.

На простом векселе не указывается, кто является получателем денег. Это ценная бумага на предъявителя. Переводной вексель выписывает трассант (например, покупатель товара) на имя ремитента (продавца товара и получателя средств). В таком векселе содержится письменный приказ банку (трассату) выплатить ремитенту вексельную сумму. При передаче векселя на обороте ставится передаточная надпись — индоссамент. Акцепт — это письменное согласие на выполнение обязательств по векселю. Свое согласие трассат подтверждает надписью на лицевой стороне векселя. Учет векселя — это выдача денег кредитору[17].

Особенности векселя:

• безусловность денежного обязательства подразумевает, что никакие условия не могут отменить обязательство уплатить определенную сумму векселедержателю;
• самостоятельность означает, что вексель юридически не привязан к конкретному договору, он возникает в результате определенной сделки, но обособляется от нее и существует как отдельный документ;
• строго определенная форма заполнения, вексель должен содержать все необходимые реквизиты, отсутствие хотя бы одного из них делает его ничтожным.

Обязательные реквизиты векселя:

• наименование векселя, метка. Вексель может быть простым (платит сам векселедатель) или переводной (векселедатель требует от плательщика рассчитаться за него);
• обязательство оплатить вексельную сумму. По простому векселю должник «обязуется» расплатиться, по переводному — «требует» от третьей стороны;
• размер вексельной суммы (цифрами и прописью). Вексель может быть выписан с учетом процентов (это своеобразная отсрочка платежа, за который могут потребовать заплатить). Они могут быть либо включены в вексельную сумму, либо указаны отдельно;
• срок платежа. Есть несколько вариантов: по предъявлении векселя, в течение какого-то времени от предъявления, в течение определенного времени после составления, в определенный день. Если срок платежа в векселе не указан, то это означает, что он подлежит оплате по предъявлении в течение года с момента выставления векселя;
• место платежа (по умолчанию — местонахождение плательщика);
• наименование и адрес получателя платежа (и плательщика). При простом векселе информация о плательщике не указывается, так как им является векселедатель. При переводном векселе это могут быть разные лица, поэтому наименование и адрес плательщика нужно обязательно указать;
• место и дату составления;
• подпись векселедателя (в правом нижнем углу векселя, рукописным путем). Если векселедатель — юридическое лицо, то подписи ставят директор и главбух, а рядом — печать организации[14].

Также на лицевой стороне векселя может быть аваль — вексельное поручительство, гарантия платежа по векселю третьего лица. Может потребоваться, когда платежеспособность векселедателя вызывает сомнения. На оборотной стороне векселя может быть индоссамент — передаточная надпись, которая фиксирует факт перехода прав требования по бумаге на другое лицо.

В зависимости от выполняемых функций и условий возникновения долга векселя классифицируются по разным признакам и видам  (Приложение 1).

Векселедательный кредит – это классическая форма банковского акцепта.

Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк либо за счет средств, поступивших на счет клиента, либо за счет предоставления ему кредита.

Банк проставляет «аваль» на векселе клиента.

В российской банковской практике получил распространение, так называемый, вексельный кредит. «Кредит векселем банка» – это такой кредит, когда по условиям договора вместо ссуды (кредит в денежной форме) выдается вексель (векселя) банка на общую сумму кредита (Рисунок 1). Но при этом в документообороте и учете отражается предоставление клиенту кредита в денежной форме на покупку векселей банка.

Рисунок 1 - Схема кредитования с использованием векселя банка

 

Банк кредитует заемщика, не затрачивая собственные кредитные ресурсы. При минимальных затратах банк получает процентный доход, а клиент привлекает заемные средства по цене ниже рыночной ставки ссудного процента.

При данном способе кредитования должны быть соблюдены следующие условия:

• кредит должен быть обеспеченным;

• срок погашения задолженности по ссуде, выданной на покупку банковских векселей, должен предшествовать сроку их погашения;

• Банк – векселедатель известен на рынке своей надежностью, следовательно, его вексель должен быть принят к оплате по все цепочке взаиморасчетов.

1.2 Оценка современного  состояния банковской системы

Банковская система представляет собой организованную совокупность банков страны, функционирующих во взаимодействии и взаимосвязи друг с другом. Современная банковская система России является рыночной и состоит из двух блоков – Центрального банка РФ и коммерческих банков.

Центральный банк России регулирует деятельность коммерческих банков в целях создания общих условий для их функционирования и внедрения принципов добросовестной банковской конкуренции. В текущую деятельность коммерческих банков Центральный банк не вмешивается. Регулирующие и контрольные функции Центробанка направлены на поддержание стабильности денежно-кредитной системы. С этой целью он определяет порядок формирования банками фондов, предназначенных для покрытия возможных убытков, а также устанавливает для них ряд экономических нормативов, среди которых: минимальный размер уставного капитала; показатели ликвидности баланса; размер обязательных резервов, размещаемых в Центробанке РФ и т.д.[18]

В последние годы российская банковская система интенсивно развивается, и в этом развитии наметились положительные тенденции. Кредитные организации стали стремиться к наибольшей прозрачности, открытости перед клиентами. Внедряются передовые бизнес-модели, новые банковские технологии (клиент-банк, системы денежных переводов, дебетовые и кредитные карты и т.д.), различные виды кредитования (потребительское, ипотечное и др.).

Данные Приложения 2 показывают, что за период 2012-2014 гг. доля банковского сектора в экономике страны неуклонно растет, и на начало этого года составила 107% от ВВП.

Капитал банков снизился, особенно низкая доля в активах приходится на начало 2015 г. 10,2 %. Наибольшую же долю активов – более 50% - составляют кредиты и прочие размещенные средства. За исследуемый период их объем значительно не изменился. Доля ценных бумаг, приобретенных кредитными организациями постепенно снижается. Прежде всего, это объясняется нестабильностью их цены и повышенным риском потерь вложенных средств в связи с кризисом.

К началу 2015г. видно снижение доли вкладов физических лиц в пассивах. Главной причиной является более низкий темп роста денежных доходов населения, а также недоверие населения банковской системе в связи с банкротством некоторых кредитных учреждений в период кризиса. Доля средств, привлеченных от организаций, в пассивах банков к 2013 году снизилась на 2% и составила 31,6% и 31,0% на начало 2013 и 2014 гг. соответственно, но к началу 2015г. выросла на 1,2 % и составила 32,2%.

Таблица 1-Количественные характеристики кредитных организаций России (единиц)

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами	1112	1094	1071	1049
Действующие кредитные организации (кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций)	978	956	923	834
Кредитные организации, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций	134	137	148	214
Кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление операций в иностранной валюте	661	648	623	554

 

 

Количество действующих кредитных организаций с начала 2012 г. постепенно снижается. На 01.01.2015 их число составило 834 организаций, что меньше данного показателя на 01.01.2012 на 15%. Банкротство и финансовая несостоятельность банков в совокупности с государственной политикой по сокращению их числа банков и укрупнению стали главными факторами сложившейся за последние годы тенденции.

В структуре активов (Приложения 3 и 4) наибольшую долю составляют кредиты и прочие ссуды. Их доля за исследуемый период стабильна и составляет около 70% активов. Весомую долю в 12-14% составляют ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями. По сравнению с январем 2014 г. их объем увеличился на 1901,70 млрд. руб., однако доля в активах уменьшилась на 0,88%.

Все остальные статьи составляют относительно небольшую долю активов от 0,0% до 4,16%. Это естественно, если учесть значительный объем кредитов в структуре активов банковского сектора. Большинство данных статей имеет тенденцию к снижению. Также можно отметить, что в основном снижались те активы, которые принято относить к наиболее ликвидным.

Наибольшую долю в структуре пассивов (Приложения 5 и 6) (более 50%) составляют средства клиентов. Однако их снижение в начале 2015 года составило 2,20% по сравнению с началом 2014 г.

Фонды и прибыль кредитных организаций за год увеличилась на 292,7 млрд. руб., но их доля уменьшилась на 2,06%.  Прибыль текущего года уменьшилась почти в 2 раза по сравнению с прибылью на 01.01.14. Это значит, что банковский сектор еще не восстановился и сколько ему потребуется на это время также не известно при таких отрицательных тенденциях.

Доля кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных от Банка России, увеличилась на 4847,9 млн. руб. за год и составила 4,09% от пассивов.

Кредиты, депозиты и прочие средства, привлеченные от других кредитных организаций, увеличились на 1788,2 млн. руб. Их доля в составе пассивов составила 7,7%. Доля таких ценных бумаг, как облигации и векселя, а также выпущенных акцептов, в совокупности составляет не более 4% и серьезных изменений в их объеме за исследуемый период не наблюдается. Прочие пассивы составляют 6,93%.

Данные Приложения 7 показывают, что на начало 2015 года произошел резкий перекос в структуре доходов в сторону доходов, полученных от операций с иностранной валютой. Их прирост составил 73 344,90 млрд. руб. с 01.01.2014 года до 01.01.2015 года. В 2014 году доходы, полученные от операций с иностранной валютой, составили 17 853,0 млрд. руб., а в 2015 году уже составила 91 197,9 млрд. руб. Их доля увеличилась на 25,1%, а к январю 2015 г. составила уже почти 82,6% от всех доходов. В структуре расходов происходит соответственно такой же перекос в сторону расходов по операциям с иностранной валютой. Так же выросли доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги, с 1 896,2 млрд. руб. в 2014 году до 2 599,5 млрд. руб. в 2015 году. Однако в структуре доля все равно уменьшилась с 6,1 в 2014 году до 2,4 в 2015 году. Процентные доходы по средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам снизились в совокупности на 4,3%.  Комиссионные вознаграждения увеличились с 2014 до 2015 года на 100 млрд. руб., а их доля уменьшилась на 1,8%.

Если рассматривать расходные статьи, то наблюдается практически такая же тенденция. Процентные расходы составляли в совокупности не более 8%, а к январю этого года их доля сократилась почти в 4 раза. Показательно, что за 2014 доля организационных и управленческих расходов сократилась на 2,8%.  В целях экономии урезается, прежде всего, такая статья расходов как зарплата персоналу. Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились с 2014 года до 2015 года на 820 млрд. руб., но их доля уменьшилась с 5,2 в 2014 году до 2,2 в 2015 году. Комиссионные сборы уменьшились с 0,5 в 2014 году до 0,2 к началу 2015 года. В структуре сильно уменьшилась доля отчисления в резервы на возможные потери с 18,1% в начале 2014 года до 6,9% к началу 2015 года, несмотря на то, что увеличилась с 5 438,8 в начале 2014 года до 7 568,7 в начале 2015 года. Другие расходы увеличились на 3 129,10 руб., но их доля сократилась на 2%.

Таким образом, можно отметить одинаковое направление изменения структуры доходов и расходов банковского сектора, а также то, что наибольшую часть доходов банки получают от деятельности на внешнем, нежели на внутреннем рынке.

 

Таблица 2-Финансовый результат деятельности действующих кредитных организаций (КО)

	Объем прибыли (+)/убытков (-) текущего года, млн. руб.				Количество кредитных организаций, единиц
	1.01.12	1.01.13	1.01.14	01.01.15	1.01.12	1.01.13	1.01.14	01.01.15
Всего	848 216,8	1 011 888,7	993 584,5	589 141,3	978	956	922	833
Прибыльные КО *	853 842,3	1 021 250,1	1 012 252,5	853 239,6	928	901	834	707

 

 

Продолжение Таблицы 2

Убыточные КО	-5 625,5	-9 361,4	-18 667,9	-264 098,3	50	55	88	126
КО, не представившие отчетность	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	1	1
Итого					978	956	923	834