Анализ технико-экономических и финансовых показателей ОАО «Лебединский ГОК» за 2012-2013 г

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГУБКИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Московский государственный машиностроительный университет (МАМИ)»

 

 

Кафедра экономики, маркетинга и менеджмента

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»

                     на тему: «Анализ технико-экономических и финансовых показателей ОАО «Лебединский ГОК» за 2012-2013 г.»

 

 

                                                      

 

 

 

 

                                                      Выполнил:             

                                                                              студент 4 курса

   группы М-11

                                                                              специальность 080200.62

                                                                              шифр 1511599

                                                                              Ельчанинов Р.И.

                                                                              Руководитель: ст. пр.

                                                                                    Литвинова О. В.

                                                                            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                          г. Губкин,

2015г

 

 

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4

РАЗДЕЛ I. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………………………………….6

1. Краткая характеристика предприятия…………………………………….6
2. Обзор основных технико-экономических показателей………………….8
3. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции…...11
4. Анализ структуры товарной продукции……………………………...….14

Изучение динамики товарной продукции……………………………………………14

5. Анализ ритмичности производства…………………………………...…..18
6. Анализ состояния и использования основных производственных фондов……………………………………………………………………………...21
7. Анализ организационной структуры управления…………………….......24
8. Анализ производственного труда  и заработной платы………………….25

          Анализ производительности труда………………………………………...28

         Анализ заработной платы………………………………………...………….30

9. Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции…….33
10. Анализ прибыли и рентабельности ………………………………….........37         Анализ прибыли……………………………………………………………………….37

        Анализ  рентабельности……………………………………………...……….41

РАЗДЕЛ II.  Анализ финансового состояния предприятия…………………….44

2.1. Предварительный обзор баланса………………………………………….....45

2.2. Оценка финансовой устойчивости  предприятия…………………………...46

2.3. Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия…………….......48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...………….52

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….…..54

ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………..55

 

 

 

 

Введение

 С переходом России к рыночной экономике все большее значение начинает приобретать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности - это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровне рисков и доходов субъекта хозяйствования. Поэтому овладение методикой комплексного анализа является основной частью профессиональной подготовки.

Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение их во всём многообразии связей и зависимостей.

Содержание анализа хозяйственной деятельности вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест.

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учётом и контролем процессов и принятием управленческих решений.

В процессе анализа хозяйственной деятельности учётная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.

          Объектом исследования является ОАО «Лебединский ГОК».

Предметом исследования является технико-экономические и финансовые показатели ОАО «Лебединский ГОК».

Цель курсового проекта – проанализировать работу предприятия за 2012-2013гг и выявить недостатки его деятельности.

Задачи  курсового проекта:

• сбор и обработка материала;
• анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
• анализ финансового состояния предприятия;
• изучение структуры товарной продукции;
• анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции;
• анализ прибыли и рентабельности;
• изучение результатов финансовой деятельности предприятия и их анализ.

Курсовой проект был выполнен на основе годовой отчетности за 2012–2013 годов, бухгалтерского баланса (ф-1) , отчета о прибылях и убытках (ф-2) и приложения к бухгалтерскому балансу (ф-5).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1  Краткая характеристика  предприятия

Лебединский горно-обогатительный комбинат является акционерным обществом открытого типа. Открытое акционерное общество было учреждено 2 ноября 1992 года и зарегистрировано Постановлением Главы администрации г. Губкина Белгородской области № 1175 от 2.11.1992 года.

Предприятие акционировалось по второму варианту льгот. Уставной капитал общества на момент регистрации составил 911 881 000 рублей. Структура управления, применяемая на Лебединском комбинате, называется линейно - функциональной.

Высшим органом управления ОАО «ЛГОК» является собрание акционеров, которое собирается один раз в год. Генеральный директор избирается общим собранием акционеров простым большинством. Также общим собранием акционеров избирается наблюдательный совет.

Функциональное управление осуществляется совокупностью подразделений, специализированных на выполнении конкретных видов работ, которые необходимы для принятия решений в системе линейного управления. Согласно данной структуре управления специалисты одного профиля объединяются в специализированные структурные подразделения (отделы).

Лебединский горно-обогатительный комбинат был построен на базе Лебединского месторождения железистых кварцитов с целью увеличения сырьевой базы чёрной металлургии на минеральных ресурсах Курской Магнитной Аномалии, крупнейшего месторождения железной руды.

Лебединский горно-обогатительный комбинат является крупнейшим в России и мире предприятием по добыче и обогащению железной руды и имеющий крупнейший в мире карьер.

ОАО «Лебединский ГОК» производит широкий ассортимент продукции с минимальным содержанием вредных примесей и высоким содержанием железа, основными видами которой являются:

• концентрат железорудный с массовой долей железа < 69,5%;
• концентрат железорудный с массовой долей железа > 69,5%;
• окатыши железорудные;
• брикеты железной руды (железо горячебрикетированное).

Железная руда, щебень, песок, глина и мел добываются для последующей переработки. По качественным показателям и отсутствию вредных для металлургии примесей железорудная продукция комбината является лучшей в стране.

По оценкам экспертов горнорудной промышленности Лебединский ГОК является наиболее перспективным предприятием железорудной базы центрального региона России с точки зрения наращивания добывающих и обогатительных мощностей. Постоянными потребителями железорудного сырья на протяжении многих лет являются Новолипецкий МК, Магнитогорский МК, АО «Мечел», АО «НОСТА», Северсталь, Оскольский ЭМК и другие. Достигнут рост объема продаж железорудной продукции на Новолипецкий МК, АО «Мечел», ОЭМК, АО «НОСТА». Увеличилась поставка продукции на АО «Мечел» и АО «НОСТА» по сравнению с прошлым годом в 2 раза. На Лебединском ГОКе реализована программа выхода комбината на федеральный оптовый рынок электроэнергии (ФОРЭМ), что позволило сократить издержки на приобретение электроэнергии и снизить себестоимость производства. Это стало возможным после внедрения на ОАО «Лебединский ГОК» автоматизированных систем количественного и коммерческого учета электроэнергии, позволивших минимизировать затраты и оптимизировать контроль над закупками электроэнергии. Комбинат имеет золотую медаль лауреата международной выставки Металл-Экспо за разработку и внедрение комплекса работ по освоению производства новых видов железорудной продукции - концентрат железорудный с массовой долей железа более 70%, офлюсованные окатыши, брикеты железной руды.

Конкурентоспособность продукции ЛГОКа обусловлена высоким качеством, минимальным содержанием вредных для металлургии примесей, широким ассортиментом железорудной продукции, гибкостью технологической схемы производства, позволяющей производить продукцию в соответствии с требованиями потребителей.

Важнейшим направлением деятельности предприятия для обеспечения устойчивого развития и конкурентоспособности на рынке является повышение качества выпускаемой продукции, а также организация производства новых видов продукции, а высокими потребительскими свойствами. Для расширения круга потенциальных покупателей продукция комбината представлена на выставках в Москве, Дюссельдорфе и других отраслевых выставках.

1.2 Обзор основных технико-экономических  показателей

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством.

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятий.

Анализ осуществляется по результатам деятельности  предприятия, за отчётный год путём сравнения плановых показателей с фактическими данными за отчётный год и в сравнении с фактом предыдущего года.

Для анализа используется форма статистической отчётности “Сводная таблица основных показателей”, которая комплексно характеризует хозяйственную деятельность промышленного предприятия за последние 2 года. Основные технико-экономические показатели дают представление о результатах деятельности предприятия за отчётный период по сравнению с прошлым годом (таблица 1.1).

 

 

 

 

 

Таблица 1.1. - Основные технико-экономические показатели

№ п/п		Показатели	Единица измерения	Факт 2012 г.	2013 г.				% к
					План		Факт
									Плану	2011 г.
1		2	3	4	5		6		7	8
1.		Объем товарной продукции	тыс. руб.	26764379	33949021		38185367		112,48	142,67
2.		Производство важнейших видов продукции
		- железорудный концентрат (Fe<69.5%)	тыс. т.	5828	6073		6057		100,07	103,93
		- дообогащенный концентрат (Fe>69.5%)	тыс. т.	3052	3138		3153		100,47	103,31
		- железорудные окатыши	тыс. т.	10569	10102		10059		99,57	95,17
		- металлизированные брикеты с  массовой долей Fe>90%	тыс. т.	1031	1182		1274		107,78	123,57
3.		Добыча железистых кварцитов	тыс. т.	49931	49986		50289		100,60	100,72
4.		Показатели по качеству продукции:
		Содержание железа:
		-в железорудном концентрате (Fe<69.5%)	%	33,10	32,50		33,19		102,12	100,27
		-в железорудном концентрате (Fe>69.5%)	%	68,44	68,45		68,45		100,00	100,01
		- в дообогащенном концентрате	%	70,16	70,17		70,15		99,97	99,99
		-в железорудных окатышах	%	66,75	66,30		66,77		100,71	100,03
		-в металлизированных брикетах  с массовой долей Fe>90%		93,65	93,68		94,35		100,72	100,75
5.		Среднесписочная численность работников
		Всего, в том числе:	чел.	10917	10501		10451		99,52	95,73
		ППП, в том числе:	чел.	10699	10186		10242		100,55	95,73
		рабочих		8188	7876		7943		100,85	97,01
		служащих		2511	2310		2299		99,52	91,56
		непромышленная группа	чел.	218	315		209		66,35	95,87
6.		Общий фонд оплаты труда	тыс. руб.
		Всего, в том числе:		2356368,9	2381626,8		2380946,8		99,97	101,04
		рабочих		1767276,6	1786220,1		1809519,5		101,30	102,39
		служащих		541964,8	523957,9		523808,3		99,97	96,65
		непромышленная группа		47127,4	71448,8		47618,9		66,65	101,04
7.		Среднемесячная заработная плата 1  работника	руб.	17987	18900		18985		100,45	105,55
8.		Годовая производительность труда 1  работника	тыс. руб.	2451,6	3232,9		3653,8		113,02	149,04
Продолжение таблицы 1.1
1				4		5	6	7		8
9.		Среднемесячная производительность труда 1  работника	тыс. руб.	204,3	269,4		304,5		113,03	149,05
10.		Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в т.ч.
		- основных	тыс. руб.	5676492	10074928		10178625		101,03	179,31
		- оборотных	тыс. руб.	5646758	5211603		5395593		103,53	95,55
11.		Фондоотдача основных фондов	руб./руб.	4,715	3,370		3,752		111,33	79,58
12.		Фондоемкость  основных фондов	руб./руб.	0,212	0,297		0,267		89,90	125,94
13.		Себестоимость единицы продукции:
		1 т. Концентрата железорудного с массовой долей Fe<69.5%	руб./т	527,3	588,2		623,0		105,92	118,15
		1 т. Концентрата дообогащенного  с массовой долей Fe>69.5%	руб./т	627,2	650,5		664,7		102,18	105,98
		1 т. окатышей	руб./т	813,9	856,1		893,8		104,40	109,82
		1 т. металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%	руб./т	1457,2	1312,2		1201,3		91,55	82,44
14.		Прибыль до налогооблажения	тыс. руб.	12497082	17011654		20007012		117,61	160,09
15.		Чистая прибыль	тыс. руб.	9402494	15100900		15110979		100,07	160,71
16.		Рентабельность производства	%	110,4	111,3		128,5		115,45	116,39
17.		Рентабельность продаж	%	35,13	44,48		39,57		88,96	112,64
18.		Оптовая цена ед. продукции:
		- железорудный концентрат (Fe<69.5%)	руб.	1200,0	1251,4		1303,6		104,17	108,63
		- дообогащенный концентрат (Fe>69.5%)	руб.	1254,4	1315,9		1330,4		101,10	106,06
		- железорудные окатыши	руб.	1630,8	1715,2		1787,4		104,21	109,60
		- металлизированные брикеты с  массовой долей Fe>90%	руб.	2718,4	2850,4		2902,6		101,83	106,78
19		Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	11078660	12350011		13090071		105,99	118,16

 

Согласно вышеприведенной таблице можно сделать следующие выводы. План по производству товарной продукции выполнен на 112,48 %. При этом отмечается прирост к уровню 2012 года производства товарной продукции в целом на 142,67%.

По производству дообогащенного концентрата с массовой долей Fе>69,5%  план выполнен на 100,47 %. Показатели по качеству железорудного концентрата с массовой долей Fе<69,5%  повысились на 0,07 %, т.е. руда, вошедшая на производство и обогащение, имела достаточный процент содержания Fе общего и магнетитового.

Прибыль до налогооблажения составила 20007012 тыс. руб., что на 17,61 % выше запланированной. Средняя заработная плата одного работающего – 18985 руб., при этом численность в целом уменьшилась.

1.3 Анализ выполнения  плана производства и реализации продукции

В данном разделе проводится анализ выполнения плана товарной продукции, выполнение плана по номенклатуре, качеству продукции влияющей на её цену. Производственный план разрабатывается на основе государственного заказа, договоров, заключенных  с различными потребителями. В нем  отражается объем добычи и обогащения полезного ископаемого в рассматриваемом периоде.

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки.

Основными показателями объема производства является товарная и валовая продукция.

Валовая продукция – это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.

Объем реализации продукции может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства. Проводится анализ выполнения плана товарной продукции, выполнения плана по номенклатуре, качеству продукции, влияющий на цену (таблица 1.2).

Таблица 1.2 - Выполнение плана по выпуску товарной продукции в  
стоимостном выражении и по номенклатуре

Вид товарной продукции		Объем текущего года, тыс. т		Оптовая цена за ед. продукции, руб./т		Стоимость выпуска продукции, млн. руб.		Отклоне- ние фактического выпуска от планово- го (+,-),  млн. руб.
		план	факт	план	факт	план	факт
1		2	3	4	5	6	7	8
Концентрат железорудный с массовой долей Fe<69,5%		6073	6057	1251,4	1303,6	7599,75	7895,91	+296,16
Концентрат дообогащенный с массовой долей Fe>69,5%		3138	3153	1315,9	1330,4	4129,29	4194,75	+65,46
Железорудные окатыши		10102	10059	1715,2	1787,4	17326,95	17979,46	+652,51
Металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%		1182	1274	2850,4	2902,6	3369,17	3697,91	+328,74
Итого		20495	20543			32425,16	33768,03	+1342,87

 

По результатам этой таблицы надо проанализировать индексным методом влияния на отклонение от плановых показателей стоимости основных видов товарной продукции, изменение объемов производства и цен на нее.

Стоимость вида продукции можно представить в виде произведения:

   Дi = Qi*. Цi                                                           (1.3.1)

 где  Qi – объем продукции (тыс. т, тыс. м3) 
          Цi – оптовая цена за единицу продукции, руб.

В дальнейшем определяются индексы изменения: стоимости товарной продукции (IДi); объема производства (IQi); цены (IЦi) как соотношение фактических показателей к плановым.

IДi = Дфi/Дпi  (1.3.2)

IQi = Qфi/Qпi (1.3.3)

IЦi = Цфi/Цпi  (1.3.4)

Расчет проверяется по формуле:

IДi = IQi . IЦi (1.3.5)

- Концентрат железорудный  с массовой долей Fe<69.5%:

IДi = 7895,91/7599,75 =1,0390 (+3,90%)

IQi = 6057/6073 = 0,9974 (-0,26%)

IЦi = 1303,6/1251,4 = 1,0417 (+4,17%)

IДi = 0,9974*1,0417 = 1,0390

• Концентрат дообогащенный с массовой долей Fe>69.5%:

IДi = 4194,75/4129,29 =1,0159 (+1,59%)

IQi = 3153/3138 = 1,0048 (+0,48%)

IЦi = 1330,4/1315,9 = 1,0110 (+1,1%)

IДi = 1,0048*1,0110 = 1,0159

 - окатыши:

IДi = 17979,46/17326,95 =1,0376 (+3,76%)

IQi = 10059/10102 = 0,9957 (-0,43%)

IЦi = 1787,4/1715,2 = 1,0421 (+4,21%)

IДi = 0,9957*1,0421 = 1,0376

 

- Металлизированные брикеты  с массовой долей Fe>90%:

IДi = 3697,91/3369,17 =1,098 (+9,8%)

IQi = 1274/1182 = 1,0778 (+7,78%)

IЦi = 2902,6/2850,4 = 1,0183 (+1,83%)

IДi = 1,0778*1,0183  = 1,098

   Из данных расчетов видно, что план по выпуску продукции в стоимостном выражении выполнен по всем видам. Перевыполнение плана по железорудному концентрату составило 3,90%, по дообогащенному концентрату составило 1,59%. По окатышам план перевыполнен на 3,76% , по выпуску металлизированных брикетов - на 9,8%.

1.4 Анализ структуры товарной  продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

Сокращение объёма производства или реализации по одним видам и увеличение по другим видам продукции приводит к изменению её структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных её видов.

Большое влияние на все экономические показатели оказывает изменение структуры производства: объём выпуска в стоимостной оценке, материалоёмкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объём её выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Это же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Изменение товарной продукции Лебединского ГОКа за счет структуры представлено в таблице 1.3.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3 - Изменение товарной продукции за счет структуры

Виды товарной продукции	Оптовая цена за 1 т в плане, руб.	Объем производства продукции, тыс. т				Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры (+,-), млн. руб.
		план		факт		план	факт при плановой структуре	факт
		всего	структура, %	всего	структура, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Железорудный концентрат (Fe<69.5%)	1251,4	6073	29,63	6057	29,48	7600	7618	7896	+278
Дообогащенный концентрат (Fe>69.5%)	1315,9	3138	15,31	3153	15,35	4129	4139	4194	+55
Железорудные окатыши	1715,2	10102	49,29	10059	48,97	17327	17368	17979	+611
Металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%	2850,4	1182	5,77	1274	6,20	3369	3377	3698	+321
Итого		20495	100,0	20543	100,0	32425	32502	33767	+1265

 

Фактический выпуск при плановой структуре рассчитывается следующим образом:

графа 8 = графа 7 * Кв.п.,

где Кв.п. – коэффициент выполнения плана по основным видам товарной продукции в целом по предприятию.

Для анализа влияния структуры товарной продукции на уровень выполнения плана используется способ абсолютных разниц. Для этого необходимо определить, как изменится средний уровень цены 1 т. продукции за счет структуры (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Расчет влияния структурного фактора на уровень выполнения плана по выпуску товарной продукции способом абсолютных разниц

Виды товарной продукции	Оптовая цена, руб.	Структура продукции, %			Изменение цены за счет структуры, руб.
		план	факт	отклонение
1	2	3	4	5	6
Железорудный концентрат (Fe<69.5%)	1251,4	29,63	29,48	-0,15	-1,88
Дообогащенный концентрат (Fe>69.5%)	1315,9	15,31	15,35	+0,04	+0,53
Железорудные окатыши	1715,2	49,29	48,97	-0,32	-5,49
Металлизированные брикеты с массовой долей Fe>90%	2850,4	5,77	6,20	+0,43	+12,26
Итого		100	100		+5,42

 

Расчет влияния структурного фактора на объем производства продукции определяется с помощью средневзвешенных цен по формуле:

 

                              (1.4.2)

где Цпл.i – оптовая цена за 1 т товарной продукции в плане, руб.;

Уф.i, Упл.i – удельные веса i-той плановой и фактической продукции в общем объеме товарной продукции, %.

Проверка производится путем умножения полученного результата ∆Цстр. на общий фактический объем продукции в натуральном выражении, определив изменение товарной продукции в стоимостном выражении:

∆ТПстр. =  ∆ Цстр. * Qф.общ.                                  (1.4.3)

∆ТПстр. = 5,42*20,543 = 111 млн. руб.

Таким образом, на изменение товарной продукции повлияло увеличение объема производства дообогащенного концентрата с массовой долей Fe>69.5%, а также брикетов  с массовой долей Fe>90%, которые являются самой дорогостоящей продукцией.

Изучение динамики товарной продукции

Для анализа объема производства необходимо изучить изменение объемов товарной продукции за определенный промежуток времени, т.е. рассчитать темпы роста базисные и цепные (табл. 1.5).

Таблица 1.5 - Изучение динамики товарной продукции

Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные
2009	22357,83	100	100
2010	24747,62	110,7	110,7
2011	26143,75	116,9	105,6
2012	26764,38	119,7	102,4
2013	38185,37	170,8	142,7

 

Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

Тр = , %                           (1.4.4)