Анализ товарных запасов и товарооборота

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...4

1 Розничный товарооборот: понятие, значение, планирование показателей…6

1.1 Сущность, состав, структура и характеристика розничного товарооборота………………………………………………………………6

1.2 Показатели товарооборота…………………………………………….8

1.3 Факторы, влияющие на розничный товарооборот…………………...9

1.4 Планирование розничного товарооборота…………………………..10

2 Анализ товарных запасов и  товарооборота…………………………………17

Заключение……………………………………………………………………….24

Список использованных источников…………………………………………...26

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Тема курсовой работы актуальна и современна, так, как очень велико значение розничной торговли и розничного товарооборота в экономике Российской федерации. Через розничную торговую сеть происходит снабжение населения продуктами питания и потребительскими товарами. При увеличении розничного товарооборота  в масштабах всей страны, возрастает уровень жизни населения.

При увеличении покупательской способности населения происходит увеличение розничного товарооборота.

В последнее время наблюдается значительный рост розничного товарооборота, появляется много новых, современных товаров, увеличение доходов населения ведет к тому, что люди стремятся покупать больше хороших и качественных товаров, тем самым способствуют развитию розничной торговой сети.

В последние годы открываются новые магазины, оборудованные по последнему слову техники.

Розничная торговля в настоящее время развивается в двух направления; с одной стороны создание крупных супермаркетов, в которых товарный ассортимент не ограничен, и с другой стороны приближение розничной торговли к населению за счет сети небольших круглосуточных магазинов, с самым необходимым перечнем товаров.

Чем быстрее будет реализован товар, тем быстрее будет закуплен новый, при увеличении оборота товара увеличиваются товарные запасы, тем самым происходит перестройка торговой сети.

Розничная торговля ведет свое начало с древних времен, и по сей день пользуется спросом. Яркие представители торговые династии купцов.

Торговля – один из древнейших видов деятельности человека. Издревле люди обменивались плодами своего труда, потом изобрели деньги.

С появлением денег появились первые продавцы- купцы. Велик вклад купцов в развитие мировой экономики. Купеческие караваны, не только перевозили товары из одной части света в другую, но и объединяли народы.

Многие географические открытия сделаны именно купцами. Со временем купцы богатели, и им уже не хотелось заниматься перевозками, они открывали свои лавки- прародители современных магазинов.

В лавки к купцам люди шли не только за товарами, но и затем, чтобы взять в долг деньги или продукты, а вернуть потом с процентами, это тоже увеличивало доход купцов, так стали появляться банки, выдающие кредиты и по сей день.

В лавках люди обменивались новостями, обсуждали различные события или просто общались.

Затем лавки стали укрупняться, в них появлялось разнообразие товаров, вот это уже не лавка, а современный магазин, в котором установлено новейшее оборудование; кассовый аппарат, электронные весы, холодильное оборудование и горки.

В данное время наблюдается преобладание розничной торговли над оптовой, так как население не запасает товары народного потребления и продовольственные товары впрок, потому, что идет перенасыщение рынка товарами, т.е. человек в любой момент может пойти и купить нужный ему товар.

Целью курсовой работы является расчет основных показателей деятельности предприятия розничной торговли на основе торгового баланса.

Задачами курсовой работы является характеристика предприятия, расчет расхода товара за день, расчет нормы расхода товара по предприятию и составление торгового баланса.

 

1 Розничный товарооборот: понятие, значение, планирование  показателей

 

1.1 Сущность, состав, структура  и характеристика розничного товарооборота

 

Розничный товарооборот – это количественный показатель, характеризующий объем продаж. Он выражает экономические отношения, возникающие на заключительной стадии движения товаров из сферы обращения в сферу потребления путем их обмена на денежные доходы.

Розничный товарооборот отражает состояние национальной экономики, эффективность производства и управления процессом товародвижения, степень развитости рынка и его конъюнктуру.

Розничный товарооборот является основой для определения потребности во всех видах ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) и вместе с тем занимает соподчиненное положение по отношению к прибыли.

Максимизация прибыли – основная цель деятельности любого торгового предприятия. Ее достижение невозможно без определения оптимального объема товарооборота, обеспечивающего достижение наибольшей прибыли. Для торговых организаций необходимо достичь такого объема розничного товарооборота, который может обеспечить максимально возможную прибыль при условии качественного обслуживания покупателей.

Розничный товарооборот измеряется:

- стоимостными и натуральными  показателями;

- показателями его изменения (прироста, снижения);

- показателями объема продаж  на душу населения.

Структура розничного товарооборота отражает соотношение между продовольственными и непродовольственными товарами, ассортиментный состав продаж. Кроме того, розничный товарооборот характеризуется показателями товарных запасов и поступления (закупки) товаров.

Показатели реализации, товарных запасов и поступления балансов взаимосвязаны, что отражается формулами:

 

Зн + П = Р + Зк  (1)

 

Р = Зн + П – Зк  (2)

 

Зн + П = Р + Впр + Уе + Зк  (3)

 

Р = Зн + П – Впр – Уе – Зк , где   (4)

 

Зн, Зк – товарные запасы на начало и конец периода;

П – поступление (закупка товара);

Впр – прочие выбытия;

Уе – естественная убыль;

Р – реализация товаров.

Товарные запасы, находящиеся в розничной торговой сети и на складах оптовых баз, необходимы для обеспечения ритмичной работы торговых предприятий, широкого ассортимента товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей.

Товарооборачиваемость является одним из важнейших показателей в торговле, поскольку ее ускорение является одним из способов повышения конкурентоспособности товара и предприятия.

Товарооборачиваемость – это время обращения товаров со дня их поступления до дня их реализации и скорость оборота товаров.

Время обращения характеризует среднюю продолжительность пребывания товаров в виде товарного запаса.

Скорость оборота показывает, сколько раз в течение изучаемого периода произошло обновление товарных запасов. При этом необходимо отметить, что оборачиваются не сами товары, а средства вложенные в них.

Время обращения товаров в днях товарооборота рассчитывается по формулам:

 

 или  , где   (5),(6)

 

То – длительность одного оборота

Зср – средние товарные запасы

Д – количество дней анализируемого периода

Т – объем реализации (или товарооборота)

То – однодневный товарооборот.

Скорость обращения в количестве оборотов (Ко) определяется по формулам:

 

 или  .   (7),(8)

 

1.2 Показатели товарооборота

 

 К показателям, характеризующим товарооборот торгового предприятия, относятся:

1. Объем товарооборота в стоимостном выражении в текущих ценах

  2. Объем товарооборота в стоимостном выражении в сопоставимых ценах;

3. Ассортиментная структура товарооборота  по отдельным группам товаров (руб., проценты);

4. Однодневный объем товарооборота (руб.);

5. Объем товарооборота в расчете  на одного работника, в том числе работника торговой группы;

6. Объем товарооборота на 1 м2 общей площади, в том числе торговой площади;

7. Время обращения товаров, дни  оборота.

8. Скорость товарооборота, число  оборотов.

 

1.3 Факторы, влияющие на розничный товарооборот

 

Рассмотрим влияние отдельных факторов внешней среды на размер розничного товарооборота (например, влияние покупательных фондов населения и процента их охвата розничным товарооборотом), используя метод цепных подстановок:

 

Т = Ч ПФср ОХВ : 100 = Ч (ПФср : Ч)(Т : ПФср) 100,где  (10)

 

Ч – численность обслуживаемого населения;

ПФср – покупательные фонды населения (в среднем на одного человека);

ОХВ – процент охвата товарооборотом покупательных фондов;

Т – товарооборот.

Влияние на товарооборот изменения численности обслуживаемого населения рассчитывается по формуле:

 

Тч = Ч1 ПФср0 ОХВ0 : 100 – Ч0 ПФср0 ОХВ0  100, где  (11)

 

1 – показатели отчетного года;

0 –показатели базисного года.

Влияние покупательских фондов населения, приходящихся на одного человека, определяется следующим образом:

 

ТПф = Ч1 ПФср1 ОХВ0 : 100 – Ч1 ПФср0 ОХВ0 : 100.  (12)

 

Процент охвата покупательских фондов розничным товарооборотом рассчитывается по формуле:

 

Тохв = Ч1 ПФср1 ОХВ1 : 100 – Ч1 ПФср1 ОХВ0 : 100.  (13)

 

Факторы внутренней среды торговых предприятий отображают:

• эффективность использования экономического потенциала;
• оборачиваемость товарных запасов;
• развитие прогрессивных методов продажи товаров.

Влияние на товарооборот интенсивного (качественного) фактора (производительности труда) и экстенсивного (количественного) фактора (численности работников торговли) рассчитывается по следующим формулам:

 

Тп.т = (ПТ1 – ПТ0) Ч1,   (14)

 

Тч = (Ч1 – Ч0) ПТ0, где   (15)

 

Тп.т, Тч – изменение товарооборота соответственно за счет производительности и численности;

ПТ1, ПТ0 – производительность труда отчетного и базисного года;

Ч1, Ч0 – численность работников соответственно отчетного и базисного года.

 

1.4 Планирование розничного товарооборота

 

Задачи и значение планирования розничного товарооборота в современных условиях. В настоящее время розничные торговые предприятия самостоятельно планируют свое хозяйственно-финансовое и социальное развитие. План розничного товарооборота является одним из основных разделов плана экономического и социального развития торгового предприятия, поскольку показатели розничного товарооборота оказывают значительное влияние на численность работников, фонд заработной платы, доходы, издержки обращения, прибыль. На основе многовариантных подходов торговые предприятия определяют экономически обоснованный объем розничного товарооборота на планируемый год.

План розничного товарооборота по объему и структуре должен обеспечить, с одной стороны удовлетворение потребностей населения, а с другой – необходимый размер прибыли.

Методика планирования товарооборота с учетом потребности в прибыли. Суть данной методики состоит в достижении объема товарооборота, обеспечивающего размер прибыли, необходимой для самофинансирования. Эта методика осуществляется в три этапа.

На первом этапе определяется величина прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

На втором этапе рассчитывается сумма прибыли сопоставляется с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности, для чего определяется необходимый размер валовых доходов и допускаемый уровень издержек обращения.

На третьем этапе рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности (объем и структура товарного обеспечения, финансовый план, потребность в кредитах, необходимая численность работников).

Обоснованность плана розничного товарооборота проверяется с помощью определения критической точки продаж или порога рентабельности. Она отражает размер товарооборота, при котором полученный доход покрывает постоянные издержки.

Методика расчета товарооборота исходя из предполагаемых ресурсов. Данная методика основана на оптимизации планового объема розничного товарооборота и определении его максимальной величины по отдельным видам ограниченных ресурсов (площадь торгового зала, товарные запасы, трудовые и финансовые ресурсы). Для реализации этой методики используются экономико-математические организационные модели, решение которых осуществляется с помощью ЭВМ.

Нормативный метод или метод технико-механических расчетов. При планировании розничного товарооборота можно использовать нормативы товарооборота на 1 м2 торговой площади или показатели, достигнутые хорошо работающими предприятиями, имеющими сопоставимые условия деятельности. При этом следует учитывать особенности работы торговых предприятий и корректировать нормативы на следующие коэффициенты:

• средней стоимости покупки;
• интенсивности покупательских потоков;
• завершенность покупок.

Методика расчета товарооборота на основе платежеспособного спроса. Данная методика основана на применение двух методов. Согласно первому, коэффициент эластичности рассчитывается по формуле:

 

Еп.ф = (Jт – 1) : (Jп.ф – 1), где   (16)

 

Еп.ф – коэффициент эластичности;

Jп.ф – индекс изменения покупательских фондов;

Jт – индекс изменения товарооборота.

В соответствии со вторым способом к объему товарооборота за месяц предшествующего периода прибавляют размер неудовлетворенного спроса и прирост товарооборота в связи с ростом денежных доходов населения в планируемом периоде.

Методика планирования товарооборота в зависимости от места нахождения торгового предприятия и зоны обслуживания, от размеров предприятий, их оборота, размеров населенных пунктов, в которых они расположены. Величина зоны обслуживания находится в прямой зависимости от расстояния до конкурирующего торгового предприятия и в обратной – от величины предприятий-конкурентов. Она постоянно изменяется – на нее влияют структура транспортных коммуникаций, административные и законодательные ограничения.

На увеличение товарооборота влияет продаже взаимодополняемых товаров близко расположенных друг с другом.

При планировании розничного товарооборота учитываются следующие изменения в зоне обслуживания: открытие или закрытие магазинов, ввод в действие нового жилищного фонда, рост среднегодового числа посетителей. На основе этих показателей рассчитывается возможный рост или снижение товарооборота.

Методика разработки плана по общему объему. Основание общего объема розничного товарооборота начинается с определения ожидаемого товарооборота за текущий год и приведения его в сопоставимый вод с товарооборотом предстоящего периода. Расчеты производятся в определении объема продажи товаров населению и объема мелкого опта. Основой для расчетов плана продажи товаров населению являются данные о покупательных фондах населения и его учтенных денежных доходах. Целесообразно при планировании товарооборота использовать прогнозы социально-экономического развития государства, в котором отражены основные тенденции развития денежных доходов населения на прогнозируемый период.

При обосновании плана розничного товарооборота важно обеспечить более высокие темпы роста продажи товаров населению по сравнению с темпами роста его денежных доходов, что позволит повысить процент охвата розничным товарооборотом денежных доходов населения или покупательных фондов населения.

Распределение общего объема товарооборота среди торговых единиц. Существует ряд методов планирования товарооборота для торговых единиц и структурных подразделений:

• с учетом их удельного веса в общем товарообороте предприятия;
• исходя из торговой площади;
• на основе нормативов и проведения технико-экономических расчетов;
• с использованием экономико-математических моделей.

Для расчета суммы товарооборота магазина учитывают:

• тип и ассортиментный профиль;
• место расположения;
• особенности спроса обслуживаемого населения;
• анализ его деятельности за предшествующий период;
• товарооборот, приходящийся на 1 м2 торговой площади;
• производительность труда.

Внутригодичное планирование розничного товарооборота. Задачей планирования товарооборота внутри года является обеспечение бесперебойной продажи товаров населению в соответствии с сезонными колебаниями спроса населения по периодам года (кварталам, месяцам).

Наиболее важной задачей при внутригодичном планировании является определение удельного веса каждого квартала в годовом товарообороте и доли каждого месяца в квартальном обороте.

Планирование структуры розничного товарооборота. При расчете макроструктуры розничного товарооборота изучается доля продовольственных и непродовольственных товаров в динамике за ряд лет.

При определении плана продажи по товарным группам учитываются следующие показатели: степень удовлетворения спроса населения, объем товарных ресурсов, уровень физиологических и рациональных норм потребления, возможность взаимозаменяемости товаров.

Методы нормирования и порядок расчета нормативов товарных запасов по товарным группам. При использовании метода технико-экономических расчетов все вычисления ведутся по отдельным составным элементам норматива. Норматив товарных запасов (Н) рассчитывается по формуле:

 

Н = Р + П + С, где  (17)

 

Р – рабочий запас;

П – запас пополнения;

С – страховой запас.

Рабочий запас (Р) определяется следующим образом:

 

Р = З0 + Впп + Пн, где  (18)

 

З0 – запас однодневной торговли;

Впп – время на приемку и подготовку товаров;

Пн – представительный набор (запас находящийся в торговом зале)

Представительный набор (Пн) можно определить по формуле:

 

Пн = Кр Цср : Т0, где  (19)

 

Кр – количество разновидностей товаров;

Цср – средняя цена товара;

То - однодневный товарооборот.

Запас пополнения (П) рассчитывается следующим образом:

 

П = Ч Кобн 1 : 2, где  (20)

 

Ч - частота завоза товаров;

Кобн – коэффициент обновления.

Коэффициент обновления (Кобн) определяется по формуле

 

Кобн = КР : КП, где  (21)

 

КР – количество разновидностей товаров;

КП – количество поступления в одной партии завоза.

Страховой запас определяется в процентах от торгового запаса, который состоит из рабочего запаса и запаса пополнения.

Таким образом, розничный товарооборот отражает состояние национальной экономики, эффективность производства и управления процессом товародвижения, степень развитости рынка и его конъюнктуру. Розничный товарооборот является основой для определения потребности во всех видах ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) и вместе с тем занимает соподчиненное положение по отношению к прибыли.

 

2 Анализ товарных запасов и товарооборота

 

Задание 1. Произведите анализ товарных запасов по торговой организации на 1 октября. Определите отклонение товарных запасов от норматива в сумме и днях. Исходные данные представлены в таб. 1.

Таблица 1.

Товарные группы	План товарооборота IV квартала, млн. руб.	Норматив товарных запасов IV квартала в днях	Фактические товарные запасы на 1 октября, млн. руб.
Продовольственные товары	6350	10	1200
Непродовольственные товары	5120	24	1030
Итого.	11470	34	2230

 

Решение.

Рассчитаем однодневный товарооборот продовольственных товаров (млн. руб.):

 

,   (1)

 

где Т — объем товарооборота за рассматриваемый период;

Д — количество дней в периоде.

Т/Об одн. = 6350/90=70,5 млн.руб.

Рассчитаем необходимый фактический товарный запас на 1 октября:

 

ТЗфак. = Нтз × Т/Об одн. (2)

 

Где Нтз - норма товарных запасов;

Т/Об одн. – однодневный товарооборот.

ТЗфак. = 10×70,5=705 млн.руб.

1200-705=495 млн.руб.

Отсюда следует, что фактический товарный запас находится в избытке на 495 млн. руб.

А отклонение от норматива товарных запасов составляет 495-90=6 дней, следовательно, фактического товарного запаса в размере 1200 млн. руб. достаточно для выполнения плана на IV квартал, т.е. остаток на 1 ноября составит 495 млн. руб.

Рассчитаем однодневный товарооборот непродовольственных товаров (млн. руб.) по формуле (1):

 

Т/Об одн. = 5120/90=59,9  млн.руб.

Рассчитаем необходимый фактический товарный запас на 1 октября по формуле (2):

 

ТЗфак. = 24×56,9=1365,6 млн.руб.

1030-1365,6=-335,6 млн.руб.

Отсюда следует, что фактический товарный запас переживает недостаток на  -335,6 млн. руб.

А отклонение от норматива товарных запасов составляет -335,6/90= -4 дня, следовательно, фактического товарного запаса в размере 1030 млн. руб. недостаточно для выполнения плана на IV квартал, т.е. факт разойдется быстрее норматива.

Рассчитаем однодневный товарооборот по всем товарным группам (млн. руб.) по формуле (1):

 

Т/Об одн. = 11470/90=127,4 млн.руб.

Рассчитаем необходимый фактический товарный запас на 1 октября по всем товарным группам по формуле (2):

 

ТЗфак.= 34×127,4=4331,6 млн.руб.

2230-4331,6= -2101,6

Отсюда следует, что фактический товарный запас всех товарных групп находится в недостатке на -2101,6 млн. руб.

А отклонение от норматива товарных запасов составляет -2101,6/90=-23 дня, следовательно, фактического товарного запаса по всем товарным группам в размере 2230 млн. руб. недостаточно для выполнения плана на IV квартал, т.е. факт разойдется быстрее норматива.

 

Сведем полученные данные в таб. 2.

 

Таблица 2.

№ п/п	Товарные группы	Однодневный товарооборот млн. руб.	Необходимый фактический товарный запас на 1 октября, млн. руб.	Отклонение товарных запасов от норматива
				+/-, млн. руб.	+/-, дней.
1	Продовольственные товары	70,5	705	+495	+6
2	Непродовольственные товары	56,9	1365,6	-335,6	-4
3	Итоги по всем товарным группам	127,4	4331,6	-2101,6	-23

Задание 2. Определить план розничного товарооборота торговой организации.

 

В отчетном году товарооборот составил 3600 млн.руб. В планируемом году торговая площадь увеличится с 730 до 900 м². Использование нового оборудования позволит повысить эффективность использования торговой площади (каждого квадратного метра) на 10%. Прогнозируется повышение цен на 6%.

Решение:

В отчетном году при площади в 730 м2 товарооборот составил 3600 млн. руб. следовательно, рассчитаем какая сумма приходится на увеличение площади в 170 м2, что составляет 23 % увеличения торговой площадки, следовательно товарооборот увеличится на 23 %, что равно 850 млн. руб.

За счет нового оборудования каждый квадратный метр рабочей площади в 900м2 дает эффективность ее использования на 10 %, что в общих подсчетах составляет 90 % на всю торговую площадь, что в сумме увеличивает товарооборот на 3240 млн. руб. В связи с повышением цен на 6 % это снизит спрос на определенные категории товаров, а следовательно снизит товарооборот на 6%.

Из выше изложенного можно посчитать сумму товарооборота на планируемый год:

3600 млн.руб. + 850 млн. руб. за счет увеличения площади + 3240 млн. руб. за счет нового оборудования – 7690-6% млн. руб. в связи с увеличением цен на 6 % = 7228,4 млн. руб. составит товарооборот в планируемом году.

 

Задание 3. Произведите анализ оптового товарооборота оптовой базы за отчетный период на основе исходных данных (млн. руб.), представленных в таб. 3. Заполните соответствующие графы исходной таблицы.

 Таблица 3.

№ п/п	Показатели	Прошлый период	Отчетный период		Процент выполнения плана	Динамика в сравнении с прошлым периодом,%
			план	факт
1	Розничный товарооборот обслуживаемых организаций	59310	2300	2000	99,5%	4,5%
2	Оптовый оборот, в т.ч.	43100	4000	3800	99,5%	1,6%
	Транзитный	2900	120	3000	96,1%	3,4%
	Складской	40200	40880	40800	99,8%	1,4%
3	Складской оборот в % к розничному	67,7%	5,6%	5,8%