Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

КУРСОВАЯ РАБОТА:

Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

Содержание

Введение

От обеспеченности организации  трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Правильная оценка хозяйственной деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определить новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.

В рыночных условиях экономики  как никогда остро стоит вопрос, каким образом заинтересовать людей, побудить их работать эффективно, экономить живой и общественный труд.

Эффективность использования  трудовых ресурсов в организации  является важной основой повышения  их хозяйственной деятельности (прибыли, рентабельности, конкурентоспособности  и т.д.).

Напряжение в обеспечении  предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Цель данной работы состоит  в проведении анализа, систематизации и обобщения теории и практики эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии, производительности труда, оплаты труда в организации, а также в разработке научно обоснованных рекомендаций по достижению позитивных результатов в этой области.

Основными задачами анализа  использования труда и заработной платы в области производительности труда являются:

• Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;
• Установление уровня производительности труда по предприятию, цехам и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов и достигнутыми на аналогичных предприятиях или в цехах;
• Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;
• Выявление резервов более полного и эффективного их использования.

Объектом исследования является предприятие ОАО «ПЕРММОЛОКО».

При анализе эффективности  использования трудовых ресурсов были  использованы следующие методы:

• Расчет абсолютных показателей динамики;
• Расчет относительных показателей динамики;
• Анализ средних величин;
• Факторный анализ.

1. Сущность трудовых ресурсов и характеристика объекта исследования

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Производительность труда.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей  отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения  эффективности производства.

Вообще, термин “трудовые ресурсы” – понятие “растяжимое” и устаревшее. К предприятию более применимо понятие “рабочая сила” (экономически активное население), хотя и оно включает “занятых” и “безработных”. Нужен термин, который исключал бы “безработных” из состава рабочей силы. “Персонал предприятия” и “кадровый состав” – это то, что нужно. Таким образом, употребляя в работе понятия “трудовые ресурсы предприятия” и “рабочая сила”, я думаю, не будет столь грубым отождествление их с составом занятых на предприятии, т.к. во всех учебниках по анализу предприятий почему-то используются эти неточные термины.

 В современных условиях  производства эффективность использования  производственных фондов, сырья,  улучшение качества и структуры  выработанной продукции зависят  как от количества работающих, так и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Неукомплектованность персонала нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции. [1, стр.364].

Весь персонал предприятия  делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе  служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая  среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении  и в процентах к соответствующей  базе, при этом необходимо изучить изменение структуры персонала.

Наиболее ответственный  этап в анализе обеспеченности предприятия  рабочей силой – изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих коэффициентов: [7]

Коэффициент оборота по приему персонала

            Количество принятых работников за период                              (1)

 К_пр= =             Среднесписочная численность

Коэффициент оборота по выбытия

                Количество уволившихся работников за период                         (2)            

 К_в =                  Среднесписочная численность

Коэффициент текучести кадров

                         Количество уволившихся работников за период

               по собственному желанию и за нарушение труд. дисциплины   (3)           

 К_тк =                      Среднесписочная численность

Коэффициент постоянства состава персонала  предприятия

                     Количество работников, проработавших  весь год                 (4)           

 К_пс=                        Среднесписочная численность

Коэффициент общего оборота

 К_оо=         Кол-во принятых работников + Кол-во уволенных работников  (5)

                             Среднесписочная численность

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года. Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе, активно влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

Но показатели обеспеченности предприятия работниками еще  не характеризуют степень их использования  и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П): [7]

                                      ФРВ=ЧР×Д×П                                                   (6)

Объектом анализа в  данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени  в человеко-часах в отчетном периоде  от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение  численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени  можно установить способом цепной подстановки:

DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл

DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл

DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф

Возможно, что рабочее время  согласно установленному трудовому  режиму используется полностью: нет  ни простоев, ни прогулов. Но возможны и  потери рабочего времени как  результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

Различают понятия явочные дни, целодневные и внутрисменные  простои, неявки и прогулы. Рабочий  может явиться на работу и не работать в течение всей смены или части  смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

При анализе важно установить, какие  из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Также необходимо обратить внимание на непроизводительные затраты рабочего времени (скрытые потери рабочего времени). Это затраты рабочего времени  на изготовление забракованной продукции  и исправление брака, а также  в связи с отклонениями от технологического процесса.

Для определения непроизводительных потерь рабочего времени, связанных  с браком, необходимо сумму заработной платы рабочих в забракованной  продукции и выплаченной зарплаты рабочим на его исправление разделить  на среднечасовую зарплату рабочих.

Сокращение потерь рабочего времени  – один из резервов увеличения выпуска  продукции. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Один и тот же результат в  процессе производства может быть получен  при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

На рабочем месте, в цехе, на предприятии  производительность труда определяется количеством продукции, которую  производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы  продукции (трудоемкость). [4, стр.168].

Этому показателю необходимо уделять  особое внимание, т.к. именно от него зависит  уровень многих других показателей  – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда  заработной платы и др.

В процессе анализа производительности труда необходимо установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда. Такими причинами могут быть изменение объема продукции и численности ППП, использование средств механизации и автоматизации, наличие или устранение внутрисменных и целодневных простоев и др.

Обобщающий показатель производительности труда (выработка на одного работающего  или одного рабочего) в значительной степени зависит от материалоемкости отдельных видов продукции, объема кооперированных поставок, структуры продукции.

Производительность труда исчисляется  на одного работника ППП и на одного рабочего. Наличие этих двух показателей  позволяет проанализировать сдвиги структуры персонала предприятия. Более высокий темп роста производительности труда одного работника ППП по сравнению с темпом роста производительности труда одного рабочего свидетельствует об увеличении удельного веса рабочих в общей численности ППП и о снижении удельного веса служащих. Рост удельного веса служащих оправдан лишь в том случае, если при этом достигается повышение производительности труда всего персонала ППП за счет боле высокой организации производства, труда и управления. Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности одного рабочего. [8, стр.134].

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных  показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ= УД × Д ×  П × СВ, где (7)

ГВ – среднегодовая  выработка продукции одним работником,

УД – доля рабочих  в общей численности работников,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность  рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка  продукции.

2. Характеристика предприятия ОАО «ПЕРММОЛОКО»

ОАО «ПЕРММОЛОКО» - лидер молочной промышленности  Перми и Пермского края. В настоящее время на предприятии трудится  около 800 человек.

ОАО «ПЕРММОЛОКО» является одним из крупнейших предприятий-производителей молока и молочной продукции.

В магазинах фирменной  сети представлен широкий ассортимент  молочной продукции:

• молоко и кисломолочные продукты (кефир, ряженка, бифидок);
• творожные изделия (творог, вареники из творога, творожные торты, сырки в ассортименте, торт десертный);
• продукты, обогащенные лактулозой (молоко, кефир);
• биопродукты, йогурты.

Также ОАО «ПЕРММОЛОКО» выпускает различные виды мороженого.

ОАО «ПЕРММОЛОКО» расположено в г. Перми по адресу: ул. Г. Хасана, 102. Удобное месторасположение, дороги с асфальтированным покрытием обеспечивают в течение круглого года связь с ним.

Основной задачей предприятия  является  наиболее полное обеспечение  спроса населения высококачественной продукцией собственного  производства, на основе качественных  компонентов; формирование  у потребителя чувства заботы и постоянного обратного контакта, с учетом его пожеланий по выпуску новой продукции для формирования устойчивого  имиджа предприятия.

Основными целями  развития  предприятия  являются:

-доминирующее  положение  на рынке;

-максимизация прибыли;

-забота  о потребителях и  постоянное удовлетворение  качественной  свежей продукцией;

-поддержка имиджа фирмы;

Поставками сырья являются колхозы, совхозы, СХПК.

Стабильное поступление молока  позволило более ритмично работать. В 2006 г. были созданы новые рабочие места практически во всех производственных подразделениях основного производства. Цех розлива ежедневно работает  на 10 автоматах по розливу молока в полиэтиленовую пленку. Смонтированы новые автоматы по расфасовке сметаны и плавленых сыров. Создано новое производство глазированных творожных  сырков «Джонни – Бонни». Основан на предприятии  новый вид сыра «Дворецкий», создана новая упаковка для сыров плавленых  «Янтарь», «Омичка», «Шоколадный».

В настоящее время ОАО «ПЕРММОЛОКО»  производит следующие виды продукции: десерты творожные; йогурты; кефир; масло сливочное; масса творожная (сырковая) жирная; молоко питьевое (цельное); молоко питьевое (цельное) пастеризованное витаминизированное; молоко питьевое (цельное) стерилизованное; молоко сухое для детей грудного возраста; молоко сухое обезжиренное (обрат); мороженое; напитки Тампико; пахта сухая; продукция кисломолочная жирная; продукция молочная нежирная (включая сыр и брынзу); продукция цельномолочная; сливки; сметана; сырки творожные жирные; сыры жирные; сыры жирные мелкие мягкие; сыры жирные мелкие твердые; сыры жирные плавленые; творог жирный; торты из мороженого.

На сегодняшний день ассортимент  производимой продукции  насчитывает  около  160 наименований продукции  собственного производства. Ассортимент  постоянно расширяется, чтобы удовлетворять  различные требования покупателей, специалисты предприятия стараются предложить  продукцию различной упаковки и жирности. Так, сметана предлагается 15, 20, 30 % жирности, в полиэтиленовых  пакетах по 250, 500 г. Молоко и диетпродукты в полиэтиленовых пакетах по 500 и 1000 мл, в упаковке тетрапак  емкостью 0,5 и 1,0 л.

В управлении предприятием применяется принцип  коллегиальности, подразумевающий осуществление  сотрудничества  персонала и администрации  для достижения намеченных целей, тесный контакт и отношения в зависимости  между специальностями.

Основные показатели деятельности филиала ОАО «ПЕРММОЛОКО» представлены в табл. 1.

Таблица 1. - Основные показатели деятельности ОАО «ПЕРММОЛОКО».

Таким образом, за анализируемый  период улучшились практически все  показатели деятельности предприятия: выручка возросла на 217606 тыс. руб. или 33,95 %, прибыль от реализации - на 1983 тыс. руб., при этом производительность труда возросла на 220,8 тыс. руб. на 1 работника в год. Это связано с тем, что в начале 2010 г. предприятие перешло в собственность компании ОАО «ПЕРММОЛОКО», которая влила в предприятие значительные инвестиции, обновила оборудование и технологии. Кроме того, собственник имеет отработанные рынки сбыта, что позволили увеличить выручку предприятия. Таким образом, предприятие развивается очень динамично.

2. Анализ трудовых  ресурсов, оплаты и производительности труда ОАО «ПЕРММОЛОКО»

2.1. Анализ  обеспеченности трудовыми  ресурсами  филиала ОАО «ПЕРММОЛОКО»

Важнейшими социально  – трудовыми показателями на предприятиях в условиях рыночных отношений являются обеспечение полной занятости  трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для работы персонала и повышение уровня оплаты труда, достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении данных экономических целей главную роль призваны играть трудовые ресурсы. [9, стр.204].

Состав и структура трудовых ресурсов приведены в табл. 2.

Таблица 2. - Состав и структура трудовых ресурсов за 2008 – 2010 гг.

Анализ состава и  структуры  трудовых ресурсов ОАО «ПЕРММОЛОКО» показывает, что доля работников, занятых в производстве, за период увеличилась на 16 чел. и теперь составляет 520 чел. Увеличилась также численность других работников: руководителей – на 10 чел., специалистов – на 18 чел. Это означает, что  предприятие делает упор на расширение производства. По сравнению с планом, в 2010 г.  численность работников предприятия увеличилась на 11 чел. При этом наибольшее отклонение наблюдается по количеству специалистов (увеличилось на 9 чел. по сравнению с планом).

Расчет показателей  движения численности работников ОАО «ПЕРММОЛОКО» приведен в таблице 3.

Таблица 3. - Расчет показателей  движения численности работников ОАО «ПЕРММОЛОКО»

Среднесписочная численность  работников на конец 2009 г. рассчитывается по формуле:

                                  Тк = Тн + Тпр – Тв, где:                                         (7)

         Тн – численность работников на начало года;

Тпр – число принятых работников за год;

Тв – число уволенных  работников за год.

Тк = 746 + 63 – 38 = 771 чел.

= 759 чел.

Среднесписочная численность  работников на конец 2006 г.:

Тк = 771 + 63 – 39 = 795 чел.

= 783 чел.

2.2. Анализ использования  рабочего времени в ОАО «ПЕРММОЛОКО»

Анализ использования  трудовых ресурсов проведен в табл. 8.

Таблица 4. - Использование  рабочего времени.

Анализ проведем с  использованием факторной модели - ФРВ = ЧР * Д * П:

1) Изменение фонда  рабочего времени за счет изменения  численности рабочих:

∆ФРВчр = ∆ЧР * Дпл * Ппл = +17*266*8=+36176 ч.;

2) Изменение фонда  времени за счет изменения  количества рабочих смен:

∆ФРВд = ЧРф * ∆Д * Ппл = 795*(+4)*8=+25440 ч.;

Увеличение рабочего времени за счет увеличения численности  работников и  количества отработанных дней составляет 25440 ч.

3) Влияние изменения  продолжительности рабочей смены:

∆ФРВп = ЧРф * Дф * ∆П = 795*270*(-0,4)=-85860 ч.

Внутрисменные потери рабочего времени составляют 85860 часов. Баланс отклонений: 36176 + 25440 – 85860 = - 24244 ч.

Итого снижение рабочего времени составляет 24244 часа.

Как показывают приведенные  данные, имеющиеся трудовые ресурсы  использует недостаточно эффективно.

Коэффициент обеспеченности:

К = ЧР ф / ЧР пл = 795 / 778 = 1,022

Проведенный анализ использования  трудовых ресурсов за отчетный год  показал, что предприятие испытывает  избыток трудовых ресурсов, т.к. обеспеченность ими составляет 1,022 %.

Следует отметить, что на предприятии имеется резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения  внутрисменных потерь рабочего времени:

ФРВ п = (8 – 7,6) * 0,526 руб. = 0,21 руб. в день на 1 работника.

В день  можно получить дополнительно на всех работников, используя рабочее время  в течение смены:

0,21 * 795 чел. = 166,95 руб.

Таким образом, полностью  исключив потери рабочего времени  в течение смены, ОАО «ПЕРММОЛОКО»может получить дополнительно 166,95 тыс. руб. в день.

Для определения причин потерь рабочего времени и более глубокого анализа используют данные баланса рабочего времени (см. табл. 5).

Таблица 5. - Баланс рабочего времени предприятия за 2010 год.