Анализ трудовых ресурсов, оплаты труда и производительности труда

               Федеральное агентство по образованию

Вологодский государственный технический университет

среднетехнический факультет 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» 
 
 

тема: «Анализ трудовых ресурсов, оплаты труда и производительности труда» 
 
 
 
 
 

                   Специальность:0601                                   

      Группа: СЭ-33

Приняла: Юманова С.Ю

Выполнила: Соколова Т.Н.

Вологда,2007г.

Оглавление 
 

Введение………………………………………………………………………….

Глава 1. Краткая экономическая  характеристика ООО «Октябрьское»………………………………………………………………….

Глава 2. Основная часть……………………………………………………...

Глава 3. Пути совершенствования…………………………………………

Выводы  и предложения……………………………………………………….

Список  литературы…………………………………………………….......... 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Тема «Анализ  трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда» очень актуальна в наше время, так как от обеспеченности процесса снабжения, производства и  сбыта готовой продукции персоналом и эффективности его использования зависят своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, полнота использования техники и как результат  - объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и другие экономические показатели.

Значение  данной темы заключается в том, чтобы проанализировать и сделать выводы об уровне производительности труда, о том, как обеспечено данное предприятие трудовыми ресурсами, каков и как используется фонд оплаты труда с помощью различных показателей и коэффициентов.

Цель моей курсовой работы – выяснить, как обеспечено наше сельское хозяйство (и  как зависит производство сельскохозяйственной продукции от) главной производительной силы общества – трудящихся; нехватка или наоборот избыток трудовых ресурсов, выявить причины того или иного и как оплачивается их труд.     

Основными задачами анализа являются:

1) изучение и  оценка обеспеченности предприятия  и его структурных подразделений  персоналом в целом, а также  по категориям и профессиям;

2) оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

3) выявление  резервов среди трудовых ресурсов;

4) определение  уровня производительности труда  и выявление факторов, влияющих  на него;

5) изучение динамики  уровня производительности и  оплаты труда;

6) анализ расхода  фонда заработной платы.

Объектом исследования является одно из сельскохозяйственных предприятий Вологодской области – ООО «Октябрьское»

Источниками информации являются:

- план по труду

- статистическая  отчетность «Отчёт о численности и заработной плате работников организации»

- форма «Отчёт  о производстве и себестоимости  продукции растениеводства»

- форма « Отчёт  о производстве и себестоимости  продукции животноводства»

- данные бухгалтерии

- данные отдела  кадров

- данные экономического отдела. 
 

Приёмы  и методы исследования:

Классические  методы экономического анализа:

1) балансовый метод: составляется так называемый баланс, где с одной стороны – показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой – их фактическое наличие.

2) детерминированный факторный анализ: т.е. величина результативного показателя представлена в виде произведения, частного или алгебраической суммы (ФРВ=ЧР*Д*П, ФЗП= ЧР*Д*П*ЧЗР и др).

3) способ абсолютных разниц: величина рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину  факторов, расположенных слева от него (например: ГВ=УД* Д * П* ЧВ

                                                                                ГВ=   УД*Д₀*П₀*ЧВ₀ и т.д.)

4) способ цепной подстановки: постепенно базисные величины заменяются на фактические (ТЕ₀=ЗТ₀/У₀, ТЕ_УСЛ =ЗТ₁/У₀; ТЕ₁=ЗТ₁/У₁)              

 Традиционные методы экономической статистики:

5) метод группировки: деление изучаемых объектов на однородные группы по соответствующим признакам (группировка трудовых ресурсов по профессиям, работы, возрасту, стажу, полу).

Неформальные (логические) методы:

6) метод сравнений: сопоставление однородных объектов с целью выявления сходства и различий между ними (в данном случае это сравнение плановых, отчётных показателей и показателей прошлых периодов).

Краткая экономическая характеристика предприятия 
 

Наименование  организации: ООО «Октябрьское».

Месторасположение: 162620 Вологодская область, Череповецкий район, Нелазский сельсовет, д. Кошта.

почтовый адрес: 162620 Вологодская область, г.Череповец, п.Новые Углы.

Транспортные  связи: г.Череповец, г.Бабаево и ближайшие населённые пункты.

ООО «Октябрьское»  имеет 5 отделений по Вологодской области в: д.Кошта, д. Дора, д. Абаканово, д. Санинская и д.Яганово.

Реализация  продукции:

молоко отвозится  на Череповецкий молочный комбинат

продукция животноводства в переработанном виде (сардельки, колбаса, сосиски и т.д.) продаются в магазины г.Череповца, г.Бабаево и ближайших населённых пунктов

продукция растениеводства  также продаётся в магазины, а  оставшаяся расходуется на производственные нужды. 

Размер  и структура товарной продукции 

Проанализировав данные таблицы можно сделать  вывод, что общая выручка от реализации уменьшилась на 8503 тыс.руб. (2004г.=142040тыс.руб., 2005=133537 тыс.руб.). Из всех составляющих только выручка от молока увеличилась на 13117 тыс. руб. и составляет в 2005 году больше 50% выручки. (53.29%). Выручка от реализации остальной продукции снизилась:

Второе место  по процентному соотношению занимает скот, его структура  составляет 10,07% (13440 тыс.руб.), что на 6,34% меньше, чем в 2004г.(23311тыс.руб. =16,41%). Реализация овощей закрытого грунта уменьшилась больше, чем в 3 раза (2004г.=792 тыс.руб., 2005г. =201 тыс.руб.). Незначительно уменьшилась реализация картофеля и овощей  открытого грунта (картофель: 2005г. = 1179 тыс.руб. , что всего составляет 0,88% от общей выручки; 2004г. = 1461 тыс.руб. = 1,03%, овощи открытого грунта: 2005г. = 4493 тыс.руб., 2004г. = 7033 тыс.руб.). Третье место по популярности занимает  продукция животноводства в переработанном виде (колбаса, сосиски и т.д), реализация которой уменьшилась всего на 0,06%, что составляет 1419 тыс.руб.  Реализация зерна уменьшилась всего на 1,9% (2004г. = 15578 тыс.руб., 2005г. = 12106 тыс.руб.) и равна в процентном соотношении около 10% от общей выручки. Около 6%  - работы и услуги разного вида: доставка молока и других видов продукции до места назначения, ремонт машин сельскохозяйственной техники и др. (2004г. = 9037 тыс.руб., 2005г. = 7363 тыс.руб.). Примерно 2%  - товары: цветы, мёд (2004г. =3182 =2,24%, 2005г.=1967 = 1,47%).

Т.о. реализация продукции снижается, потому что  уменьшаются объёмы производства. Основным видом продукции для реализации остаётся молоко, объём реализации, которого в свою очередь увеличивается. Нет поддержки для развития сельского хозяйства, поэтому и выручка от него падает год от года: 2002г.=123985 тыс. руб.

         2003г. = 153450 тыс. руб.

         2004г. = 142040 тыс. руб.

         2005г. = 133537 тыс. руб.

Из данных видно, что за последние 3 года выручка от продаж сельскохозяйственной продукции  снижается, хотя можно заметить, что на 2003г. она увеличилась на 29465 тыс. руб. Нужно разрабатывать мероприятия по увеличению объёмов производства и делать продукцию сельского хозяйства на рынке рентабельной.  

Основные  экономические показатели 

Вывод: по результатам  производственно – финансовой деятельности предприятия ООО «Октябрьское» получен убыток в размере 13890 тыс.руб., отклонение от 2004г. составило 16184 тыс.руб., это произошло за счёт уменьшения объёма производства на 2090 тн. А следовательно убыток и на одного работника, в 2005г.  составил 14600 рублей, а в 2004г. была прибыль, которая составила 2300 рублей. Рентабельность производства о сравнению с 2004г. снизилась в 6 раз, и равна -9,3%. Наиболее рентабельным видом прозводства было в 2005 году только молоко, рентабельность которого 25,6%, потому что только от этого вида продукции предприятие получило прибыль. Другие виды продукции убыточны, их рентабельность низкая:

овощи открытого  грунта =-46,1%

овощи закрытого  грунта = -69,1%

картофель =-50,7%

мясо крупного рогатого скота =-69%

мясо свиней = -22,6% и др. . Уменьшилась и стоимость товарной продукции: в 2004г. она была равна 142040 тыс.руб., а в 2005г. уже 133537 тыс.руб., что на 8503 тыс.руб. меньше. Анализируя производительность труда видно, что стоимость товарной продукции на одного работника уменьшила своё значение на 1300 рублей (2004г.=141,6 тыс.руб., 2005г.=140,6 тыс.руб.), но стоимость валовой продукции на одного работника наоборот увеличилась на 900 рублей.

Делая выводы об оснащённости и эффективности использования  основных фондов на предприятии нужно  заметить, что фондовооружённость увеличилась на 35,9,что показывает увеличение количества основных фондов на одного человека. Остальные же показатели основных фондов ухудшили своё значение: фондоотдача, которая показывает выход продукции на 1 рубль основных фондов снизила значение на 0,02 (2004г.=0,09, 2005г.=0,07). Фондоёмкость, показывающая сколько основных фонов используется для производства единицы продукции, равна в 2005г. 12,6, а в 2004г.=10,2, что больше на 2,4. Уменьшилась и фондообеспеченность на 8. В 2005 году было  реализовано 12666 тонн:

молоко =10595н.

скот,  всего =876тн. в т. ч. КРС = 450тн.  

                                             свиньи = 426тн.

овощи закрытого  грунта = 12тн.

овощи открытого  грунта = 966тн.

картофель = 217 тн.

В 2004году было реализовано 14756тн:

молоко = 11739тн.

скот, всего = 1251тн в т.ч. КРС = 531тн.

                                              свиньи = 720тн.

овощи закрытого  грунта = 44тн.

овощи открытого  грунта = 1486тн.

картофель = 236тн.

Из всего этого  можно заметить, что продукции было реализовано в 2004г. на 2090тн. больше. Т.К. :например овощей закрытого грунта почти в 4 раза больше, скота примерно в 1.5 раза больше. Снизилась реализация продукции всех видов по причине снижения объёмов производства.  
 

Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 

Качественный состав трудовых ресурсов хозяйства

Анализируя качественный состав персонала видно, что на данном предприятии работает женщин примерно в 1,5 раза больше, чем мужчин. Женщины  составляют 60,98% (461чел.) от общей численности  персонала, которая равна 756 человек, а мужчины всего 39,02% (295чел.). Большинство работающих со средним и средне специальным образованием – 83,33% (630чел.), 73 человека с высшим образованием, а это в основном руководители и специалисты, 53 человека с начальным и незаконченным средним образованием (т.е. работники, пришедшие работать на предприятие после школы, это школьники, работающие в период летних каникул, хотя их стараются не брать на работу или просто которые не доучились в техникумах и ПТУ). По возрастному показателю основной контингент работников от 40 до 50 лет – 241человек, что составляет примерно 1/3 работающих, 6 человек до 20 лет, примерно одинакова численность персонала в возрастных категориях от20 до30 лет – 26,06% (197чел.) и от 30 до 40 лет – 23,02% (174 чел.). Людей предпенсионного возраста 85 человек, а пенсионного возраста, т.е. старше 60 лет – 53 чел. Стажистов на ООО «Октябрьское» около половины: со стажем свыше 20 лет 113 человек и это люди пенсионного и предпенсионного возраста, также примерно одинаково со стажем работы от 5 до 10 лет – 17.72% от общей численности (134 чел.) и с 15 до 20 лет – 18,92% (143 чел.), немного больше 21,69% (164 чел.) со стажем от 10 до 15 лет. Молодых рабочих и специалистов 202 человека, что составляет 26.72%,это объясняется сравнительно большой текучестью кадров, за последние 3 года она колеблется в рамках от 25 до 28 процентов.

Для характеристики движения персонала рассчитаем и  проанализируем следующие показатели:

1) коэффициент оборота по приёму  работников:(К_ПР)

К_ПР= кол-во принятого персонала / среднесписочная численность персонала

  2004г.: К_ПР= 135/813=0,17

  2005г.: К_ПР= 96/825=0,12

2) коэффициент оборота по выбытию: (К_В)

К_В= кол-во уволившихся работников/ среднесписочная численность перонала

2004г.: К_В=205/813=0,25

2005г.: К_В=232/825=0,28

3) коэффициент текучести кадров: (К_Т.К)

К_Т.К= кол-во уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочная численность персонала

2004г.: К_Т.К=205/813=0,25

2005г.: К_Т.К=232/825=0,28

4) коэффициент замещения: (К_З)

К_З= кол-во принятых – кол-во выбывших работников/ среднесписочная численность

2004г.: К_З=135-205/813=-0,09

2005г.: К_З=96-232/825=-0,16

5) коэффициент постоянства состава персонала предприятия: (К_П.С)

К_П.С= кол-во работников, проработавших весь год/среднесписочную численность персонала

2004г.: К_П.С = 593/813=0,73

2005г.: К_П.С=524/825=0,64

Из коэффициентов  видно, что количество желающих работать на предприятии уменьшается, т.к. коэффициент по приёму на работу в 2004г. равен 0,17, а в 2005г.=0,12 и коэффициент по выбытию также показывает нежелание людей работать на предприятии (количество уволившихся увеличилось на 27 человек) в 2004г.=0,25, в 2005г,=0,28. Коэффициент текучести кадров равен коэффициенту выбытия персонала, т.к. основной причиной увольнения является  собственное желание. А коэффициент замещения вообще находится в «минусе» (2004г.=-0,09, 2005г.=-0,12); он уменьшается и это происходит за счёт увеличения количества выбывших и уменьшения количества принятых на работу людей. Коэффициент постоянства состава персонала показывает,  какое количество работников стабильно проработали весь год, он понизился за 2005г. на 0,09 (2004г.=0,73, 005г.=0,64). Таким образом все показатели уменьшили своё значение, но это произошло и за счёт увеличения среднегодовой численности сотрудников, а она увеличилась за счёт сезонности сельскохозяйственного производства, т.к. на летний период приходится больше работы, а следовательно количество кадров увеличивается. 

Из всего этого  можно сделать вывод,  что количество кадров, как уволившихся, так и пришедших уменьшилось,  и возросла текучесть. Основная причина увольнения как я уже заметила это собственное желание. Люди уходят, потому что низкая заработная плата, тяжёлые условия труда, есть возможность трудоустройства на предприятиях в городах. Поэтому на данный момент в хозяйстве стоит острая проблема в кадрах для цеха животноводства и отсутствие квалифицированных специалистов с высшим образованием. Мы видим из таблицы «Основные экономические показатели», что предпринят меры для того, чтобы люди оставались: хоть прибыль и уменьшилась и предприятие оказалось в убытках, оно нашло средства на то, чтобы увеличить заработную плату работникам (среднегодовая зарплата выросла на 2696 рублей), но конечно кроме этого нужно улучшить условия труда, модернизировать технику, улучшить жилищно-бытовые условия, ввести новые технологии производства молока и мяса.

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. 

Использование фонда рабочего времени  персонала предприятия

Фонд  рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

ФРВ=ЧР*Д*П

ФРВпр=565*253*8=1143560

ФРВпл=643*249*7=1120749

ФРВф=592*251*7,8=1159017,6

Из расчётов видно, что фонд рабочего времени  увеличился от ФРВ прошлого года на 15457,6 чел.-ч. и это произошло за счёт увеличения среднегодовой численности  персонала, а от планового ФРВ на 38268,6 чел.-ч., что примерно в 2 раза больше. (за счёт увеличения средней продолжительности рабочего доя на 0,8ч. и увеличения количества дней отработанных одним рабочим за год). Но можно заметить, что средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,2 ч., а также уменьшилось количество дней отработанных рабочим на 2 дня.