Анализ выполнения плана операционной деятельности предприятия

Министерство  образования и науки Республики Казахстан

 

ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Д. СЕРИКБАЕВА

 

Кафедра «Экономика предприятия»

 

 

 

 

Курсовая работа

 

 

По дисциплине: «Внутрифирменное планирование»

 

Тема: «Анализ выполнения плана операционной деятельности предприятия».

 

 

 

Выполнила: Антошкина Ю.П.

гр. 13-ММЭ-2                                                                                         

    Проверила: Краузе Н.В.

 

 

 

 

 

 

Усть-Каменогорск

 2013

содержание

 

Введение 2 1 Методические указания к выполнению  кейса 3 1.1 Краткая характеристика предприятия  и предоставляемых услуг 3 1.2 Маркетинг: договорные обязательства 3 1.3 Разработка проекта операционного  плана  4 1.3.1 Обоснование производственной  программы, объема продаж 4 1.3.2 Расчет потребности в материально-технических  ресурсах 13 1.3.3 Расчет потребности в трудовых  ресурсах 15 1.3.4 Определение потребности в финансовых ресурсах. Бюджет эксплуатационных расходов 17 1.3.5 Основные показатели производственно-эксплуатационной  деятельности 22 2 Оптимизация операционного плана 22 2.1 Анализ проекта производственной  программы на основе модели  безубыточности 22 2.2 Определение критериев оптимизации  (целевых показателей деятельности) 26 Список используемой литературы 27 Приложения 28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Задача  тактического кейса – осмысление плановой работы  как основы для  управления предприятием в целом, формирование логики планирования, приобретение навыков  в работе с нормативно-справочными  материалами и плановыми показателями, чтобы уметь их не только рассчитывать, но и, понимая природу этих показателей, в дальнейшем анализировать итоги  плановой работы и формулировать  на этой основе  выводы и рекомендации.

В ходе выполнения работы студент должен понять целостность разрабатываемого плана  деятельности хозяйствующего субъекта. Субъектом хозяйствования является трамвайный парк. Нормативно-справочные и методические материалы составлены на основе условных данных действующего предприятия горэлектротранспорта (ГЭТ). Работа является комплексной, охватывающей основные стороны операционной деятельности трамвайного парка и требующей  от студентов мобилизации знаний, полученных при обучении в ВУЗе.

В методических указаниях приводится методика выполнения кейса, предполагающая проведение расчетов по определенной схеме, при этом не исключаются более углубленные  расчеты отдельных показателей  по инициативе студентов, так как  в контрольной работе, в целях  ограничения расчетных работ, предусмотрен ряд упрощений по сравнению с  реальным планом: исключены отдельные  разделы, показатели и прочее.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к выполнению

тактического кейса

 

Операционный  план трамвайного парка является развернутой программой производственно-эксплуатационной деятельности, направленной на выполнение заданий по обслуживанию населения  пассажирскими перевозками при  наиболее полном использовании производственных ресурсов и систематическом повышении  эффективности работы. С позиции  системного подхода объектом планирования операционной системы предприятия  являются перерабатывающая подсистема и подсистема обеспечения, определяющие конечные результаты деятельности предприятия  – объем услуг по перевозке  пассажиров. Процесс планирования предполагает вариантность расчетов, так как необходимо учитывать и согласовывать множество  факторов. Поэтому в целом упрощенно  выделяют следующие этапы планирования:

• Разработка оптимальной с точки зрения прибыли и суммы покрытия производственной программы
• Разработка альтернативных производственных программ с учетом дополнительных условий в сфере сбыта, производства, материально-технического снабжения
• Оценка альтернатив в зависимости от различных ситуаций принятия решения (при отсутствии узких мест, при наличии узкого места)
• Выбор альтернативного варианта производственной программы предприятия.

Указанные подходы к формированию вариантов  производственной программы позволяют учесть множество факторов внешней и внутренней среды, увязать план производства с финансовыми показателями деятельности предприятия. В качестве основных методов расчета плановых показателей используются нормативный, бюджетный, балансовый.

 

1.1 Краткая характеристика предприятия и

предоставляемых услуг

 

Основная  задача предприятия городского электротранспорта.

Дать  описание продукции (услуг) транспорта, ее измерителей.

Показать  особенности потребления и производства продукции (услуг) городского пассажирского  транспорта.

 

1.2 Маркетинг: договорные обязательства

 

Договорные обязательства служат основой для разработки производственно-финансового  плана трамвайного парка. При  разработке этого раздела плана  необходимо учитывать потребность  населения города в трамвайных перевозках, которая устанавливается путем обследования пассажиропотоков.

Договорные обязательства по перевозке  пассажиров характеризуются количеством местокилометров.

Исходные данные приводятся в таблице 1, номер варианта соответствует  сумме двух последних цифр шифра  зачетной книжки студента.

 

Таблица 1 – Договорные обязательства  трамвайного парка в соответствии с заказом местной администрации

 

Номер варианта	2
млн. место-км	1050
Номер варианта	11
млн. место-км	1500

 

1.3 Разработка проекта операционного плана

 

1.3.1 Обоснование производственной программы, объема продаж.

В этот раздел плана включаются: производственная программа по перевозке пассажиров (табл.2), расчет коэффициента использования  парка по выпуску вагонов на линию (табл.3), расчет объема работ по содержанию и ремонту подвижного состава (табл.4), план объема продаж (табл.5).

Производственная  программа транспортного предприятия  определяет конечные результаты его  работы – объем предоставляемых  услуг в местокилометрах, пассажирах, пассажирокилометрах.

Разработке  этого раздела предшествует аналитическая  и маркетинговая деятельность. Она  заключается в экономическом  анализе работы предприятия в  предшествующем периоде, оценке обеспеченности материалами, трудовыми и финансовыми  ресурсами, изучении изменений в  структуре спроса на услуги по маршрутам.

В задании расчет показателей производственной программы выполняется по форме, представленной в таблице 2. Изменения в инвентарном количестве вагонов определяются на основании исходных данных о наличии вагонов на начало планового года, в том числе по типам вагонов, сроках списания старых вагонов и сроках ввода в эксплуатацию приобретаемых в плановом году вагонов.

Исходные  данные о количестве и движении подвижного состава приводятся в приложении А. Для всех вариантов принимаются одинаковые даты ввода в эксплуатацию (30 июня) и списания (1 сентября) вагонов.

 

 

Таблица 2 - Производственная программа по перевозке пассажиров

 

№	Показатели	Ед. изм.	Проект плана
1	Число инвентарных вагонов  на начало периода	ед.	75
2	Число инвентарных вагонов  на конец периода	ед.	82
3	Среднее инвентарное число  вагонов,	ед.	79
	в том числе:  моторные		27
	прицепные		52
4	Вагоно-дни в хозяйстве,	ваг-дни
	в том числе:  моторные		9855
	прицепные		18980
5	Коэффициент использования  подвижного состава по выпуску		0,895
6	Среднесуточный выпуск вагонов  на линию,	ед.	71
	в том числе: моторные		24
	прицепные		47
7	Вагоно-дни в движении,	ед.	25915
	в том числе: моторные		8760
	прицепные		17155
8	Из общего количества вагоно-дней в движении с бескондукторным  обслуживанием	ваг-дни	5183
9	Среднесуточная продолжительность  работы вагона на  линии,	час	14,25
10	Вагоно-часы в движении,	ваг-часы	369 289
	в том числе: моторные		124 830
	прицепные		244 459
11	Средняя эксплуатационная скорость, км/час.	км/ч	15
12	Общий пробег в натуральных  вагоно-километрах,	ваг-км	5 539 335
	в том числе моторные		1 872 450
	прицепные		3 666 885
13	Общий пробег в приведенных  вагоно-километрах.:	ваг-км
	а) по вместимости		13832734,5
	б) по расходу электроэнергии		16036766,25
14	Средняя вместимость	мест	166
15	Объем предоставляемых услуг в местокилометрах	место-км	919529610
16	Объем предоставляемых услуг  в перевезенных пассажирах	чел.	69163672
17	Пассажирооборот в пассажирокилометрах	п×км	345818360

Расчет  показателей производственной программы  осуществляется по следующей методике.

1) Количество инвентарных вагонов на начало периода принимается по приложению 1 (Вн).

2) Число инвентарных вагонов на конец периода определяется в соответствии с планом поступления и списания транспортных средств в плановом году по приложению 1 (Вк).

3) Среднеинвентарное количество вагонов (Ви) за плановый период рассчитывается по формуле:

                   

,                                             (1)

где:

В_ввод, В_вывод – количество вводимых и выводимых в плановом периоде вагонов соответственно, ед.;

r₁, r₂ – число месяцев функционирования в хозяйстве вводимых и выводимых вагонов, соответственно, ед.

4) Количество вагоно-дней в хозяйстве (инвентаре) находится по формуле:

                            ,                                                                    (2)

где:

Д_к – календарное число дней в плановом периоде, Д_к = 365 дней.

5) Коэффициент использования подвижного состава по выпуску на линию рассчитывается цикловым методом (см. ниже табл.3 и формулу 13).

6) Среднесуточный выпуск вагонов на линию (Вр) находится по формуле:

                            ,                                                                        (3)

где:

К_в – коэффициент использования парка по выпуску.

7) Вагоно-дни в движении (работе) (ВДр) определяются по формуле:

                           ,                                                                      (4)

8) Кондукторное  обслуживание на линии составляет 80%.

9) Среднесуточная продолжительность работы вагона на линии (tсут) определяется по формуле:

                             ,                                                                    (5)

где:

i –  период времени, соответствующий  определенному проценту  вагонов,  находящихся на линии, час;

t_i – продолжительность i-го периода, час;

y_i – процент вагонов, находящихся на линии в период времени i, от суточного (100%) выпуска.

Рассчитывается по данным приложения Б (табл.Б.1).

10) Количество вагоно-часов в движении находится по формуле:

                             ,                                                              (6)

11) Средняя эксплуатационная скорость устанавливается по данным расписания движения как средневзвешенный показатель планируемых скоростей по маршрутам, принимается равной 15 км/ч.

12) Общий пробег в натуральных вагоно-километрах (L_общ) рассчитывается по формуле:

                              ,                                                                 (7)

где:

V_э – средняя эксплуатационная скорость, км/час.

13) Пробег вагонов, приведенный по вместимости (расходу электроэнергии) определяется по формуле:

                          ,                                                         (8)

где:

- коэффициент приведения вагона  типа i по вместимости, расходу  электроэнергии соответственно; принимается  по данным приложения Б (табл.Б.2).

14)  Средневзвешенная  вместимость трамвайных вагонов  определяется по формуле:

                                         ,                                                                  (9)

где:

Ви_i – среднеинвентарное количество вагонов i-го типа, ед.,

Е_i – вместимость вагонов i-го типа, мест; принимается как среднеарифметическая взвешенная по вагонам вместимость по приложению Б (табл.Б.2).

15) Объем  предоставляемых по плану транспортных  услуг в местокилометрах (Q) определяется по формуле:             

                                    ,                                                             (10)

где:

L_общ – общий пробег подвижного состава в натуральных вагоно-километрах;

Е –  средневзвешенная вместимость трамвайных вагонов, мест.

16) Объем  предоставляемых услуг в перевезенных  пассажирах (П) определяется по формуле:

                                       ,                                                          (11)

где:

g - среднее число пассажиров на 1 приведенный по вместимости вагоно-километр, принимается равный 5 человек.

17) Пассажирооборот (в пассажирокилометрах) определяется по формуле:

                                       ,                                                         (12)

где:

 l_ср – средняя дальность поездки одного пассажира, l_ср = 5 км на пасс.

Рассчитанная  величина предоставляемых услуг  сопоставляется с договорными обязательствами. В случае недостаточного объема определяется дополнительная потребность парка в подвижном составе и величина капитальных вложений на его приобретение. В случае превышения – производится корректировка проекта плана в меньшую сторону и определяется количество высвобождаемых трамвайных вагонов.

Расчет  коэффициента использования парка  по выпуску (Кв) производится цикловым методом, т.е. за ремонтный цикл. Ремонтным циклом называется период времени между двумя капитальными ремонтами, в течение которого осуществляются все виды осмотров и периодических ремонтов. На основании данных о количестве осмотров и ремонтов за цикл, целодневных простоев в каждом из них, К_в рассчитывается за цикл по формуле:

                         ,                                                  (13)

где:

- вагоно-дни в работе за  цикл.

                        ,                                                            (14)

где:

L_кр – пробег между двумя капитальными ремонтами, принимается по приложению Б (табл. Б.3), ваг-км;

L_сут – средний суточный пробег вагона, км;

- вагоно-дни в резерве за  цикл; принимается 1-3% от  .

ВД_рем – вагоно-дни простоя в ремонтах с целодневными  простоями за цикл:

                        ,                                                                      (15)

где:

R_j – количество j-го вида осмотров и ремонтов за цикл;

d_j – вагоно-дни простоя в j-ом виде ремонта за цикл.

Расчет  вагоно-дней простоя в ремонте  за цикл произвести по форме таблицы 3 на основе приложения Б (табл. Б.3).

Межремонтный  пробег принимается студентом самостоятельно по данным приложения 4. Число ремонтов за цикл с зачетом определяется по формулам 16-19. Дни простоя вагона в одном осмотре или ремонте принимается по приложению Б (табл.Б.3), за цикл – рассчитывается путем умножения графы 3 и графы 4. Количество случайный ремонтов не нормируется, принять по таблице.

Рассчитанная  величина возможности трамвайного  парка обеспечить город =919529610 место-км, тем самым потребность города полностью не обеспечивается, т.к. договорные обязательства > на 130470390 место-км.

Необходимо  рассчитать дополнительное количество вагонов для обеспечения полной потребности города в трамвайных перевозках.

∆В_п=

 

∆В_п=130470390/(166*15*14,25*0,895*365)=12

 

∆В_п моторных =4

∆В_п прицепных =8

 

∆К=4*2250000+8*5000000=49000000

 

Затем находится общая сумма всех видов  ремонтов за цикл (ВД_рем)

 

Таблица 3 – Расчет вагоно-дней простоя в  ремонте за цикл

Вид осмотра и ремонта	Межремонт-ный пробег	Число ремонтов за цикл с зачетом	Дни простоя вагона в ремонтах
			в одном	за цикл
1	2	3	4	5
ТО-2	5000	54	1	54
Текущий	50000	3	7	21
Средний	100000	2	10	20
Капитальный	300000	1	32	32
Случайный	-	-	10	10
Итого:	-	60	-	137

 

Расчет  объема работ по содержанию и ремонту  подвижного состава всего парка  подвижного состава на планируемый  период осуществляется по форме таблицы 4 и приложения Б таблицы Б.2.

 

Таблица 4 – Расчет объема работ по содержанию и ремонту

подвижного состава 

Наименование показателей	Вагоны		Итого
	моторные	прицепные
1	2	3	4
1 Среднесуточный выпуск вагонов на линию, ед.	24	47	71
2 Вагоно-дни в движении, ваг-дни.	8760	17155	25915
3 Общий пробег вагонов,  тыс.ваг-км.	1872450	3666885	5539335
4 Периодичность осмотров  и ремонтов:
а) ежедневное обслуживание, дни.	-	-	ежеднев
б) первое техническое обслуживание (ТО – 1), дни.	-	-	1 раз в 7 дн
в) второе техническое обслуживание (ТО – 2), км	-	-	5 тыс км
г) текущий ремонт, тыс.км.	-	-	50 тыс км
д) средний ремонт, тыс.км.	-	-	100 тыс км
е) капитальный ремонт, тыс.км.	-	-	300 тыс км
5 Количество осмотров  и ремонтов, ед.	10035	19653	29688
а) ежедневное обслуживание.	8760	17155	25915
б) первое техническое обслуживание (ТО – 1), дни.	876	1718	2594
в) второе техническое обслуживание (ТО – 2), км	337	660	997
г) текущий ремонт, тыс.км.	19	36	55
д) средний ремонт, тыс.км.	13	25	38
е) капитальный ремонт, тыс.км.	6	12	18
ж) случайный ремонт (с целодневными простоями).	24	47	71

 

Среднесуточный выпуск вагонов на линию, вагоно-дни в движении и общий пробег вагонов за плановый период принимаются по данным производственной программы (табл.2).

Расчет  требуемого количества осмотров и ремонтов производится по формулам 16-21, при этом  для расчета показателей таблицы 3 L_общ равен пробегу между двумя капитальными ремонтами, а для таблицы 4 – L_общ соответствует производственной программе (табл.2 п.12):

                          ,                                                                         (16)

                         ,                                                                    (17)

                          ,                                                         (18)

                     ,                                                  (19)

                  ,                                        (20)     

                              R_eo = ВД_р,                                                                       (21)

где:

R_кр, R_ср, R_тр, R_то-2, R_то-1, R_ео – соответственно количество капитальных, текущий ремонтов, ТО-1, ТО-2 и ежедневных обслуживаний;

L_кр, L_ср, L_тр, L_то-2 – соответственно нормативный пробег между ремонтами, км.;

L_общ – общий пробег в натуральных вагоно-километрах;

t_то-1 – периодичность проведения ТО-1, дни.

Количество  случайных ремонтов принять равным числу вагонов в движении.

На предприятиях горэлектротранспорта план объема реализации услуг (объема продаж) тесно связан с планом производства, т.к. транспортная продукция (услуги) является однородной и процесс производства и потребления  совпадает по времени. Это означает, что  план объема продаж практически  совпадает с объемом производства услуг в стоимостном выражении.

Расчет  плана объема продаж осуществляется по форме, представленной в таблице 5.

 

Таблица 5 – План объема продаж

 

	Показатели	Ед.изм.	Проект плана
1	Количество перевезенных пассажиров	пасс.	69163672
2	Удельный вес платных  пассажиров в общем количестве пассажиров	%	95
3	Количество перевезенных платных пассажиров	пасс.	65705488
4	Средний тариф на перевозку  одного пассажира	тенге	20
5	Всего доходов по действующим  тарифам	тенге	1314109760

 

Методика  расчета показателей таблицы 5 следующая:

1) Количество перевезенных пассажиров (П) принимается по таблице 2 п.16.               

2) Удельный вес платных пассажиров в общем количестве пассажиров принимается равный 95%.

3) Количество перевезенных платных пассажиров рассчитывается как произведение п.1 и п.2.

4) Средний тариф на перевозку одного пассажира принимается после расчета себестоимости перевозки одного пассажира в разделе 2.3.4. Он устанавливается студентом самостоятельно с отклонением в пределах ±5-10 % от себестоимости.

5) Общая сумма доходов от перевозок пассажиров рассчитывается по формуле:

                             ,                                                                  (22)

где:

Т_ср – средний тариф за перевозку одного пассажира, тенге.

П_пл – количество перевезенных платных пассажиров, тыс. чел.

 

1.3.2 Расчет потребности в материально-технических ресурсах

Производственная  программа по эксплуатации подвижного состава должна быть обеспечена необходимыми материально-техническими ресурсами. Расчет потребности в материальных ресурсах определяется объемом и характером их потребления, особенностями деятельности предприятия. Исходными данными для расчета потребности в материальных ресурсах в трамвайном парке являются планируемое среднегодовое количество инвентарных вагонов и общий пробег. При расчетах используются сводные нормы расхода основных и вспомогательных материалов, деталей, сборочных единиц и комплектов по видам ремонта и технического обслуживания подвижного состава, путей энергохозяйства, связи и линейных устройств трамвая и троллейбуса.

Планирование  потребности материальных ресурсов ведется по каждому виду материала. Расчеты могут вестись как  в натуральных, так и в стоимостных  измерителях. В большинстве случаев  используется метод прямого счета: потребность к расходу на плановый период выражается как произведение количественных показателей производственной программы на норму расхода материальных ресурсов на единицу работ. При отсутствии норм используются отчетные (фактические) данные, которые корректируются на изменение объема работ. При планировании материальных ресурсов, кроме годовой  потребности к расходу, устанавливается  также величина производственных (текущих) запасов материалов (потребность к заготовке).

В общем  виде потребность к заготовке определяется по формуле:

 

                               ,                                            (23)

где:

П_мзi – годовая потребность материала i-го вида к заготовке;

П_мрi – годовая потребность материала к расходу на плановый период;