Аналіз управлінських рішень на базі релевантного підходу і портфельного аналізу

Зміст

Введення

1 Факторний аналіз виробничо-господарської діяльності

2 Фінансовий аналіз на основі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки

2.1 Попередній огляд економічного та фінансового стану (підприємства) суб'єкта

2.1.1 Характеристика загальної спрямованості фінансово-господарської діяльності

2.1.2 Виявлення «хворих» статей звітності

2.2 Оцінка і аналіз економічного потенціалу суб'єкта господарювання

2.2.1 Оцінка майнового положення

2.2.1.1 Побудова аналітичного балансу

2.2.1.2 Вертикальний аналіз балансу

2.2.1.3 Горизонтальний аналіз балансу

2.2.1.4 Аналіз якісних зрушень і майнового стану

2.2.2 Оцінка фінансового становища

2.2.2.1 Оцінка ліквідності

2.2.2.2 Оцінка фінансової стійкості

2.3 Оцінка і аналіз результативності фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання

2.3.1 Оцінка виробничої діяльності (ділової активності)

2.3.2 Аналіз рентабельності

3 Аналіз управлінських рішень на базі релевантного підходу і портфельного аналізу

3.1 Портфельний аналіз

3.2 Маржинальний аналіз

Висновок

Бібліографічний список

 

Введення

Під фінансовим станом розуміється здатність підприємства фінансувати свою діяльність. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.

Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його гарне фінансове стані.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове становище підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання плану по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок - погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності

Стійкий фінансовий стан в свою чергу робить позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність як складова частина господарської діяльності направлена ​​на забезпечення планомірного надходження і витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективного його використання.

Головна мета аналізу - своєчасно виявляти і усувати недоліки у фінансовій діяльності і знаходити резерви поліпшення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.

Аналіз фінансового стану організації передбачає наступні етапи.

1. Попередній огляд економічного і фінансового стану суб'єкта господарювання.

1.1. Характеристика загальної спрямованості фінансово-господарської діяльності.

1.2. Оцінка надійності інформації статей звітності.

2. Оцінка і аналіз економічного потенціалу організації.

2.1. Оцінка майнового стану.

2.1.1. Побудова аналітичного балансу-нетто.

2.1.2. Вертикальний аналіз балансу.

2.1.3. Горизонтальний аналіз балансу.

2.1.4. Аналіз якісних змін у майновому положенні.

2.2. Оцінка фінансового становища.

2.2.1. Оцінка ліквідності.

2.2.2. Оцінка фінансової стійкості.

3. Оцінка і аналіз результативності фінансово-господарської діяльності підприємства.

3.1. Оцінка виробничої (основний) діяльності.

3.2. Аналіз рентабельності.

 

 

1. Факторний аналіз виробничо-господарської діяльності

 

Вихідні дані для проведення факторного аналізу виробничо-господарської діяльності:

N	Найменування показника / Одиниця виміру	9	10
1	Обсяг продукції (виручка від реалізації) у фактичних цінах, тис. крб.	3550	3600
2	Обсяг продукції при плановій структурі і планових цінах, тис. крб.	3350	3400
3	Обсяг продукції при фактичній структурі і за плановими цінами, тис. руб.	3370	3450
4	Собівартість продукції, тис. руб.	2980	3045
5	Матеріальні витрати, тис. руб.	1400	1450
6	Матеріальні витрати за планом, перелічені на фактичний випуск продукції, тис. руб.	1350	1400
7	Матеріальні витрати за плановим нормам і плановим цінам на фактичний випуск продукції, тис. руб.	1380	1430
8	Матеріальні витрати фактично за плановими цінами, тис. руб.	1385	1435
9	Фонд оплати праці, тис. руб.	945	950
10	Амортизація, тис. руб.	395	400
11	Інші витрати, тис. руб.	240	245
12	Середньорічна вартість основних фондів, тис. руб.	3950	3970
13	Середньорічна вартість активної частини основних фондів, тис. руб.	2550	2600
14	Середньорічна вартість діючого устаткування, тис. руб.	2120	2150
15	Кількість відпрацьованих верстато-змін	13200,5	13210,7
16	Коефіцієнт змінності	2,08	2,1
17	Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни	0,66	0,64
18	Середньооблікова чисельність працівників, чол.	115	125
19	Загальне число відпрацьованих людино-днів працівниками	30705	32625
20	Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками	236428	244687

Завдання 1. Провести аналіз зміни обсягу продукції під дією зміни чисельності працівників, середньої кількості днів, відпрацьованих одним працівником і середньогодинної вироблення на одного працівника.

Є вихідні дані: обсяг продукції: фактичний = 3550 тис. руб. і плановий = 3600 тис. руб. Чисельність працівників: фактична 125 осіб і планова = 115 чоловік; загальна кількість відпрацьованих людино-годин: фактичне = 244687 і планове = 236428; загальне число відпрацьованих людино-днів працівниками: фактичне = 32625 і планове = 30705.

Обсяг продукції = Середня чисельність працівників * Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником * Середньогодинна вироблення * Тривалість робочого дня.

Таким чином, застосовуємо мультипликативную модель факторних систем:

y = x 1 x 2 x 3 x 4

1) D - Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником = Загальне число відпрацьованих чол-днів працівниками / Середня чисельність працівників

2) ЧВ - Середньогодинна вироблення = Обсяг продукції, тис. руб. / Загальне число відпрацьованих чол-годин працівниками

3) Тривалість робочого дня = Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками / Загальне число відпрацьованих людино-днів працівниками

Для оцінки впливу факторів на зміну обсягу продукції використовується метод абсолютних різниць.

Δy x1 = (x 11 - x 10) x 20 x 30 x 40

Δy x2 = x 11 (x 21 - x 20) x 30 x 40

Δy x3 = x 11 x 21 (x 31 - x 30) x 40

Δy x 4 = x 11 x 21 x 31 (x 41 - x 40)

Показники								Ум. обзн.	План	Факт	Відхилено	Вплив
												абсолютне					уд.вес,%
Обсяг продукції, тис руб	у	3550.00	3600.00	50.00	Δy x	100
Чисельність працівників	x 1	115.00	125.00	10.00	308.70	617.39
D, днів	x 2	267.00	261.00	-6.00	-86.71	-173.42
Тривалість роб. дня	x 3	7.7	7.5	-0.2	-98.0	-195.95
ЧВ	x 4	0.0150	0.0147	-0.0003	-74.01	-148.02

Висновок: обсяг продукції зріс на 50 тис руб за рахунок позитивного впливу трудових факторів. Зростання чисельності робітників з 115 до 125 чоловік привів до значного збільшення обсягу продукції на 308.70 руб. або 617.39%. Зміна інших факторів негативно вплинуло на приріст обсягу продукції. Вплив на виручку від реалізації продукції -74010 крб. зробило зменшення середньогодинної вироблення на одного робітника (на 0.3 крб.). Зменшення кількості днів, відпрацьованих одним робітником у середньому за досліджуваний період на 6 днів призвело до зменшення обсягу продукції на 86.71 тис. руб.

Завдання 2. Визначити вплив використання робочого часу і середньої годинниковий оплати праці на середньорічну заробітну плату працівника.

Є вихідні дані: фонд оплати праці (ФОП): ФОП пл = 945 тис. руб. і ФОП ф = 950 тис. руб. Середньооблікова чисельність працівників: планова = 115 осіб і фактична = 125 чоловік. Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками: планове = 236428 і фактичне = 244687.

Середньорічна з / п працівника (ГЗП) = ФОП / Середньооблікова чисельність робітників = ФРВ * ЧЗП

Таким чином, застосовуємо мультипликативную модель факторних систем:

y = x 1 x 2

1) Фонд робочого часу (ФРВ) = Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками / середньоспискову чисельність працівників

2) Середньогодинна оплата праці (ЧЗП) = ФОП / Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками

Для оцінки впливу факторів на зміну ГЗП використовується метод абсолютних різниць.

Δy x1 = (x 11 - x 10) x 20

Δy x2 = x 11 (x 21 - x 20)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
ВЗП, тис руб	у	8.22	7.60	-0.62	Δy x	100
ФРВ, годину	x 1	2055.90	1957.50	-98.40	-0.39	63.70
ЧЗП, тис. руб / год	x 2	0.00400	0.00388	-0.00011	-0.22	36.30

Висновок: Середньорічна заробітна плата працівника зменшилася на 620 руб за рахунок негативного впливу факторів. Значний вплив 63.7%, на зменшення середньорічної заробітної плати працівника робить зменшення його фонду робочого часу на 98.4 годину. 36.3% залежить від зменшення середньогодинної оплати праці на 0.11 руб.

 

Завдання 3. Визначити вплив на зміну заробітної плати зміни трудомісткості робіт.

Є вихідні дані: фонд оплати праці (ФОП): ФОП пл = 945 тис. руб. і ФОП ф = 950 тис.руб. обсяг продукції: плановий = 3550 тис.руб. і фактичний = 3600 тис.руб. Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками: планове = 236428 і фактичне = 244687.

Годинна заробітна плата (ЧЗП) = ФОП / Фонд робочого часу (ФРВ) = ФОП / (Обсяг продукції * Трудомісткість)

Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем:

 

1) Трудомісткість (Тe) = Загальне число відпрацьованих людино-годин / Обсяг продукції

Для оцінки зміни ЧЗП від зміни трудомісткості робіт застосовуються наступні формули за методом ланцюгових підстановок:

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Δy x 3 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
ЧЗП, тис руб / год	у	0.00400	0.00388	-0.00011	Δy x	100
ФОП, тис руб.	x 1	945.00	950.00	5.00	0.00002	-18.47
Обсяг продукції, тис. руб.	x 2	3550.00	3600.00	50.00	-0.00006	48.75
Te	x 3	66.6	68.0	1.4	-0.00008	69.72

Висновок: середньогодинна оплата праці зменшилася протягом аналізованого періоду на 0,11 руб / год, що було викликане впливом трьох факторів. Відбулося збільшення обсягу продукції на 50 тис. крб, що зменшило середньогодинну оплату праці на 0,06 руб і трудомісткість збільшилася на 1.4, що зменшило середньогодинну оплату праці на 0.08 (69.72%). Позитивний вплив мав факт збільшення фонду оплати праці на 5 тис. руб, що викликало збільшення середньогодинної оплати праці на 0.02 руб / год.

Завдання 4. Проаналізувати динаміку трудомісткості продукції в порівнянні з попереднім періодом. Визначити вплив зміни трудомісткості продукції на продуктивність праці працівників основного виробництва.

Загальне число відпрацьованих людино-годин: фактичне = 244687 і планове = 236428. Чисельність працівників: планова = 115 фактична = 125. Обсяг продукції, тис. грн.: Плановий = 3550 тис руб і фактичний = 3600 тис руб.

Продуктивність праці (ПТ) = Обсяг продукції / Середньооблікова чисельність працівників = ФРВ / Te

Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем:

 

1) Трудомісткість (Тe) = Загальне число відпрацьованих людино-годин / Обсяг продукції

2) Фонд робочого часу (ФРВ) = Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками / середньоспискову чисельність працівників

Використовується метод ланцюгових підстановок.

Δyx1 =

Δyx2 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
ПТ	у	30.87	28.80	-2.07	Δy x	100
ФРВ, годину	x 1	2055.90	1957.50	-98.40	-1.48	71.39
Te	x 2	66.60	67.97	1.37	-0.59	28.61

Висновок: річна продуктивність праці зменшилася на 2,07 тис руб на людину. Це сталося внаслідок скорочення числа відпрацьованих годин одним працівником у рік на 98.4 годину, що призвело до зменшення продуктивності на 1.48.Так ж вплинуло збільшення трудомісткості праці на 1.37, що призвело до зменшення продуктивності праці на 0.59 або 28.61%.

Завдання 5. Проаналізувати динаміку вартості основних фондів та ефективності їх використання в порівнянні з попереднім роком. Встановити вплив зміни середньорічної вартості основних фондів і фондовіддачі (Фо) на обсяг продукції.

Обсяг продукції, тис. руб.: Плановий = 3550 і фактичний = 3600.

ОПФ, тис. руб.: Плановий = 3950 і фактичний = 3970

Обсяг продукції = ОПФ * Фо

Застосовується мультиплікативна модель факторних систем: y = x 1 x 2

1) Фондовіддача (Фо) = Обсяг продукції / ОПФ

Інтегральним методом визначаємо вплив чинників:

Δy x1 = x 20 * (x 11 - x 10) + ((x 21 - x 20) * (x 11 - x 10) / 2)

Δy x2 = x 10 * (x 21 - x 20) + ((x 21 - x 20) * (x 11 - x 10) / 2)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Обсяг продукції, тис. руб.	у	3550.00	3600.00	50.00	Δy x	100
ОПФ, тис. руб	x 1	3950.00	3970.00	20.00	17.97	35.95
Фо	x 2	0.89873	0.90680	0.00807	32.03	64.05

Висновок: обсяг продукції підвищився в порівнянні з попереднім роком на 50 тис.руб. Це сталося внаслідок того, що, головним чином, збільшився показник фондовіддачі на 0.00807 і обсяг продукції зріс на 64.05%. Так само збільшилася вартість основних фондів на 20 тис. руб., Що призвело до збільшення обсягу продукції 35.95%.

Завдання 6. Проаналізувати динаміку фондовіддачі та визначити вплив фондоозброєності праці та продуктивності праці (виробленням на 1 робітника) на зміну фондовіддачі.

Чисельність працівників: планова = 115 і фактична = 125.

ОПФ, тис. руб.: Плановий = 3950 і фактичний = 3970

Дані по Фо беремо із завдання № 5

Фондовіддача (Фо) = ПТ / Фв

Застосовується кратна модель факторних систем:

1) Фондоозброєність (Фв) = Середньорічна вартість основних фондів / середньоспискову чисельність працівників

2) Продуктивність праці (ПТ) = Обсяг продукції / Середньооблікова чисельність працівників

Розраховуємо за методом ланцюгових підстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.899	0.907	0.008	Δy x	100
ПТ	x 1	30.87	28.80	-2.07	-0.060	-746.92
Фв	x 2	34.348	31.760	-2.588	0.068	846.92

Висновок: фондовіддача збільшилася за аналізований період на 0,008. Це було викликано змінами значень фондоозброєності праці та продуктивності праці (виробленням на 1 робітника). Фондоозброєність праці зменшилася на 2.588, і справила позитивний вплив на фондовіддачу (збільшення на 846.92%). Продуктивність праці зменшилася на 2070 руб. / чол, що зробило негативний вплив на фондовіддачу, фондовіддача зменшилася на 746.92%.

Завдання 7. Визначити вплив на зміну фондоозброєності праці механовооруженности питомої ваги діючого устаткування в загальній вартості основних фондів.

Є вихідні дані: середньорічна вартість діючого обладнання: фактична = 2150 тис. руб. і планова = 2120 тис. руб. Середньооблікова чисельність працівників: планова = 115 осіб і фактична = 125 чоловік. Середньорічна вартість основних фондів: фактична = 3970 тис. руб. і планова = 3950 тис. руб.

Фондоозброєність (Фв) = Середньорічна вартість основних фондів / середньоспискову чисельність працівників = Мв / Уд / о

1) механовооруженности (Мв) = середньорічна вартість діючого обладнання / середньоспискову чисельність працівників.

2) Питома вага діючого устаткування (Уд / о) = середньорічна вартість діючого обладнання / середньорічна вартість основних фондів.

Застосовуємо кратну модель факторних систем:

Розраховуємо за методом ланцюгових підстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Показники								Ум. обзн.	План	Факт	Відхилено	Вплив
												абсолютне					уд.вес,%
Фв, тис. руб / чол	у	34.35	31.76	-2.59	Δy x	100
Мв, тис. руб / чол	x 1	18.43	17.20	-1.23	-2.30	88.90
Уд / о	x 2	0.537	0.542	0.005	-0.29	11.10

 

Висновок: проведений аналіз показав, що за звітний період фондоозброєність праці зменшилася на 2.59 тис. руб на людину. Це було обумовлено впливом наступних факторів:

Негативний вплив зменшення механовооруженности праці, що призвело до зменшення Фв на 2.30 тис руб на людину (88.9%).

негативний вплив зробило зростання питомої ваги діючого устаткування на 0.005. Він вплинув ні зниження фондоозброєності на 11.1%.

Завдання 8. Побудувати факторну модель і визначити вплив на зміну фондовіддачі наступних факторів: частки активної частини основних фондів, питомої ваги діючого устаткування, фондовіддачі діючого обладнання.

Є вихідні дані: середньорічна вартість діючого обладнання: фактична = 2150 тис. руб. і планова = 2120 тис. руб. Середньорічна вартість активної частини основних фондів: фактична = 2600 тис. руб. і планова = 2550 тис. руб .. Середньорічна вартість основних фондів (ВПФ): фактична = 3970 тис. руб. і планова = 3950 тис. руб. Обсяг реалізації продукції: фактичний = 3600 тис. руб. і плановий = 3550 тис. руб.

Фондовіддача (Фо) = Обсяг продукції / ОПФ = Частка активної частини основних фондів * питома вага діючого устаткування * Фондовіддача діючого обладнання

Таким чином, застосовуємо мультипликативную модель факторних систем:

y = x 1 x 2 x 3

 

1) Частка активної частини основних фондів (Уд / о (а)) = середньорічна вартість активної частини основних фондів / середньорічна вартість основних фондів.

2) Питома вага діючого устаткування (Уд / о) = середньорічна вартість діючого обладнання / середньорічна вартість активної частини основних фондів.

3) Фондовіддача діючого устаткування (Фо д / о) = обсяг реалізації продукції / середньорічна вартість діючого обладнання.

Для оцінки впливу факторів використовується метод абсолютних різниць.

Δy x1 = (x 11 - x 10) x 20 x 30 x 40

Δy x2 = x 11 (x 21 - x 20) x 30 x 40

Δy x3 = x 11 x 21 (x 31 - x 30) x 40

Δy x4 = x 11 x 21 x 31 (x 41 - x 40)

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Уд / о (а)	x 1	0.6456	0.6549	0.0093	0.0130	161.23
Уд / о	x 2	0.8314	0.8269	-0.0044	-0.0049	-60.49
Фо д / н	x 3	1.6745	1.6744	-0.0001	-0.0001	-0.74

Висновок: аналіз показав, що показник фондовіддачі збільшився на 0.0081, головним чином, за рахунок зростання частки активної частини основних фондів, вплив якого 161.23%. Негативний вплив справив фактор - питома вага діючого устаткування, який знизився на 0,0044 пункту і негативно вплинув на фондовіддачу на 60.49%. Також негативний вплив справила зменшення фондовіддачі діючого устаткування на 0.0001 пункту - фондовіддача зменшилася на 0.74%.

 

Завдання 9. Визначити вплив на зміну фондовіддачі зміни змінності роботи діючого устаткування, завантаженості устаткування протягом зміни.

Є такі вихідні дані:

Кількість відпрацьованих верстато-змін: фактичне = 13210,7 і планове = 13200.5. Коефіцієнт змінності: фактичний = 1,92 і плановий = 2. Коефіцієнт завантаженості: фактичний = 2,1 і плановий = 2.08. Обсяг продукції: фактичний = 3600 тис. крб і плановий = 3550 тис. руб. Середньорічна вартість основних фондів (ВПФ): фактична = 3970 тис. руб. і планова = 3950 тис. руб.

Фондовіддача (Фо) = Обсяг продукції / ОПФ = Обсяг відпрацьованих машино-змін * Вироблення / ОПФ

Таким чином, застосовуємо кратну модель факторних систем

1) Об'єм відпрацьованих машино-змін =

Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * До завантаженості / К змінності

Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * До завантажений нности До змінності

2) Вироблення = Обсяг продукції / Обсяг відпрацьованих машино-змін.

Застосуємо метод ланцюгових підстановок.

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Δy x 3 =

 

Показники							Ум. обзн.	План		Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Машино - зміни	x 1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.035	-432.23
ОПФ, тис руб	x 2	3950.00	3970.00	20.00	-0.004	-53.95
Вироблення	x 3	0.035	0.037	0.002	0.047	586.18

Висновок: фондовіддача збільшилася на 0.0081. Це було обумовлено впливом досліджуваних факторів.

Позитивний вплив мало збільшення виробітку на 0.002. При цьому фондовіддача збільшилася на 0.047 пункту (586.18%). Зменшення обсягу відпрацьованих машино-змін на 3900.05 призвело до зменшення фондовіддачі на 432.23%. Збільшення ОПФ на 20 тис. руб. позначилося негативно на показнику фондовіддачі, вона зменшилася на 0,004.

Завдання 10. Визначити розмір впливу на фондовіддачу наступних факторів: змінності роботи, завантаження обладнання, середньогодинної вироблення одиниці обладнання, середньої вартості одиниці обладнання.

Є такі вихідні дані:

Середньорічна вартість ОПФ: фактична = 3970 тис руб і планова = 3950 тис руб. Середньорічна вартість активної частини ВПФ: фактична = 2600 і планова = 2550 тис руб. Кількість відпрацьованих верстато-змін: фактичне = 13210,7 і планове = 13200,5. Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни: фактичний = 0,64 і плановий = 0,66. Обсяг продукції у фактичних цінах: фактичний = 3600 тис. руб. і плановий = 3550 тис. руб.

 

Фондовіддача = (Кількість відпрацьованих машіно-часов/Среднегодовая вартість ОС) * (Середня кількість обладнання / Середньорічна вартість активної частини ОС) * Середня вартість одиниці обладнання * Вироблення однієї машини на годину. = Обсяг подукції / ОПФ

Таким чином, отримуємо змішану модель вигляду:

1) Кількість відпрацьованих машино-годин =

Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * До завантаженості / К змінності

2) Середня кількість обладнання = Коефіцієнт змінності / Коефіцієнт завантаженості устаткування

3) Середня вартість одиниці обладнання = Середньорічна вартість активної частини ВПФ * Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни / Коефіцієнт змінності

4) Вироблення 1 машини на годину = Обсяг продукції * Коефіцієнт змінності / (Кількість відпрацьованих верстато-змін * 24 * Коефіцієнт завантаженості устаткування протягом зміни)

Використовуючи метод ланцюгових підстановок для визначення розміру впливу на фондовіддачу факторів маємо:

Δy x 1 =

Δy x 2 =

Δy x 3 =

Δy x 4 =

Δy x 5 =

Δy x 6 =

Показники							Ум. обзн.		План	Факт	Відхилено	Вплив
											абсолютне					уд.вес,%
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δy x	100
Машино - зміни	x 1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.03	-432.23
ОПФ, тис руб	x 2	3950.00	3970.00	20.00	-0.004	-53.95
Кількість обладнання	x 3	3.15	3.28	0.13	0.04	438.62
Акт частина ОПФ, тис руб	х 4	2550.00	2600.00	50.00	-0.02	-213.34
Од. обладнання, тис руб	x 5	809.13	792.38	-16.75	-0.02	-225.28
Вироблення	x 6	0.035	0.037	0.002	0.05	586.18

Висновок: фондовіддача у поточному періоді зросла на 0.0081. Це було обумовлено позитивним впливом наступних чинників: зростання середньої кількості обладнання на 0,13 привів до збільшення фондовіддачі на 0.04, що складає 438.62% і збільшення вироблення однієї машини на годину на 0.002 вплинуло на збільшення фондовіддачі на 0.05 (або 586.18%).

Негативний вплив: скорочення кількості відпрацьованих машино-годин на 3900.05, що призвело до зниження фондовіддачі на 0,03 або 432.23%, підвищення середньорічної вартості основних фондів на 20 тис.руб вплинуло на зниження фондовіддачі на 0.004 (або 53.95%), збільшення середньої вартості активної частини основних засобів на 50 тис.руб. призвело до зменшення фондовіддачі на 0.02 або 213.34% і фондовіддача впала на 0.02 або 225.28% за рахунок зниження середньорічна вартості одиниці обладнання на 16.75 тис руб.

 

Задача 11. Визначити вплив середньоспискової чисельності персоналу і середньорічної заробітної плати 1 працівника на зміну фонду оплати праці.

Є такі вихідні дані: