Банковские проценты, сущность и виды

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 

УЧРЕЖДЕНИЕ  ОБРАЗОВАНИЯ

  «ГРОДНЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

ИМЕНИ ЯНКИ КУПАЛЫ» 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ  

Кафедра «Финансы и кредит» 

Курсовая  работа по предмету «Деньги. Кредит. Банки» 
 

БАНКОВСКИЕ ПРОЦЕНТЫ, СУЩНОСТЬ И ВИДЫ 
 

Специальность «Финансы и кредит»

Специализация «Финансы и кредит» 

Автор работы

Студентка 4 курса, 5 группы                                                           

Руководитель

Преподаватель                                                                             

                                              Гродно 2009

РЕФЕРАТ 

   Тема  курсовой работы

   «Банковские проценты, сущность и виды» 

   Работа  содержит: 34 страниц, 2 рисунка, 18 использованных источников литературы.

   Ключевые  слова: банковский процент, депозитный процент, процент по банковским кредитам, функции банковского процента, процентная политика, банковское законодательство.

   Цель  курсовой работы - изучении банковского процента, его сущности и видов.

   Объектом  исследования выступают банковские проценты.

   Предметом исследования настоящей работы являются депозитный процент и процент  по банковским вкладам.

   В работе были использованы следующие методы: синтез, группировка, сравнение, графический и т.д.

СОДЕРЖАНИЕ 

   Введение…………………………………………………………………….4

   1. банковский процент……………………………...…………………5

   1.1. Сущность  банковского процента, его функции.……………………......5

   1.2. Нормативно-правовая база банковского процента……………………..8

   2. Депозитный процент и процент по банковским кредитам……………….……………………………………………………..14

   2.1. Депозитный  процент в Республике Беларусь………….........................14

   2.2. Процент  по банковским кредитам………………..…………………….17

   2.3. Анализ  процентных ставок в Республике  Беларусь…………………..21

   3. Процентная политика в республике Беларусь………….28

   3.1. Современные  проблемы проведения процентной  политики в Республике Беларусь………………………………………………………….....28

   Заключение………………………………………………………………33

   Список  использованных источников……………………...…35

   ВВЕДЕНИЕ 

   Процентная  политика является одним из важнейших  и достаточно сложных инструментов регулирования и воздействия  на экономику государства. Банковский процент всегда присутствует в системе регулирования экономики на макро- и микроуровнях. В механизме воздействия на экономику он превосходит все другие инструменты по степени своей доступности и простоты. Это всегда учитывается при решении проблемы регулирования экономических процессов.

   Таким образом, из вышесказанного вытекает, что выбранная тема курсовой работы весьма актуальна.

   Цель  данной работы состоит в изучении банковского процента, его сущности и видов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность банковского процента;

- изучить  виды банковского процента;

- рассмотреть  депозитный процент и депозитную  политику;

- рассмотреть  процент по банковским кредитам, его функции и роль;

- проанализировать  изменение процентных ставок  в Республике Беларусь;

- проанализировать  процентную политику в Республике  Беларусь

   Объектом  исследования выступают банковские проценты.

   Предметом исследования настоящей работы являются депозитный процент и процент  по банковским вкладам.

   Курсовая  работа написана на основе учебников и учебных пособий, нормативно-правовых и законодательных актов, материалов периодических изданий, электронных статей, Интернета.

   В работе были использованы следующие  методы: синтез, группировка, сравнение, графический и т.д. 

1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО ПРОЦЕНТА 

1.1. Сущность  банковского процента, его функции и виды 

  Процент - часть прибыли, которую заемщик  выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как «иррациональная форма цены»  ссудного капитала. Источником процента выступает прибавочная стоимость, создаваемая в процессе производительного использования ссудного капитала. Разделение прибыли, получаемой при использовании ссудного капитала, на процент, присваиваемый ссудным капиталом, и собственно прибыль - предпринимательский доход, получаемый заемщиком, происходит под влиянием спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Таким образом, процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и выступает в форме определенной процентной ставки. [1]

  Ссудный процент – это плата за временное пользование ссужаемой стоимостью. Банковский процент – один из наиболее развитых видов процентов.

  Существуют  различные виды ссудного процента:

  - по формам кредита: банковский, по государственному кредиту,  по коммерческому кредиту, по лизингу и др.;

  - по видам кредитора: коммерческих  банков, центрального банка, небанковских  финансово-кредитных организаций,  ломбардов и др.;

  - по срокам кредитования: по краткосрочным  кредитам, по долгосрочным кредитам;

  - по видам операций кредитора: депозитный, по кредитам, учётный, ставка рефинансирования;

  - по методам установления процентных  ставок: фиксированный (твёрдый), плавающий,  базисный (базовый), дисконтный. [7, с.402]

  Банковский  процент имеет свою сферу функционирования и влияния. Прежде всего он выполняет функцию перераспределительную – перераспределяет часть доходов между субъектами хозяйствования, между собственниками в пользу тех или других. Являясь налогоплательщиком, кредитор через платежи в бюджет перераспределяет часть средств в распоряжение государства, в том числе и средства, полученные в виде процента.

  Посредством уровней ссудного процента уравновешивается соотношение спроса и предложения  кредита, рациональное сочетание собственных  и заёмных средств. Это достигается  при выполнении банковским процентом регулирующей функции. Регулирующее воздействие на воспроизводство достигается путём распределения ссудных капиталов между предприятиями, отраслями. Посредством процента осуществляется регулирование объёма привлекаемых банком депозитов, текущей ликвидности банка. Для современных экономических отношений характерно усиление роли процента в составе инструментов денежно-кредитной политики.

  Третья  функция процента – сохранение ссудного фонда. Сохраняется не только первоначальный размер кредитных ресурсов, но и обеспечивается его увеличение за счёт разности между процентами, получаемыми кредитором, и процентами, уплачиваемыми им. Стоимость, вернувшаяся от кредитополучателя к кредитору, не теряет своих качеств. Сохраняя благодаря проценту свои потребительские свойства, она готова вступить в новый оборот и наряду с другими экономическими инструментами активно воздействовать на общественное развитие. [7, с.401-402]

  Процентная  ставка определяется в соответствии с конкретными условиями использования ссудного капитала и является объектом денежного и кредитного регулирования со стороны центрального банка. Величина процентных ставок способствует либо притоку денежного капитала на внутренний рынок с денежных рынков других стран, либо его оттоку. Поэтому мобильность денежного капитала на этих рынках очень высокая, а его движение между различными национальными денежными рынками отражается в процентных ставках.

  В соответствии с классическими представлениями  изменение процентных ставок происходит под воздействием нормы прибыли. Фактически же уровень ставок стихийно устанавливается в зависимости от спроса и предложения ссудного капитала. В свою очередь, спрос и предложение определяются многими факторами: фазой развития экономики, степенью воздействия государства на экономику, политикой центральных банков, внешними факторами и т.д.

  Существует  ряд факторов, влияющих не столько  на спрос и предложение, сколько  на величину ставок процента. К ни можно  отнести ожидаемые темпы инфляции, кредитные риски, налоги, движение валютного курса и др. [1]

   Процент отражает экономические отношения, возникающие на базе кредита. Субъектами этих отношений являются кредитор и  кредитополучатель, выступающие соответственно как получатель и плательщик процента. Отношения кредитора и кредитополучателя, фиксируемые категорией процента, устойчивы и постоянно воспроизводятся, поскольку реализуют интересы участников кредитной сделки. Интересы каждой из сторон противостоят друг другу, однако реализованы они могут быть только друг через друга. Эффект от использования кредита становится условием (источником) оплаты предоставляемых кредитором кредитов и позволяет реализовать интерес кредитополучателя суммой средств, оставшейся после уплаты процента. Отношения двух сторон не сложатся, если одна сторона (кредитор) не получит части доходов в виде ссудного процента, а другая сторона (кредитополучатель) не удовлетворит через кредит своих интересов в дополнительных ресурсах и в получении доходов. Столкновение интересов участников кредитной сделки приводят к разделению прибыли на вложенные средства между кредитором и кредитополучателем, и эти доли не всегда равные. [7, с.400-401]

   Таким образом, банковский процент - часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как «иррациональная форма цены» ссудного капитала; процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и выступает в форме определенной процентной ставки. Банковский процент выполняет такие функции как перераспределительную, регулирующую и функцию сохранения ссудного фонда.  

   1.2. Нормативно-правовая база банковских  процентов 

  Отношения, регулируемые банковским законодательством, составляют систему экономических  общественных отношений по мобилизации  и использованию временно свободных  денежных средств. Банковское законодательство определяет принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними.

   Банковское  законодательство Республики Беларусь – система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений.

   К актам банковского законодательства относятся:

• законодательные акты Республики Беларусь;
• распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный характер;
• постановления Правительства Республики Беларусь;
• нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь;
• нормативные правовые акты, которые принимаемаются Национальным банком совместно с Правительством Республики Беларусь или республиканскими органами государственного управления на основании и во исполнение Банковского кодекса и иных законодательных актов Республики Беларусь. [13]

   Банковский кодекс – основной документ, регламентирующий в комплексе все направления банковских отношений в государстве.

   Банковский  кодекс состоит из семи разделов, каждый из которых регламентирует отдельную  сферу банковских отношений. Содержание этих сфер непосредственно отражается в названии разделов:

   1. общие положения;

   2. Национальный банк;

   3. банки и небанковские кредитно-финансовые  организации;

   4. обеспечение стабильности банковской  деятельности. Ответственность субъектов  и участников банковских правоотношений;

   5. активные банковские операции;

   6. пассивные банковские операции;

   7. посреднические банковские операции.

   В составе названных разделов выделено двадцать семь глав, которые конкретизируют нормативно-правовую информацию: каждая глава Банковского кодекса содержит несколько статей, в которых продолжена детализация отдельных направлений банковских отношений, обозначенных в названии главы.

   В соответствие со статьёй 145 («Проценты и плата за пользование кредитом») Банковского кодекса Республики Беларусь:  - кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором;

- кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и сроки уплаты процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором;

- стороны  вправе предусмотреть в кредитном  договоре порядок, при котором  проценты за пользование кредитом  уплачиваются полностью в день  возврата (погашения) кредита или  равномерными взносами в период  его возврата (погашения);

- уплата  процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не допускается

- кредитополучатель,  не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период  со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его  полного возврата (погашения) уплачивать  проценты за пользование кредитом в повышенном размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен законодательством Республики Беларусь;

- в кредитном  договоре может быть предусмотрена  ответственность кредитополучателя  за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.

   В соответствие со статьёй 179 («Понятие банковского  вклада (депозита)») Банковского кодекса  Республики Беларусь, банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно–финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

     В соответствие со статьёй  187 («Проценты по вкладу (депозиту)»)  Банковского кодекса Республики Беларусь:

- вкладополучатель  выплачивает вкладчику проценты  по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита);

- размер  процентов по вкладу (депозиту) может  быть изменен по соглашению  сторон, если иное не предусмотрено  договором банковского вклада (депозита);

- в случае  уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, вкладополучатель вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика;

- в случае  уменьшения вкладополучателем размера  процентов по вкладу (депозиту) новый  их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления  вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

   В соответствие со статьёй 188 («Порядок начисления и выплаты процентов по вкладу (депозиту)»):

- проценты  по вкладу (депозиту) начисляются  со дня его поступления к  вкладополучателю по день, предшествующий  дню его возврата вкладчику,  если иное не предусмотрено  договором банковского вклада (депозита);

- проценты  по вкладу (депозиту) выплачиваются  вкладчику ежемесячно, если иное  не предусмотрено договором банковского  вклада (депозита);

- при  возврате вклада (депозита) проценты  начисляются и выплачиваются  полностью. [13]

   Как известно, в Беларуси гарантируется  полная сохранность сбережений населения  во всех банках. Это подтверждено Декретом Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. № 22 "О гарантиях сохранности  денежных средств физических лиц, размещенных  на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)", Законом Республики Беларусь с учетом изменений и дополнений от 14.07.2009 № 41-3 "О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц". Кроме этого, согласно действующему в республике законодательству доходы физических лиц от размещения денежных средств в банковских вкладах не облагаются налогами. [12]

   В каждом банке Республики Беларусь существует определенный перечень локальных нормативных  правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка. В том числе отдельные нормативные документы банка касаются трудовых отношений, вопросов охраны труда в банке, организации бухгалтерского учета, контроля за банковскими рисками и др. Требования разработки локальных нормативных правовых актов банков содержатся в нормативных документах Республики Беларусь.

   Система внутреннего контроля в банке  состоит из сложных структурных  взаимоотношений. Для организации  эффективного контроля за проводимыми  в банке операциями необходимо четко  определить права и обязанности различных подразделений банка и отдельных должностных лиц в общей системе контроля за банковскими рисками банка. Для этого может разрабатываться отдельный локальный нормативный правовой акт – Положение по организации системы внутреннего контроля за банковскими рисками в банке.

   Помимо  организации системы внутреннего  контроля за банковскими рисками  в банке необходимо предусмотреть  конкретные механизмы по управлению и контролю за данными рисками. Для  этого может разрабатываться  отдельный внутренний нормативный документ – Положение по управлению и контролю за банковскими рисками, в котором будут предусматриваться порядок и соответствующие процедуры отслеживания, оценки рисков, контроля за выполнением установленных нормативов, полномочия и другие мероприятия, обеспечивающие управление и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной работы.

   Классификацию активов, подверженных кредитному риску, по степени их надежности необходимо производить с целью формирования необходимого резерва под данные активы. Основным документом, на основании которого банки формируют резервы под активы, подверженные кредитному риску, является Инструкция о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.09.2004№148.  
     Требованием указанной Инструкции является наличие в банках внутренних нормативных документов, регламентирующих порядок классификации активов, подверженных кредитному риску. Таким документом, в частности, может быть Положение о классификации активов банка, подверженных кредитному риску, по степени их надежности. [15] 
      Таким образом, с введением Банковского кодекса в Республике Беларусь завершена работа по созданию банковского законодательства государства, урегулированию вопросов расхождения положений действующих правовых актов и достижению их соответствия друг другу. Кодекс определил юридическую силу всех нормативно-правовых актов, действующих в банковской сфере, их соподчинённость по отношению к другим документам. Также в каждом банке Республики Беларусь существует определенный перечень локальных нормативных правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка. 

2. ДЕПОЗИТНЫЙ  ПРОЦЕНТ И ПРОЦЕНТ ПО БАНКОВСКИМ  КРЕДИТАМ 

2.1. Депозитный  процент в Республике Беларусь 

   Одним из видов банковского процента является процент по депозитным (вкладным) операциям.

   Депозитный  процент – это плата банков (небанковских финансово-кредитных организаций) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, в депозитариях, хранилищах. Он выражает отношения двух участников кредитной сделки и его содержание меняется в зависимости от рассматриваемой стороны. В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка (кредитной организации) – предприятия, организации, учреждения, другие банки, население, а в качестве кредитополучателя – банк (кредитная организация).

   Банк размещает в кредит прежде всего привлечённые средства. Следовательно, депозитный процент компенсирует тот риск, который имеют вкладчики по средствам, передаваемым в банк. Депозитная процентная политика призвана прежде всего обеспечить максимальную выгоду кредиторам от размещения временно свободных средств, а также возможность использования кредитополучателями хранящихся у них ресурсов для проведения разного рода финансовых операций при обеспечении минимальных операционных расходов. [7, с.404]

   Депозитная процентная политика должна включать объективность условий установления процентов по всем видам депозитов (вкладов) и обоснованность соответствующих процентных ставок, а также обеспечение увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям. При этом поддерживается ликвидность клиента (кредитора) и банка.

   Повышение уровня процентных ставок по депозитам (вкладам) имеет не только экономическое  значение, но и социальное. В условиях инфляции необходимо обеспечить защиту интересов вкладчиков, заинтересовать их помещать средства на длительное хранение. Поэтому депозитная процентная политика банков должна быть увязана с эффективным комплексным обслуживанием клиента.

   Размер  процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: вида депозита, срока привлечения ресурса; состояния спроса на кредит; условий рынка кредитных ресурсов (наличие, предложения, размер процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учётного процента); степени надёжности клиента; уровень ставки налогов на доходы банка; характера клиента (предприятия, предпринимателя, граждане и др.); уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов; затрат банка и др.

   При установлении депозитных процентов  учитываются уникальность услуг; оригинальность условий депозитного хранения средств данной кредитной организацией; лидерство банка на рынке в части предоставления услуг; необходимость удержания позиций на рынке; процентная политика конкурентов; методы установления платы за депозиты (надбавки, скидки, выигрыши) и т.д.

   Депозитный  процент может быть с фиксированной  процентной ставкой, плавающей ставкой, комбинированной (процент плюс премия), по договоренности и др.

   Процент и плата за депозитную операцию могут  не совпадать. Существуют договорные условия, официально оформленные в договоре банковского вклада (депозита): это устанавливаемая депозитная процентная ставка и оговоренные с комиссионные за ведение операции. Кроме того, при установлении платы за депозитную операцию могут учитываться скрытые элементы стоимости кредита, например требования центрального банка об обязательном страховании депозитов, банковские комиссии за открытие счетов и др. центральный банк вправе с целью стабилизации состояния на рынке кредитных ресурсов, проведения денежно-кредитной политики устанавливать предельные размеры процентных ставок по депозитам и кредитам банков. [7, с.405]