Банковские ресурсы – их состав, назначение, экономическая характеристика

БЕЛОРУССКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ  СОЮЗ

ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ  КООПЕРАЦИИ»

 

 

 

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

на тему «Банковские ресурсы – их состав, назначение, экономическая характеристика»

 

 

 

 

 

 

Студентки

учетно-финансового факультета,

 3 курса, группы О-33

К.С. Романчук

 

Научный руководитель

преподаватель-стажер

Повод И.Н.

 

 

 

 

 

 

Гомель 2012

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 4

 

1 СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  6

1.1 Понятие ресурсов банка, их структура и сущность 6

1.2 Собственный капитал коммерческих банков и его функции 10

1.3 Привлеченные ресурсы коммерческих банков и их значение 14

 

2 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКОВ 19

2.1 Формирование собственного капитала банка 19

2.2 Механизм формирования привлеченных ресурсов  22

 

3 СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В РАЗВИТИИ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ………………………………………..27

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………   .41 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 43

 

 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа состоит из реферата, введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Общий объем работы составил 45 страниц, в том числе 4 таблицы, 21 рисунок.

Курсовая работа выполнена на тему «Банковские ресурсы — их состав, назначение, экономическая характеристика».

Ключевые слова: ресурсная база, собственные средства, привлеченные средства, уставный фонд, резервный фонд, вкладные операции, эмиссия ценных бумаг, выпущенных банком.

Объектом исследования является  деятельность банков Республики Беларусь по формированию ресурсной базы.

Целью курсовой работы является комплексное исследование теоретических аспектов организации операций банка по формированию ресурсной базы, а также изучение современных тенденций в развитии ресурсной базы банков Республики.

Методология курсовой работы основана на научном методе познания, диалектическом подходе к пониманию ресурсной базы банка. В процессе работы применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, системный подход.

Элементы научной  новизны полученных результатов: изучен экономико-правовой аспект формирования ресурсной базы банков Республики Беларусь, определены особенности механизма формирования собственных и привлеченных средств банков, исследованы современные тенденции в развитии ресурсной базы банков.

Экономическая и социальная значимость работы: результаты исследования могут быть использованы при организации работы в области формирования ресурсной базы банка с целью повышения их эффективности, а также в области ликвидации финансовой безграмотности населения Республики Беларусь.

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Развитие банковской системы Республики Беларусь является необходимым условием повышения эффективности функционирования экономики страны и благосостояния белорусского народа. В настоящее время деятельность отечественных банков нацелена на постоянный рост функционального потенциала финансового сектора экономики, что проявляется в опережающих темпах роста ключевых параметров развития банковской системы над темпами роста ВВП. Для того чтобы банки были в состоянии полноценно выполнить свои функции в рамках воспроизводственного процесса, они должны отвечать как минимум двум базовым требованиям: обладать достаточными ресурсами и быть устойчивыми.

Устойчивость банка  предполагает, что кредитная организация  в течение достаточно продолжительного отрезка времени будет в состоянии на требуемом уровне выполнять присущие ей функции. Банк устойчив тогда, когда он развивается в соответствии с меняющимися и постоянно растущими экономическими потребностями. Адаптация банка к меняющимся условиям рынка выражается в его качественном развитии, что находит подтверждение не только в постоянно расширяющемся спектре предоставляемых услуг юридическим и физическим лицам, но и в увеличении основных показателей его деятельности, основным из которых является эффективность операций банка по формированию его ресурсной базы. Банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Следовательно, ресурсная база банка в значительной мере предопределяет объем и структуру доходов, ликвидность и финансовый результат в целом по банку. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов, поскольку они обеспечивают его финансовую устойчивость.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков. Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Все это и обуславливает актуальность темы представленной курсовой работы.

Целью курсовой работы является комплексное исследование теоретических  аспектов организации операций банка  по формированию ресурсной базы, а также изучение современных тенденций в развитии ресурсной базы банков Республики Беларусь.

Для достижения поставленной цели в ходе курсового исследования были поставлены и последовательно  решены следующие задачи:

• рассмотреть экономическую сущность ресурсной базы банка;
• изучить состав собственного капитала банка и его функции;
• представить состав привлеченных ресурсов коммерческого банка;
• изучить механизм формирования собственного капитала банка;
• изучить механизм формирования привлеченных ресурсов коммерческого банка;
• исследовать современные тенденции в развитии ресурсной базы банков Республики.

При написании курсовой работы были использованы  законодательные акты Национального банка Республики Беларусь и локальные акты банков.

Теоретической основой  работы послужили труды следующих  экономистов: Жукова Е.Ф., Кравцовой Г. И., Краменко О.С., Лаврушина О.И., Райсберг Б.А., Тагирбекова К. Р., Черкасова В.Е. и др.

 

1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Понятие ресурсов банка, их структура и сущность

 

Банковская  система является центральным звеном финансово-кредитной системы, выполняющим основную нагрузку по денежно-кредитному обслуживанию хозяйственного оборота. От ресурсного потенциала и его стабильности зависит объем активных операций банка, а, следовательно, — ликвидность, доходы и рентабельность банковской деятельности. Совершенно очевидно, что эффективная ресурсная политика позволяет обеспечивать нормальную банковскую деятельность, регулировать денежную массу в стране, успешно осуществлять традиционные операции банка и расширять предоставляемые клиентам услуги. Таким образом,  проявляется специфика деятельности банков, которая заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Термин «ресурсы» имеет  французские корни и произошел  от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего- либо [2, с.47].

В теории банковского  дела можно выделить две основные точки зрения по поводу экономической сущности банковских ресурсов. Так, например, в Большом Экономическом словаре под редакцией А.Н. Азрилияна «ресурсы, банковские — совокупность средств, включающая собственные и привлеченные средства банков, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитования и других активных операций» [2, с.47].

В словаре под редакцией  Б.А. Райсберг, ресурсы банка — это собственные активы банка, состоящие из денежных средств в кассе и сумм, причитающихся от должников, инвестиций, кредитов, основных средств [28, с.207]. Таким образом, Б.А. Райсберг понимает под ресурсами банка его активы, образуемые за счет собственных и привлеченных источников, которые обеспечивают деятельность банка как экономического субъекта и позволяют получать прибыль. По нашему мнению такая точка зрения не совсем верная. Наиболее точно раскрывает экономическую сущность банковских ресурсов  Г.И. Кравцова («Организация деятельности коммерческих банков»), которая предлагает под ресурсами банка понимать собственные капиталы и фонды, а также средства привлеченные банками в результате произведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка [20, с.112]. С этой точки зрения  ресурсы банка — это средства или фонды денежных средств, формирующие банковские пассивы (средства акционеров и обязательства банка перед клиентами — юридическими и физическими лицами), то есть банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций.

Для большей наглядности  основные подходы к определению  экономической сущности ресурсов банка  представлены в  таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Основные подходы к определению экономической сущности ресурсов банка

 

Источник	Определение
Кравцова Г.И.[20]	Ресурсы банка — собственные капиталы и фонды, а также средства привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций ( в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка
Буевич С.Ю.[3]	Банковские ресурсы  — совокупность средств, включающая собственные и привлеченные средства банков, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитования и других активных операций
Райсберг Б.А. [28]	Ресурсы банка — это собственные активы банка, состоящие из денежных средств в кассе и сумм, причитающихся от должников, инвестиций, кредитов, основных средств
Краменко О.С. [21]	Ресурсы коммерческого  банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций
Черкасов В.Е. [35]	Банковские ресурсы — это ресурсы банка, состоящие из собственных и привлеченных средств банка
Финансово-кредитный  энциклопедический словарь под редакцией:   Грязнова А. Г.[22]	Банковские ресурсы  — совокупность денежных средств, находящихся  в распоряжении банков и других кредитных  организаций и используемых ими для проведения активных операций и образования резервов

Примечание. Источник: собственная разработка на основе изучения литературы

 

Исходя, из вышеизложенного  можно сделать вывод, что  ресурсы банка — это средства или фонды денежных средств, формирующие банковские пассивы (средства акционеров и обязательства банка перед клиентами — юридическими и физическими лицами), то есть банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций.

Несмотря на общий  характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами  и инициаторами  их проведения, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и другим. Чаще всего в экономической литературе выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

• первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
• формирование и увеличение фондов банка;
• депозитные операции;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Изучение специальной литературы показало, что в нормативно-правовых  документах Республики Беларусь отсутствует единый подход к классификации источников банковских ресурсов. В зависимости от того, кто является инициатором привлечения, предлагаем выделять собственные, привлеченные и заемные банковские ресурсы (рисунок 1.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1– Классификация источников банковских ресурсов

Примечание. Источник – собственная разработка на основе изучения специальной литературы

 

Инициатором внесения средств на те или иные счета в банк являются сами клиенты (привлеченные средства), а инициатором получения кредитов в других банках и в Национальном банке Республики Беларусь являются сами банки (заемные средства).

 Источники средств  банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые, дорогие.

К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов.

Дешевыми ресурсами, как  правило, являются депозиты до востребования.

К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Кроме того, ресурсы банка можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Классификационным признаком  ресурсов банка может быть и вид  валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

В зависимости от места  мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим  банком и приобретенные у других банков. На местах банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций.

Ресурсы банка можно  классифицировать по возможности прогнозирования  их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого  прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные — это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

Для большей наглядности  классификацию ресурсов банка по различным  признакам классификации представим в таблице 1.1.

 

Таблица 1.2 – Критерии классификации банковских ресурсов

 

Классификационный признак	Вид ресурсов банка
1. Источники формирования	собственные; привлеченные; заемные
Окончание таблицы 1.1
Классификационный признак	Вид ресурсов банка
2.Стоимость ресурсов	бесплатные; дешевые; дорогие
3.Тип контрагента банка	ресурсы других банков; ресурсы юридических лиц; ресурсы индивидуальных предпринимателей; ресурсы физических лиц
4.Вид валюты	ресурсы в национальной валюте; ресурсы в иностранной валюте (в том числе в свободно конвертируемой и с ограниченной конвертацией)
5.Возможность прогнозирования	ресурсы, поддающиеся прогнозированию; ресурсы, не поддающиеся прогнозированию
6. Время использования	постоянные; временные

Примечание. Источник: собственная разработка на основе изучения специальной литературы

 

Таким образом, под ресурсами  банка следует понимать средства или фонды денежных средств, формирующие  банковские пассивы (средства акционеров и обязательства банка перед  клиентами — юридическими и физическими лицами), то есть банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами  и инициаторами  их проведения, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и другим. Основным признаком классификации ресурсов банка является источник их формирования, согласно которому они подразделяются на собственные и привлеченные.

 

 

1.2 Собственный  капитал коммерческих банков  и его функции

 

В настоящее время  со стороны практических работников проявляется большой интерес  к проблеме формирования собственных  средств банка. Пристальное  внимание также уделяется  вопросам исключения возможностей использования структурных составляющих собственных средств банка (уставный фонд, фонды резервный и развития и другие)  на  цели,  не  предусмотренные  законодательством, и без учета установленных ограничений. При этом приоритетной задачей является необходимость поддержания собственных средств на уровне, достаточном для выполнения им в полной мере защитных функций в отношении принимаемых банком рисков и обеспечения интересов акционеров, гарантирования финансовой устойчивости банков.

Следует различать понятия  собственные средства и собственный  капитал банка. Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределённая прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчётной величиной [20, с.53].

Структура собственных  средств банка представлена на рисунке 1.2. 

 

Рисунок 1.2 – Структура собственных средств банка

Примечание. Источник: сосбвенная разработка на основе изучения литературы

 

Согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организациях понятие собственный капитал заменяется нормативным капиталом и регулируется следующими нормативами [11]:

• норматив достаточности нормативного капитала – в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в размере 12 %, в последующие годы деятельности — 8 %;
• норматив достаточности основного капитала — в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в размере 6 %, в последующие годы деятельности — 4 %.

Данные нормативы рассчитываются в целях надзора за достаточностью нормативного капитала. В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций №137 от 28 сентября 2006 г., утверждённой постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь, нормативный капитал делится на основной и дополнительный. Состав основного капитала банка представлен на рисунке 1.3 [11].

 

 

 

 

Рисунок 1.3 – Элементы основного капитала

Примечание. Источник: [11]

 

Дополнительный капитал включает в себя дополнительный капитал 2 и 3 уровней. Состав дополнительного капитала второго уровня рассмотрим на рисунке  1.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.4 – Состав дополнительного капитала второго уровня.

Примечание. Источник: [11]

 

По мнению Коробова Г. Г, капитал — это просто средства, вложенные владельцами банка на свой риск, риск того, что доходность капитала будет слишком мала, или банк обанкротится, или акционеры получат мало, или не получат ничего. Его можно опредилить как последний рубеж обороны банка против банкротства [19, с.44].

Кравцова Г.И. понимает под собственным капиталом банка  созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности [20, с.53].

Жуков Е.Ф считает, что собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров банка в случае его ликвидации [5, с.181].

Согласно Большому экономическому словарю, банковский капитал это: 1. совокупность денежных капиталов (собственных и привлечённых), которыми оперируют банки; 2. собственный капитал банков, составляющий меньшую часть банковского капитала. А собственный капитал — важнейший раздел пассива баланса компаний. Собственный капитал состоит из акционерного капитала, дополнительного капитала и накопленной прибыли [2, с.332].

По мнению М.Ю. Ясинского капитал банка состоит из средств, внесённых участниками банка, резервов на непредвиденные расходы и нераспределённой прибыли [26, с.122].

Тагирбеков К. под составом капитала банка понимает сумму источников собственных средств банка, которая состоит из уставного капитала, резервного фонда, специальных фондов, страховых резервов, добавочного капитала и нераспределённой в течение года прибыли [30, с.104]

По мнению Лаврушиной, собственный капитал банка состоит из уставного, резервного капиталов, других фондов, не имеющих срока использования, учредительную прибыль, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтверждённую аудиторами, резервы на покрытие различных рисков [6, с. 345].

Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банка составляет примерно 10-20%, а на предприятиях — около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет следующие жизненно важные функции, а именно:

• капитал служит как “деньги на чёрный день” для защиты от банкротства, компенсирует текущие потери до разрешения управляющими возникших проблем;
• капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства даже до дня открытия для получения земли, строительства или аренды помещений, установки оборудования, а также найма персонала;
• капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад;
• капитал обеспечивает средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей. Большинство банков, в конце концов, перерастают те мощности, скоторых они начинали. Привлечение дополнительного капитала позволяет банку занять большие помещения или построить новые офисы для филиалов, чтобы идти в ногу с расширением рыночного пространства и обеспечивать клиентов услугами;
• капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие рост и жизнеспособность в долгосрочной перспективе. Так как и регулирующие институты, и финансовые рынки требуют, чтобы кредиты и другие рисковые активы банка росли приблизительно тем же темпом, что и капитал, количество “денег на чёрный день” для компенсации потерь возрастает с увеличением институционального риска. Банк, слишком быстро раширяющий свои кредиты и вклады, начинает получать сигналы от рынка  и от регулирующих инстанций о том, что должен быть замедлен его рост или привлечён дополнительный капитал. Регулирование состояния капитала соответствующими институтами стало важным инструментом ограничения степени риска, которому может подвергаться банка, что поддерживает тем самым доверие клиентов и защищает государственную систему страхования вкладов от крупных потерь.

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал — основа коммерческой деятельности и имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

 

1.3 Привлеченные  ресурсы коммерческих банков  и их значение

 

Привлеченные ресурсы формируются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве банка. Единого определения понятия «пассивные операции» не существует, поэтому изложим несколько вариантов в таблице 1.3.

 

Таблица 1.3 – Определение понятия «пассивные операции» различными авторами

Источник информации/автор	Определения понятия  «пассивные операции»
1. Экономическая энциклопедия [33]	операции, посредством  которых банки формируют свои финансовые ресурсы для проведения кредитных и других активных операций
2.Банковский Кодекс  Республики Беларусь [1]	операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных  металлов банками
3.Тагирбеков К.Л. [30, с.227]	операции, посредством  которых банки формируют свои финансовые ресурсы, которые необходимы  для проведения кредитных и других активных операций
Окончание таблицы 1.2
Источник информации/автор	Определения понятия «пассивные операции»
5.Лаврушин О. В. [6, с.69]	операции, направленные на формирование собственных и привлечённых средств и используемых для осуществления  активных операций
6.Кравцова Г. И. [20,  с.48]	операции, в результате которых образуются средства, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций

Примечание. Источник: собственная разработка

Состав привлечённых ресурсов представлен на рисунке 1.5.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.5 - Состав привлечённых средств банка

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Таким образом, привлеченные ресурсы формируются банками при помощи следующих банковских операций: