Банковские ресурсы: формирование и направление использования

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Для  обеспечения своей деятельности коммерческие банки должны располагать  определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами, от объема которых зависят  масштабы их деятельности. С построением  в РК двухуровневой банковской системы  и сменой формы собственности  с государственной на акционерно-коммерческую, характер банковских ресурсов претерпел  существенные изменения и зародилось понятие банковской конкуренции. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов. Таким образом, в современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Управление банковскими  ресурсами представляет собой сложный  процесс их формирования и размещения, который сталкивается с определенными  ограничениями в форме экономических  нормативов, разрабатываемых как  международными органами надзора, так  и национальными, целью которых  выступает регулирование деятельности коммерческих банков, обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала.

Собственный капитал для  коммерческого банка, как и для  любой другой коммерческой структуры, является ядром деятельности, позволяющей  определять ее масштабы и объемы привлечения  ресурсов. Иначе говоря, деятельность коммерческого банка во многом определяется в зависимости от величины и структуры  собственного капитала.

В рыночной экономике ресурсы  коммерческих банков имеют первостепенное значение. Это подтверждается тем, что  они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка [1].

Объектом исследования является деятельность АО «Казкоммерцбанк» Казахстана. Предмет исследования – проблемы формирования ресурсной базы коммерческих банков

Целью данной курсовой работы является изучение состояния ресурсной базы банков в Республики Казахстан, и нахождение путей решения проблем которые возникают при ее формировании.

Задачи исследования состояли в том, чтобы:

• Определить, что представляют собой ресурсы коммерческого банка, их сущность и необходимость;
• Классифицировать ресурсы;
• Рассмотреть ресурсы коммерческих банков как основу их деятельности;
• Рассмотреть процессы формирования ресурсов коммерческих банков.
• Провести анализ ресурсной базы АО «Народный банк Казахстана».

Исходя из поставленной цели исследования, была определена структура  курсовой работы, состоящая из: введения, трех глав основного содержания, заключения и списка используемой литературы.

Так в первой главе рассматриваются  теоретические вопросы назначения, структуры и формирования ресурсной  базы банков второго уровня.

Вторая глава (практическая) посвящена исследованию ресурсной  базы  АО «Казкоммерцбанк» на основе его финансовой отчетности.

 В третьей главе  рассматриваются пути решения  проблемы управлении ресурсной  базы коммерческих банков в  РК.

1 ФОРМИРОВАНИЕ, СТРУКТУРА  И НАЗНАЧЕНИЕ РЕСУРСОВ   

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Собственный капитал, его состав, функции и порядок формирования

Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для осуществления активных операций, а также обеспечения экономической основы деятельности и конкурентоспособности его как финансового посредника.

          Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 90 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 10%, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике [2, с.44].

Под собственными средствами банка следует понимать совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. В составе собственных средств банка половина приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 70%. Вторая половина собственных средств – прибыль текущего года

[3, c.145].

Теория банковского дела различает понятия собственных  средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка [4,с.60 -61].

Собственный капитал банка  – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданы в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• принцип стабильности;
• принцип субординации по отношению к правам кредиторов;
• принцип отсутствия фиксированных начислений доходов [1,c.197].

Под собственным капиталом  банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения  его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и  находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования (Рисунок 1).

Рисунок 1 – Собственный капитал банка.

На этапе создания коммерческого  банка единственным источником его  собственного капитала является уставный капитал. Его величина представляет собой минимальный размер имущества банка (на сегодняшний день минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков составляет 5 млрд.тенге), гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов, т. е. является основным обеспечением обязательств кредитной организации. Уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции при возникновении непредвиденных расходов в случае, если имеющихся у банка резервных фондов для финансирования таких затрат окажется недостаточно.

После регистрации отчета коммерческого  банка об итогах выпуска акций, у  последнего может появиться в составе основного капитала так называемый эмиссионный доход, представляющий собой положительную разницу между ценой акций, установленной при продаже их первым владельцам, и их номинальной стоимостью [2,c.70].

Осуществляя свою деятельность и накапливая прибыль, коммерческие банки, созданные в форме акционерных обществ, приобретают за счет нее другой источник собственного капитала – резервный фонд. При этом уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли еще и специального фонда акционирования работников данного общества. Средства данного фонда расходуются только на приобретение акций общества, продаваемых его акционерами для последующего размещения между работниками.

Для обеспечения производственного  и социального развития банка  могут формироваться фонды специального назначения и фонды накопления. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т. п.) в период роста банка, т. е. выполняют оперативную функцию собственного капитала.

Прибыль предшествующих лет  и часть прибыли, полученная банком в течение отчетного года (в том числе создаваемые из нее фонды), также входят в состав основного капитала, если наличие указанных источников подтверждено заключением аудиторской организации по итогам за прошлые годы, а также за соответствующий квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года [3,c.65].

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и  западной литературе. Выделяются три  основные функции: защитная, оперативная и регулирующая (Рисунок 2).

Рисунок 2 – Основные функции банковского капитала.

Защитная функция. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала [4,c.60].

Оперативная функция банковского  капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связанно исключительно  с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к  его минимальному размеру, ограничения  по активам и условия покупки  активов другого банка. Экономические  нормативы, установленные Национальным банком Республики Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой  классификации функций к регулирующей функции относят и использование  капитала с целью ограничения  ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды  и инвестиции банка ограниченны  имеющимся собственным капиталом) [1,c. 199].

Другие источники, признавая, что главной целью банковского  капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях, указанных на рисунке 3.

Рисунок 3 – Функции банковского капитала.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью  и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать  в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают  выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и  основным выплатам. Отток средств  не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает  отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает  вынужденные оттоки. Банк может отсрочить  дивиденды по акциям, не будучи в  состоянии платить. Выплаты процентов  по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с  достаточным капиталом выпускают  новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки  денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с  активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов  может оказаться не уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет риск банка [5,c.36].

Капитал сдерживает рост и  уменьшает риск ограничением новых  активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью  задолженности. Эта функция тесно  связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить  размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает  спекулятивный рост активов, так  как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного  управления активами.

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность  и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания  негативных последствий различных  рисков, которые несет банк [5,c.37].

2.  Депозиты как форма привлеченных ресурсов коммерческого банка   РК

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным  банкам колеблется от 75% и выше.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу  их аккумуляции группируются следующим образом (Рисунок 4).

Рисунок 4 – Привлеченные банковские ресурсы.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков. Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами  – частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и  используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством [6,с.39].

Не депозитные привлеченные средства – это средства, которые  банк получает в виде займов или  путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитными  привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают  операциями оптового характера.

Не депозитные источники  банковских ресурсов отличаются от депозитов  тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются  с конкретным клиентом банка, а приобретаются  на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения  этих средств принадлежит самому банку [3,c.72].

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы (Рисунок 5):

Рисунок 5 – Классификация депозитов.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом:

• взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;
• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
• банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);
• банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Национальном банке РК.

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами  до востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки [6,c.42].

Нау-счета – это депозитные счета до востребования, на которые  можно выписывать расчетные документы  в пользу третьих лиц. Эти счета  сочетают принцип ликвидности с  возможностью получения доходов  в виде процентов. Эти счета открываются  только частным лицам и бесприбыльным  фирмам.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные  депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  срок. Они подразделяются на:

• собственно срочные депозиты;
• депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на депозиты со сроком, указанных на рисунке 6.

• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• от 181 до 360 дней;
• свыше 360 дней.

По срочным вкладам  с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют  от вкладчика специального заявления  на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается  величина процента по депозиту. Сроки  уведомления об изъятии средств  могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости  от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств.[7,c.15]

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию  вклада. При изъятии вклада ранее  оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока  изъятия.

Наиболее характерные  особенности срочных вкладов  и депозитов:

• не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы;
• средства на счетах оборачиваются медленно;
• уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться Национальным банком РК;
• устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
• определяется более низкая норма обязательных резервов. Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока.

Наиболее распространенными  видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с  книжкой, для которого характерно:

• отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;
• не требуется предупреждение об изъятии средств;
• при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются  только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются  также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам  [8,c.27].

Существуют различные  виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам (Рисунок 6).

Рисунок 6 – Виды сберегательных вкладов.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что  с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. [9,c.14].

Развитие депозитных операций с населением отечественными коммерческими  банками показывает, что существует необходимость применения математических расчетов в проведении депозитной политики. Для оценки стабильности денежных вкладов  населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования можно использовать такие  показатели, как средний срок хранения вклада и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств  можно проводить по следующей  формуле:

С_д =  О_ср /В * Д   (1)

где С_д - средний срок хранения в днях; О_ср - средний остаток вкладов; В - оборот по выдаче вкладов; Д - количество дней в периоде.

Уровень оседания средств, поступивших  во вклады, предлагается определять по формуле:          

У_о = (О_к - О_н )/П*100%  (2)

где У_о - средний срок хранения в днях; О_к - остаток вкладов на конец года; Он - остаток вкладов на начало года; П - поступления во вклады.[1,c.207]

Основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведение активной депозитной политики и расширения депозитных операций. При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия ликвидности баланса и учитывать следующие требования:

• депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансируемыми активными операциями, что особенно важно в условиях нестабильной экономики и высоком уровне инфляции;
• депозитные операции должны способствовать максимизации банковской прибыли либо создавать условия для получения прибыли в будущем;
• в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сберегательные вклады с фиксированными сроками;
• расширять виды депозитных операций, предоставлять дополнительные услуги или льготы с целью увеличение числа депозиторов [10].

1.3 Заемные банковские  ресурсы, порядок их формирования

В мировой банковской практике широкое развитие получают не депозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся

• соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция «репо»);
• учет векселей и получение ссуд у Национального банка РК;
• продажа банковских акцептов;
• выпуск коммерческих бумаг;
• получение займов на рынке евродолларов;
• выпуск капитальных нот и облигаций.
• получение займов на межбанковском рынке;

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции  банка.[4,c.72]

Соглашение о покупке  ценных бумаг с обратным выкупом («РЕПО») представляет собой вид  краткосрочного займа под обеспечение  ценными бумагами (чаше всего казначейскими  обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. При  этом ценные бумаги, выступающие в  качестве обеспечения, оцениваются  с залоговой маркой от 1 до 3% к  рыночной цене.

Учет векселей и получение  ссуд у центрального банка. Этот способ привлечения дополнительных ресурсов используется чаше всего коммерческими  банками, испытывающими сезонные колебания  ресурсов, или при возникновении  у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При  получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение  в виде различных ценных бумаг  казначейства, обязательств федеральных  и местных органов власти, краткосрочных  коммерческих векселей.

Учет банковских акцептов. Банковский акцепт – это срочная трата, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Используются банковские акцепты для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерческий банк может переучесть в ФРС акцепты и получить, таким образом, под них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до 6 месяцев по экспортно-импортным операциям или товарным сделкам внутри страны.

Займы на рынке евродолларов – это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары – это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

Коммерческие банки с  целью увеличения собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать капитальные  ноты и облигации. Ноты и облигации  выпускают в основном крупные  банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, а с другой - его  ресурсы.

Получение займов на межбанковском  рынке

В практике Казахстанских  банков широкое распространение  получили кредитные ресурсы, приобретаемые  у других коммерческих банков или  у Национального банка Республики Казахстан.

Межбанковские займы – это разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки. Для кредитования правительственных программ, особенно связанных с поддержкой аграрного сектора, широко используются централизованные ресурсы Национального банка Республики Казахстан.

Особенностью использования  этих ресурсов являются:

• отсутствие резервов;
• ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет централизованных ресурсов.

Рынок межбанковских займов – один из источников пополнения коммерческими банками своих кредитных ресурсов и важный инструмент оперативного регулирования собственной ликвидности.

В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский  кредит. Он возникает, когда между  банками заключается договор  о покупке-продаже кредитных ресурсов[11].

Операции на межбанковском  кредитном рынке традиционно  являются основным инструментом для  регулирования текущей ликвидности  Банка. Поэтому банки второго  уровня в РК придерживаются весьма осторожной и взвешенной политики при  работе на этом рынке. Благодаря значительному  опыту проведения подобных операций, во многих банках сложилась система  форм и методов оценки рисков, связанных  с этим сегментом. Банк жестко контролирует финансовое состояние банков-контрагентов на межбанковском рынке и своевременно регулирует лимиты операций с ними, выводя из списка кредитуемых потенциально неплатежеспособные банки.