Банковские ресурсы

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ  
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ  ………………………………………………………………………3 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА 

БАНКОВСКИХ  РЕСУРСОВ

1.1 Сущность  банковских ресурсов и их значение……………………… …….5

1.2 Виды  банковских ресурсов и необходимость их классификации ……….14

1.3 Необходимость  планирования и прогнозирования 

банковских  ресурсов…………………………………………………………….18 

2. АНАЛИЗ  УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РЕСУРСАМИ 

НА АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ»

2.1 Анализ  использования банковских ресурсов 

АО «Банк  Каспийский»…………………………………………………………26

2.2 Оценка  организации планирования и прогнозирования  банковских

ресурсов  на АО «Банк Каспийский»…………………………………………...33

2.3 Проблемы  развития кредитования и пути  их решения…………………...34 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….39 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ…………………….…………………………………41 
 

 

       ВВЕДЕНИЕ 
 

      Актуальность исследования проблем курсовой работы заключается в том, что банковские ресурсы являются ключевым моментом в деятельности коммерческого банка. Планирование и прогнозирование банковских ресурсов является важнейшей областью управления банком второго уровня. Эффективное планирование и прогнозирование банковских ресурсов обеспечивает текущую ликвидность банка, чтобы в любой момент банк был способен выполнить свои финансовые обязательства. Возможности планирования и прогнозирования в части регулирования банковских ресурсов основаны на том, что в системе заложена вся необходимая для этого информация, включая детали расчетов с клиентами и персоналом.

      Банковские  ресурсы (англ. bank resources) - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и других кредитных организаций и используемых ими для проведения активных операций и образования резервов.

      Источники банковских ресурсов: размещение паев или первичная эмиссия (продажа) акций; продажа матер, активов банка (земли, недвижимости, золота и драгоценных металлов); эмиссия и размещение краткосрочных и долгосрочных обязательств (депозитных сертификатов, банковских векселей, ипотечных обязательств и др.); продажа ценных бумаг (как государственных, так и корпоративных), принадлежащих банку или его клиентам; привлечение средств на депозитные счета юридических и физических лиц; получение займов от центрального банка, других кредитных организаций и финансовых институтов; использование части полученных банком доходов для увеличения ресурсной базы.

      Банковские  ресурсы складываются из: денежных средств, созданных банковской системой ранее и находящихся на пассивных  счетах кредитных организаций (или  активно-пассивных счетах в части  превышения пассивов над активами), а также в денежном обращении; потенциальных ресурсов, которые создаются или привлекаются банками в настоящее время или будут созданы (привлечены) в будущем. Денежные средства - наибольшая и сравнительно стабильная часть банковских ресурсов.

      В условиях стабильной банковской системы  планирование и прогнозирование  в банках становится эффективным  финансовым инструментом, позволяющим  повысить прибыльность банка, что определяет актуальность темы дипломной работы.

      С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности особое значение приобретает проблема четкого регулирования кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности, физических лиц и банков второго уровня.

      Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

      Выбор темы курсовой работы связан с видением автора проблем банков по планированию и прогнозированию ресурсной базы и эффективному их использованию.

      Цель курсовой работы – изучение особенностей планирования и прогнозирования банковских ресурсов, выявление проблем препятствующих повышению эффективности и разработка мероприятий по их решению.

      Для достижения цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

      - определить сущность и экономическое  значение банковских ресурсов;

      - рассмотреть классификацию банковских  ресурсов;

      - изучить основы планирования  и прогнозирования банковских ресурсов;

      - сделать анализ использования  банковских ресурсов на исследуемом  банке;

      - провести оценку организации  планирования и прогнозирования  на исследуемом банке;

      - разработать предложения по повышению  эффективности планирования и  прогнозирования банковских ресурсов на исследуемом банке. Предмет исследования планирование и прогнозирование банковских ресурсов в банках второго уровня.

      Объект  исследования – АО «Банк Каспийский».

      Методической  основой написания курсовой работы явились нормативные и законодательные акты, законы о банках и банковской деятельности, инструктивный и методический материал НБ РК, отчетные данные, а также учебные пособия, монографии отечественных и зарубежных экономистов и статьи из периодических изданий ведущих казахстанских экономистов и финансистов. 

 

       1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА  БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ 
 

      1.1 Сущность банковских  ресурсов и их  значение 

      Банковские  ресурсы - разновидность, составная  часть финансовых ресурсов, включающая собственные и привлеченные средства банков. Собственные средства - акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Привлеченные средства: вклады, средства от продажи облигаций и других ценных бумаг.

      При совершении операций в различных  сферах рыночных отношений меняются только владельцы денег, а сами деньги остаются банковскими ресурсами. При прочих равных условиях, чем больше величина денежных средств, тем больше масштабы роста банковских ресурсов. Особо важна структура этой части - соотношение активных (используемых в качестве кредитных) и пассивных (неиспользуемых) ресурсов.

      Рост  производства или его ускорение  ведет к увеличению активных банковских ресурсов. Объективно влияют на банковские ресурсы циклы воспроизводственного процесса. Так, в период застоя масштабы банковских ресурсов сокращаются, прежде всего, за счет сокращения их активной части. Размер банковского ресурса возрастает при росте товарных цен, в том числе и связанном с инфляцией.

      В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: “Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций”.

      При всех достоинствах данного определения  его недостатком является то, что  в нем не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

      Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и  фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

      Не  вся совокупность мобилизованных в  банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

      Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом  резерва ликвидности.

      Понятие “банковские ресурсы” шире, чем  понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку  первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

      Кредитные ресурсы коммерческого банка - это  часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, так как они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

      Чтобы связать данное понятие с практикой, было бы логично разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности.

      Формула для расчета размера текущих  кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые потенциально еще можно  направить на кредитные вложения, будет: Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

      Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на корреспондентском счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

      Одним из  важных факторов развития банковских ресурсов является существование высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого можно говорить о кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива Н8.

      Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Казахстане представляется следующим образом:

      - собственные средства;

      - депозиты;

      - межбанковское привлечение; 

      - другие привлеченные средства.

      Собственный капитал банка является разновидностью экономической категории капитала. Он имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитного учреждения в зависимости от изменений источников формирования и среды. При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также банковский капитал оберегает кредитные учреждения от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от текущих убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому государственные органы, задающие банкам нормы экономического поведения, при получении сигналов об их нарушении применяют к банковскому капиталу нарастающие по жестокости экономические санкции, отвечающие интересам вкладчиков и инвесторов. Таким образом, одной из наиболее серьезных проблем в банковском деле является определение достаточности собственности капитала банка. Одна из причин подробного внимания к нему является то, что удельный вес заемного  капитала в обороте банков существенно выше, чем в обороте предприятия небанковского профиля.

      Кроме того, собственный капитал ограждает интересы вкладчиков от непредвиденных потерь при авансировании в банковский оборот по кредитным, факторинговым, лизинговым операциям, на покупку ценных бумаг и других прав участия, а также инвестировании средств, то есть банк покрывает риски. Также за счет части  собственного капитала формируется финансовый резерв, который обеспечивает сохранение платежеспособности банка и позволяет ему нормально функционировать при возникновении убытков.

      В связи с тем, что банковская деятельность всегда сопровождается определенными рисками, их активы подразделяются на соответствующие группы. Классификация активов с учетом риска и взаимозависимость их с объектом собственного капитала способствует повышению качества управления банка и повышает его финансовой устойчивости. Можно сказать, что рост вложений в собственные средства банка является самой безопасной формой финансирования и позволяет избежать потрясений системного характера.

      Собственный капитал как кредитный ресурс банка тесно связан с привлеченными ресурсами и вместе с ними совершает оборот. Он относится к более надежным ресурсам, чем привлеченный. Осуществление активных операций не исключает возможные потери, которые в свою очередь требуют создания резервов. Если  в результате деятельности у банка образовались убытки, то он утрачивает часть уставного капитала. При наличии резервов последний может быть восстановлен за счет резервного, что способствует бесперебойной работе банка.

      Банки согласно Положению о минимальных  резервных требованиях часть привлеченных кредитных ресурсов обязаны депортировать на отдельный счет, что уменьшает его ликвидные активы и доходы от активных операций, а резерв, созданный за счет собственного капитала, не депонируется в Национальном банке Казахстана, следовательно, он является органической частью оборотного капитала банка. Но его отношение к уставному капиталу не должно быть меньше пропорции, которая положена в основу депонирования привлекаемых ресурсов.

      Таким образом, собственный капитал банка  становится, с одной стороны, источником взвешенных рисков, с другой – накопленными средствами, обеспечивающими покрытие финансовых потерь. Разница между суммой взвешенных рисков в доле, относящейся к банку, и суммой собственных средств в обороте показывает состояние платежеспособности банка. Проблема защиты кредитов банка от банковских операций требует определения размера собственного капитала банка для открытия активов, взвешенных с учетом риска, то есть в какой пропорции взвешенные риски должны формироваться собственным капиталом банка.

      Активы  по степени кредитного риска разделены  на соответствующие категории. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций установлены в процентах от нуля по денежным средствам на корреспондентском  счете в С до ста по ссудной  просроченной задолженности. Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала, установленный Национальным банком, способствовал формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в последнее время банк ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры уставного капитала.

      Следует отметить, что без перехода коммерческих банков на управление рыночными рисками  по международным стандартам, выражающимися  стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, невозможно преодоление или различных видов рисков. Согласно чему собственный капитал должен подразделяться на две части: базовый капитал, который называется «твердое ядро», и дополнительный.

      Базовый капитал включает самые устойчивые и стабильные источники: акционерный капитал, публикуемые резервы и фонды на общие банковские риски. К дополнительному капиталу относятся различные виды резервов и провизий, формируемых для покрытия безнадежных долгов и прочих рисковых операций. Между «твердым ядром» и дополнительным капиталом  соблюдается дополнительная дистанция. Размер дополнительного капитала не должен превышать размера «твердого ядра».

      Основная  проблема собственного капитала –  поддержание его достаточности, которая может быть решена тремя  способами:

      - поэтапным повышением капитала;

      - сокращением общей суммы активов;

      - изменением структуры активов  со снижением доли высокорисковых  вложений.

      Важное  значение в регулировании деятельности банков имеет поддержание достаточного объема ликвидных активов для  выполнения обязательств по остаткам на расчетных, текущих, вкладных и депозитных счетах. Среди них особое значение имеют те, реализация которых приводит к поступлению средств на корреспондентский счет банка, так как от этого в первую очередь зависит возможность банка своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства.

      Следует отметить, что отсутствие резервного капитала или его недостаток вынуждает  использовать значительную часть привлеченного  ресурса в форме ликвидного актива для погашения срочных платежей. В результате банк теряет доходы от процентов по кредитам, происходит снижение размера прибыли и сокращение возможности капитализации.

      В международной практике показатели ликвидности банка определены в  виде нормативных соотношений между  активами и обязательствами с учетом сроков их погашения и возможности реализации активов.

      Национальным  банком Республики Казахстан коэффициент  ликвидности сформулирован как  отношение суммы среднемесячной величины активов к сумме среднемесячной величины обязательств до востребования, которые должны составлять не менее 0,2.

      Степень активности кредитного учреждения в  привлечении свободных денег  физических и юридических лиц  можно измерить отношением размера  привлеченных средств к собственному капиталу. Это важно, поскольку свободные средства физических и юридических лиц являются источником активных операций и инвестиционной деятельности банка. Оптимальный уровень привлекаемых ресурсов контролируется через норматив достаточности капитала как отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска.

      Собственный капитал относится к пассивным  операциям и включает:

      - акционерный капитал – простые  (бессрочные ценные бумаги), привилегированные  акции (не имеют права голоса);

      - банковские резервы – резервы  на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие потерь от непогашения ссуд;

      - дополнительный оплаченный капитал  образуется за счет разницы  между курсами продаж обычной  и привилегированной акции   и их номиналов;

      - дополнительный неоплаченный капитал образуется за счет переоценки активов;

      - нераспределенная прибыль – накапливаемая  сумма прибыли. Которая остается  в распоряжении банка.

      Собственный капитал как ресурс для банка  имеет стоимость, выраженную в форме  дивидендов акционерам. Рост данного  вида ресурса возможен двумя способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств играют очень большую роль для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

      Собственные средства банка формируются из уставного  капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

      Уставный  капитал - формируется из взносов  предприятий, объединений и организаций  состоит из номинальной стоимости  акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

      Совет банка самостоятельно утверждает положение  о порядке образования и использования  фондов банка.

      Резервный фонд предназначен для покрытия возможных  убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

      Собственный капитал включает:

      Во-первых, Уставный (акционерный) капитал, который  формируется либо через эмиссию  акций, либо накопление прибыли (капитализация  доходов).

      В первом случае капитал формируется  как сумма номинальной стоимости  всех размещенных среди акционеров акций.

      В случае капитализации на формирование УК могут быть направлены:

      - средства РК, превышающие максимальный  рубеж;

      - средства от переоценки ОФ  по решению правительства;

      - остатки Фонда экономического  стимулирования по результатам  года;

      - дивиденды начисленные, но не выплаченные;

      - нераспределенная прибыль по  итогам года.

        Во-вторых, Резервный капитал, который  используется на покрытие возможных  (непредвиденных) расходов. Формируется  за счет отчислений из чистой  прибыли. Его размер не должен  быть ниже 15% от УК, в противном случае отчисления в Фонд производятся из прибыли до налогообложения. Если банк достигает своей предельной величины (определяется Уставом банка), то средства Фонда должны капитализироваться и его формирование начинается заново.

      В-третьих, Специальные фонды (учет эмиссионной разницы и средств от переоценки) и Фонды развития формируются из прибыли после налогообложения.

      В-четвертых, нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении банка.

      Банками формируются также специальные  фонды: “Износ основных средств”, “Износ МБП”, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства Казахстана; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

      Чистая  прибыль текущего года - это сумма  прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов  и сборов.

      Мировой опыт предоставляет различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

      Необоснованное  завышение капитала при расчете  приводит к ложной информации о благополучном  состоянии банка и тем самым  вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

      Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

      Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:  

      Капитал банка (собственные средства) = Коэффициент рисковых активов / Сумма активов и внебалансовых счетов взвешенная по степени риска 

      “Веса”  в знаменателе формулы зависят  от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в  пределах от 0 до 100 % казахстанская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала.