Банковский сертификат и сфера его применения

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Социально - экономические  преобразования, осуществляемые в России и направленные в сторону формирования рыночной экономики, обусловили институциональное  становление и развитие рынка  ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг выступает  составной частью финансовой системы государства, его можно определить как совокупность отношений, связанных с куплей, продажей и обращением ценных бумаг. Банки, являясь кредитными организациями, осуществляющие привлечение и размещение средств, также могут являться участниками рынка ценных бумаг. Они выступают в роли эмитентов, инвесторов, посредников. В настоящее время банки имеют огромные привлеченные свободные денежные средства, но на них необходимо начислять и выплачивать проценты. Поэтому, рынок ценных бумаг является наиболее конкурентной альтернативой кредитному рынку.

В банковской сфере основополагающие изменения связаны с созданием  двухуровневой банковской системы, появлением рынка ценных бумаг и  приданием банкам статуса его  основных участников. Целями проводимых операций с ценными бумагами являются:

- формирование и увеличение капитала;

- привлечение заемных средств для использования в активных операциях и инвестициях;

-  получение денежных доходов от операций с ценными бумагами;

-  получение прибыли от инвестиций в фондовые инструменты;

- участие в уставном капитале акционерного общества для контроля над собственностью;

- использование ценных бумаг в качестве залога и т.д.

БАНКОВСКИЙ СЕРТИФИКАТ КАК ЦЕННАЯ БУМАГА

1. Общие положения

В пункте 1 статьи 844 главы 44 Гражданского кодекса Российской Федерации его значение определено как: «Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка»

Единые для всех кредитных  организаций России правила по выпуску  и оформлению сберегательных и депозитных сертификатов были установлены Положением, изложенным в Письме ЦБ РФ от 10.02.92 N 14-3-20 (ред. от 29.11.2000) "О депозитных и сберегательных сертификатах банков"  
 
Сберегательные (депозитные) сертификаты, это ценные бумаги, которые могут быть следующих видов:

• именные;
• на предъявителя

Они могут выпускаться:

• в разовом порядке,
• сериями

По своему названию сертификаты  бывают:

• сберегательные;
• депозитные.

2. Депозитный сертификат и сберегательный сертификат

В Гражданском кодексе РФ при описании сертификатов применено словосочетание двух слов - «сберегательный, депозитный». Это связано с тем, что условия выпуска и обращения обоих видов сертификатов одинаковы, но сфера применения разная. Депозитные сертификаты применяются только для обслуживания юридических лиц, а сберегательные сертификаты — только для обслуживания населения. 
 
Депозитный сертификат — это письменное свидетельство банка по выплате размещенных у него юридическими лицами депозитных вкладов, на основании которого права могут переходить от одного лица к другому. Денежные расчеты по купле - продаже и выплате сумм по этим сертификатам осуществляются только в безналичном порядке. 
Сберегательный сертификат — это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных у него физическими лицами сберегательных вкладов, права по которому могут уступаться одним лицом другому. Расчеты и выплаты по этим сертификатам осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами.  
Существуют и обязательные условия по выпуску сертификатов, а именно:

• Они выпускаются только в валюте Российской Федерации.
• Могут быть только срочными.
• Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты РФ.
• Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Востребованность сертификатов по годам колеблется. Наивысшая активность населения по приобретению сберегательных сертификатов пришлась на 2007 год, а начиная с 2008 года, объем выпуска сберегательных сертификатов постоянно падает, что связано с кризисными ситуациями в экономике, незащищенностью государственным страхованием вложений в сертификаты на предъявителя и не самыми привлекательными условиями банков по ним. 

Данные Центрального Банка РФ по объему выпускаемых сберегательных сертификатов выглядят так:

 
 
Владельцами сертификатов могут стать  физические лица, как резиденты, так  и нерезиденты. Приобретение сберегательного сертификата в банке можно осуществить путем внесения наличных денежных средств в момент его покупки или за счет средств, хранящихся во вкладе.

3. Единые правила по выпуску банковских сертификатов

Так как сберегательный (депозитный) сертификат, является ценной бумагой, то сам бланк сертификата имеет все необходимые степени защиты и водяные знаки, изготавливается в специализированных типографиях, имеющих соответствующие лицензии.  
Сертификаты выпускаются на специальном бланке, который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";
• номер и серия сертификата;
• дата внесения депозита /вклада;
• сумма вклада или депозита прописью и цифрами;
• безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;
• дата востребования суммы по банковскому сертификату;
• ставка процента за пользование депозитом/вкладом;
• сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
• ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;
• наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;
• для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;
• подписи двух, уполномоченных банком на подписание таких документов работников банка, скрепленные печатью банка.

Кроме этих данных, банк может включить в него и иные дополнительные условия и реквизиты, которые  не противоречат законодательству РФ, но отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.  

II.   ПРИМЕНЕНИЕ БАНКОВСКИХ СЕРТИФИКАТОВ В РФ.

               5. Привлекательность сберегательных (депозитных) сертификатов связана с широким диапазоном его использования, а именно:

• Это особый вид депозита, соединяющий в себе свойства вклада и ценной бумаги. Он имеет фиксированную процентную ставку, которая устанавливается при выдаче ценной бумаги. Выплата процентов осуществляется одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. При досрочном погашении сертификата, банки выплачивают проценты, установленные по вкладам до востребования.
• Банковский сертификат можно подарить или передать другому лицу. Сертификат, выписанный на предъявителя, передается другому лицу простым вручением. Именной сертификат передается простым оформлением цессии (уступки требования) на оборотной стороне бланка сертификата и на дополнительных листах (приложениях). Порядок передачи не сложен.
• Сертификаты можно завещать своим наследникам. Правда, для завещателя это хлопотно. При каждом очередном истечении даты востребования средств по депозитному сертификату, требуется его переоформление, а, следовательно, и одновременное изменение завещания т.к. меняются реквизиты депозитного сертификата.
• Они могут использоваться в качестве залога при кредитовании. В этом случае сберегательные (депозитные) сертификаты, как правило, передаются на хранение в банк, по месту получения ссуды. Так, если вы вложили свои свободные средства в длительный выгодный депозитный сертификат, и вам не хочется терять доходы по нему, а деньги все-таки нужны, то можно оформить кредит под залог этой ценной бумаги.
• Сберегательные сертификаты можно использовать для хранения денежных средств во время поездок. Всегда удобнее везти одну бумажку, нежели несколько пачек купюр. Получить средства в счет оплаты сберегательного сертификата можно во всех подразделениях Банка, выдающих сертификаты и обслуживающих физические лица. Правда, в случае досрочного погашения ценной бумаги, проценты вы получите по ставке «до востребования» и только за фактическое количество дней хранения ценной бумаги. Есть в этой услуги и минусы – не все банки имеют разветвленную филиальную сеть по всей стране, а сертификат (на предъявителя) возить также опасно, как и деньги.

 
                 Наибольший интерес для физических лиц может представлять сберегательный сертификат Сбербанка России, который выпускается на предъявителя, что можно объяснить обширной географией расположения филиальной сети Сбербанка по всей территории России. 
 
К недостаткам Сберегательных (депозитных) сертификатов относятся:

1. Сберегательные сертификаты, выписываемые банками на предъявителя, в том числе и сертификаты Сбербанка России, не участвуют в системе страхования вкладов физических лиц. 
    
   Так, в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 5 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ и абзацем 2 пункта 2 статьи 4 ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 29 июля 2004 года N 96-ФЗ, не подлежат страхованию средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, удостоверенные сберегательными сертификатами.  
   Следовательно, если банк, выпускающий сертификаты на предъявителя, обанкротится, или у него будет отозвана лицензия на проведение банковских операций, то вкладчики, хранившие свои сбережения в сберегательных сертификатах (на предъявителя) в этом банке, не попадут в список лиц, которым Агентство по страхованию вкладов и Центробанк выплатят страховое возмещение. Такие возможные финансовые потери следует учитывать и избегать.
2. Процентные доходы, начисляемые по всем видам Сберегательных сертификатов облагаются налогом точно так же, как проценты по обычным банковским вкладам. Так, на доходы физических лиц, установлена налоговая ставка в размере 35% в части процентов, причитающихся держателю сберегательного сертификата, превышающих ставку рефинансирования Банка России. Данный налог исчисляется и удерживается банками. 
   Так, например, если процентная ставка на депозитный сертификат составляет 10 %, а ставка рефинансирования 8,5%, то налогообложению в размере 35% подлежит доход, начисленный от ставки в 1,5% (10% – 8,5%). Сегодня банками, в основном, устанавливается доходность по сертификатам ниже ставки рефинансирования, и только по сертификатам на очень большую сумму и длительный срок - выше ставки. Так, например, наиболее высокие процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка России на 2012 год составляют от 8,50 до 10,25 %. Причем, чем больше сумма и дольше срок, тем выше ставка.
3. Налог по ставке 13% от первоначальной стоимости именного Сберегательного сертификата. Он платится в случае, если именной сертификат сменил владельца и гасится не покупателем, а иным лицом. Другими словами, получение именного сертификата в наследство, его дарение или передача другому лицу, относится к получению дохода другим лицом.  
    
   Заполнение и представление в налоговую инспекцию декларации о доходах возлагается на получателя именного сертификата. Избежать уплаты этого налога новый владелец сможет только, если представит в налоговую службу платежный документ, подтверждающий его собственные расходы на приобретение этого сертификата. 
   Сберегательные сертификаты (на предъявителя) налогами не облагаются. Поэтому они и пользуются у вкладчиков большей популярностью.

6. Сберегательный сертификат (на предъявителя) Сбербанка России

 
Сберегательный сертификат Сбербанка (на предъявителя), это ценная бумага Сбербанка России, удостоверяющая сумму  вклада, внесенного в Сбербанк. 
Условия по выпуску и обслуживания Сберегательных сертификатов Сбербанка России:

• выпускаются в валюте Российской Федерации;
• выпускаются на срок от 3 месяцев до 3 лет;
• Минимальный размер вкладов по сберегательным сертификатам 10 000 рублей;
• Количество, номинал (сумма вклада) и срок вклада по сертификатам определяется вкладчиком;
• Каждый сберегательный сертификат выдается на конкретный срок и поэтому считается срочным;
• имеют фиксированную процентную ставку, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Сбербанком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.
• принимаются к досрочной оплате, при этом выплачиваются - сумма вклада и проценты, действующие по вкладам до востребования на момент предъявления сертификата к оплате;
• могут служить обеспечением при получении кредита;
• оформляются более чем в 10 тысячах внутренних структурных подразделений банка;
• принимаются Сбербанком на хранение;
• передача сертификата возможна в любой момент в течение срока действия вклада. Вы можете подарить сберегательный сертификат своим друзьям, родственникам. При этом передача другому лицу прав по сертификату осуществляется простым вручением сертификата этому человеку, заключения дополнительных соглашений и иного удостоверения прав не требуется.

         На 2012 год процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанком России установлены следующие: 

Надо отметить, что  процентные ставки по сберегательному сертификату Сбербанка номиналом с 10000 до 50000 рублей практически нулевые. То есть, Сбербанк пересмотрел свою политику и сделал все, чтобы люди сберегательными сертификатами в малых суммах не увлекались. 
 
Но самый главный недостаток Сберегательного сертификата Сбербанка России это повышенный риск при его хранении дома. Раз он выписан на предъявителя, то при его «утере», любой человек с легкостью сможет досрочно его конвертировать в деньги без каких либо вопросов со стороны банка. Восстановление прав по утраченному сертификату осуществляется только через суд. Суд по месту выдачи утраченного сертификата, на основании заявления выносит решение о признании утраченного сертификата недействительным и о восстановлении права по утраченному сертификату. А пока вы будите судиться - деньги могут исчезнуть безвозвратно. Выдача нового сертификата и оплата его возможны только на основании решения суда, а это процедура сложная и длительная. 
 
Чтобы уменьшить риски потерь при хранении ценных бумаг, Сбербанк России предлагает бесплатное ответственное хранение депозитных сертификатов по заключаемым договорам. Это позволяет привлекать дополнительных вкладчиков. 
 
С конца 2012 года Сбербанк предлагает систему бонусов, которая позволит отдельным держателям сертификатов получать дополнительные преференции по сертификатам в виде бонусов «Спасибо от Сбербанка». Для принятия участия в акции, надо приобрести сберегательный сертификат на сумму, более 50 000 рублей сроком хранения от 500 дней, зарегистрироваться в программе «Спасибо от Сбербанка» . Но для участия в акции этого недостаточно. Надо ещё иметь банковскую карту и ежемесячно совершать с её помощью не менее трёх банковских операций.

7. Депозитарные услуги Банка

Сбербанк России предлагает широкий спектр депозитарных услуг, включающих:

• открытие всех типов счетов депо, необходимых для учета и перехода прав по российским и иностранным ценным бумагам;
• хранение и учет прав собственности на ценные бумаги, в том числе хранение и учет документарных/неэмиссионных ценных бумаг;
• проведение депозитарных операций по сделкам с ценными бумагами, в том числе с использованием корреспондентских счетов депо Сбербанка России в международных расчетно-клиринговых центрах Clearstream Banking и Euroclear Bank;
• проведение операций с векселями Сбербанка России: прием на хранение и учет, депозитарные переводы по счетам в системе депозитарного учета Сбербанка России, обмен и погашение векселей;
• обременение обязательствами ценных бумаг: оформление и учет залоговых операций;
• проведение корпоративных действий эмитентов: консолидация, конвертация, дробление, участие в собраниях акционеров по доверенности;
• выплата доходов по ценным бумагам, погашение ценных бумаг и купонов ценных бумаг.

Депозитарий Сбербанка  России выступает в качестве суб-кастодиана J.P.Morgan по хранению базового актива для выпуска депозитарных расписок на акции ОАО «НК «Роснефть», ОАО «Новороссийский морской торговый порт», ОАО «Магнит» и ОАО «Ростелеком», а также является суб-кастодианом The Bank of New York Mellon по хранению базового актива для выпуска депозитарных расписок ОАО «Сбербанк России».

Депозитарий Сбербанка  России является одним из крупнейших банковских депозитариев России и предлагает своим клиентам (резидентам или нерезидентам Российской Федерации) полный комплекс депозитарных услуг с ценными бумагами российских и иностранных эмитентов во всех регионах Российской Федерации. Депозитарная деятельность осуществляется Сбербанком России с 1997 года.

Сбербанк России располагает  широкой филиальной сетью в России и обслуживает более 245000 счетов депо.

Клиенты Депозитария  Сбербанка России могут подавать депозитарные поручения и получать отчеты об исполнении операций в более  чем 100 точках депозитарного обслуживания по территории России. Для обмена информацией  с клиентами Банк использует различные виды дистанционного обслуживания, включая системы «Банк-Клиент», SWIFT и систему ЭДО Сбербанка России.

Депозитарный учет осуществляется в централизованной автоматизированной информационной системе «Депозитарий» (разработка Сбербанка России), соответствующей требованиям по ведению депозитарного учета, предъявляемым нормативными документами РФ, а также имеет высокую степень защищенности и отказоустойчивости.

Меры информационной безопасности, применяемые к системе, соответствуют наивысшей категории, обеспечивают сохранность и конфиденциальность хранимой информации. Ее высокая эффективность была неоднократно доказана, в частности, во время проведения «народных» IPO ОАО «НК «Роснефть» и ОАО «Сбербанк России». 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Банковские депозиты - самый простой и потому широко распространенный способ вложения денег населения. Но чтобы разместить средства в банке под фиксированный процент, совсем не обязательно открывать депозит. Вместо этого можно приобрести в банке сберегательный сертификат, который затем легко не только подарить, продать, но и заложить на выгодных условиях. Однако вложенные в сберегательные сертификаты на предъявителя средства останутся незастрахованными.

Сберегательный сертификат, хоть и является отпечатанной на бланке со многими степенями защиты ценной бумагой, по сути тот же депозит. Клиент приобретает его в банке на фиксированный срок, который отсчитывается от момента покупки. Чаще всего этот срок длится от трех месяцев до трех лет. По истечении оговоренного срока сертификат возвращают в банк для погашения, где держателю выплатят всю вложенную сумму плюс фиксированный процент, указанный на бланке сертификата.

Как и вклад, сертификат можно погасить досрочно. При этом банк выплатит доход за все время  хранения средств не по первоначально объявленной ставке, а по ставке вклада "до востребования". "В отличие от вклада, который обычно закрывается только в том отделении, где он был открыт, сертификат можно предъявить к оплате в любом филиале банка.

Но не все сертификаты одинаковы. Банки предлагают своим клиентам как именные, так и предъявительские сертификаты. Сертификат «на предъявителя» не содержит никаких отметок о его владельце. На именном сертификате, напротив, указываются имя и паспортные данные владельца.

Нужно признать, что доходность сертификата, как и любого депозита, зависит от срока хранения средств  в банке и размера внесенной  суммы. Но те, кто покупает сертификаты, делают ставку вовсе не на доходность. Главным преимуществом любого сертификата  перед вкладом банкиры называют возможность его передачи другому лицу. Сберегательный сертификат, как и любую ценную бумагу, можно просто передать, подарить или продать другому лицу. Сертификат на предъявителя достаточно просто передать в руки новому владельцу. При передаче именного сертификата на обратной стороне бланка надо вписать имя и паспортные данные прежнего и нового владельцев и указать дату совершения операции. При этом очень важно, чтобы эта дата предшествовала дню погашения сертификата. В противном случае передача прав требования по сертификату будет недействительной, а получить выплату по сертификату сможет только его предыдущий владелец.

Другое существенное преимущество сертификата на предъявителя перед вкладом состоит в том, что его можно оставить в качестве залога (заклада) при получении кредита. В частности, кредитование под залог собственных сберегательных сертификатов предлагают своим клиентам Сбербанк.

К сожалению, помимо преимуществ  сертификаты обладают двумя существенными  недостатками. Первый - налоги на переданные третьим лицам именные сертификаты. Второй - отсутствие гарантий возврата вложенных в предъявительские сертификаты средств при банкротстве банка. Проценты по всем видам сертификатов облагаются налогом точно так же, как проценты по обычным вкладам.

Между тем предъявительские сертификаты в определенном смысле менее надежны, чем именные. Дело в том, что именные сертификаты  считаются полноценными вкладами физических лиц и их держатели при банкротстве  банка пользуются всеми правами  вкладчиков. Только на них в полной мере распространяется действие законов «О страховании вкладов» и «О выплатах Банка России по вкладам при банкротстве банков, не входящих в систему страхования».

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Под ред. О.И. Лаврушина. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб.  М.: Финансы и. статистика,2005

2. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг: Учебник. — М.: ИНФРА-М., 2007

3. Т. А. Батяева, И. И. СтоляровРынок ценных бумаг. М., Инфра-М, 2009 г.

4.  Е. Ф.  Жуков, Н. П. Нишатов, В. С.  Торопцов. Рынок ценных бумаг. Комплексный учебник, Вузовский учебник , 2009 г.

5. Золотарев В. С., Алифанова  Е. Н. Рынок ценных бумаг. Феникс , 2005 г.

6. www.sberbank.ru   Официальный сайт Сберегательного банка РФ.

- -