Депозитная политика и депозитные операции

    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра Банковского дела

                         КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Финансовый анализ деятельности банков

на тему: Депозитная политика и депозитные операции

Студент

ФФБД, 6-й курс, ЗФК- 3                                   И.М. Боровая

Руководитель

конд.экон.наук

Минск 2011

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 38 с., 1 рис., 3 табл., 19 источников, 2 прил.

ВКЛАДНЫЕ (ДЕПОЗИТНЫЕ) ОПЕРАЦИИ, БАНКОВСКИЙ ВКЛАД, ДЕПОЗИТ, ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА, ДОГОВОР БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (ДЕПОЗИТА).

      Объект исследования: депозитные операции и депозитная политика.

      Предмет исследования: деятельность банков Республики Беларусь по привлечению средств во вклады.

      Цель работы : раскрыть сущность депозитных операций и депозитной политики, изучить  состав и структуру депозитной базы банка и выработки предложений по увеличению объема средств, привлекаемых во вклады.

      Методы исследования: сравнительного анализа, экономико-математические, экспертных оценок.

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

                                                                              __________________

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………..…...…………………..4

1.Депозитные операции и депозитная политика …………………….………....6

1.1.Сущность депозитных операций, их виды………………………….……….6

1.2.Понятие и сущность депозитной политики………………………..…...….14

2. Анализ депозитных операций, проводимых банками

Республики Беларусь……………………………………………….……………22

3. Проблемы и направления повышения эффективности депозитной

политики банков ………………………………………………………………...28

Заключение ………………………………………………..………………...…...32

Список использованных источников…………………………………….……..34

Приложение А ………………………………………………………..….............36

Приложение Б……………………………………………………………………38

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время банки являются центральным звеном кредитно-финансовой системы, которое реализует в своей деятельности основную массу кредитных и финансовых операций, выполняет функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчетов, кредитования и кассового обслуживания предприятий различных отраслей народного хозяйства. Преобразования экономической системы страны, внедрение новых информационных технологий, а также глобализация финансовых рынков создают достаточно высокую конкуренцию на рынке банковских услуг, что значительно расширяет спектр операций, проводимых банками.

Помимо организации денежного оборота и кредитных отношений, через банки осуществляется финансирование реального сектора экономики, купля-продажа ценных бумаг, посреднические сделки и так далее. В связи с этим у банков возникает необходимость обеспечения кредитными ресурсами в достаточном объёме для эффективного ведения своей деятельности.

В этих условиях банки решают данную проблему за счёт привлечения временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты). Банки привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, нуждающимся в денежном капитале. Таким образом, привлечение банковских депозитов является определяющим моментом в организации процесса кредитования субъектов хозяйствования и населения, что изначально считается основным направлением деятельности банка.

Одним из видов депозитных операций является привлечение средств клиентов во вклады как на определенные сроки, так и до востребования. На сегодняшний день в Республике Беларусь депозиты юридических лиц занимают преобладающее положение в ресурсной базе коммерческого банка.

Объём банковских депозитов, их структура и динамика помимо прочих факторов, определяется грамотно организованной депозитной политикой. Во многом депозитная политика зависит от существующей экономической ситуации в государстве, но в целом она направлена на соблюдение коммерческих интересов банков.

Имеющиеся проблемы в экономике – низкие доходы населения, достаточно высокие темпы инфляции, недоверие субъектов хозяйствования к кредитно-финансовым институтам и к государству в целом- оказывают влияние на состав и структуру депозитных ресурсов, на деятельность банков по привлечению средств. В таких условиях представляется важным и актуальным изыскивать новые пути привлечения средств путём изучения сущности депозитных операций, их особенностей как источника формирования банковских кредитных ресурсов, а также выявления возможных направлений дальнейшего развития вкладных (депозитных) операций в банковской системе Республики Беларусь.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность депозитных операций и депозитной политики;

- изучить классификации срочных депозитов;

- провести анализ деятельности банковской системы Республики Беларусь в сфере привлечения ресурсов;

- проанализировать динамику состава и структуры вкладов в банках Республики Беларусь;

- показать существующие проблемы, сдерживающие рост банковских ресурсов, привлечённых за счёт вкладов (депозитов);

- выявить тенденции развития депозитной политики банков Республики Беларусь.

Актуальность и важность депозитных (вкладных) операций для банковской системы любой страны обусловили наличие широкого круга литературных источников по рассматриваемой теме. Курсовая работа базируется на законодательных, нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, Указах Президента Республики Беларусь, теоретических и периодических изданиях Республики Беларусь и Российской Федерации, в которых затрагивается исследуемая тематика.

1 Депозитные операции и депозитная политика

1.1 Сущность депозитных операций, их виды

         Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определённой суммой денег и материальными активами, которые в сумме составляют его ресурсы. Указанные ресурсы формируются путём проведения банком пассивных операций, то есть операций увеличения собственного капитала и операций по привлечению денег со стороны.

Основную часть банковских ресурсов, за счёт которых он работает и живёт, составляют привлечённые средства. Они формируются при помощи проведения вкладных (депозитных) операций, которые составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков.

Вкладные (депозитные) операции – это часть пассивных операций банка, результатом которых является увеличение той части привлеченных средств, которая формируется за счёт добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами, включая другие кредитные организации) своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях именно в качестве банковского вклада (депозита) [1, с.154]. К таким операциям относят:

-  Открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- Привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

- Выпуск банком собственных долговых обязательств.

Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в основе депозитных операций:

- депозитные операции должны организовываться таким образом, чтобы они содействовали получению банковской прибыли или созданию условий по лучения прибыли в будущем;

- в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие субъектов депозитных операций и сочетание различных форм депозитов;

- при осуществлении банковских операций необходимо обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредиты вложений;

- особое внимание в процессе организации депозитных операций должно уделяться срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;

- при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны (резервы свободных банковских ресурсов определяются как разница между остатками средств на расчетных, текущих и других депозитных счетах и величиной ссудной задолженности);

- следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

Различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные - отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Это основные виды банковских ресурсов. Активные -отражают размещение временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях [2, ст.15].

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Кроме того, среди прочих в качестве субъектов депозитных операций выделяют коммерческие банки что, прежде всего, связано с развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам [1, с.154].

Объектами депозитных операций являются депозиты.

Банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) [2, ст. 179].

Термин “депозит” происходит от латинского слова depositium, что в переводе означает вещ, отданная на хранение. В словаре экономических терминов депозит рассматривается очень широко, как : 1) денежные вклады в банки; 2) ценные бумаги и денежные средства, передаваемые на хранение в кредитное учреждение; 3) взносы денежных средств в различные учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения требуемой оплаты; 4) записи в банковских книгах, содержащие или подтверждающие требования клиентов к банку [3, с. 7].

В современной экономической литературе сложилось пять подходов к определению депозита.

Первый подход подчеркивает двойственную природу депозита, а именно, с одной стороны, депозит – это деньги, используемые владельцем в качестве средства платежа, с другой, - денежный капитал, приносящий процентный доход. Сторонником данного подхода является Э. С. Каценеленбаум. Исследуя сущность банковского депозита, он отмечал: “Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик  может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в тоже время “банковские деньги” приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты… и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обычно приносит капитал. Этот пониженный процент – не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях  капитал”.

Второй подход – его придерживаются В.В. Иванов, Ю.А. Бабичева – заключается в определении депозита как денежных средств или ценных бумаг, отданных на хранение в банк. В.В. Иванов уточняет, что они могут быть использованы для безналичных расчетов или получены наличными деньгами [4, с. 58].

Включение в определение депозита В.В. Ивановым условий об использовании вкладчиком денег на депозитном счете для безналичных расчетов нуждается в корректировке, так как не все виды депозитов предоставляют подобную возможность.

Ю.А. Бабичева отмечает,что денежные средства или ценные бумаги, будучи депозитом, могут быть отданы не только банку, но и финансово – кредитным учреждениям.

Суть третьего подхода состоит в рассмотрении депозита через категорию “кредит”, т.е. депозит является одним из наиболее важных ресурсов банка, поскольку, по сути, он представляет собой кредит населения, предприятий и организаций другим клиентам банка через посредство банковской системы.

Сходную позицию с Г.С. Пановой занимают Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая. Раскрывая содержание понятия “депозит”, авторы указывают, что депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Л.П. Кроливецкая  уточняет, что депозит есть форма выражения кредитных отношений, что соответствует тому, как она определяет подходы к разработке депозитной политики [5, с. 174].

Как можно заметить, во всех случаях, указанных выше, депозит рассматривается через категорию “кредит”, т.е. по отношению к клиентам банк, проводя депозитные и кредитные операции, может выступать как в роли кредитора, так и заемщика. Таким образом, депозит – это денежная сумма, которая передается банку не просто для хранения, но и для временного использования кредитной организацией. То, что авторы, определяя понятие “депозит”, предполагают рассматривать депозитные и кредитные операции во взаимосвязи, как единое целое, - в контексте исследуемой темы является крайне важным.

Особенность четвертого подхода – в конкретизации понятия  “депозит” через обозначение субъектов депозитных операций (вкладчиков) и условий, на которых может быть внесен депозит.

Известные специалисты в области банковского дела О.И. Лаврушин и Е.Б. Ширинская подчеркивают, что депозиты как суммы денежных средств,, вносимые субъектами депозитных операций в банк, на определенное время оседают на счетах в силу действующего порядка осуществления операций. Е.Ф. Жуков отмечает, что собственники передают денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте в банк для хранения на определенных условиях [6, с. 183].

Пятый подход – он характерен для западной экономической литературы – раскрывает понятие “депозит” через систему управления привлеченными средствами. Так, П.С. Роуз определяет депозит как основу, за счет которой банки развиваются и преуспевают. Очевидно что речь идет об эффективном управлении привлеченными ресурсами, что позволяет банкам получать прибыль и развиваться. Данный подход в большей степени характеризует назначение депозита, но не раскрывает самого понятия “депозит”.

Безусловно, каждый подход к определению понятия “депозит” имеет право на существование, но даваемые авторами определения показывают какую-либо одну сторону депозита: или двойственную природу, или хранение денежных средств в банке, или форму выражения кредитных отношений (временное пользование средствами), или обозначение субъектов депозитных операций и условий внесения депозита.

Понятие “депозит”, как нам представляется, должно: учитывать потребности вкладчиков, правовые нормы, регулирующие отношения банка и вкладчика, характеризовать денежные средства на депозитных счетах как основу ресурсной базы банка и объект использования в активных операциях. Из всего выше изложенного можно дать следующее определение депозита.

Депозит – это денежные средства, переданные юридическими и физическими лицами в национальной и иностранной валюте банку во временное пользование, с сохранением права вкладчиков по распоряжению ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством, по которым банк принимает на себя обязательства по возврату и уплате предусмотренных договором процентов [3, с. 11].

Данное определение депозита позволяет говорить о депозитной политике в увязке с потребностями клиентов банка и формированием структуры депозитной базы с позиции необходимого соотношения депозитов разных видов.

Известен целый ряд признаков, по которым можно классифицировать депозиты: - по экономическому содержанию; -  по видам вкладчиков; -  по форме изъятия средств; -  по срокам привлечения средств; -  по видам валют; -  по уплачиваемым процентам и т.д.

В большинстве стран классификация депозитов основана на учете двух моментов: 1) срока депозита до момента изъятия (депозиты до востребования и депозиты на срок) и 2) категории вкладчика (счета частных лиц, финансовых учреждений и т.д.)

Различные авторы выделяют свою классификацию депозитов. Так, например, П. Роуз, Д.Кидуэлл, Р.Петерсон выделяют: депозиты до востребования, сберегательные депозиты, срочные депозиты с их разновидностью депозитными и сберегательными сертификатами.

О.И. Лаврушин подразделяет депозиты на три группы: срочные депозиты (с их разновидностью депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения [7, с. 126].

Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова выделяют два основных критерия: категория вкладчика и форма изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- Депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

- Депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока исполнения);

- Срочные депозиты (обязательства, имеющие фиксированные сроки);

- Условные депозиты (обязательства, исполнение которых производится при наступлении определенного в заключенном договоре обстоятельства) [1, с. 155].

Срочные депозиты подразделяются на сберегательные и накопительные. Главное их отличие – в возможности или невозможности пополнения.

Сберегательный - это собственно традиционный вклад, с минимумом функций, в том числе в ряде случаев с капитализацией процентов.

Накопительный депозит – это вклад с возможностью увеличения первоначальной суммы.

Стоит еще упомянуть несколько обособленных видов вкладов.

Расчетные (как правило, с выпуском банковской дебетовой карточки). Для желающих сохранить контроль над размещенными средствами.

Мультивалютный депозит позволяет хранить деньги в нескольких валютах с отдельной процентной ставкой по каждой из них.

Специализированные вклады, предназначенные для отдельных категорий клиентов — для ветеранов, пенсионеров, детей, работников определенных предприятий, клиентов банка [8, с. 37].

Г.С. Панова классифицирует депозиты по девяти признакам: 1) по субъектам; 2) по срочности (ликвидности); 3) по срокам; 4) по видам открываемого счета; 5) по режиму использования; 6) по типу финансовых инструментов, обслуживающих привлечение средств в депозиты; 7) по условиям привлечения средств во вклад; 8) по виду установленной процентной ставки; 9) по возможности ограничения суммы или процентной ставки [9, с. 148].

Таким образом, при классификации депозитов каждый автор использует различные признаки, но все они выделяют такие депозиты, как депозиты до востребования, срочные и сберегательные депозиты.

Исходя из материалов разных авторов можно выделить более детализированную классификацию депозитов[ Таблица 1.1].

Таблица 1.1 – Классификация депозитов коммерческого банка

Примечание – Источник: [3, с.47, таблица 1.1]

         Депозиты до востребования – средства клиентов, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которые можно классифицировать как депозиты до востребования [10, с. 38].

Прежде всего, это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций как в безналичной, так и наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для осуществления операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений. Согласно законодательству клиенту может быть открыт один текущий (расчетный) счет [ 11,Приложение А] .

Депозитами до востребования являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Контокоррент (от итал. conto corrente — текущий счет) — это единый дебетово- кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету- контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытие нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам. Контокоррентные счета открываются надежным клиента, первоклассным заемщикам как знак особого доверия.

Депозитами до востребования являются также средства, отраженные на различных благотворительных счетах в банке.

Благотворительный счет – это счет целевого характера, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п [ 1, с.156] .

Разновидностью депозитов до востребования являются так же остатки средств по карт-счетам, используемых для отражения операций с пластиковыми карточками. В последнее время уделяется большое внимание такой форме привлечения средств как операций банков по выпуску в обращение пластиковых карт, что связано, прежде всего, с возможностью банка получить достаточно дешёвые кредитные ресурсы.

Для размещения денежных средств в депозит того или иного банка между вкладчиком и банком заключается договор банковского депозита.

Договор банковского вклада (депозита)- договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором.[12, с.464].

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. После заключения депозитного договора для размещения депозита в банке, с которым заключен договор банковского депозита, вкладчик открывает в данном банке депозитный счет в валюте депозита [11, Приложение Б].

Банк обязан возвратить депозит в срок, предусмотренный договором банковского депозита. Досрочный отзыв депозита возможен только в случае, если такая возможность прямо предусмотрена соглашением сторон. Если срочный банковский депозит возвращается вкладчику по его требованию (т.е. при отсутствии соглашения сторон) до истечения срока возврата депозита, проценты по депозиту выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского депозита. Как правило, в депозитных договорах предусматривается, что в случае досрочного возврата депозита вкладчику уплачивается проценты в размере по ставке до востребования, которая значительно меньше ставки по срочному депозиту.

Возврат вкладчику суммы депозита может осуществляться в иностранной валюте депозита либо в белорусских рублях, если это предусмотрено сторонами в заключенном договоре банковского депозита.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки. Так, депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета до востребования состоят в том, что, во-первых, деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью, без ограничений; во-вторых, разрешается брать с этого счета в установленном порядке наличные деньги.

Основными недостатками депозитов до востребования являются: во-первых, для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); во-вторых, для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования. Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка — возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и по пассивным кредитным операциям) [13, с. 247].