Депозитная политика в кредитных организациях

Содержание.

Введение……………………………………………………………………...…3

Глава 1. Общая  характеристика депозитных операций юридических  лиц.

1. Организация работы по привлечению денежных средств юридических лиц  в депозиты…………………………………………..5

1.2.Условия и  организация выпуска депозитных  сертификатов…………....9

1.3. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций………....12

Глава 2. Учет в  банках.

2.1. Первичные  документы бухгалтерского учета………………………….14

2.2. Краткая характеристика  счетов…………………………………………16

2.3. Учет депозитных  операций…………………………………………...…18

2.4. Учет процентов  по депозитным операциям………………………….…20

Глава 3.Усовершенствование работы банков по привлечению денежных средств юридических лиц.3.1.  Зарубежный опыт проведения депозитных операций……………………………………………………………………….24

3.2. Перспективы  развития депозитных операций  в России……………….27

Заключение…………………………………………………………………….29

Список используемой литературы…………………………………………...31 
 
 
 
 
 

Введение.

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет заемных  средств. Возможности банков в привлечении  средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в  любом государстве.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме  вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов.

     Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Актуальность  выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной  базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения  требований органов, регулирующих банковскую сферу.

     Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных  организациях.

     Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;
• характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России

     Объектом  исследования в данной курсовой работе являются кредитные организации.

     Предметом курсовой работы являются депозитные операции с юридическими лицами и депозитная политика кредитных организаций

     Информационной  базой при написании курсового  проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод  обобщения, диалектический метод.

     Данная  курсовая работа имеет следующую  структуру: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложения. 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Общая характеристика депозитных операций юридических лиц.

1.1. Организация работы по привлечению денежных средств юридических лиц  в депозиты.

      Депозитные операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются: 
    1. Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации. 
   2. Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. 
     Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения.                     
     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

-получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

-гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

-согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

-развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов. 
     Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и другие средства.     По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

 1.С учетом категорий вкладчиков;

2.По формам изъятия; по порядку использования хранимых средств.  
     По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения. 
     Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. 
     Депозит может быть использован в двух значениях: 
1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям) 
2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг. 
Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги. 
     Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

     Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций.                                              
     На основе опроса, проведенного журналом "Банковское дело" самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика в 2009 году оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т.к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить перечисленное.  
     И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.Условия  и организация выпуска депозитных  сертификатов.

     Депозитный сертификат является  ценной бумагой, удостоверяющей  сумму вклада, внесенного в кредитную  организацию, и права вкладчика  (держателя сертификата) на получение  по истечении установленного  срока суммы вклада и обусловленных  в сертификате процентов в  кредитной организации, выдавшей  сертификат, или в любом ее  филиале.

     Право выдачи сберегательного  сертификата предоставляется банкам  при следующих условиях:

- осуществления  банковской деятельности не менее  двух лет;

- публикации  годовой отчетности (баланса и  отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

- соблюдения  банковского законодательства и  нормативных актов Банка России;

- выполнения  обязательных экономических нормативов;

- наличия  резервного фонда (балансовый  счет 10701) в размере не менее  15 процентов от фактически оплаченного  уставного капитала;

- выполнения  обязательных резервных требований.

     Сертификаты могут выпускаться  как в разовом порядке, так  и сериями, так же сертификаты  могут быть именными или на  предъявителя. Сертификат не может  служить расчетным или платежным  средством за проданные товары  или оказанные услуги.

     Сертификаты выпускаются в валюте  Российской Федерации. Выпуск  сертификатов в иностранной валюте  не допускается. Владельцами сертификатов  могут быть резиденты и нерезиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка  России.

     На бланке сертификата должны  содержаться следующие обязательные  реквизиты:

- наименование " депозитный сертификат";

- номер  и серия сертификата;

- дата  внесения вклада или депозита;

- размер  вклада или депозита, оформленного  сертификатом (прописью и цифрами);

- безусловное  обязательство кредитной организации  вернуть сумму, внесенную в  депозит или на вклад, и выплатить  причитающиеся проценты;

- дата  востребования суммы по сертификату;

- ставка  процента за пользование депозитом  или вкладом;

- сумма  причитающихся процентов (прописью  и цифрами);

- ставка  процента при досрочном предъявлении  сертификата к оплате;

- наименование, местонахождение и корреспондентский  счет кредитной организации, открытый  в Банке России;

- для  именного сертификата: наименование  и местонахождение вкладчика  - юридического лица и Ф.И.О.  и паспортные данные вкладчика  - физического лица;

- подписи  двух лиц, уполномоченных кредитной  организацией на подписание такого  рода обязательств, скрепленные  печатью кредитной организации.

     Отсутствие в тексте бланка  сертификата какого-либо из обязательных  реквизитов делает этот сертификат  недействительным.

     Именной депозитный сертификат  должен иметь место для оформления  уступки требования (цессии), а также  может иметь дополнительные листы  - приложения к именному сертификату,  на которых оформляются цессии.

     Бланк сертификата должен содержать  все основные условия выпуска,  оплаты и обращения сертификата  (условий и порядка уступки  требования), восстановления прав  по сертификату при его утрате.

     Для регистрации условий выпуска  кредитная организация, должна  представить в регистрирующий  орган следующие документы:

- условия  выпуска и обращения сертификатов;

- макет  бланка сертификата;

- нотариально  заверенную копию лицензии кредитной  организации на осуществление  банковских операций;

- свидетельство  о государственной регистрации  кредитной организации (при выпуске  сберегательных сертификатов);

- баланс  и расчет обязательных экономических  нормативов на последнюю отчетную  дату перед принятием решения  о выпуске сертификатов.

     Кредитная организация, выпускающая  сертификаты, должна утвердить  условия выпуска и обращения  своих сертификатов. Условия выпуска  представляются для каждого типа  сертификатов отдельно.

     Условия выпуска должны содержать  ссылку на дату принятия решения  о выпуске сертификатов и наименование  органа кредитной организации,  принявшего такое решение и  утвердившего данные условия,  подписаны ее руководителем и  в двухнедельный срок с даты  принятия решения о выпуске  представлены в трех экземплярах  в регистрирующие органы по  месту нахождения корреспондентского  счета кредитной организации.

     Срок рассмотрения условий выпуска  регистрирующим органом  не  должен превышать двух недель. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.3. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

     Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

     - Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

     - Федеральный закон РФ «О банках  и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

     - Положение ЦБ РФ № 39-П «О  порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

     Отношение по банковским  вкладам между  банками и вкладчиками регулируется гл.44 ГК РФ. К отношениям  банка  и вкладчика по счету, на который  внесен вклад, применяется также  правила о договоре банковского  счета  (гл.45 ГК РФ),если иное не предусмотрено  правилами гл.44 ГК РФ или не вытекает из существа договора банковского вклада.

     По  договору банковского вклада одна сторона, принявшая поступившую от другой стороны или для нее денежную сумму, обязуется возвратить вклад  или выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных  договором. Способы обеспечения  банком возврата вкладов юридическим  лицам определяются договором банковского  вклада. При его заключении банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспечении возврата вклада.

     Статьей 29 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» установлено, что  процентные ставки по кредитам, депозитам  и комиссионное вознаграждение по операциям  устанавливаются банком по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено  действующим законодательством.

     Банк  не имеет права в одностороннем  порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам, комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров  с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством  или договором с клиентам. Например, по вкладам «до востребования» банк не вправе в одностороннем порядке  изменять размер процентов, если иное не предусмотрено договором.

     Отсутствие  в условиях договора банковского  вклада размера процентов, уплачиваемых банком, не влечет его недействительности. В этом случае согласно ст.838 ГК РФ величина процентов определяется в соответствие с требованиями п.1 ст.809 ГК РФ: при  отсутствии в договоре условия о  размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо,- в месте его  нахождения ставкой банковского  процента на день уплаты заемщиком  суммы долга или его соответствующей  части. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 2. Учет в банках.

     2.1. Первичные документы бухгалтерского  учета.

     Для оформления банковского вклада (депозита) и отражения его в учете  требуются  следующие первичные  документы:

     1)договор  банковского вклада либо сберегательная  книжка, либо сберегательный сертификат;

     2)договора  гарантии, поручительства, залога в  обеспечение депозитного вклада;

     3)первичный  документ, подтверждающий внесение  вклада, расчетный документ или  кассовый документ;

     4)разрешение  вышестоящей организации на совершение  депозитной сделки или доверенности  владельца денежных средств;

     5)первичные  документы, оформляемые банком  в соответствии с принятыми   внутрибанковским  документооборотом:

• образцы подписи вкладчиков;
• распоряжение на открытие депозитного счета;
• мемориальные ордера;
• распоряжение депозитного отдела;
• кассовые чеки;
• доверенность на распоряжение депозитом;
• ведомости начисления процентов по вкладу и т.д.

          6)при досрочном изъятии депозита - письменное извещение вкладчика;

          7)первичные документы, подтверждающие  возврат депозита вкладчику и  уплату процентов по депозиту, - расчетные документы или кассовые  документы.

          При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Схема документооборота на закрытие вклада представлена в приложении №1. От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

     Схема документооборота на закрытие вклада представлена в приложении №2.

2.2. Краткая  характеристика счетов.

     Депозитные операции банков и  операции по привлечению других  средств отражаются на счетах  бухгалтерского учета, сгруппированных  по видам вкладов и привлеченных  средств банка.

     Депозиты юридических лиц входят  во вторую группу и отражаются  на пассивных счетах первого  порядка:

• 410 «Депозиты Минфина России»;
• 411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления»;
• 412 «Депозиты государственных  внебюджетных фондов РФ»
• 413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления»;
• 414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»;
• 415 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
• 416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
• 417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной собственности (кроме федеральной) собственности»;
• 418 «Депозиты коммерческих организаций находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
• 419 «Депозиты некоммерческих организаций находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
• 420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций»;
• 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций»;
• 422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций»;
• 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов».

      Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

     На  счетах вкладов и депозитов государственных  предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим  лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных  счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования  банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное  расходование зачисленных средств  по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь  возможность проводить операции независимо от наличия претензий  к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим  расходованием на реализацию различных  сделок.

     Для юридических лиц банки могут  предлагать следующие виды депозитов:

• открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:
• депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика;
• срочный депозит, открываемый на конкретный срок;
• квазисрочный депозит без определенного срока хранения;
• закрытые;
• сейфовые.

2.3. Учет  депозитных операций.

     Открытие  депозита отражается проводкой:

     Д-т  сч. № 401-408 «Средства на счетах»;

     К-т  сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

     При открытии депозита с клиентом заключается  договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а  другой у клиента .Для открытия депозитного  счета в банке клиент должен представить  справку в банк о регистрации  счета в Налоговой инспекции.

     Проценты  по депозиту уплачиваются по окончании  его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка:

     Д-т  сч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам»;

     К-т  сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

     Если  проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой  :

     Д-т  сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

     К-т  сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

     При выплате процентов вкладчику  делают запись:

      1. через кассу

     Д-т  сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

     К-т  сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

     2. в безналичном порядке путем  перевода процентов на счет  в других банках

     Д-т  сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;