Диагностика банкротства СПК «Майданский» Пильнинского района

СОДЕРЖАНИЕ                                                       С.

Введение…………………………………………………………………………...

Глава1.Организационно- экономическая характеристика СПК «Майданский» Пильнинского района

1.1 Природно- климатическая характеристика………………………………….

1.2 Оценка обеспеченности  эффективности использования производственого потенциала…………………………………………………………………………

Глава 2.Оценка финансового  положения СПК «Майданский» Пильнинского района

2.1 Оценка имущественного  положения…………………………………………

2.2 Оценка ликвидности  и финансовой устойчивости………………………….

2.3 Оценка рентабельности  и деловой активности ……………………………..

Глава 3. Диагностика банкротства  СПК «Майданский» Пильнинского района

ВВЕДЕНИЕ

Залогом успешного развития, стабильности и конкурентоспособности  предприятия на рынке товаров  и услуг служит финансовая устойчивость, гарантирующая его платежеспособность и инвестиционную привлекательность  в долгосрочной перспективе в  границах допустимого уровня риска.

Устойчивость финансового  состояния достигается при достаточности  собственного капитала, хорошем качестве активов, высокой деловой активности предприятия, достаточном уровне рентабельности, стабильных доходах и широких  возможностях привлечения заемных  средств.

Анализ финансовой устойчивости основывается, главным образом, на относительных  показателях (финансовых коэффициентах), так как абсолютные показатели баланса  в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Основными задачами анализа  финансового состояния являются:

- общая оценка финансового  состояния и его изменения  за отчетный период;

- анализ финансовой устойчивости  предприятия;

- анализ ликвидности баланса;

- анализ финансовых коэффициентов.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия являются данные финансовой отчетности  за 2009- 2011 годы СПК «Майданский» Пильнинского района Нижегородской области.

Финансовое состояние  организации зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Оно может  быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Способность организации  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Устойчивое финансовое положение  является необходимым условием эффективной  деятельности организации, так как  от обеспеченности и рациональности использования финансовых ресурсов зависят своевременность и полнота  погашения обязательств поставщикам, банкам, бюджету, работникам и т.п. 

Практика финансового  анализа выделяет наиболее распространенные методы ,такие как:

1. Горизонтальный (временной) - сравнение отчетных финансовых показателей с плановыми, либо с показателями предыдущего периода (базисного).

2. Вертикальный (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Например, определение удельного веса внеоборотных активов в имуществе компании. Это позволяет оценить, к примеру, фондоемкость этого предприятия.

3. Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей. Абсолютные показатели недостаточно характеризуют исследуемые явления и процессы, т.к. не имеют базы сравнения, поэтому используются относительные показатели. Исчисляются в процентах, коэффициентах или индексах.

4. Факторный - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный (обобщающий) показатель. Факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ, представляющий раздробление результативного показателя на составные части), так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Перечисленные методы анализа  способствуют аналитическому прочтению  финансовых отчетов, исходной базой  которых, прежде всего, являются данные бухгалтерского учета и отчетности.

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  СПК «МАЙДАНСКИЙ» ПИЛЬНИНСКОГО РАЙОНА

1.1 ПРИРОДНО- КЛИМАТИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ

Территория СПК «Майданский» находится в нескольких километрах  от реки Пьяна. Административно- хозяйственным центром является село Можаров- Майдан.

Рельеф землепользования СПК «Майданский» широко волнисто- увалистый. Река Пьяна разделяет территорию хозяйства на две части северо- восточную и юго-западную. Северные склоны длинные и пологие, а южные короткие. Юго- восточная часть является водоразделом между р. Пьяна и р. Сура, направление склонов преимущественно к р.Пьяне.

Почвенный покров СПК «Майданский» представлен в основном серыми, светло- серыми и черноземными почвами. Доля чернозема составляет около 23% от общей площади.

Среднегодовая температура  воздуха равна +5-8 градусов. Самым  холодным месяцем в году является январь со среднемесячной температурой -18 градусов, а самым теплым июль с температурой  +25 градусов. Максимальная температура была зафиксирована  в июле 2010 года и составляла 42 градуса, минимальная в феврале 2011 года  -34 градуса.

По условиям увлажнения лето жаркое и неустойчивое. Среднегодовое  количество выпадающих осадков 400-480 мм. Самое большое количество осадков  в летнее время приходится на август. Они выпадают в виде ливней и кратковременных  дождей, что обуславливает развитие процессов смыва поверхностных  слоев почвы.

1.2 ОЦЕНКА ОБЕСПЕЧЕННОСТИ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО  ПОТЕНЦИАЛА

СПК «Майданский» располагается в Пильнинском районе Нижегородской области. Хозяйство находится в 15 километрах от  ближайшей железнодорожной станции, находящейся в поселке городского типа Пильна. Расстояние до районного центра составляет 12 километров.

Структура управления линейно- функциональная. Она характеризуется тем, что  структура органов управления, в которой каждый орган управления специализирован на выполнении определенного круга производственных, технологических, проектных, финансовых, информационных или обеспечивающих функций.

Предприятие обладает достаточным  для получения прибыли производственно- экономическим потенциалом, изучение которого начинается с оценки размера предприятия и его основных отраслей.

Таблица 1

Размер предприятия и  основных отраслей

Продолжение таблицы 1

Из данной таблицы можно  сделать вывод ,что в период с 2009 по 2011 годы, стоимость основных производственных фондов возрастала в связи с реконструкцией зданий и сооружений, а также приобретением новых транспортных средств, оборудования  и рабочего скота. Также нужно отметить, что стоимость валовой продукции динамично увеличивается, что обусловлено увеличением объема производства. Вместе с тем растет выручка от реализации с.-х. продукции в связи с увеличением объема проданной продукции .Среднесписочное число работников остается неизменным, что говорит об отсутствии текучести кадров в хозяйстве. Увеличение площади  с.-х. угодий и площади пашни наблюдается лишь в 2011 году. Производство зерна резко снизилось в 2010 г. в связи с сильной засухой, что привело к нерентабельности производства продукции растениеводства в данном году.

Одной из форм разделения труда  в сельском хозяйстве является специализация ,для ее характеристики используются показатели структуры товарной продукции, которая отражает сочетание отраслей и представляет собой удельный вес всех отдельных видов продукции в общем объеме на данном предприятии. Для необходимости выявления изменений происходящих в специализации предприятия структура товарной продукции рассматривается в динамике по годам.

Таблица 2

Специализация СПК «Майданский» по денежной выручке

Из приведенных выше данных видно, что наибольшую долю в структуре  денежной выручки занимает молоко, что свидетельствует о том, что  хозяйство специализируется в большей  степени на производстве продукции  животноводства.

Важнейшей составной частью сельскохозяйственных ресурсов и незаменимым  средством производства является земля. От того как используются земельные  ресурсы зависит развитие всех отраслей сельскохозяйственного производства и соответственно результаты работы предприятия.

Таблица 3

Состав и структура  земельных угодий в СПК «Майданский»

Из приведенных выше данных можно сделать вывод о том, что наибольшую долю земельных площадей занимает пашня, наименьшую болота. Нельзя не отметить, что площадь пашни  в 2011 году возросла на 23,6% по сравнению  с 2009 годом. Общая же площадь земельных  угодий возросла на 10,4%.

Средства производства предприятия  выступают в форме производственных фондов. При этом одной из составляющих производственных фондов являются основные фонды.

Таблица 4

Состав и структура  основных фондов

В 2011 году наблюдается увеличение стоимости машин и оборудования на 32,6 %, продуктивного скота на 102,3 %.Стоимость зданий, сооружений и  транспортных средств остался на прежнем уровне.

По вышеприведенным данным можно сделать вывод, что в 2011 году наибольшую долю в структуре  основных фондов занимают машины и  оборудования- 52,19% ; наименьшую транспортные средства- 5,33%.

Обеспеченность сельскохозяйственных организаций основными средствами производства и эффективность их использования является важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, а, следовательно, и объём производства продукции, её себестоимость, финансовое состояние предприятия. В связи с этим анализ обеспеченности организации основными фондами имеет огромное значение.

Таблица 5

Обеспеченность СПК «Майданский» основными производственными фондами и энергетическими ресурсами и их эффективность

В динамике за 3 года наблюдается  увеличение стоимости основных производственных фондов на 47,2% или на 24215 тыс.руб., это связано с увеличением стоимости зданий, сооружений, оборудования и т.д.

Фондообеспеченность увеличилась на 30,2 %; фондовооруженность повысилась на 47,2%; энергообеспеченность снизилась на 13,7%; электрообеспеченность снизилась на 8,2%.

Эффективность сельскохозяйственного  производства отражается в финансовых результатах предприятия. Финансовое состояние сельскохозяйственного  предприятия зависит от эффективности  использования всех средств, авансированных для осуществления производственной деятельности.

 Оценкой эффективности  служат показатели размера выручки  от реализации продукции, себестоимости  реализованной продукции, прибыли,  рентабельности предприятия.

Немаловажным при анализе  эффективности производства является уровень рентабельности. Рентабельность - это  организация производства, при которой не только  возмещаются издержки на производство и реализацию товарной продукции, но и получают прибыль. 

    Выручка от  реализации продукции является  основным источником возмещения  затраченных на производство  средств. Ее своевременное поступление обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность производственного процесса. Несвоевременное поступление выручки влечет простои в производстве, снижение прибыли.

    Для того чтобы  предприятие получало больше  прибыли, необходимо расширять  производство, увеличивать поголовье  животных, чтобы в дальнейшем  реализовывать их продукцию.

Таблица 6

Экономическая эффективность  производства в СПК «Майданский»

Прибыль от продаж за анализируемый  период снизилась на 62,9% с 3249 тыс.руб до 1207 тыс.руб; рентабельность в динамике снижается на 69,5% ; выручка же в данный период возросла с 30830 тыс.руб до 34675 тыс.руб ,что составляет 12,5%; стоимость валовой продукции также возросла на 37,7%. Это явление объясняется множеством экономических факторов: колебание цен на реализуемую продукцию, уменьшение или увеличение издержек производства и прочее.

Для любого сельскохозяйственного  предприятия большую роль играют оборотные фонды. К оборотным  фондам относятся такие средства производства, стоимость которых  переносится на готовый продукт  в течении одного кругооборота.

К ним относятся производственные запасы, молодняк животных на откорме, корма и семена и прочее.

Таблица 7

Состав и структура  оборотных средств в СПК «Майданский»

Стоимость производственных запасов в 2011 году по сравнению с 2009 увеличилась на 22,9%; животных на выращивании  и откорме на 12,9%;  сырья и  материалов на 250,9%; затрат в незавершенном  производстве на 50,6%; а готовой продукции  и денежных средств уменьшилась  на 17,2% и 9,5% соответственно.

Из представленной выше диаграммы  видно что в 2011 году наибольшую часть оборотных запасов составляли сырьё и материалы-38,36%; наименьшую готовая продукция и товары для перепродажи – 0,03%.

Результаты конечной финансовой и экономической деятельности сельскохозяйственных предприятий во многом определяется объемами и качеством реализованной  продукции. Каждое предприятие стремится  меньше затратить средств и получить большую выгоду для себя, то есть большую прибыль. Но для этого  требуется более рациональное использование  ресурсами, привлечение инвестиций, использование кредитов, а также  требуется активное участие государственных  программ финансирования отраслей растениеводства  и животноводства.

ГЛАВА 2.ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ СПК «МАЙДАНСКИЙ» ПИЛЬНИНСКОГО РАЙОНА

2.1 ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО  ПОЛОЖЕНИЯ

Имущественный потенциал  характеризуется в первую очередь  размером, составом и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается  предприятие для достижения своих  целей. При анализе имущества  предприятия рассматривается не предметно-вещностные или функциональные характеристики, а его оценка в денежной форме (финансовая оценка), представленная в активах баланса. Величина имущественного потенциала зависит от действия ряда факторов, а его динамика определяется прежде всего достигаемыми предприятием финансовыми результатами.

При анализе бухгалтерского баланса используются различные приемы анализа, предполагающие расчет и оценку относительных показателей. К ним относится горизонтальный, вертикальный анализ и расчет коэффициентов.

Горизонтальный анализ-это  оценка темпов роста(снижения) показателей бухгалтерского баланса за отчетный период. Он помогает оценить темпы роста (или снижения) по каждой группе средств организации и их источников за рассматриваемый период.

Как правило для анализа используют полученные на основании опыта темпы роста за ряд лет и сравнивают их с реальными результатами за рассматриваемый период. Это позволяет не только определить изменения по отдельным балансовым статьям, но и делать прогнозы на будущее.

Таблица 8

Горизонтальный анализ уплотненного баланса