Инкассация денежной наличности и ценностей клиентов

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              3

1.СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ                     5

1.1.Инкассация  денежной наличности и ценностей клиентов                            5

1.2. Правила доставки денежной наличности и ценностей клиентов                7          

2.ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ В БАНКЕ «ВТБ-24»                                           12

2.1.Экономическая  характеристика банка «ВТБ-24»                                         12

2.2.Особенности организации инкассации денежной наличности и ценностей клиента в банке «ВТБ-24»                                                                                    17

3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ                          27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                            32

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Рост банковского сектора экономики неизбежно влечет за собой увеличение оборота денежных средств. В то же время впереди много работы по совершенствованию организации службы инкассации.

Инкассация денежной наличности и ценностей клиентов – одна из операций кассового обслуживания, которая представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении. Здесь имеется множество трудностей и  тонкостей, которые необходимо изучить.

Современный рынок предъявляет более высокие требования к обеспечению безопасности работ по инкассации и перевозке ценностей, в том числе за счет внедрения необходимых технологий и передовых наработок в этой сфере. Возникающие проблемы перевозок ценных грузов способствуют дальнейшему развитию служб инкассации, что определяет актуальность данного исследования.

Надежная охрана и сопровождение денежных средств – это одна из главных составляющих банковского обслуживания клиентов. Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Поэтому на сегодняшний день тема данной работы «Инкассация денежной наличности и ценностей клиентов» представляет особую актуальность.

Цель  данной работы заключается в изучении особенностей инкассации денежной наличности и ценностей клиентов и ее совершенствовании.

Задачи, необходимые для достижения указанной цели:

1. изучить теоретические основы инкассации денежной наличности и ценностей клиентов коммерческого банка;
2. рассмотреть особенности организации инкассации денежной наличности и ценностей клиентов в банке «ВТБ-24»;
3. разработать направления по совершенствованию процедуры инкассации денежной наличности.

Объектом исследования явились кассовые операции ЗАО «ВТБ 24».

Предметом исследования выступила организация инкассации денежной наличности и ценностей клиентов.

Теоретической основой написания данной работы послужили: ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О центральном Банке РФ»,  Положение ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная и периодическая литература следующих авторов: А.А. Андреевой, Г.Н. Белоглазовой, А.Кислицыной, А.С. Карповой и др.

1.СУЩНОСТЬ  И ЗНАЧЕНИЕ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ  НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ  В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1.Инкассация  денежной наличности и ценностей клиентов

Инкассация – это осуществляемый на основании договора службами инкассации сбор наличных денежных средств и иных ценностей из касс юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и сдача этих ценностей в кассы банков.

Понятие «инкассация» происходит от итальянского incassare, и буквальное значение этого слова – класть в ящик. Инкассация средств представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении. Перевозку наличных денег и инкассацию могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.02 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» [2].

Основные правила перевозки и инкассации денежных средств регламентируются Положением ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [4].

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик – доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки.

Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов зависит от объема и сложности выполнения операций. Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются а сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи [7, с. 81].

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Типовой договор на перевозку ценностей подразделениями инкассации утвержден Инструкцией Центробанка России от 16 ноября 1995 г. № 31.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» [1] (в редакции изменений и дополнений) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов отнесена к банковским операциям, а потому расходы по оплате услуг, оказываемых подразделениями инкассации в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99 включаются в состав операционных расходов организации и, следовательно, отражаются непосредственно на балансовом счете 91 «Прочие доходы и расходы»:

1)дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счетов 60, 76 – расходы по оплате услуг инкассации (без НДС);

2)дебет счета 19 кредит счетов 60, 76 – НДС со стоимости оказанных услуг.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по текст – сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. На принятых кассиром приходных кассовых документах проставляется печать с надписью «Вечерняя касса» [9, с. 67].

1.2. Правила доставки  денежной наличности и ценностей  клиентов

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбиров заверяются руководителем подразделения инкассации.

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр – в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

На каждую организацию для инкассации денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом. Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение кредитной организации [12, с. 90].

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр – копия препроводительной ведомости – остается у клиента.

Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие. Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке «Отказ» и заверяет ее своей подписью.

В спецавтомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями в порядке, предусмотренном в п. 6.3.10, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.

С 1 сентября 2008 года порядок осуществления кредитными организациями операций с наличными денежными средствами регламентируется Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» [4] (далее – Положение № 318-П) и Указанием ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации».

Требования, предусмотренные указанными выше нормативно-правовыми актами Банка России, можно условно разделить на две основные группы:

- требования  к порядку осуществления операций  с наличными денежными средствами (к последовательности действий  ответственных сотрудников, включая заполнение предусмотренных нормативно-правовыми актами отчетных форм и т.п.)

- требования  к техническим характеристикам  оборудования, используемого для  осуществления соответствующих  операций, включая транспортные  средства, и помещения.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение кредитной организации. После сдачи сумок старший бригады инкассаторов передает руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и порожних сумок.

Инкассация денежной наличности и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации осуществляется по описи. Опись составляется заведующим кассой филиала, кассовым работником внутреннего структурного подразделения. Второй экземпляр описи остается в филиале, внутреннем структурном подразделении, первый и третий экземпляры описи передаются подразделению инкассации.

Оформление описи, прием денежной наличности и других ценностей инкассаторами в филиале, внутреннем структурном подразделении производятся в определенном порядке. Выдача денег или ценностей инкассаторам в филиале осуществляется под роспись старшего бригады инкассаторов в расходном ордере.

Таким образом, инкассация денежных средств и перевозка материальных ценностей клиента рассматривается как услуга, дополняющая расчетно-кассовое обслуживание. Основные правила перевозки и инкассации денежных средств регламентируются Положением ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

2.ПОРЯДОК  ПРОВЕДЕНИЯ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ  НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ КЛИЕНТОВ  В БАНКЕ ВТБ-24

2.1.Экономическая  характеристика банка ВТБ-24

Банк «ВТБ24» является одним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Основным акционером «ВТБ 24» является ОАО «Банк ВТБ» (98,92% акций). Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком. Акционерами могут быть юридические и (или) физические лица. К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1) внесение  изменений и дополнений в Устав  Банка;

2) реорганизация  Банка;

3) ликвидация  Банка, назначение ликвидационной  комиссии;

4) избрание  членов Наблюдательного совета  Банка;

5) избрание  Президента, Председателя Правления  Банка и досрочное прекращение  его полномочий;

Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка. К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие вопросы:

1) определение  приоритетных направлений деятельности  Банка;

2) созыв  годового и внеочередного Общего  собрания акционеров;

3) утверждение  внутренних документов Банка  и др.;

4) открытие  и закрытие филиалов, открытие  представительств Банка.

Правление возглавляет Президент – Председатель Правления. Правление вместе с Президентом-Председателем Правления Банка осуществляет управление текущей деятельностью Банка.

К компетенции Правления Банка относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка:

- организация  выполнения решений Общего собрания  акционеров и Наблюдательного  совета Банка;

- рассмотрение  отчетности Банка, в том числе  отчетности, подготовленной в соответствии  с международными стандартами  бухгалтерского учета, принятие  решений о публикации данной  финансовой отчетности;

- принятие  решений об открытии (закрытии) дополнительных  офисов и операционных офисов  Банка;

В систему внутреннего контроля Банка включаются:

- органы управления (Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет; Президент-Председатель Правления – единоличный исполнительный орган; Правление – коллегиальный исполнительный орган);

- Ревизионная комиссия;

- Главный бухгалтер (его заместители) Банка;

- управляющий филиалом (его заместители) и главный бухгалтер филиала (его заместители);

- структурные подразделения (ответственные работники) Банка, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними нормативными актами Банка.

Основной целью деятельности «ВТБ 24» является получение прибыли при осуществлении банковских операций на основании специального разрешения (лицензии) Банка России в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» [2].

Для достижения указанной выше цели Банк в установленном порядке, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом может осуществлять следующие виды операций:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещать привлеченные во вклады денежные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк «ВТБ24» специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Группа ВТБ работает в сферах корпоративного, розничного и инвестиционного банкинга. В рамках корпоративного бизнеса группа предоставляет широкий спектр продуктов и услуг, кредитование, внешнеторговые сделки, синдицированные кредиты, депозиты и расчетные услуги, а также депозитарное обслуживание, лизинговые услуги и услуги по управлению ресурсами для крупных и средних компаний и финансовых институтов.

В сфере розничного бизнеса ВТБ предлагает своим клиентам депозиты и расчетные счета, кредитование, а также ряд дополнительных сервисов для физических лиц и компаний малого бизнеса. В сфере инвестиционно-банковского обслуживания ВТБ предоставляет такие услуги, как андеррайтинг на долговых рынках капитала, проектное финансирование, финансирование сделок по слиянию и поглощению, консультационные услуги, управление активами и венчурные фонды.

За 2014год капитал банка вырос с 110377 тыс. руб. до 124584 тыс. руб., валюта баланса составила 543378 тыс. руб. Балансовая прибыль по состоянию на 01.01.2015 г. превысила плановую на 15% и составила 21659 тыс. руб.

В 2014 году ЗАО «ВТБ 24» выдано кредитов предприятиям всех отраслей на сумму 1022 млн. руб., 72 тыс. долларов США и 200 тыс. евро, что составило к уровню предыдущего года 113%. ЗАО «ВТБ 24» активно осуществлял операции с иностранной валютой.

Банк является агентом валютного контроля по экспортно-импортным операциям. В течение года оформлено 162 паспорта сделок по экспортно-импортным контрактам. В Банке открыты 3 операционные кассы, 2 операционные кассы вне кассового узла и 1 обменный пункт иностранной валюты. В течение года куплено у физических лиц 1600 тыс. долларов США и 706 тыс. евро, продано 2203 тыс. долларов США и 676 тыс. евро.

В 2014 году Банком проводились операции с ценными бумагами. Общий объем выпущенных векселей составил 99832 тыс. руб. Операции на денежных рынках являются для ЗАО «ВТБ 24», прежде всего, средством обеспечения необходимого уровня текущей и краткосрочной ликвидности, а также инструментом, обеспечивающим надежное размещение краткосрочных пассивов.

К ним относятся:

- привлечение  и предоставление межбанковских  кредитов в рублях и иностранной  валюте,

- банкнотные  операции,

- конверсионные  операции,

- операции  на международном валютном рынке,

-конверсионные  операции для клиентов Банка  – юридических и физических  лиц.

В 2014 г. банк существенно расширил объемы кредитования корпоративных клиентов. При этом значительное внимание уделялось качеству выдаваемых кредитов, их отраслевой диверсификации, установлению взаимовыгодных отношений между Банком и заемщиками. Банк начал осуществлять кредитования инвестиционных проектов клиентов Банка в сфере недвижимости, а также начал оказывать услуги финансового консультирования корпоративных клиентов по организации финансирования инвестиционных проектов с привлечением иных кредиторов\инвесторов, что является новым направлением бизнеса Банка.

По состоянию на 01.10.2014 г. норматив достаточности капитала составил 24,03%, что превышает больше, чем в 2 раза требуемый Центральным банком Российской Федерации минимальный уровень.

В таблице 2.1.1 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности банка за 2012-2014 годы.

Таблица 2.1.1

Основные показатели деятельности ЗАО «ВТБ 24» за 2012-2014 гг., тыс. руб.