Инкассо

Содержание 
 

Введение…………………………………………………………….2 

1. Понятие инкассо…………………………………………………4

1.1 Определение и  виды инкассо..............................................................4

1.2 Правовые особенности  совершения сделок  с применением  инкассо…..6

1.3 Документарное инкассо…………………………………………………..9

1.4 Виды документарного  инкассо………………………………………….13 

2. Расчеты по  инкассо……………………………………………...15

2.1 Особенности расчетов  по инкассо……………………………………...15

2.2 Расчеты платежными  требованиями………………………………….19

2.3 Расчеты инкассовыми поручениями…………………………………….23

2.4 Преимущества и  недостатки инкассовой  формы расчетов………….26 
 

3. Анализ использования документарного инкассо на примере Королевского ОСБ Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации…………………………………………...........................29 

3.1 Краткая характеристика  деятельности предприятия……………….29

3.2 Совершение операций  по документарному  инкассо……………………31

3.3 Документарное инкассо  в расчетах по  экспорту………………………32

3.4 Документарное инкассо  в расчетах по  импорту……………………….34

3.5 Анализ документарных  операций………………………………………...36 
 

Заключение………………………………………………………….41 

Список использованной литературы………………………………42 
 

    Введение 

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов с использованием безналичных средств, как для покупателя, так и для поставщика будут расчеты по инкассо.

     Целью данной курсовой работы является исследование практики совершения расчетов по инкассо как формы международных расчетов на основе системного анализа теории, а также использования документарных операций в Королевском ОСБ филиала Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации.

     Задачи  данной работы сводятся к тому, чтобы:

• Проанализировать международный опыт применения расчетов по инкассо и особенности их совершения в России;
• Показать организацию потока товаров от продавца к покупателю и цепочки связывающих их платежей;
• Проанализировать преимущества и недостатки расчетов по инкассо;
• Определить доходность проведения документарных операций для банков (на примере Сбербанка РФ).

      В первой части курсовой содержится общая характеристика расчетов по инкассо, функции, виды, место среди других форм международных расчетов, а также описание документарного инкассо.

      Во  второй части рассматривается особенности расчетов по инкассо, расчеты платежными требованиями и расчеты инкассовыми поручениями.

      В третьей части рассматривается  применение документарных операций на практике, а также тенденции  и перспективы развития данной формы  международных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие инкассо 

    1.1 Определение и виды инкассо 

    Инкассо (инкассирование) может быть кратко определено как получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты или другого документа инкассирующим банком для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. Инкассо представляет собой инкассирование бумаг, но не долга. При этом банк не гарантирует надлежащую оплату экспортеру за поставленный инопокупателю товар или оказанную услугу. Банки в большей мере отвечают за проверку того, имело ли место инкассирование финансовых документов, чем вникают в суть коммерческих сделок, лежащих в их основе. Инкассо может относиться как к импорту, так и экспорту.

    Стандартные международные правила, определяющие роль и ответственность банков в  процессах инкассирования, а также регулирующие правила проведения инкассовых операций, сформулированы Международной Торговой Палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC).[12] При внутренних расчетах по инкассо применяются нормы положения Центробанка о безналичных расчетах от 3 октября 2002 г. № 2-П.[3]

    Унифицированные правила отличаются от российских. Например, положение о безналичных  расчетах предусматривает два вида расчетов по инкассо – платежными требованиями и инкассовыми поручениями. Инкассовые поручения предназначены для списания долгов в бесспорном порядке. Например, по исполнительным листам или по решению налоговиков и таможенников. Платежные требования используются при расчетах между фирмами по договорам.

    Инкассо означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами, указанными ниже, в целях:

• Получения акцепта и/или платежа в зависимости от случая
• Выдачи коммерческих документов против акцепта и/или против платежа в зависимости от случая
• Выдачи документов на других условиях

    Понятие документов в международной торговле означает обращение финансовых и/или коммерческих документов и обмен ими.

    Финансовые  документы – переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. Коммерческие документы – счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности или тому подобные, или какие-либо документы, не являющиеся финансовыми. Поэтому коммерческими документами являются коносамент и транспортная накладная, которую экспортер может передать банку на обработку, а также копии счетов-фактур, страхового полиса, сертификата происхождения, качества и т.п. Инкассо может включать или не включать обработку банком коммерческих документов.

    Различают два вида инкассо: чистое и документарное. Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо подразумевает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами или коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

    Банк  обрабатывает финансовые и коммерческие документы только на основании полученных указаний. Если два или более банков участвуют в одном и том  же инкассо (один в своей стране и  один за рубежом) указания, выдаваемые банкам, могут исходить от экспортера или другого банка, действующего от имени экспортера. Эти указания к действию известны как «инкассовые поручения». Именно в них устанавливается какое требуется инкассо: чистое или документарное.

    Контроль  над товарами может быть сохранен только посредством документарного инкассо, поскольку банк обрабатывает коммерческие документы. При чистом инкассо экспортер будет доставлять коммерческие документы непосредственно  иностранному покупателю, передавая ему контроль над товарами и не настаивая на платеже или акцепте векселя в качестве предварительного условия. Поэтому экспортер должен доверять покупателю. Таким образом, осуществляется торговля по открытому счету. Экспортер может запросить банк инкассировать чек или тратту, которые посланы зарубежным покупателем, и это будет чистым инкассо. Банк-ремитент, который будет пользоваться услугами инкассирующего (представляющего) банка, получит требование:

• Либо об оплате переводного векселя по предъявлении, оплате простого векселя или чека;
• Либо об акцепте срочного переводного векселя. Банк затем получит инструкции о действиях в отношении платежа, который будет получен после наступления срока действия векселя.

    1.2 Правовые особенности  совершения 
            сделок с применением инкассо

    Необходимо  помнить, что ряд положений Унифицированных  правил существенно отличается от соответствующих  положений российского права. При  применении на практике Унифицированных  правил можно столкнуться с понятиями  и концепциями, которые отсутствуют в российском праве, а иногда и прямо противоположны содержанию правовых норм, подлежащих применению к расчетам, осуществляемым на внутреннем российском рынке.   Для более четкого и полного представления о расчетах по инкассо, применяемых во внешнеторговых сделках, необходим сравнительный анализ норм международного права и российского законодательства, регулирующих эти отношения.

    «…Любые документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции» (ст.2 Правил). [12]

    Российское  законодательство непоследовательно  в определении инкассо и документов, на основании которых осуществляются расчеты по инкассо.

    Статья 874. ГК РФ гласит:

    «1. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения другой банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота... Законодатель не упоминает о документах (финансовых или коммерческих), необходимых для осуществления расчетов по инкассо, а отсылает нас к другим нормативным актам, регулирующим данный вид безналичных расчетов. Подзаконные нормативные акты также не вносят ясности в этот вопрос. «В соответствии со ст.283 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве (Правила Госбанка СССР от 30 сентября 1987 года №2) инкассовое поручение применяется только при списании денежных средств со счета плательщика в безакцептном порядке на основании исполнительных и приравненных к ним документов» [1]

    На  территории Российской федерации расчеты по инкассо в смысле их определения ст.2 Унифицированных правил «осуществляются платежными требованиями-поручениями, которые представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг». В этой ситуации поставщик привлекает для обработки инкассо банк-ремитент, который может привлечь для оформления и пересылки плательщику этих документов и получения платежа и (или) акцепта платежа представляющий банк. Причем выставление платежного требования-поручения необходимо производить только через банк- ремитент. В противном случае, во-первых, это будет нарушением законодательства, а, во-вторых, могут возникнуть определенные трудности с оформлением и пересылкой финансовых и коммерческих документов. Таким образом, операции по инкассо, то есть действия банка по поручению клиента, направленные на получение платежа и (или) акцепта платежа, согласно российскому законодательству осуществляются с помощью инкассовых поручений, платежных требований-поручений, платежных требований. Сравнивая положения Унифицированных правил с положениями российских нормативных актов, можно сделать вывод, что чистое инкассо представлено в нашем законодательстве платежными требованиями и инкассовыми поручениями, а документарное инкассо (финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами) осуществляется на основании выставленного к счету плательщика платежного требования-поручения. К сожалению, в банковской практике инкассовые поручения часто выставляются вместо платежных требований, платежные требования вместо платежных требований-поручений и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать, если бы законодатель установил четкий и единообразный порядок расчетов по инкассо, которые осуществлялись бы обязательным представлением инкассового поручения в дополнение к остальным (в каждом случае различным) документам. Наиболее удобный вид расчетов по инкассо, как для поставщика, так и для покупателя — документарное инкассо.

    Для раскрытия расхождений между  нормами международного права и  российского законодательства, что  в случае их незнания может привести к негативным результатам, рассмотрим следующие существенные моменты. Во-первых, в соответствии со ст.1 Унифицированных правил, их применение является факультативным. Они будут применимы, только если стороны по внешнеторговой сделке согласятся на подчинение конкретной инкассовой операции этим Правилам и в самом инкассовом поручении «будет сделана специальная оговорка» (п. «а» ст.1). Правила обязательны для всех сторон, если только специально не оговорено иное, что дает возможность путем прямого исключения определенных положений Правил в инкассовом поручении или инструкциях к нему ограничить сферу их действия в отношении конкретной сделки. Поэтому в случае расхождений между нормами Правил и нормами национального права, применимого к расчетам по инкассо, превалируют положения последнего (п. «а» ст.1 Правил). Это следует иметь в виду, учитывая, что в некоторых странах Правила не могут быть полностью применены: например, безакцептное списание денежных средств путем выставления инкассового поручения на основании исполнительного или приравненного к нему документа в нашей стране является законодательно закрепленной практикой, чего нельзя сказать, например, об американском законодательстве.

    Подводя итог, следует отметить, что при  осуществлении внешнеэкономических  расчетов следует руководствоваться  положениями Правил, а также необходимо, чтобы сторона по сделке, которой известно о существовании каких-либо императивных норм в ее национальном праве, уведомила об этом другие стороны. Поэтому при заключении договора на предоставление товаров, услуг и т.д. стороны должны оговорить не только форму безналичных расчетов, но и ограничения, которые существуют для этой формы в национальном законодательстве страны плательщика.

    1.3 Документарное инкассо 

    Документарное инкассо (Documentary Collections) является операцией, в которой банк действует в качестве посредника между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером). Банк получает инкассо вместе с инструкциями от продавца (принципала – Principal) и представляет документы, являющиеся в нормальной ситуации реальным доказательством фактической поставки товара, покупателю (Drawee) в обмен на платеж или акцепт векселя (Bill of Exchange) в соответствии с инструкцией принципала.

    В этой ситуации выплата бенефициару  средств происходит не ранее получения  платежа от банка, в который направлены документы. Следовательно, продавец обычно вынужден дольше ждать поступления своих денег за товар, чем при аккредитиве. Кроме прочего, у экспортера в момент окончательной отправки товара нет окончательной уверенности в том, что импортер и его банк совершат платеж, соответственно его риск защищен не полностью. Поэтому документарное инкассо находит применение лишь в случае определенных отношений доверия между покупателем и продавцом.

    Фактически  все банки мира придерживаются Унифицированных  правил по инкассо (URC №522), которые удобны тем, что дают единообразное толкование терминов и вопросов, возникающих в практике расчетов по инкассо. Эти правила обязательны тогда, когда они не противоречат национальному законодательству или соглашениям, между покупателем и продавцом.

    Система платежей по операциям с использованием инкассовой формы расчетов лучше, чем  открытый счет. Однако банки не принимают  на себя никаких обязательств, если покупатель не хочет либо не имеет  возможности платить или акцептовать (платеж). Инкассовая форма расчетов в полной мере не страхует продавца от неплатежа со стороны покупателя. И все же по сравнению с поставкой по открытому счету документарное инкассо дает большую безопасность, поскольку не позволяет импортеру получить в свое владение товары, не оплатив их или не акцептовав вексель. Таким образом, названная форма расчетов рекомендуется только в тех случаях, когда:

• Продавец (экспортер) и покупатель (импортер) доверяют друг другу;
• Желание покупателя платить или акцептовать не представляется невозможным;
• Политические, экономические, юридические условия, существующие в импортирующей стране стабильны;
• Импортирующая страна не вводит импортных рестрикций и ограничений на импорт и платежи, если какие-либо ограничения были в силе. Продавец должен предпринять возможные шаги к тому, чтобы ему был гарантирован свободный режим (режим наибольшего благоприятствования).

    Ответственность банков при документарных инкассовых операциях сводится (и ограничивается) в основном к пересылке и вручению документов против оплаты или акцепта, но без собственного обязательства произвести платеж, если покупатель не выполнит или не сможет выполнить своих обязанностей по инкассо. Согласно URC №522, ст.9, банки «должны действовать добросовестно и проявлять разумную тщательность». При этом они не несут никакой ответственности за последствия форс-мажорных обстоятельств, задержки, потери при пересылке сообщений или документов, если они возникают не по их собственной вине.

    В отличие от того как это происходит при операциях с документарными аккредитивами, продавец предоставляет аванс путем изготовления и отправки товаров или оказания услуг еще до получения платежа. Кроме того, проведение документарных инкассовых операций несложно и не требует больших затрат. Однако если покупатель откажется оплатить документы, то поиск нового импортера или транспортировка товара обратно всегда связана с существенными потерями.

    Стороны, участвующие в операциях по документарному инкассо, как правило, следующие:

    Доверитель (продавец, экспортер – The Principal or Remitter) – сторона, которая поручает банку проведение операции по инкассированию;

    Банк-ремитент (The Remitting Bank) – банк, которому доверитель поручает операцию по обработке инкассо;

    Инкассирующий банк (The Collecting Bank) – любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассового поручения;

    Представляющий  банк (The Presenting Bank) – инкассирующий банк, делающий представление плательщику;

    Плательщик (The Drawee) – лицо, которому должно быть сделано представление в соответствие с инкассовым поручением.

    Рис. 1. Схема расчетов по инкассо

    Расчеты в форме инкассо строятся следующим  образом (см. Рис 1). После заключения контракта (1), в котором стороны оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2) в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов, который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4). Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и Унифицированными правилами. Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера.  

1.4 Виды документарного инкассо 

    Вручение  документов против платежа – Documents against payment (D/P). Документы передаются против платежа, который может быть осуществлен: немедленно (согласно международным обычаям немедленно означает самое позднее при поступлении товара); по первому предъявлению; по приходу товаров.

    Вручение  документов против акцепта – Documents against acceptance (D/A). Документы передаются против акцепта тратты или выписки простого векселя (обязательства платить):

1. По срокам истечения:
• В фиксированный день
• В фиксированный период от даты акцепта
2. По плательщикам:
• Покупатель
• Банк покупателя
• Покупатель плюс банковская гарантия.

    При акцептовании векселя трассат вступает во владение товаром до совершения платежа; он может продать его незамедлительно, получая необходимые средства для оплаты векселя. Акцепт трассата может служить обеспечением для продавца после выдачи товара. Следовательно, до момента неплатежа он несет на себе риск неплатежа. Снизить таковой возможно посредством получения аваля инкассирующего банка (авалиста), который будет нести солидарную ответственность наравне с трассатом.

    Вручение  документов против письма о принятии обязательства – Documents against engagement. Документы поставляются против представления письменного обязательства платить в фиксированный день в будущем, подписываемого покупателем или банком покупателя. Текст письма составляется обычно банком-ремитентом или продавцом, выставляющим инкассовое поручение.

    Вручение  документов против трастовой расписки – Documents against trust receipt. Трастовая расписка есть не что иное, как утверждение импортера, в котором он подтверждает получение товара «в траст». Так как данный вид имеет юридическое хождение только на территории США, лучше просить банк-ремитент подтвердить текст на «трастовой расписке».

    Акцепт с вручением документов против платежа – Collection with acceptance: release of documents only after payment. Используется очень редко. Продавец требует, чтобы трассат (плательщик) по предъявлении документов акцептовал тратту сроком истечения в определенный день (например, 60 дней после предъявления), но он может получить документы только после платежа по акцептованным траттам по истечении срока их действия (Maturity). До этого времени товар должен находиться на хранении. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. Расчеты по инкассо 
 

    2.1 Особенности расчетов  по инкассо 
 

    Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

    Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться, по усмотрению получателя средств (взыскателя), платежные требования и (или) инкассовые поручения. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

    После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных  документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента. Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

    Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные  документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.

    Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим  пунктом, подлежат возврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений  в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.