Институт банкротства в экономике России

Федеральное агентство по образованию

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ТГУ)

Экономический факультет

Кафедра политической экономии 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

Институт  банкротства в экономике России

Шальнева  Инна Олеговна 
 
 
 
 

Руководитель

Канд.экон.наук, ассистент

___________Е.Н.Соболева 

Автор работы

Студентка гр. 973б

___________И.О.Шальнева 
 
 
 
 
 
 
 

                                                           Томск 2008

    Оглавление

    Введение…3

    Глава 1. Банкротство как инструмент корпоративного управления…4

1. Понятие и сущность банкротства…4
2. Основные признаки и функции банкротства в экономике…7

Глава 2. Банкротство в российской экономике…11

2.1 Становление  института банкротства в России…11

2.2 Банкротство  в России как способ передела собственности…14

    Заключение…20

    Литература…23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение.

    Актуальность  темы исследования определяется высокой  социально-экономической значимостью  института банкротства в России, а также необходимостью совершенствования  нормативно-законодательных актов  о несостоятельности (банкротстве).

    Государственное регулирование несостоятельности  является сегодня наиболее динамично  развивающейся областью права и  экономики в развитых зарубежных странах, при этом социально-экономическая  политика государства является элементом  постоянного изменения и совершенствования нормативных и процедурных актов в механизме банкротства.  
        В этой связи особое значение приобретают социально-экономические аспекты формирования института банкротства в Российской Федерации. Одно лишь то обстоятельство, что 60% всей задолженности предприятий в Российской Федерации, подчеркивает всю остроту этой проблемы для Российской Федерации. Необходимо также учитывать тот резонанс, социальный и экономический, который вызывает банкротство крупных, градообразующих, стратегических предприятий и предприятий ТЭКа.

    Эффективное функционирование механизма банкротства и профессиональное использование стратегических и тактических мероприятий антикризисного управления является одной из наиболее актуальных и важнейших задач на пути построения цивилизованного рынка в России и оздоровления экономики страны.

      Основной целью работы является рассмотрение института банкротства в современных российских условиях. Особое внимание уделяется системному подходу к пониманию процесса банкротства, взаимосвязи составляющих его частей и элементов.

    Работа  включает в себя введение, две главы, заключение и список литературы.

    В первой главе рассматривается банкротство  как инструмент корпоративного управления, его понятие, сущность, основные признаки и функции. Во второй – как институт банкротства зарождался, его развитие, что оно представляет из себя в настоящее время, а так же рассматривается банкротство как способ передела собственности, его опасные стороны.

    При написании был использован Закон о несостоятельности (банкротстве) предприятий и комментарии нему, труды таких российских экономистов, как К.И. Александровой, М. Байгереева, Г.П. Иванова, Г.В. Кальварского, И.О. Михалёва, Б.А. Райзберга, а так же различные электронные ресурсы. Они рассмотрели институт банкротства с различных сторон: его сущность, признаки, функции, историю, его отрицательные и опасные для предприятий черты. 
 

Глава1. Банкротство как институт корпоративного управления.

 1.1 Понятие и сущность банкротства.

    Финансовая  несостоятельность и банкротство предприятия, как правило, являются следствием крупных ошибок, сделанных руководством предприятия.

    Банкротство – неспособность должника платить  по своим обязательствам, вернуть  долги в связи с отсутствием  у него денежных средств для оплаты. Банкротство фирм возникает чаще всего в связи с тем, что в течение длительного времени их расходы превышают доходы при отсутствии источника покрывания убытков. Официально, предприятия становятся банкротом после решения суда о его несостоятельности как должника и неспособность расплатиться с кредиторами. Если с заявлением в суд о своей несостоятельности обращается сам должник, то банкротство считается добровольным. Иногда фирмы идут на такой шаг при фиктивном банкротстве, чтобы утаить долговые деньги и оставить их у себя. Если с заявлением в суд обращаются кредиторы, которым не возвращен долг, то банкротство называется принудительным. По решению суда несостоятельное предприятие может быть реорганизовано, то есть ему дается срок для выхода из состояния банкротства, погашении долгов, а иногда оказывается помощь в этом.

    Возможна  и ликвидация предприятия с продажей имущества для компенсации имущества  задолженности¹.

    Ввиду того, что банкротство – институт, реализуемый только через судебный процесс, главенствующую роль в любой национальной системе банкротства играет суд, рассматривающий дела о банкротстве. В мире существует несколько правовых систем рассмотрения судами дел о банкротстве: в некоторых странах эти дела отнесены к компетенции судов общей юрисдикции (Германия), в других – коммерческих судов (Франция), в третьих – специальных судов (США, Англия). В Российской Федерации, с момента восстановления института банкротства, рассмотрение дел о банкротстве отнесено к исключительной (специальной) компетенции арбитражных судов.

    Арбитражные суды РФ, создание которых практически  совпало (1992 г.) с восстановлением института банкротства, являются коммерческими судами в классическом виде: ими, особенно с учетом положений АПК 2002 г., рассматривается подавляющее большинство экономических споров и практически все споры, возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности. Учитывая эти обстоятельства, законодатель изначально, с 1992 г., передал рассмотрение дел о банкротстве арбитражным судам, поскольку банкротство является неотъемлемым элементом механизма функционирования экономических (имущественных), а не личных отношений. Соответственно, и процессуальная часть законодательства о банкротстве состоит из норм арбитражного процессуального права как отрасли законодательства, регламентирующей судебный процесс в арбитражных судах. Арбитражные суды рассматривают все дела, относящиеся к их компетенции, на основе норм арбитражного процессуального права, кодифицированных в АПК. В то же время, как отмечалось выше, законодательство о банкротстве включает и процессуальные нормы. Таким образом, судебный процесс по делам о банкротстве осуществляется на основании норм АПК и законодательства о банкротстве. Общий принцип соотношения указанных процессуальных норм установлен ст.223 АПК: дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, установленным АПК, с особенностями, установленными федеральными законами о банкротстве.

    Приведенная норма позволяет сделать следующий  вывод: нормы АПК составляют процессуальную основу рассмотрения дел о банкротстве, являясь общими, принципиальными по характеру. Нормы законов о несостоятельности (банкротстве) носят особенный характер и применяются арбитражными судами в дополнение к нормам АПК с учетом специфики этих дел. Оснований считать, что при этом возникает конкуренция между нормами АПК и Закона о банкротстве, не имеется: арбитражный суд, рассматривая дело о банкротстве, руководствуется прежде всего АПК (например, исследуя доказательства, проводя судебное разбирательство или вынося судебный акт), применяя в случаях, предусмотренных указанным Законом, содержащиеся в нем особенные процессуальные нормы, присущие только этим делам и имеющие целью учет специфики банкротства как института материального и процессуального права (например, при подготовке дела к судебному разбирательству или проведении процедур банкротства).

    Система банкротства включает целый ряд логических причинно-следственных, организационных и методических средств, обеспечиваемых государственными органами власти. Исходный пункт системы банкротства установление принципов и целей, которые должны быть достигнуты в результате функционирования ее механизмов.

    Объективная потребность в приведении структуры производства к реальному платежеспособному спросу, формируемому рынком, составляет основное звено этой системы. Целью создания и приведения в действие механизмов системы банкротства в РФ является необходимость проведения структурной перестройки всего народного хозяйства в соответствии с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльной работы основных производящих товары и услуги структур.

    Структурная перестройка народного хозяйства  — есть глубокое преобразование производительных сил, определяемое необходимостью технологического обновления производства и его приспособления к изменяющимся внутренним и внешним условиям. Ее важнейшими целями являются: реорганизация производства, в том числе путем ликвидации неэффективных звеньев, разделения и слияния предприятий, замена физически и морально устаревших основных фондов, внедрение технических нововведений, выпуск новой продукции. Все это приводит к существенным сдвигам в отраслевой, технологической, размерной, региональной и других структурах общественного производства.

    Как показывает практика, эта цель достигается при соблюдении следующих основных принципов: установлении единых стабильных и надежных для всех субъектов хозяйствования коммерческих взаимоотношений, прав и обязанностей в ситуации несостоятельности или банкротства предприятий; предоставлении возможности честным должникам возобновления своей деятельности; введении системы безопасных мер при банкротстве и экономическом спаде; создании системы мер для возрождения бизнеса; создании механизма регулирования финансовых дел честно выполняющих свои обязательства должников в целях возможности оздоровления их фирм без сворачивания бизнеса; создании коммерческой и правовой систем для поощрения работы честных и надежных партнеров и формировании приемлемой процедуры разрешения финансовых споров; ограждении правовой и административной структур от возможностей ускорения процесса развала предприятия и насаждения споров и тяжб; сохранении в тех случаях, где это возможно и экономически целесообразно, перспективных предприятий, имеющих финансовые трудности; создании таких механизмов, которые будут представлять и надежно защищать интересы всех участников системы банкротства (кредиторы, персонал и т.д.) в случае ликвидации обанкротившегося предприятия и позволять справедливо распределять активы должника.

    Одной из важнейших функций банкротства является постприватизационное перераспределение инвестиционных активов между временными и стратегическими инвесторами. В зависимости от значимости, коммерческой ценности предприятия его судьба в результате реструктуризации может быть различна. Предприятия, переориентация которых на выпуск конкурентоспособной продукции и модернизацию основных фондов проблематична, как правило, разукрупняются, при этом их имущество составляет основу для создания новых профильных производств; либо же акции таких предприятий распределяются между мелкими инвесторами, преследующими, в основном, спекулятивные цели. Напротив, перспективные предприятия, играющие особую роль в жизнеобеспес-печении экономического домена, фигурируют в процедурах банкротства как единый имущественный и технологический комплекс и привлекают внимание стратегических инвесторов, нацеленных на долгосрочные инвестиции, укрепление позиций в конкретной отрасли и на соответствующем товарном рынке. Таким образом, банкротство призвано играть роль экономического регулятора финансово-инвестиционных процессов. 

 1.2 Основные признаки и функции банкротства в экономике.

    Банкротство предопределено самой сутью рыночных отношений, которые сопряжены с  неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.  
Переход России к рыночному способу хозяйствования привел к повышению роли банкротства как инструмента регулирования экономики. Проблемой определения сущности банкротства в нашей стране занимались давно. Еще в определениях В.И. Даля^{1 2}и С.И.Ожегова² сформулирован главный признак банкротства — неспособность платить по долговым обязательствам. В настоящее время определение банкротства имеет большое количество признаков, при этом основной признак остается неизменным.

    Российское  законодательство о банкротстве  содержит два очень важных момента. Во-первых, оно отдает приоритет интересам кредиторов. Тот факт, что в результате реализации дел о несостоятельности (банкротстве) кредитор в первую очередь имеет возможность получить те средства, которые он вложил в предприятие-должника, сам по себе знаменателен для нынешней экономической ситуации в России. Практическая реализация этого факта означает создание важного условия решения проблемы всеобщих неплатежей. Во-вторых, в отличие от действующего законодательства о приватизации, в Законе о несостоятельности (банкротстве) значительно уменьшено влияние органов государственного и административного управления на принятие соответствующих решений. Здесь заложен весьма демократический подход: либо хозяйствующие субъекты договариваются о проведении процедур друг с другом, либо обращаются в арбитражный суд для решения спорных вопросов на законодательной основе.³

    Процедуры банкротства не применяются к  казенным предприятиям так как они  обладают одновременно признаками и  коммерческих и некоммерческих организаций и за их действия субсидиарную ответственность несет собственник (Российская Федерация).

    Существует  еще одно ограничение: процедура  может применяться только в тех  случаях, когда сумма заявленных требований не менее 500 МРОТ.

Функционирование системы банкротства в России сопровождается разной (негативной и позитивной) реакцией различных общественных институтов, партий и движений, которые дают соответствующую оценку, пытаясь ускорить, или приостановить проведение банкротства предприятий, ссылаясь, как правило, на моральные и социальные последствия для населения, экономики, судьбы России и т.д.

    В систему банкротства цивилизованного  типа входят не только предприятия  и связанные с ними всевозможными  обязательствами партнеры (кредиторы, поставщики и т.д.), но и органы государственной власти. Их роль, разумеется, (если они не являются собственниками предприятий) отличается от роли других участников системы банкротства. Органы государственной власти должны обеспечить функционирование организационного, судебного (правового) и социального обеспечения системы банкротства. Несмотря на существование различий в подходах к системе банкротства разных стран, они так или иначе призваны обеспечить выполнение целей, стоящих перед системой банкротства.

    Следует констатировать, что большая часть  российских предприятий многие годы находится в состоянии глубокого, но скрытого банкротства, следствием чего являются падение производства, низкая заработная плата, сокращенный рабочий  день или рабочая неделя. Многие частные предприятия, не принимая статуса банкрота, по сути таковыми являются, прекращая либо не продолжая своей деятельности.  
В этих условиях приведение в действие системы банкротства не только неотвратимо, но и необходимо, поскольку банкротство предприятия может стать оздоровительной процедурой, от которой могут выиграть если не все, то большинство ее участников.

    Признаки  банкротства – факторы, которые  должны быть в наличии на момент вынесения арбитражным судом  решения о признании должника банкротом, т.е. неспособным исполнить требования определенных лиц.

    Их  можно разделить на две группы: существенные (сущностные) и внешние. К существенным относится неспособность должника удовлетворить требования кредиторов, в том числе обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с тем что обязательства должника превысили стоимость его имущества, то есть предприятие должник имеет неудовлетворительную структуру баланса.

    Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление  его текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо неспособно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трёх месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

    Существенные  и внешние признаки являются предпосылочными, дающими суду право признать юридическое лицо несостоятельным (банкротом). При анализе признака, связанного с неудовлетворительной структурой баланса, суд применяет критерии, указанные в приложении № 1 к постановлению Правительства РФ от 20 мая 1994 года  
№ 498 “О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий”:

       1. Коэффициент текущей ликвидности,  характеризующий общую обеспеченность  предприятия оборотными средствами  для ведения хозяйственной деятельности  и своевременного погашения срочных обязательств предприятием.

       2. Коэффициент обеспечения собственными  средствами - наличие у предприятия  собственных оборотных средств  для его финансовой устойчивости.

       3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности - наличие или отсутствие возможности восстановить платежеспособность в течение определенного периода³.

    В постановлении указаны контрольные  значения первых двух показателей. То есть в принципе, если хотя бы одно из двух значений отклонилось от контрольного, то суд в праве признать предприятие банкротом, но при вынесении решения суд должен учитывать и третий показатель, так как даже при отклонении первых двух коэффициентов от контрольных значений, но при удовлетворительном третьем показателе у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность.

    Экономический смысл института банкротства  в том и состоит, что этот институт должен служить механизмом установления более эффективного режима управления производственными ресурсами на уровне хозяйственных единиц - предприятий.

    Значит, банкротство - это по своей сути не разрушительная, а как раз созидательная мера, направленная в первую очередь на восстановление нормальной работы организации. Лишь те материальные ресурсы и структуры управления ими, которые в принципе не могут эффективно использоваться, должны быть ликвидированы.

    Состояние дел в сфере банкротства можно представить по данным Федеральной службы по финансовому оздоровлению (ФСФО).

    Статистика  дел по банкротству выглядит следующим образом: 1993 г. — 100 дел, 1994 г. — 240, 1995 г. — 1108, 1997 г. — 4700 дел.

    В 2000 году возбуждено 18 000 дел о банкротстве, из них завершено — 10 500, из которых 7750 закончились ликвидацией должника, 654 — мировым соглашением и только 67 — восстановлением платежеспособности. Внешнее управление вводилось примерно в 1000 случаев.

    На  середину 2001 года в России было открыто 24 000 дел о банкротстве, общая конкурсная масса составила около 1 трлн. руб. (большая часть этих средств составили обязательные платежи). За первое полугодие 2001 г. 89% от завершенных дел закончились признанием должников банкротами и только 27 предприятий восстановили свою платежеспособность, порядка 380 заключили мировое соглашение с кредиторами.

    Постоянно растет число случаев преднамеренного  банкротства. За последнее время ФСФО сделано свыше 500 заключений. Однако дела о преднамеренном банкротстве расследуются крайне сложно и практика рассмотрения таких дел в судах еще до конца не наработана. За всю историю подобных судебных разбирательств было вынесено всего несколько приговоров с осуждением лиц, которые преднамеренно вывели активы, а затем объявили себя банкротами.

    ФСФО  был проведен анализ возвратности средств  от 1-й до 5-й очередей, т.е. погашения кредиторской задолженности. В целом по стране возврат задолженности при банкротстве составил:

• для 4-й очереди (государственная очередь — обязательные платежи) — 7 копеек на рубль,
• для 5-й очереди (т.е. конкурсные кредиторы) 3,85 копеек с каждого «сгоревшего» рубля.

    За период с 1998 по 2000 г. было принято 28 000 решений о признании должников банкротами и открытии конкурсного производства: в 1998 г. банкротами были признаны 56,9% от общего количества дел, в 1999 г. — уже было 64%, в 2000 г. — 79,5%. За первое полугодие 2001 г. 89% от всех завершенных дел закончились признанием предприятий банкротами.

    Среди предприятий-банкротов оказываются  не только небольшие фирмы, но и крупные предприятия. Так, с 1998 по 2000 г. банкротами признаны 1230 государственных унитарных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе 322 крупнейших предприятия. Из них 56 — в 2000 г. За первое полугодие 2001 г. банкротами признаны еще 370 государственных и муниципальных унитарных предприятий.¹

    По  состоянию на 1 марта 2008 года поступила  информация о возбуждении производства по делам об экономической несостоятельности (банкротстве) в отношении следующих предприятий:

1. Совместное  предприятие «Евролес» (хозяйственный  суд Гродненской области);  
2. Белыничское открытое акционерное общество «Автомотосервис и торговля» (хозяйственный суд Могилевской области);

3. Торговое  предприятие «Чародейкаторг» республиканского  унитарного предприятия «Молодечненская  фабрика музыкальных инструментов»  (хозяйственный суд Минской области);  
4. Республиканское производственное унитарное предприятие «ИППК-Вектор» (хозяйственный суд Минской области).  

    В связи с заключением мирового соглашения хозяйственным судом  Витебской области 21.01.2008 г. вынесено определение о прекращении производства по делу в отношении открытого  акционерного общества «Завод железобетонных конструкций».  
В феврале 2008 года в отношении 16 предприятий установлены защитные периоды и вынесены определения об открытии конкурсного производства.² 
 
 
 
 

_________________________

  ¹Статистика по банкротству // Статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: print.russianit.ru, свободный.

    ²Дела о несостоятельности (банкротстве) предприятий, возбужденные в 2008 году // Статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.court.by, свободный.

Глава 2. Банкротство в российской экономике.

 2.1 Становление института банкротства в России.

    Было  время, когда право разрешало  казнить несостоятельного должника. Банкрота приравнивали к вору, надевали на него ошейник и помещали у позорного  столба. Несостоятельность ассоциировалась с позором.

    В дореволюционной России была создана  целая система норм о банкротстве, которые 

образовали  конкурсное право. Гражданско-правовое регулирование банкротства оказалось  делом достаточно сложным. На обработку  норм уходили без преувеличения столетия. Вехами развития конкурсного права явились «Банкротский Устав» от 15 декабря 1740г., «Устав о банкротах» от 19 декабря 1800 г., «Устав о торговой несостоятельности» от 23 июня 1832 г.

Первый  проект федерального закона о несостоятельности (банкротстве) был разработан еще в 1992 году. Это была попытка синтезировать элементы законодательства стран разви-

того  капитализма: США и европейских  государств. Но в Америке и Европе (кроме Франции) разная направленность, если можно так сказать, дел о  банкротстве: за океаном приоритет интересов должника; он, должник, часто и возбуждает дело о собственной несостоятельности. В большинстве европейских стран, напротив, приоритетными являются интересы кредиторов.

    В 1995 году в первом чтении Госдумой был  принят другой проект. В него было внесено более 600 поправок. Но продолжения эта работа не имела, до второго чтения дело не дошло. Во-первых, неожиданно появился альтернативный проект, а во-вторых, Дума приняла закон о банкротстве банков и иных кредитных учреждений.

    Вся эта законодательная чехарда  не способствовала нормальному течению  дел. Поэтому и приходилось предпринимать  чрезвычайные меры, которые уже по определению не способствуют обеспечению  интересов участников рынка, вне  зависимости от того, кто кредитор, а кто должник.

    В марте 1998 года вступил в силу новый закон «О несостоятельности (банкротстве)», который должен урегулировать эти отношения. Он значительно отличается от действующего ранее «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» и включает в себя целый ряд положений, являющихся новыми для российского законодательства.

    В условиях формирования рыночных отношений  положение большинства предприятий  перестает быть стабильным, при этом общая нестабильность неуклонно  растет. Предприятия должны самостоятельно принимать решения о том, в какой форме могут продолжать свою хозяйственную деятельность, искать покупателей, поставщиков материалов, разрабатывать коммерческую стратегию выживания и так далее.

    Усложнение  управленческих проблем, вызванное  множественностью задач, их все возрастающей сложностью и новизной, требует воссоздания, а подчас разработки заново механизма  выхода из банкротства предприятий  с учетом специфических особенностей развития рыночных отношений в современной России.

    Как было сказано ранее, резонанс, социальный и экономический, который вызывает банкротство крупных, градообразующих, стратегических предприятий и предприятий  ТЭКа – это проблема, которая наиболее остро стоит в настоящее время в Российской Федерации, несмотря на то, что переход к рынку был начат давно. И дело здесь не только в революционности изменений и неподготовленности институциональной среды. Дело зачастую в том, что не смотря на часто декларируемую защиту социально-экономических интересов государства, само государство точно не представляет, в чем состоят эти интерес и как их защищать. При этом следует учитывать, что основными моментами в процедурах банкротства, несущими социально-экономическую нагрузку, является банкротство крупных предприятий и участие государства в процедурах банкротства. Так как на крупных предприятиях сосредоточено большое количество трудоспособного населения, применение института банкротства в отношении именно градообразующих и социально-значимых предприятий может вызвать наиболее значительные социально-экономические потрясения.