Кредитный риск. 5

Содержание

ПРИЛОЖЕНИЕ………...……………………………………………………………….29

ВВЕДЕНИЕ

Риск, как неотъемлемый элемент экономической, политической и социальной жизни общества, неизбежно  сопровождает все направления и  сферы деятельности любой кредитной  организации, функционирующей в  рыночных условиях. Нестабильность уровня спроса и предложения, резкие изменения валютных курсов, непостоянство законодательной базы, а также многие другие негативные факторы, характерные для текущего состояния российской экономики, создают условия, при которых ни одна коммерческая операция не может быть осуществлена с заведомо гарантированным успехом. Вследствие этого основным и непременным условием нормального функционирования и развития банка является умение его руководства на строго научной основе осуществлять прогнозирование, профилактику и управление рисками.

В спектре банковских рисков РФ, ведущее место по частоте  возникновения (около 60%) и объёму потерь (более 80%) занимают риски ликвидности и кредитования. Учет рисков ликвидности и кредитования в банках, их структурных подразделениях, филиалах, представительствах является обязательной информационной основой процесса принятия решений при разработке практических мер по увеличению портфеля ссудной задолженности, обеспечению безопасности конкретных банковских операций и сделок.  

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Kредитная операция является одной из главных банковских операций. Статья «Предоставленные кредиты» занимает значительный удельный вес в активной части баланса любого банка. Доля доходов от кредитных операций (полученных процентов за пользование кредитом) в общем объеме доходов банка колеблется в зависимости от типа банка, приоритетов его деятельности.

Целью курсовой работы является выявление путей снижения уровня кредитного риска в ОАО «Россельхозбанк».

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие  задачи:

1. Раскрыть понятие кредитного риска

2. Раскрыть сущность процесса управления кредитным риском

3. Проанализировать процесс управления кредитным риском на примере деятельности ОАО «Россельхозбанк».

4. Выявить проблемы в деятельности ОАО «Россельхозбанк» по управлению кредитным риском и предложить пути их решения.

1. Теоретические аспекты  понятия «кредитный риск»

1.1. Сущность и содержание кредитного риска

В настоящее время  в экономической литературе не сформировалось единого мнения о сути кредитного риска, не создана общепринятая и  одновременно исчерпывающая классификация  кредитных рисков. Большинство авторов связывают кредитный риск с возможными убытками по кредитной операции. Так, в справочном пособии под редакцией Ю.А.Бабичевой кредитный риск определяется как «существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему»[1]. В настольной книге банкира «Банковская система России» кредитный риск представляется как «риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде»[2]. В «Банковском деле» под редакцией В.Платонова и М.Хиггинса дается такое определение: «кредитный риск есть риск невыполнения контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и/или процентов по нему в установленные договором сроки, а также в дополнительном соглашении о пролонгации договора или отсрочки выплат»[3]. Профессор Г.С.Панова под кредитным риском понимает «риск неисполнения заемщиком первоначальных условий кредитного договора, т.е. невозврат (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки»[4].

В западной литературе помимо указанных выше приводится следующее  определение «Кредитный риск – риск невыполнения обязательств одной стороны  по договору и возникновения в  связи с этим у другой стороны  финансовых убытков»[5].

По мнению П.П.Ковалева «кредитный риск определяется как денежное выражение отклонения фактических результатов от ожидаемых (наступление рискового события) вследствие действия экзогенных и эндогенных факторов как ответной реакции на управленческие решения, связанные с кредитованием и другими банковскими процессами. Сущность кредитного риска проявляется как денежное, стоимостное или нестоимостное отклонение открываемой рисковой кредитной позиции от запланированной банком траектории»[6].

«Под управлением кредитными рисками подразумевается система взаимосвязанных и взаимозависимых методов сознательного, целенаправленного воздействия, направленных на недопущение вероятностного отклонения действительности от ожидаемых результатов (наступление рискового события) или извлечения дополнительной выгоды (дохода, прибыли) по сравнению с ожидаемым результатом в условиях преодоления неопределенности в движении кредитов.

Управление кредитными рисками – логичная составляющая совокупной стратегии банка, обусловливающая  необходимость использования системного подхода в силу того, что происходящие в банке бизнес-процессы, базирующиеся на кредитных отношениях, затрагивают все его существенные отношения и связи.

…При рассмотрении природы кредитного риска необходимо отметить его двойственность, выражающуюся в условном разделении кредитного риска на кредитные риски активной операции и риски, связанные с управлением портфелем активных операций. Такое разделение продиктовано исключительно объективными причинами, так как управление кредитными рисками одной сделки и их портфелем различаются как методологически, так и по инструментам управления.

Поскольку в сферу  кредитных отношений в определенной степени входят или тесно соприкасаются  с ней такие направления банковской деятельности, как расчетно-кассовое обслуживание, карточный бизнес, обслуживание линий финансовых инструментов, торговля ценными бумагами и другие, постольку и для них свойственен кредитный риск.

Содержание кредитного риска во всех его проявлениях, будь то кредитный риск относительно отдельного заемщика или кредитный риск относительно кредитного портфеля банка, состоит в денежном (стоимостном) выражении в банковском балансе отклонений вероятностных событий, вызванных к жизни воздействием факторов объективного и субъективного характера.

Поскольку кредитный  риск – объективное экономическое  понятие, производное от категории  «риск», оно не зависит от «воли  и желания» банковских работников и  предусматривает настоятельную  необходимость его управления посредством  различных банковских стратегий, методов и методик для более точного достижения желаемых результатов или наименьшего вероятностного отклонения прогнозируемых итогов от фактических финансовых результатов»[7]^..

Кредитные риски являются наиболее значимыми в системе  банковских рисков. Так, М.Баканов в своей статье указывает, что кредитный риск «можно рассматривать как самый крупный риск, присущий банковской деятельности»[8], а А.В. Беляков и Е.В. Ломакина отмечают, что «среди многих банковских рисков важнейшее значение имеет кредитный риск»[9].

1.2. Методы оценки кредитного  риска

Управление кредитным  риском является основным содержанием  работы банка в процессе осуществления  кредитных операций и охватывает все стадии этой работы - от анализа  кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление кредитным риском составляет органичную часть управления процессом кредитования в целом.

В структуру кредитного риска входят риск конкретного заемщика и риск портфеля. Факторы кредитного риска носят как внешний характер по отношению к банку, так и внутренний. Факторы, носящие внешний характер, связаны с возможностью реализации кредитного риска по причине, не зависящей от деятельности персонала кредитного подразделения банка. Заемщик может не вернуть кредит, несмотря на добросовестные действия сотрудников банка. Напротив, факторы, носящие внутренний характер связаны с ошибками персонала, допущенными в ходе оформления кредитной документации, ошибками при оценке кредитоспособности заемщика, нарушениями должностных инструкций и ошибками, заложенными в самих правилах осуществления кредитования.

Для принятия адекватных ответных действий для снижения негативного  влияния рисков, недостаточно выявить  формы и причины вероятных  угроз. Необходима оценка рисков с точки зрения их значения как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления. В основе оценки риска заложен поиск зависимости между определенными размерами потерь, связанными с реализацией риска и вероятностями их возникновения. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем.

Количественная оценка кредитного риска конкретного заемщика проводится в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также  в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования. Содержание количественной оценки кредитного риска индивидуального заемщика заключается в определении его кредитоспособности. Процесс определения кредитоспособности включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной сделки, а также масштаба потерь банка в случае реализации риска.

Оценка кредитного риска  может быть получена в зависимости  от типа заемщика. Методы первого типа применяются для больших однородных групп заемщиков, например для владельцев кредитных карточек, физических лиц или малых предприятий. Уровень кредитного риска оценивается объективно, путем расчета дисперсии и построения распределения вероятностей убытков на основе исторических данных по каждой группе заемщиков в кредитном портфеле. Эти результаты используются в дальнейшем для оценки риска при выдаче каждого нового подобного кредита. Методы второго типа применяются для разнородных групп заемщиков, при этом отличие от первого типа методов заключается в индивидуальном подходе к присвоению кредитного рейтинга и расчету величины возможного ущерба банка. Данный подход является доминирующим при оценке кредитных рисков средних и крупных предприятий.

Кредитный риск оценивается  на уровне отдельного заемщика на основе специального анализа его кредитоспособности. При этом обобщающей оценкой вероятности реализации риска выступает кредитный рейтинг заемщика, который рассматривается в качестве индикатора вероятности дефолта. К числу необходимых факторов для признания заемщика кредитоспособным относят:

- правоспособность;

- готовность погашать  задолженность; 

- наличие обеспечения  возврата ссуды; 

- способность заемщика  получать доход. 

Методики, применяемые  для оценки кредитоспособности различны, но все они в той или иной степени позволят определить:

- организационно-экономическую  характеристику заемщика;

- кредитную историю  заемщика;

в случае, когда потенциальный  заемщик не является (и не являлся) клиентом Банка, оценить его кредитную  историю оказывается проблематично, по причине недостаточного развития в нашей стране на настоящий момент системы «кредитных бюро», имеющих обширную информацию по большинству заемщиков, получившей широкое распространение на западе;

- анализ финансового  состояния и состояния его  имущества, а также оценку платежеспособности. Также немаловажным является анализ качественных показателей заемщика, таких как

- оценка состояния  отрасли заемщика;

- оценка роли заемщика  в регионе (отрасли и т.д.);

- оценка экономической,  политической и технической политики организации;

- деловая репутация  и многие другие.

Методы 2-го уровня, представляющие математические средства поддержки  принятия решений, включают следующие:

1.Статистические методы:

2.Методы линейного  программирования

3.Генетические алгоритмы,  нейронные сети

4.Нечеткие множества

1.3. Управление кредитным риском

Теория управления кредитными рисками появилась и развивалась  практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. В научной литературе встречается  несколько подходов к управлению кредитными рисками.

«В процессе управления кредитным риском коммерческого  банка можно выделить несколько  общих характерных этапов:

Разработка целей и  задач кредитной политики банка;

Создание административной структуры управления кредитным  риском и системы принятия административных решений;

Изучение финансового  состояния заемщика;

Изучение кредитной  истории заемщика, его деловых  связей;

Разработка и подписание кредитного соглашения;

Анализ рисков невозврата кредитов;

Кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

Мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд по реализации залогов»[10].

«Процесс управления кредитным риском представляет собой  организованную последовательность действий, включающую следующие этапы: выявление  факторов кредитного риска; оценку степени кредитного риска; выбор стратегии управления; выбор способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска»[11].

«Последовательность управления кредитным риском та же, что и  по другим видам риска:

1. Идентификация кредитного риска. Определение наличия кредитного риска в различных операциях. Создание портфелей риска.
2. Качественная и количественная оценка риска. Создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и определения методов снижения рисков.
3. Планирование риска как составная часть стратегии банка.
4. Лимитирование риска.
5. Создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска»[12].

«Процедура управления рисками состоит из нескольких этапов. 1. Сбор информации. 2. Планирование процедур управления рисками для данного проекта. 3. Идентификация рисков: определение специфических рисков для каждого проекта и каждой задачи. Составление полного списка рисков, включающего, как правило, сотни рисков. 4. Качественный и количественный анализ рисков, полученных на предыдущей стадии, и составление короткого списка основных, наиболее опасных рисков. На этой стадии вероятность риска и степень влияния рисков на результат пректа определяются качественно. Здесь часто помогает опыт ведения похожих проектов. 5. После выделения наиболее опасных рисков принимается решение провести их количественную оценку. Выводится общая оценка рискованности проекта и вероятность того, что требования проекта будут выполнены. 6. Планирование минимизации рисков, процедура RRP (risk, response, planning). Определение возможностей сократить общий риск проекта. 7. Мониторинг и контроль рисков. Под этим подразумевается постоянное отслеживание ситуации с проектными рисками. Управление рисками – не одномоментное мероприятие. Оно проводится периодически, по мере того как изменения произошли или проблемы обнаружены»[13].

«Управление кредитным  риском в банке можно определить как организованное воздействие  субъекта управления (сотрудники банка, осуществляющие деятельность по кредитованию заемщиков; руководящий персонал) на объект управления (кредитный риск; деятельность сотрудников, задействованных в кредитных операциях с целью снижения (поддержания на допустимом уровне) показателей кредитного риска банка). Управление кредитным риском представляет собой организованную определенным образом последовательность действий, разделяемых на следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска, отказе от выдаче кредита или применении способов снижения риска); выбор способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска»[14].

Система управления рисками  – это научно-методический комплекс мер по управлению кредитной организацией, направленный на выявление и оценку риска, использующий специфические приемы и методы с целью создания условий для устойчивого функционирования банка, максимизации собственного капитала, выполнения требований клиентов и партнеров банка и обеспечения прибыльности его деятельности.[15]

Для понимания роли и  места управления кредитным риском в структуре банка, П.П.Ковалев  предлагает представить данный процесс  в следующих разрезах:

управление кредитным  риском в системе оперативное – тактическое – стратегическое управление (рис.1);

управление кредитным  риском в системе технолог – исполнитель  – контролер (рис.2).

Как видно из рис.1, «на  подразделение риск-менеджмента  возлагается тактическое управление, причем под тактикой мы понимаем конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления. Так, на подразделение риск-менеджмента помимо реализации стратегии банка посредством тактических решений ложится разработка внутренней нормативной базы.

На рис.2 управление кредитным  риском представлено в разрезе распределения  функциональных обязанностей на три  уровня: технолог, исполнитель, контролер. Под исполнителем в данном контексте подразумевается подразделение, непосредственно задействованное в процессе управления кредитным риском, ответственное за результаты анализа консолидированной информации, касающейся кредитования, за своевременность подачи отчетов установленного образца на рассмотрение соответствующих коллегиальных органов. В качестве технолога выступает подразделение, ответственное за разработку алгоритмов и процедур, за поиск методов и инструментов, за утверждение методик и регламентов, с помощью которых исполнительное подразделение сможет осуществлять свои функции в процессе управления кредитным риском. Контролером в данной модели является подразделение или коллегиальный орган, непосредственно осуществляющий контроль за соблюдением нормативов Центрального банка РФ, внутренней нормативной базы и принимающий соответствующие управленческие решения.

Модель, приведенная на рис.3, позволяет коммерческому банку  управлять кредитным риском на всей временной горизонтали процесса управления, открывая тем самым широкий простор для разработки и реализации как масштабных программ, так и конкретных методик.

Таким образом, управление кредитным риском представляет собой  многоуровневый, строго регламентированный процесс, где каждое участвующее подразделение имеет четко прописанный перечень целей, задач и функций.

…сформируем концепцию  управления кредитным риском с учетом специфики процесса кредитования (см.рис.3).

Процесс управления кредитным  риском по своей сути является беспрерывным, где каждая стадия (этап) поочередно сменяют друг друга, выполняя при  этом возложенные на них функции. Поэтому анализ данного процесса подразумевает выбор отправной точки, роль которой, на наш взгляд, может выполнить момент закрытия рисковой позиции.

В качестве примера рисковой позиции приведем обыкновенный кредит, предоставленный заемщику по кредитному договору на общих основаниях. В момент закрытия позиции или в данном случае закрытия договора можно сделать окончательный вывод о наступлении или ненаступлении рискового события. Если таковое имело место, то можно сделать вывод и о степени эффективности использованного инструментария. После идентификации потенциальных рисковых событий можно переходить к непосредственной оценке фактических и возможных последствий от наступления выявленных кредитных рисков в соответствии с приведенным выше алгоритмом. В зависимости от результатов оценки выбирают то или иное решение об управленческом воздействии на рисковую позицию.

В результате открытию рисковой позиции или заключению какой-либо активной операции предшествует целый  комплекс мероприятий, направленных на минимизацию присущего ей риска: банк должен четко представлять, с какими рисками он может столкнуться, к чему они могут привести и как ими управлять.

Риск-менеджмент должен установить порядок открытия рисковой позиции с делегированием полномочий соответствующим подразделениям  банка для того, чтобы выданные ссуды, пополнившие кредитный портфель, соответствовали «Политике управления банковскими рисками» и «Положению об управлении кредитным риском». Только при таком условии деятельность подразделений по реализации кредитного процесса нам представляется целесообразной.

После открытия рисковой позиции процесс управления кредитным риском входит в фазу, когда рисковое событие может наступить в любой момент. Противодействовать такому развитию событий призваны, с одной стороны, подразделения, осуществляющие процесс кредитования и применяющие утвержденный по каждому виду рисковых позиций инструментарий, с  другой стороны, подразделения риск-менеджмента, непосредственно контролирующие применение выбранного инструментария и неукоснительное его следование внутренней нормативной базе.

Таким образом, подразделения, осуществляющие активные операции и  риск-менеджмент, попеременно сменяют  друг друга и вместе с тем взаимосвязано  и согласованно функционируют в  процессе управления кредитным риском»[16].

Стратегия управления кредитными рисками как избранный (целевой) сегмент банковской деятельности предполагает установление целей банка и выбор  средств их достижения в рамках определенного временного периода. Она должна строится по следующей схеме: выбор продолжительности временного периода (краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное планирование); установление целей управления системой кредитных рисков – конечных (стратегических) и промежуточных (тактических); разработка мероприятий по управлению кредитными рисками, направленных на достижение промежуточных и окончательных целей; создание и/или совершенствование системы мониторинга за ходом выполнения стратегических планов.

2. Управление кредитным риском в оао «Россельхозбанк»

2.1.Финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное  общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской Федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Полное фирменное наименование Банка на русском языке – Открытое акционерное общество «Российский  Сельскохозяйственный банк».

Сокращённое фирменное  наименование Банка на русском языке  – ОАО «Россельхозбанк».

ОАО «Россельхозбанк» зарегистрирован Банком России 24.04.2000 г. за №3349 и работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 13 июня 2000 года.

Форма собственности предприятия - ОАО, или открытое акционерное общество. Во главе предприятия – собрание акционеров. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, действующего на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 05 июня 2008 г. № 432 «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом».

Банк зарегистрирован  и имеет юридический адрес  на территории РФ.

Юридический  адрес: г.Москва, Гагаринский пер., дом 3.

На 31 декабря 2010 года Банк имеет 78 филиалов в Российской Федерации  и более 1500 дополнительных офисов.

Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации, главным образом, кредитование агропромышленных предприятий. Основные задачи деятельности Банка заключаются в следующем:

1. Участие в реализации кредитно-денежной политики Российской Федерации в сфере агропромышленного производства;

2. Формирование в сфере агропромышленного производства национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей; а также

3.Участие в обеспечении эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей территории Российской Федерации.

Банк участвует в  Государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года.

Анализ финансового  состояния ОАО «Россельхозбанк»

Финансовый анализ проводится на основе годовой отчетности, которая  включает в себя:

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.1 Указания № 2089-У;

• Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.2 Указания № 2089-У;

• Отчет о движении денежных средств, составляемый в соответствии с пунктом 4.3 Указания № 2089-У;

• Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляемый в соответствии с пунктом 4.4 Указания № 2089-У;

• Пояснительная записка.

За 2009 год валюта баланса  Банка увеличилась в 1,17 раза и  по состоянию на 1 января 2010 года составила 950,6 млрд. рублей. Собственные средства (капитал) Банка по состоянию на 1 января 2010 года составили 156,8 млрд.рублей, увеличившись в 1,4 раза по сравнению с размером собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 1 января 2009 года.

Структура активов

В структуре активов  Банка устойчиво преобладает чистая судная задолженность, доля которой по состоянию на 1 января 2010 года составляет 82,0% (на 1 января 2008 года 83,0%) от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях го состоянию на 1 января 2010 составила 6,6% (на 1 января 2009 года: 5,7%) от величины активов Банка, доля средств в Центральном Банке – 2,2% (нa 1 января 2009 года: 3,5%), чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 2,1% (на 1 января 2009 года 2,2%), чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – 1,3% (на 1 января 2009 года 1,4%).