Кредитный риск в деятельности коммерческого банка. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ 

Саратовский государственный социально-экономический  университет

Кафедра денег и кредита 
 
 

Дисциплина:

"Организация  деятельности коммерческого банка"  
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

на тему:

"Кредитный  риск в деятельности коммерческого банка" 
 
 

Выполнил:

студентка 2 гр. 4 курса  
финансово-кредитного факультета, Небалуева Юлия Алексеевна

Руководитель:

д-р  экон. наук, профессор

Богомолов Сергей Михайлович 
 
 
 
 
 
 

Саратов - 2010 

Содержание

Введение

   Актуальность  темы исследования. Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

   Кредитный риск заключает в себе опасность  неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору, также это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг.

   Таким образом, кредитный риск и неопределенность - это два взаимосвязанных понятия, и данный вид риска - это потенциальная вероятность возникновения потерь банка.

   Кредитный риск выступает основным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора, так как большинство финансовых потерь банка связано с проведением кредитных операций.

   Итак, кредитный риск является очень важной стороной деятельности банков, так  непосредственно влияет на их функционирование, и решение данной проблемы остро стоит перед коммерческими банками.

   Степень разработанности  проблемы. Кредитование на фондовом и финансовых рынках сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но вместе с тем - наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом был и остается основным видом банковского риска. К сожалению, условия российской экономики способствуют увеличению риска в области кредитования. Интерес к исследованию кредитного риска, к поискам путей его минимизации всегда присутствует как у отечественных, так и у зарубежных экономистов.

   Актуальность  такой темы, как кредитный риск, степень разработанности данной проблемы и ее значимость определили выбор темы, цели и задачи курсовой работы.

   Цель  курсовой работы. Основной целью работы является рассмотрение сущности кредитного риска как с теоретической стороны, а также методов управления им с практической стороны на основе действующих методик и разработок новых подходов в решении проблемы кредитного риска.

   Задачи  исследования. В соответствии с целью перед курсовой работой были поставлены следующие задачи:

   - рассмотреть сущность кредитного риска;

   - управление кредитным риском;

   - исследовать подходы к его оценке;

   - инструменты управления. 

   Объем и структура работы. Цель и задачи исследования определили структуру курсовой работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

   В первой главе "Теоретические основы кредитного риска и управления им в коммерческом банке" отражаются основные понятия кредитного риска, дается его определение, рассматривается классификация данного вида банковского риска. Также раскрывается система управления кредитным риском.

   Во  второй главе "Оценка банковского  кредитного риска" описываются количественные и качественные методы оценки кредитного риска, способы, которые для этого применяются. Здесь же рассмотрен Базельский подход к оценке данного риска, его особенности и функционирование.

   В третьей главе "Методы и инструменты  управления кредитным риском" на основе изученного материала рассматриваются различные способы минимизации кредитного риска. В данной главе исследуются инструменты управления данным банковским риском, которые позволяют избежать возможных потерь коммерческому банку.

Глава 1. Теоретические основы кредитного риска и управления им в коммерческом банке

1.1. Понятие кредитного риска и  его виды

   Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами  по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные (ликвидности) риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита.¹

   Кредитный риск может быть определен как  неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика.²

   К причинам, формирующим кредитный  риск, можно отнести также давление на банк или заемщиков, а возможно и органов власти.

   Могут быть и внутренние причины: низкая квалификация персонала, социальная напряженность в коллективе и, как следствие, некачественное выполнение сотрудниками своих обязательств, подкуп работников банка.

   Применяя  те или иные методы и инструменты, кредитный риск управляется на всех определяющих стадиях жизненного цикла кредитного продукта: разработка основных положений банковской политики, начальные стадии (знакомство) работы с потенциальным клиентом, координация целей банка и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный мониторинг, работа с проблемными кредитами, применение санкций и т.д. Анализ рынка и стратегия проведения кредитных операций предполагают формулировку и реализацию целей, условий и принципов выдачи кредитов различным типам заемщиков, сферам предпринимательской деятельности. На этом же этапе определяются полномочия по выдаче ссуд, предельный размер кредита одному заемщику, требования к погашению и обеспечению соответствующего качества кредитного портфеля и т.д.

   Оценка  кредитных рисков начинается уже  на начальной стадии жизненного цикла кредитного продукта - знакомства с потенциальным заемщиком (оценка кредитного предложения), когда решаются исходные вопросы:

   - насколько хорошо известна или может быть определена моральная и этическая репутация заемщика, также как и его предпринимательская репутация, его возможности и способности в сферах производства, маркетинга и финансового управления;

   - насколько хорошо подготовлено и обосновано кредитное предложение, насколько оно реалистично с экономической, деловой, социальной, экологической точки зрения;

   - насколько цель займа и его базовые характеристики приемлемы для банка с точки зрения диверсификации риска кредитного портфеля или, наоборот, его концентрации по заемщикам, отраслям, территориям, социальным слоям и т.д.

   Положительная предварительная оценка открывает  следующий, важнейший этап жизненного цикла кредитного продукта, который с позиций управления кредитным риском носит название кредитоспособности клиента, а также проекта кредита. Зарубежная, а теперь и отечественная экономическая наука располагает значительным числом разнообразных схем и сценариев оценки кредитоспособности, в большей или меньшей степени формализуемых, с большим или меньшим числом критериев оценки.

   Например, американская система применяет  правило пяти "Си", где кредитоспособность оценивается по критериям:

   - характер, репутация;

   - финансовые возможности;

   - капитал, имущество, личное состояние;

   - условия, состояния окружающей среды;

   - обеспечение, возможность создания и качество альтернативных денежных потоков.³

   Положительное заключение о кредитоспособности позволяет  перейти к следующему этапу - структурированию ссуды, где среди прочих, определяется позиция банка по параметрам обеспечения суды, условия погашения и т.д.

   Далее наступает очередь кредитного договора, где основные пункты защиты от кредитного риска документируются и приобретают правовую основу.

   В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и оперативный кредитный мониторинг - контроль за выполнением, соблюдением условий договора. Архивный включает контроль за ходом погашения ссуды через сбор и группировку документов (кредитное досье), содержащих в том числе и материалы о динамике кредитоспособности клиента, состоянии окружающей среды, обеспечении ссуды и т.д. Целью оперативного кредитного мониторинга является обнаружение, возможно более раннее, и идентификация проблемных кредитов.

   Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяют внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или независимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связаннее с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

   К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами  маржи залога приятием решений о  выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка.

   Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельным направлением кредитной деятельности банка.

   Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а  также риск заемщика или другого  контрагента.

   Совокупный  кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления им. Особенности определяются прежде всего сущностью таких понятий, как "кредитный портфель" и "качество кредитного портфеля".

   Выделяют  классификацию кредитных рисков на основе следующих признаков: уровня осуществления анализа, сферы возникновения, типа заемщика, характера проявления риска, степени управляемости риском.

   В зависимости от уровня осуществления  анализа различают совокупный (общий) и индивидуальный типы кредитного риска.

   Совокупный (на уровне кредитного портфеля банка) кредитный риск предполагает оценку банком всего объема выданных кредитов с позиций качества всего кредитного портфеля. Анализ совокупного кредитного риска проводится на основании расчета ряда показателей, характеризующих размеры неплатежей по различным категориям ссуд.

   Индивидуальный (на уровне каждой конкретной ссуды) кредитный  риск характеризует величину риска, присущую отдельному заемщику. Анализ индивидуального риска требует создания многовариантных моделей его расчета, учитывающих влияние коммерческих, политических, социальных и других внешних факторов.

   В зависимости от сферы возникновения  следует учитывать риск заемщика, возникающий в сфере деятельности клиента банка, риск кредитного продукта, связанный с функционированием самого банка, и риск изменения внешней среды банка и заемщика. В зависимости от типа заемщика происходит деление кредитного риска на три вида: риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании. Риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм, банков, общественных организаций и других юридических лиц внутри страны; риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением внутри страны.

   Каждый  из перечисленных видов может  подразделиться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства или оказания услуг отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами.⁴

   По  принадлежности к той или иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать  риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

   В зависимости от характера проявления выделяют моральный , деловой, финансовый типы кредитного риска, а также риск обеспечения. Как правило, они принадлежат к сфере деятельности конкретного заемщика.

   Моральный риск присущ клиентам с отрицательной  деловой репутацией.

   Деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой  предприятие работает и реализует свою продукцию.

   Финансовый  риск обнаруживается при осуществлении  анализа показателей ликвидности, прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц.

   Риск  обеспечения характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества в случае необходимости из-за низкой его ликвидности или завышенной залоговой стоимости.

   Кроме того, в этой группе необходимо выделить риски, присущие обшей кредитной  деятельности банка: структурно- процессуальные, персональные, технологические, незаконных манипуляций с кредитами, доступности кредита, досрочного платежа. Риски структурно-процессуального характера в широком понимании связаны с ошибками, возникающими в процессе формирования и реализации банковской кредитной политики. В более узком смысле они затрагивают проблемы организации кредитного процесса банка.

   Персональные  риски характеризуются принятием  ошибочных решений при оценке и подборе кредитных специалистов, назначении их на определенные должности и повышении профессионального уровня банковских служащих. В условиях недостаточного внимания руководства банка к вопросам развития и мотивации персонала, повышения квалификации банковских служащих влияние данной подгруппы рисков на общую величину кредитного риска постоянно растет.⁵

   Устранение  руководящих работников банка от проблем создания благоприятных условий труда, предусматривающих техническое обеспечение рабочих мест кредитных специалистов, использование современных информационных технологий являются причиной возникновения технологических рисков.

   Особо следует выделить риски незаконных манипуляций с кредитами, необходимость  учета которых постоянно растет. Известно, что недобросовестное выполнение своих обязанностей некоторыми кредитными работниками может причинить банку как моральный, так и материальный ущерб.

   Риск  доступности кредита характеризуется  отсутствием у кредитора средств  для выдачи ссуды или нежеланием банка удовлетворить потребности  в кредитовании всех обратившихся к нему заемщиков.

   Риск  досрочного платежа по кредиту связан с досрочным погашением кредита, вследствие чего банк может быть вынужден реинвестировать возвращенную сумму по более низкой рыночной ставке, что приведет к меньшей прибыли от инвестирования, чем ожидавшаяся.

   В зависимости от вида операции кредитный  риск подразделяется на риски, возникающие при проведении ссудных, лизинговых, факторинговых операций, предоставлении банковских гарантий и поручительств, заключении сделок с использованием векселей.

   В зависимости от характера действий заемщика можно рассматривать разные варианты развития событий отказ  заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга, нецелевое использование  кредита, препятствование банковскому  контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

   В зависимости от степени риска  выделяют три уровня риска: высокий, средний, низкий. При необходимости  более точного определения степени  риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

   В зависимости от степени управляемости риском различают локализованные (выявленные и контролируемые) риски, существование которых попало в поле зрения специалистов банка, и нелокализованные риски, то есть те, которые недооцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

   Приведенная классификация банковского кредитного риска затрагивает не только наиболее важные вопросы, касающиеся его содержания, но и учитывает некоторые общие аспекты управления им.

   Вместе  с тем она ориентирована на раскрытие содержания банковского кредитного риска как опасности неплатежа по ссуде, поскольку основные проблемы банков, как показывает практика, связаны именно с осуществлением активных ссудных операций.

   Таким образом, изучение банковского кредитного риска возможно с точки зрения двух основных подходов. Первый подход предполагает рассматривать банковский кредитный риск в узком смысле слова как: а) потенциальную опасность неплатежа по ссуде; б) ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.

   Второй  подход расширяет область присутствия  банковского кредитного риска сферой депозитных операций и предполагает его изучение в широком смысле слова (с учетом депозитной составляющей).

1.2. Система управления кредитным риском в банке

   Основной  задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.

   Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

   Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками.

   Каждый  банк должен думать о минимизации  своих рисков. Это нужно для  его выживания и для здорового  развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управлением рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.⁶

   Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

   Цели  и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней Среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов: отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.

   В основу банковского управления рисками  должны быть положены следующие принципы:

   прогнозирование возможных источников убытков или  ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;

   финансирование  рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

   ответственность и обязанность руководителей  и сотрудников, четкость политики и  механизмов управления рисками;

   координируемый  контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.

   Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками - предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация.

   Кредитный риск - риск банка-кредитора, связанный  с непогашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам. Американский финансист Питер Роуз так оценил кредитный риск: "это прежде всего вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня".⁷

   Степень кредитного риска зависит от таких  факторов, как:

   - степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике.

   - удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности.

   - деятельность банка в малоизученных сферах.

   - внесение частых или существенных изменений в кредитную политику банка.

   - удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов.

   - формы залога и его качество.

   - срок ссуды.

   - компетентность руководства фирмы - заемщика.

   - цель кредита.

   - размер кредита.

   - кредитоспособность заемщика.

   - ситуация в отрасли, где функционирует заемщик.

   Очевидно, что наибольшее влияние на степень кредитного риска оказывают факторы кредитоспособности клиента, а также те изменения, которые затрагивают конъюнктуру рынков, на которых действует кредитуемая компания. Именно по причине неплатежеспособности заемщики не могут выполнять обязательства по кредитному договору, заставляя банк искать пути решения вопросов, касающихся погашения проблемных ссуд.

   Управление  кредитным риском предполагает применение совокупности методов и инструментов минимизации риска.

   Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.⁸

   Управление  кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами  являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем, эффективный контроль за кредитами.

   Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами.

   Разработанная и письменно зафиксированная  кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке

   Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях  банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

   Разработка  кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит  адаптироваться к сложным и постоянно  меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.⁹

   Избежать  кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

   Управление  кредитным риском - это и процесс  и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются " целевыми рынками". Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.