Кредитный риск, его учет и пути минимизации

 

 

НОУ ВПО «Международный инновационный университет»

Информационно-технологический факультет

Кафедра информатики и естественнонаучных дисциплин

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»

на тему: «Кредитный риск, его учет и пути минимизации»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                           Исполнитель:

                                                    студентка  4 курса очной формы обучения

                                    специальность Финансы и кредит

                                 специализация Банковское дело

                            Кешишян Гаянэ Вартановна

                         Научный руководитель:

                                Баташева Зульфия Салыховна

 

 

                            Работа допущена к защите

                                Решением заседания кафедры

                                        От «__»________________201__ г.

                                      Зав. кафедрой:________________

                                       Дата защиты:_________________ 

                                       Оценка:______________________

 

 

Сочи 2013                    
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ 7

1.1. Понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков 7

1.2. Основы управления и способы минимизации кредитного риска с учетом западного опыта 15

ГЛАВА 2. УЧЕТ И управление кредитным риском в российских банках 30

2.1. Методы расчета кредитного риска 30

2.2. Анализ финансовых отчетов заемщика 34

2.3. Резерв на возможные потери по ссудам 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 51

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В течение долгих лет существования банковских структур остается неизменным их главное предназначение, заключающееся в посредничестве при перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от покупателей к продавцам.

В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов управления, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворение интересов партнеров, а также достаточность ресурсов.

Стремление коммерческих банков получить прибыль, как правило, ставит их перед необходимостью принять на себя определенные риски. Существует зависимость между степенью риска и уровнем ожидаемого банком дохода: чем выше степень риска, тем больший доход может получить банк, но при этом, чем выше уровень ожидаемого дохода, тем меньше шансов его получить, и наоборот, шансы получения дохода велики, когда его ожидаемый уровень не высок. Современный рынок банковских услуг, достаточно часто подвергающийся кризисным явлениям, наглядно иллюстрирует актуальность рассматриваемого вопроса.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Наиболее значимым с точки зрения деятельности банков является кредитный риск.

Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.

Вопросы управления кредитным риском для белорусских коммерческих банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов и услуг, снижения маржи, усложнения используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность.

Основной целью работы является разработка обоснованных предложений по минимизации кредитного риска в российских банках.

Для достижения цели поставлены задачи:

- рассмотреть понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков;

- выделить наиболее эффективные методы управления кредитным риском, исходя из сложившихся передовых подходов западных стран;

- провести анализ и показать необходимость применения выделенных подходов в российских коммерческих банках;

- разработать методику оценки кредитного риска заемщиков банков с учетом оценки их потенциальных банкротств.

Предметом исследования выступают методы оценки кредитного риска, применяемые российскими банками с учетом интеграции российской банковской системы в мировую.

Объектом исследования является банковский кредитный риск, возникающий вследствие взаимодействия коммерческих банков с другими хозяйствующими субъектами в процессе кредитования реального сектора экономики.

В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, классификация, группировки, сравнения.

 

Новизна работы заключается в следующем:

1. На основе анализа различных классификаций кредитного риска уточнено его понятие с учетом международных требований и рекомендаций.

2. Уточнено понятие банкротства заемщиков для практической деятельности российских банков.

3. Доказана целесообразность применения кредитных рейтингов заемщиков на основе соглашения Базель II для оценки кредитного риска в российских банках.

4. Разработана методика оценки кредитного риска заемщиков на основе формирования их кредитных рейтингов и последующего прогнозирования потенциального банкротства.

Теоретическое значение курсовой работы заключается в разработке качественно новых подходов к оценке кредитного риска с использованием кредитного рейтинга заемщиков, позволяющей оптимально сочетать требования Банка России и передовые западные подходы в деятельности крупнейших российских банков.

Практическая значимость заключается в разработке и внедрении адекватных приемов управления кредитным риском и его минимизации.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

1.1. Понятие кредитного риска, его место в системе банковских рисков

 

«Риск» понятие многогранное и встречается в обиходе многих общественных и естественных наук. Каждая из наук имеет свои собственные цели и методы изучения риска. Поэтому выделяются различные аспекты данного феномена: философский, социально-психологический, экономический, правовой, медико-биологический и др¹.

Жизнедеятельность человека во все времена сопровождалась определенной долей риска, вызываемой собственными решениями людей или существующей независимо от их воли и устремлений. По мере эволюции общества, расширения и усложнения видов деятельности увеличивался перечень возможных угроз, менялся их характер, область возникновения, направление и сила воздействия.

Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска². Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью. Без сомнения, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных обязательств имеют также большое влияние на уменьшение риска...».

Понятие «риск» происходит - от итал. risico - угроза; рисковать; буквально - объезжать утес, скалу³. «Рисковать -- это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, что-то делать без верного расчета, подвергаться случайности, действовать предприимчиво, надеясь на счастье».

В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями».

Таким образом, что риск - это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать негативные события.

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию. В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (табл. 1).

Под риском в банковском деле принято понимать угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или осуществления дополнительных, непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых операций.

Осуществление кредитных операций, приносящих при грамотном управлении ими значительный доход, занимает в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

Официальная точка зрения Банка России, осмысленная, в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Кредитный риск как вид банковского риска рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора».

Таблица 1

Классификация банковских рисков

Критерии классификации	Виды банковских рисков
Уровень риска	Риски на макроуровне отношений
	Риски на микроуровне отношений
Характер банковского продукта, услуг и операций	Риск по забалансовым операциям
	Кредитный риск
	Расчетный риск
	Валютный риск
	Операционный риск и др
Степень обеспечения устойчивого развития	Риск несбалансированной ликвидности
	Процентный риск
Критерии классификации Банка	Виды банковских рисков
	Риск потери доходности
	Риск потери конкурентоспособности
	Риск капитальной базы
	Риск-менеджмент
Факторы, образующие риск	Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие)
	Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами
	Банка с качеством управления и реализацией финансовых услуг
Сфера и масштаб действия риска	Риск, исходящий от страны
	Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка
	Риск, связанный с деятельностью центров финансовой ответственности
	Риск, исходящий от банковских операций, в том числе: - от группы операций определенного вида совокупный риск; - от отдельных операций с определенным клиентом (индивидуальный риск)
Время возникновения	Ретроспективные риски
	Текущие риски
	Перспективные риски
Степень зависимости риска от банка	Риск, зависимый от деятельности банка
	Риск, не зависимый от деятельности банка
Вид банка	Риск специализированного банка
	Риск отраслевого банка
Величина риска	Низкие риски
	Умеренные риски
	Полные риски
Состав клиентской базы	Риск, исходящий от крупных, средних и мелких клиентов
	Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов
Характер учета операций	Риск по балансовым операциям по внебалансовым операциям

 

Многие трудности при работе с кредитными рисками обусловлены разнообразием его элементов и видов, множеством причин, воздействующих на кредитную деятельность банка. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. На рис. 1. приведена одна из возможных классификаций кредитного риска.

Рисунок 1. Структура кредитного риска

Можно так же в наиболее общем виде выделить следующие виды кредитного риска⁴:

Риск злоупотреблений. Так называемые «злоупотребления» - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими «дружеских» кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового состояния заемщика.

Риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.

Риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков (из-за массовых неплатежей заемщиков из развивающихся стран).

В зависимости от сферы возникновения обычно выделяются кредитный риск кредитополучателя, возникающий в сфере деятельности клиента банка, и риск кредитного продукта, связанный с функционированием банка.

Такой критерий классификации как тип кредитополучателя предполагает деление кредитного риска на три вида.

1. Риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании.

2.Риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм общественных организаций внутри страны.

3. Риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением. При этом каждый из перечисленных видов может разбиваться на более мелкие подвиды. Так, например, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц.

Так, в зависимости от действий заемщика целесообразно рассматривать разные варианты развития событий:

- отказ заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга;

- нецелевое использование кредита;

- препятствование банковскому контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

По степени риска, в целом, следует выделить три уровня: высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения степени риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

В зависимости от степени управляемости кредитным риском различаются локализованные риски (выявленные и контролируемые), существование которых попало в поле зрения специалистов банка, и нелокализованные, то есть те риски, которые недооцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

Приведенная классификация банковского кредитного риска затрагивает не только наиболее важные вопросы, касающиеся его содержания (критерии: уровень осуществления анализа, сфера возникновения, тип заемщика, характер проявления кредитного риска, характер действий заемщика), но и учитывает некоторые общие аспекты управления риском (критерии: степень риска и степень управляемости им).

С другой стороны можно привести классификацию с точки зрения условий возникновения риска:

- прямой риск кредитования;

- условный риск кредитования;

- риск невыполнения контрагентом условий договора;

- эмиссии и размещения;

- клиринговый.

Все вышеперечисленное можно представить в виде табл. 2.

Риск кредитования (ссудный риск) связан с предоставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции. Прямой риск кредитования заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Данный вид риска неизбежен, но он поддается конкретной оценке, которая может быть формализована. На основе расчетной величины риска определяется размер необходимых резервов, а также размер процентов. Данный вид риска обычно основывается на анализе кредитоспособности кредитополучателя (коэффициенты, анализ денежного потока, рейтинговые оценки, другие методики)⁵.

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Таблица 2

Классификация банковского кредитного риска

Уровень осуществления анализа	-1 совокупный -2 индивидуальный
Сфера возникновения	-3 риск заемщика -4 риск кредитного продукта
Тип заемщика	-5 риск страны -6 риск кредитования юридического лица -7 риск кредитования физического лица
Характер проявления риска	-8 моральный -9 деловой -10 финансовый (ликвидности) -11 обеспечения -12 структурно-процессуальный -13 персональный -14 технологический -15 незаконных манипуляций
Характер действий заемщика	-16 отказ от уплаты процентов основного долга -17 препятствование банковскому контролю -18 нецелевое использование кредита -19 и др.
Степень управляемости риском	-20 локализованный -21 нелокализованный
Степень риска	-22 высокий -23 средний -24 низкий

 

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Размер его определяется величиной текущих издержек, необходимых для замещения данного контракта контрактом с другим клиентом, а также возможными издержками, связанными с колебаниями рынка.

Риск эмиссии и размещения возникает при андеррайтинге (деятельность инвестиционных посредников в нашем случае банков по гарантированному размещению займа или выпуска ценных бумаг на первичном рынке) и деятельности по размещению ценных бумаг, когда банк обязуется приобрести ценную бумагу или другой долговой инструмент у эмитента или продавца. Этот риск становится особенно актуальным сейчас, так как многие банки выпускают различные виды долговых ценных бумаг.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам-контрагентам.

В основе построения моделей классификации лежит анализ факторов, влияющих на объект классификации. Относится это и к кредитному риску.

На величину банковского кредитного риска воздействует ряд факторов.

Под фактором кредитного риска мы понимаем причину возможных потерь стоимости активов банка, определяющую их характер и размеры. Факторы, состоящие из показателей, характеризующих внутреннюю деятельность банка, являются внутренними, внешнюю среду - внешними.

Помимо деления факторов на внешние и внутренние существует также деление их на управляемые (регулируемые), условно нерегулируемые (труднорегулируемые) и неуправляемые (нерегулируемые).

Большинство внешних факторов, влияющих на величину рисков в банке, являются неуправляемыми или условно неуправляемыми как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе для всех банков (за небольшим исключением). Зачастую их даже невозможно предвидеть, и соответственно, формализовать, создать необходимые резервы или иным способом защититься от их влияния.

Выявление факторов, влияющих на величину рисков, является отправной точкой анализа рисков.

За рубежом были проведены исследования по определению воздействия факторов, вызывающих потери банков при кредитовании клиентов. Так, например, немецкими учеными влияние неустойчивого финансового положения заемщика оценивается в 31%. Воздействие изменений, происходящих в рыночной среде функционирования заемщика на размер риска кредитования составляет 16%. Фактор обеспечения кредита имеет вес 15%. На качество менеджмента заемщика приходится 11% совокупного влияния всех факторов. От качества проведения финансового планирования зависит 8% всех неплатежей по кредитам. Наименее весомый фактор кредитного риска - это кассовая дисциплина и достоверность финансовых отчетов (около 3%). Кроме того, около 15% влияния факторов риска на его величину отводится на возможные банкротства компаний, кражи, мошенничество, форс-мажорные обстоятельства.

По данным Всемирного банка, внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь по кредитам, в то же время на долю внешних факторов приходится соответственно 33% потерь.

Банковские риски разделяют на комплексные (совокупные) и частные (индивидуальные). Например, комплексными при совершении кредитных операций будут считаться такие, которые охватывают все кредиты, которыми пользуются заемщики. Практически комплексным риском в данном случае будет риск кредитного портфеля, который складывается у коммерческого банка в данный момент по всем выданным кредитам. Частным здесь будет риск, относящийся к отдельным разновидностям ссуд.

Таким образом, мы остановились на наиболее распространенных классификациях и факторах кредитного риска российских банков. Хочется отметить, что в зависимости от требований регулятора уровня развития банковской системы классификации могут изменяться и совершенствоваться.

1.2. Основы управления и способы минимизации кредитного риска с учетом западного опыта

 

Центральный банк РФ относит высокие риски кредитования к внешним сдерживающим факторам развития банковского сектора. Многие эксперты также заявляют, что сейчас кредитные риски являются наиболее проблемными. В последние годы объем кредитования предприятий, организаций, частных лиц существенно вырос и стал реальным фактором конкуренции на рынке банковских услуг. Не исключено, что в этих условиях в борьбе за клиентов отдельные банки принимают на себя повышенные кредитные риски. Правда, высокий уровень риска компенсируется эффективными процентными ставками для населения, которые достигают в некоторых банках по отдельным видам кредитов 40%-50% годовых, тогда как уровень ставок по менее рискованным кредитам, предоставляемым корпоративным клиентам, существенно ниже. Однако в условиях конкуренции на этом рынке новые игроки будут вынуждены работать с более низкими ставками и брать часть риска не себя.

В основе управления кредитным риском лежит кредитная политика банка⁶. Кредитная политика - это документально оформленная система организации и контроля над кредитной деятельностью банка. Она разрабатывается и утверждается руководством банка. В кредитной политике банк определяет, на каких рынках он будет работать и с какими рисками. В целях ограничения риска в кредитной политике банк устанавливает лимиты кредитования, прописывает процедуру предоставления кредита и обеспечения его возвратности.

Можно рассматривать кредитный риск в двух направлениях: определить его количественную оценку и дать качественную оценку кредитного риска. Данный подход позволяет определить место кредитного риска как для каждого кредита индивидуально, так и рассчитать совокупный кредитный риск портфеля в целом. Графически это можно представить в виде карты рисков, вертикальная ось которой - количественное отражение риска, то есть величина потерь каждого кредита индивидуально, а горизонтальная ось отражает вероятность наступления. Данный пример является упрощенной моделью карты кредитного риска. Каждая точка - это определение в двух измерениях величины риска для каждого кредита индивидуально. Совокупная величина может отражать кредитный риск всего портфеля в целом.

Со времени введения Базельского соглашения мировая финансовая система сильно изменилась. Это привело к тому, что стандарты Базель-I существенно устарели, став слишком общими как с точки зрения эффективного управления рисками отдельных банков (прежде всего, международных), так и с точки зрения поддержания стабильности мировой и национальных финансовых систем.

Принципиальная новация соглашения Базель-I, принятого в 1988 г., заключалась в том, что вместо традиционного измерения достаточности капитала - отношения капитала к активам - было введено более совершенное - отношение капитала к активам с учетом риска. Различные категории активов умножались на весовые коэффициенты (0%, 10%, 20%, 50% или 100%) в зависимости от принадлежности заемщика банка к той или иной группе контрагентов. Заемщики банка подразделялись на группы: правительства государств и центральные банки, государственные организации, банки (стран ОЭСР и прочие), нефинансовые предприятия и граждане. Внутри каждой из этих групп применялся одинаковый коэффициент риска, исключение делалось для полностью обеспеченных ипотечных кредитов гражданам (50%, а не 100%) и кредитов банкам вне стран ОЭСР сроком до 1 года (20%, а не 100%). Норматив достаточности капитала был установлен на уровне 8%.

Со временем стали очевидны существенные недостатки этого соглашения, суть которых в основном сводилась к чрезмерной приблизительности групп риска, установленных Cоглашением. Например, в соответствии с Базель-I, к кредиту банку развивающейся страны сроком до одного года применялся коэффициент 20%, а к кредиту корпорации развитой страны (даже крупнейшей) применялся коэффициент 100%.

В связи с этим Базель-II создавалось как соглашение, максимально дифференцирующее коэффициенты достаточности капитала в зависимости от рисков конкретных заемщиков. Именно поэтому из ряда нововведений концептуальным является использование кредитных рейтингов внешних агентств для определения весов риска, при помощи которых рассчитывается итоговый коэффициент достаточности капитала. Именно кредитные рейтинги заемщиков, присвоенные независимыми агентствами, позволяют банкам реализовать наиболее гибкое управление рисками благодаря единому с надзорными органами пониманию рисков каждого заемщика и принципов риск-менеджмента банка. Поскольку внутренние рейтинговые методики банков («продвинутый» подход к управлению кредитным риском) не обеспечивают такого уровня прозрачности банковского риск-менеджмента с точки зрения надзора, право использования этих методик предположительно будет предоставлено лишь 100 крупнейшим и наиболее надежным банкам мира.

Две другие «основы» («pillars») нового соглашения - «Рыночная дисциплина» и «Усиление надзора» преследуют фактически ту же цель: усиление содержательного управления банковскими рисками, и не только кредитным, но и всеми другими при помощи стимулирования банков к использованию наиболее эффективных методов управления рисками⁷.