Кредитный риск в банке

29

2010-06-11

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономика представляет собой очень сложную систему, каждая часть которой тесно связана с другими и играет важную роль. Но, одну из важнейших ролей играет банковская система, обеспечивающая на современном этапе развития экономических взаимоотношений, нормальное функционирование всей экономики в целом.

Сейчас невозможно  представить гармонично развитое государство  без разветвленной сети банков. И действительно, банки играют в современной  экономике  роль многочисленных сердец, с помощью которых возможно развитие и становление экономико-политической  мощи  государства.

Банковская деятельность представляет собой специфиче­скую область бизнеса, которая заключается главным образом в привлечении денежных средств и размещении их в форме кредита. Как и у большинства субъектов хозяйствования, це­лью коммерческого банка является получение прибыли. Современный банковский бизнес немыслим без риска. Анализ, оценка и управление разнооб­разными и все чаще возникающими рисками являются состав­ной частью хозяйственной политики кредитных институтов. Это обусловливает и необходимость эффективного управле­ния риском, который отвечал бы требованиям быстро раз­вивающихся национальных и международных финансовых рынков.

Как правило, коммерческие банки формируют значительную часть своих доходов за счет осущес­твления кредитной деятельности, поэтому кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Следовательно, отсюда следует необходимость  эффективного управления кредитным риском.

Вопросы управления кредитным риском для белорусских коммерческих банков в условиях повышения качества и предложения банковских продуктов и услуг, снижения маржи, усложнения используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения банков в международную банковскую систему имеют особое значение и актуальность.

Цель курсовой работы –  исследование теоретических основ кредитного риска, а также изучение механизма оценки и управления  кредитным риском в коммерческих банках Республики Беларусь с учетом  возможностей использования мирового опыта в условиях сложившихся тенденций развития экономики нашей республики.

Для выполнения поставленной цели, предполагается решить следующие задачи:

–        раскрыть понятие кредитного риска и основные причины его наступления;

–        рассмотреть основные типы кредитного риска;

–        рассмотреть систему управления рисками в банке;

–        изучить механизм оценки и управление кредитным риском;

–        показать необходимость использования современных методов  управления кредитным риском в банковской практике.

Предметом исследования курсовой работы являются  теоретические, методологические и методические основы управления  кредитными риском. Объектом исследования выступила политика управления кредитным риском коммерческих банков Республики Беларусь.

Теоретической базой исследования явились труды отечественных экономистов и юристов по проблемам теории и практики банковского кредитования, по оценке кредитного риска и кредитоспособности заемщика. При написании курсовой работы использовались статьи из таких периодических изданий, как  «Банковский вестник», «Деньги и кредит», «Юрист», «Вестник БГЭУ», и др.

Методологической основой исследования послужил системный подход. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, классификация, группировки, сравнения.

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ КРЕДИТНОГО РИСКА

1.1. Понятие кредитного риска и основные причины его наступления

В экономической литературе риск определяется как стоимос­тное выражение вероятностного события, ведущего к потерям [15, с.79]. Между размером риска и прибыли существует прямая зависи­мость: риск потерь будет тем больше, чем больше возможность получить прибыль. Возникновение рисков происходит из-за от­клонения реальных (фактических) данных от оценки состояния на конкретные моменты времени. Если подобные отклонения но­сят позитивный характер, то у банка появляется шанс получить прибыль. Негативные отклонения приводят к потерям. Таким образом, риски в банковской практике представляют собой воз­можность потерь банка при наступлении определенных событий. В связи с этим особую важность для достижения конечной цели деятельности коммерческих банков (получения прибыли) пред­ставляет собой управление банковскими рисками. Выбор тех или иных методов и способов управления банковскими рисками зави­сит от видов этих рисков.

Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, опре­деляющим эффективность деятельности банка. Обычно банки формируют значительную часть своих доходов за счет осущес­твления кредитной деятельности, поэтому особую актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентам.

Существует множество вариантов трактовки кре­дитного риска. Остановимся на некоторых [10, с.47]: опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору (банку); риск непогаше­ния ссуды - возможность того, что заемщик не вы­полнит обязательства; потенциальное изменение чистого дохода и рыночной стоимости акций в ре­зультате невозврата ссуды; возможное падение при­были банка и даже потеря части акционерного капи­тала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты).

Кредитный риск затрагивает коренные интере­сы и кредиторов, и заемщиков.

На движение денежных средств, которые могут быть использованы для обслуживания задолженности, воздействуют как общеэкономические условия, так и внутренняя среда в банке. Аналогичным образом на способность частного лица расплачиваться по долгам влияют степень его занятости, величина собственного капитала и т. д. По этой причине при каждом случае обращения за ссудой банк проводит кредитный ана­лиз, выявляющий способность заемщика вовремя вернуть долг. Инвестиционные государственные цен­ные бумаги (их формально можно отнести к инстру­ментам кредитования государства) обычно несут в себе меньшую долю риска, но бывали случаи неупла­ты долга и по ним.

Фактор банковского кредитного риска – это причина воз­можных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.

При   проведении   кредитных   операций   и   организации управления риском необходимо учитывать целый ряд факто­ров. Обычно все факторы делят на две большие группы: внеш­ние (на макро- и мезоуровне) и внутренние (на уровне кон­кретного заемщика). Далее в зависимости от характера воз­действия факторов на результаты хозяйственной деятельности принято выделять факторы прямого и косвенного воздействия. Важным признаком при группировке факторов, влияющих на величину банковского кредитного риска, является уровень анализа риска.  Выделяют два уровня: уровень  конкретной кредитной сделки и уровень кредитного портфеля банка а целом. По первому признаку факторы банковского кредитного риска подразделяются на следующие виды [23, с.199]:

–        факторы индивидуальных кредитных рисков при креди­товании физических лиц. К ним относятся состояние эконо­мической ситуации, материальное положение заемщика, кре­дитная история заемщика, качество обеспечения кредита, социальное положение заемщика, условия кредитного дого­вора, личностный фактор.

–        факторы индивидуальных кредитных рисков при креди­товании юридических лиц. К ним относятся состояние эко­номической ситуации, финансовое положение заемщика, кредитная история заемщика, качество обеспечения кредита, качество менеджмента предприятия-заемщика, условия кре­дитного договора, личностный фактор.

По второму признаку выделяют факторы совокупного кре­дитного риска банка (кредитного портфеля). К ним относятся состояние экономической ситуации, денежно-кредитная по­литика центрального банка, кредитная политика анализиру­емого банка, личностный фактор.

При анализе факторов банковского кредитного риска необ­ходимо соблюдать принципы системности, комплексности, выделяя причины, находящиеся в сфере хозяйственной дея­тельности заемщика, кредитной политики банка и общего экономического состояния отрасли, региона, государства в целом.

Учитывая специфику банковского кредитного риска и осо­бенности современного развития Республики Беларусь, анализ кредитного риска целесообразно начать с факторов, связанных с кредитоспособностью заемщика. Кредитоспособность – это готовность и способность заемщика вступать в кредитные от­ношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.

Репутация заемщика, способность получать доход, обеспе­чение кредита, общие экономические условия рассматривают­ся в качестве факторов, определяющих рейтинг кредита, т.е. кредитный риск.

Основополагающими принципами кредитования являются: возвратность, срочность, платность кредита и добровольность заключения кредитной сделки. В качестве принципов креди­тования можно рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению, а также принципы качества заемщика, что обусловлено постоянно по­вышающимися требованиями банков к потенциальным кли­ентам.

В заключении на выдачу кредита по представленным заяв­кам на инвестиционный кредит должны быть отражены:

–        анализ достаточности источников финансирования инвес­тиционного проекта;

–        анализ реальности представленного клиентом бизнес-плана;

–        анализ инвестиционной среды в конкретном регионе;

–        анализ источников погашения кредита.

В случае представления заявки на кредит предприятием, работающим с убытками, заключение по выдаче кредита должно содержать оценку реальности представленной про­граммы по выходу на рентабельную работу.

Таким образом, величина кредитного риска зави­сит от влияния как внешних, так и внутренних факто­ров. Но основные действия по управлению кредитным риском относятся к сфере внутренней политики банка.

Кредитный риск – это риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полно­стью и вовремя, как ожидается или описано в кон­тракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка. Таким образом, кредитный риск – это риск, зависящий от клиента, от его желания и возможностей исполнить свое обязательство перед банком.

1.2. Типы кредитного риска

Кредитный риск определяется в первую очередь как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ре­сурсами. Однако его специфической особенностью, отлича­ющей от других видов экономических рисков, является то, что он зависит от движения кредита (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Виды банковских кредитных операций

Источник: [23, с.194]

По кредитному договору банк обязуется предоставить де­нежные средства другому лицу в размере и на условиях, пре­дусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется воз­вратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула, залогом недвижимого и движи­мого имущества, поручительством, гарантией и иными спосо­бами.

Банки осуществляют активные кредитные операции при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств и пассивные кредитные операции при формировании источников таких средств. Банк также привлекает на расчет­ные, текущие, депозитные и другие счета денежные средства частных вкладчиков и предприятий, что в своей основе имеет кредитный характер, так как осуществляется на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности. При этом банк выступает в качестве заемщика у своих клиентов.

Активы в зависимости от степени кредитного риска под­разделяются на семь групп:

Первая группа со степенью риска ноль процентов, вторая -20%, третья - 35%, четвертая - 50%, пятая - 75%, шестая -100%), седьмая - 150%.

Различают совокупный и индивидуальный типы кредитно­го риска. Совокупный кредитный риск, на уровне кредитного портфеля банка, предполагает оценку банком всего объема выданных   кредитов  с   позиций   качества  всего  кредитного портфеля. Банк, формируя портфель, стремится максимизиро­вать ожидаемую доходность своих кредитных операций при приемлемом для них уровне риска. Портфель, удовлетворя­ющий этим требованиям, называется эффективным портфе­лем. Формирование эффективного портфеля требует анализа совокупного кредитного риска, который проводится на осно­вании расчета ряда показателей, характеризующих размеры неплатежей по различным категориям ссуд. Индивидуальный кредитный риск на уровне каждой конкретной ссуды характе­ризует  величину   риска,   присущую  отдельному  заемщику. Анализ индивидуального риска требует создания различных методик его расчета, учитывающих влияние коммерческих, политических, социальных и других внешних факторов.

В зависимости от сферы возникновения кредитный риск подразделяется на риск заемщики, возникающий в сфере дея­тельности клиента банка, риск кредитного продукта, связан­ный с фракционированием самого банка, и риск изменения внешней среды банка и заемщика.

По типу заемщика выделяют три вида кредитного риска: риск страны, возникающий при зарубежном кредитовании; риск кредитования юридических лиц, имеющий место при фи­нансировании деятельности акционерных обществ, предпри­ятий, фирм, банков, общественных организаций и других юридических лиц внутри страны; риск кредитования физиче­ских лиц, возникающий при осуществлении банком кредит­ных операций с населением внутри страны.

Каждый из перечисленных видов может подразделяться на подвиды. Например, в зависимости от характера проявления выделяют моральный, деловой, финансовый типы кредитного риска, а также риск обеспечения. Как правило, они принадле­жат к сфере деятельности конкретного заемщика. Моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией. Цеповой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой предприятие работает и реализует свою продукцию. Финансовый риск обнаруживается при анализе финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности. В качестве критериев определения качества структуры баланса предприятия исполь­зуются показатели текущей ликвидности, коэффициент обес­печения собственными оборотными средствами, показатель прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имуще­ства предприятия. Для частных лиц выяснятся уровень и ста­бильность их доходов. Риск обеспечения характеризуется на­ступлением возможной угрозы затруднения реализации зало­женного имущества в случае необходимости из-за его низкой ликвидности или завышенной залоговой стоимости. Кроме того, в этой группе необходимо выделить риски, присущие общей кредитной деятельности банка: структурно-процессу­альные, персональные, технологические, незаконных манипу­ляций с кредитами, доступности кредита, досрочного платежа. Риски структурно-процессуального характера в широком понимании связаны с ошибками, возникающими в процессе формирования и реализации банковской кредитной политики. В более узком смысле они затрагивают проблемы организации кредитного процесса банка. Персональные риски характери­зуются принятием ошибочных решений при оценке и подборе кредитных специалистов, назначении их на определенные должности и повышении профессионального уровня банков­ских служащих. В условиях недостаточного внимания руковод­ства банка к вопросам развития и мотивации персонала, по­вышения квалификации банковских служащих влияние дан­ной подгруппы рисков на общую величину кредитного риска постоянно растет.

Устранение руководящих работников банка от проблем создания благоприятных условий труда, предусматривающих техническое обеспечение рабочих мест кредитных специалистов, использование современных информационных техно­логий являются причиной возникновения технологических рисков.

Особо следует выделить риски незаконных манипуляций с кредитами, необходимость учета которых постоянно растет. Известно, что недобросовестное выполнение своих обязанно­стей некоторыми кредитными работниками может причинить банку как моральный, так и материальный ущерб.

Риск доступности кредита характеризуется отсутствием у кредитора средств для выдачи ссуды или нежеланием банка удовлетворить потребности в кредитовании всех обративших­ся к нему заемщиков.

Риск досрочного платежа по кредиту связан с досрочным погашением кредита, вследствие чего банк может быть вынуж­ден реинвестировать возвращенную сумму по более низкой рыночной ставке, что приведет к меньшей прибыли от инве­стирования, чем ожидавшаяся.

В зависимости от вида операции кредитный риск под­разделяется на риски, возникающие при проведении ссудных, лизинговых, факторинговых операций, предоставлении бан­ковских гарантий и поручительств, заключении сделок с ис­пользованием векселей.

В зависимости от характера действий заемщика можно рассматривать разные варианты развития событий: отказ за­емщика от уплаты процентов и (или) основного долга, нецеле­вое использование кредита, препятствование банковскому контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

В зависимости от степени риска выделяют три уровня риска: высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения степени риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

В зависимости от степени управляемости риском раз­личают локализованные (выявленные и контролируемые) рис­ки, существование которых попало в поле зрения специали­стов банка, и нелокализованные риски, т.е. те, которые недо­оцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

Приведенная классификация банковского кредитного рис­ка затрагивает не только наиболее важные вопросы, каса­ющиеся его содержания, но и учитывает некоторые общие аспекты управления им. Вместе с тем она ориентирована на раскрытие содержания банковского кредитного риска как опасности неплатежа по ссуде, поскольку основные проблемы банков, как показала практика, связаны именно с осуществле­нием активных ссудных операций.

2. ПОСТРОЕНИЕ КОМПЛЕКСНОЙ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ 

2.1.  Сущность системы управления рисками в банке

Заинтересованность руководства банков в по­строении комплексной  системы оценки и управления банковскими рисками возникает на определенном качественном уровне развития коммерческого банка, когда вопросы повышения эффективности его деятельности требуют четкого определения и оценки как факторов генери­рования доходов, так и факторов затрат. При анализе затрат выделяются эффективные расходы, т.е. те, которые на основе расширенного воспроизводства деятельности банка позволят в последующем плано­вом периоде увеличить доходы банка (заработная плата, расходы на более качественное оборудование и др.), и финансовые потери. С целью управления эф­фективными расходами банк строит систему бюджетирования своей деятельности, а с целью управления потенциальными финансовыми потерями –  систему оценки и  управления банковскими рисками.

Целью такой системы оценки и управления рисками является сокращение финансовых потерь банка и, соответственно, повы­шение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

Построение комплексной системы управления банковскими рисками включает три блока.

Организационный – выделение органов управ­ления и подразделений Банка, принимающих участие в управлении рисками (принимающих стратегические и политические решения, непосредственно участ­вующих в управлении рисками банка, контролирую­щих эти процессы и деятельность подразделений и сотрудников).

Методологический – определение политики управления рисками, принятыми в банке; методик оценки различных видов рисков (включая экономико-статистические и математические модели) и установ­ления лимитов и ограничений.

Информационный – система для сбора и анализа информации и отчетности о состоянии рисков в банке, обеспечивающая предоставление своевременных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения.

Построение комплексной системы управления рисками банка предполагает использование информа­ционно-технологической системы, объединяющей два крупных информационных потока.

1.        Внешний – историческая и текущая динамика и  показатели   финансового   (кредитно-депозитного, фондового и валютного) и товарных (нефть, золото, зерно и другие) рынков; исторические статистические базы данных, касающиеся информации о дефолтах; историческая информация о кредитных историях и т.д.

2.        Внутренний – динамика и показатели, характе­ризующие сложившуюся в банке структуру, качество и стоимость активов и пассивов; система установлен­ных лимитов и их использования; все случаи реализо­ванных видов рисков.

Это позволит создать систему управленческой отчетности (как часть общебанковской системы управленческой отчетности), своевременно, достовер­но и полно отражающую принимаемые банком риски, создающую возможности для их адекватной оценки, мониторинга и контроля по всем финансовым инст­рументам и структурным бизнес-подразделениям банка, а также интегрирующей риск в системе всего многофилиального банка.

Особое место в организации процесса управле­ния рисками банка занимает ведение баз данных по системе лимитов и ограничений, установленной органами коллегиального управления, и их использова­нию. Система лимитов строится таким образом, что каждый новый лимит не должен противоречить ранее установленным лимитам, а каждая операция прово­дится с учетом всех действующих в настоящее время лимитов и с соблюдением обязательных нормативов Нацбанка Республики Беларусь.

Важное значение придается и ведению базы по реализованным рискам, так как только эта статисти­ческая информация позволит оценить величину и достаточность капитала, требуемого для покрытия имев­ших место финансовых потерь, а также прогнозиро­вать вероятность будущих потерь.             

Методологической основой построения системы оценки и управления рисками банковской деятельности явля­ются рекомендации Базельского комитета по банков­скому надзору, материалы профессиональных ассо­циаций риск-менеджеров и другие. На особенности системы управления рисками банка важное влияние оказывают законодательные органы, органы государ­ственного регулирования и надзора, такие, как Национальный банк Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь и другие, а также прочие участники финансового рынка.

Следует отметить, что Нацио­нальный банк Республики Бела­русь активно направляет полити­ку банков страны, связанную с приведением системы управления банковскими рисками к требова­ниям, содержащимся в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Об этом свидетельствуют документы, приня­тые Национальным банком в 2004 году [21, с.49]. В них содержатся новые тре­бования к расчету величины рис­ков, определяемые в том числе и новым порядком расчета банков­ских нормативов. При этом следует иметь в виду, что многие вопро­сы расчета нормативов переданы в компетенцию самих банков, а под­ходы к алгоритмам расчетов определяются прежде всего экономическим содержанием конкретной банковской операции. Вышеизло­женное предполагает повышение квалификации банковских специ­алистов, занимающихся управле­нием рисками, а также, при наличии значительного количества pисков, — создание специальных подразделений, которые сосредо­точат на себе управление этими рисками. Однако даже существование от­дельных специализированных подразделений в банке или коми­тетов с большими полномочиями не приведет к минимизации бан­ковских рисков без наличия систе­мы их управления.

2.2. Оценка и управление кредитным риском

Последствиями реализации кредитного риска являются воз­можное снижение прибыли, воз­никновение убытков или потеря ликвидности — это все зачастую является одной из основных при­чин банкротства банков.

Под кредитной рисковой экспозицией (позицией) понимается объем портфелей банка, подверженных влиянию факторов кредитного риска.

Оценка уровня кредитного рис­ка и качества управления им име­ет особую важность именно на уровне обособленных структурных подразделений банка, непосредст­венно осуществляющих банков­ские операции и другие виды деятельности.