Оборотная ведомость и бухгалтерский баланс

Министерство  образования РФ

Уральский государственный  лесотехнический университет 
 

Кафедра бухгалтерского учета и аудита 
 
 
 

Курсовая  работа

по  дисциплине

«Бухгалтерский  учет» 
 
 
 
 

                Студент           Софронова К.А.

                Группа             ФЭУ-080507

                Руководитель   
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

Екатеринбург 2011 

 

  

Таблица 1

Исходные  данные

Сведения  о начисленной заработной плате, расходе сырья и материалов,

выработке и отгрузке продукции за март 2010 г.

№

вари-

анта

 Израсходовано сырья и материалов, руб.

(к оп.№16)

 Начислено основной заработной платы рабочим, руб. (к оп.№28) Выработано  продукции, шт.

(к оп.№38)

 Отгружено продукции покупателям в % от выпуска  для всех вариантов (к оп.№39)
Продукция А Продукция Б Продукция А Продукция Б Продукция А Продукция Б Продукция А Продукция Б
1 2 3 4 5 6 7 8 9
9 208 000 229 000 62 000 73 000 3 090 2 560 90 90
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции (к оп.№15).

Принять:

- из отгруженной  продукции в марте месяце оплачено 85%

- Цены отпускные  принять на 40% выше фактической себестоимости (включая НДС)

 

  

  СОДЕРЖАНИЕ 

  Исходные  данные 

  ВВЕДЕНИЕ 

  1. Журнал  хозяйственных операций за март
 
  1. Счета бухгалтерского учета
 
  1. Расчеты себестоимости  продукции
 
  1. Оборотная ведомость и бухгалтерский баланс на 01.04
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Некоторые сведения о предприятии. Предприятие вырабатывает два вида продукции, имеет в своем составе основное производство, паросиловой цех (ПСЦ), ремонтно-механический цех (РМЦ). Отчетный период - март.

1. Баланс предприятия на 1 марта представлен в таблице. 

   Бухгалтерский баланс предприятия  на 1 марта 2010 г. 

 Актив.  Состав средств Сумма, руб. Пассив. Источники  средств Сумма, руб.
Основные  средства (01,02) 12749000 Уставный капитал (80) 14580800
Материалы (10-1,10-3,10-5,10-9) 1729000 Нераспределенная  прибыль (84) 200000
Незавершенное производство (20) 50000 Краткосрочная ссуда (66) 100000
Готовая продукция (43) 105452 Задолженность поставщикам (60) 350000
НДС по приобретенным ценностям (19) 58333 Задолженность по заработной плате (70) 180000
Прочие  дебиторы (71) 500 Задолженность перед бюджетом (68) 246000
Касса (50) 2015 Задолженность по социальному страхованию и  обеспечению (69) 67000
Расчетный счет (51) 1100000 Задолженность прочим кредиторам (76) 70500
ИТОГО 15794300 ИТОГО 15794300
 

   2. Расшифровка отдельных  статей баланса:

   Основные  средства  -остаточная стоимость-12749000 руб.:

  • Первоначальная стоимость основных  фондов (01) - 13 149 000 руб.
  • Износ основных производственных фондов (02) - 400 000 руб.

    Материалы , всего -1729000 руб.:

    В т. ч. - Сырье и материалы - 1 630 000;    топливо - 15 000;  запасные части – 45000;  инвентарь и хозяйственные принадлежности на складе - 39000.

     Затраты в незавершенном производстве- 50000 руб. По видам продукции затраты в незавершенное производство по статьям затрат представлены  в  таблице. 

Статьи  затрат Продукция А Продукция  Б

Сырье и материалы

 11000 14758
Топливо и энергия на технологические  цели 450 518
Основная  заработная плата производственных рабочих 4000 5226
Дополнительная  заработная плата производственных рабочих 400 523
Отчисления  на социальное страхование 1144 1495
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1500 2195
Общепроизводственные  расходы 1200 1620
Общехозяйственные расходы 1656 2315
ИТОГО 21350 28650
 
 

Готовая продукция на складе по фактической себестоимости, р.:

Продукция А (536шт.´119,5р.) = 64052 р.

Продукция Б (250шт.´165,6р.) = 41400 р.

Итого  105452 р. 

3. Хозяйственные  операции за март 2010 г.

   Выписка №1 из журнала хозяйственных операций за март 2010 г. 
(по кассе, расчетному счету)

№ Дата Содержание  хозяйственных операций Документ Корреспонденция счетов Сумма, руб.
        Д К  
1 2 3 4 5 6 7
1 04.03 По чеку №364 получены деньги с расчетного счета  в кассу (для выплаты зарплаты за февраль-180000руб., командировочные, хозяйственные нужды) Назвать первичные  документы  50 51 193000
2 04.03 Возврат неиспользованной подотчетной суммы от Иванова  И.И., выданной в феврале.   50 71 500
3 04.03 Выдана зарплата за февраль данного года   70 50 175000
Продолжение табл.
1 2 3 4 5 6 7
4 04.03 Иванову И.И. выдано в подотчет на командировочные расходы   71 50 9000
5 06.03 Сдана в банк депонированная заработная плата   51 50 5000
6 06.03 Петровой Н.Н. выдано в подотчет на операционно-хозяйственные нужды   71 50 3500
7 12.03 Из кассы  возмещен перерасход подотчетных лиц: Иванову И.И – 204руб.

         Петровой Н.Н -40 руб.

   71 50 244
8 
 12. 03    С  расчетного счета перечислены налоги в государственный бюджет   68 51 246000 
9 12.03 Перечислена  сумма отчислений на социальное страхование   69 51 67000
10   Перечислена задолженность поставщикам за материалы,

в т. ч. НДС =45000руб.

   60 51 295000 
11   Перечислено энергосбыту задолженность за электроэнергию

в т. ч. НДС =10800руб.

   60 51 70800 
12   Погашены  краткосрочная ссуда банка   66 51 100000
13 15. 03 Оплачены  счета подрядчиков за работы по ремонту  основных средств , в т. ч. НДС =4320руб.   60 51 28320
14 25.03 Получена  краткосрочная ссуда банка под  производственные запасы   51 66 200000
15 28. 03 Зачислена на расчетный счет выручка от реализации (Сумма выручки определяется  после операции 40 )   51 62 814002
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выписка №2 из журнала хозяйственных операций за март  
(по производству и реализации продукции) 

№ Содержание  хозяйственных операций Корреспонденции Сумма, руб.
    Дебет Кредит частная общая
  1 2 3 4 5
16  Израсходованы  сырье и материалы на:       444050
       –   производство продукции А (табл. 1) 20-1 10-1 208000  
       –   производство продукции Б (табл. 1) 20-2 10-1 229000  
       –   паросиловой цех 23-1 10-1 450  
       –   ремонтно-механический цех 23-2 10-1 2300  
       –   расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования 25-1 10-1 2500  
       –   общепроизводственные нужды 25-2 10-1 1000  
       –   общехозяйственные нужды 26 10-1 800  
17 Израсходованы запасные части в ремонтно-механическом цехе 23-2 10-5   10000
18 Израсходовано топливо в паросиловом цехе 23-1 10-3   5000
19 Оприходованы  как топливо отходы от производства:       1800
       –   продукции А 10-3 20-1 800  
       –   продукции Б 10-3 20-2 1000  
20 Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара 23-1 10-3   1800
21 Переданы в  эксплуатацию хозяйственные принадлежности, в том числе на нужды:       3000
 
  • паросилового  цеха
 23-1 10-9 200  
 
  • ремонтно-механического  цеха
 23-2 10-9 400  
 
  • содержание  и эксплуатация оборудования
 25-2 10-9 700  
 
  • общепроизводственные 
 25-2 10-9 1000  
 
  • общехозяйственные
26 10-9 700  
22 Передан в эксплуатацию инвентарь (срок службы менее года)       10000
Продолжение табл.
  1 2 3 4 5
 
  • на общепроизводственные нужды
 25-2 10-9 6000  
 
  • на общехозяйственные  нужды
 26 10-9 4000  
23 Списана стоимость  потребленной электроэнергии:       47200
 
  • на производство продукции А
 20-1 60 15000  
 
  • на производство продукции Б
 20-2 60 10000  
 
  • паросиловым цехом
 23-1 60 5000  
 
  • ремонтно-механическим цехом
 23-2 60 3000  
 
  • на общепроизводственные нужды
 25-2 60 6000  
 
  • на общехозяйственные  нужды
 26 60 1000  
 
  • налог на добавленную стоимость (НДС)
 19 60 7200  
24 Утвержден авансовый  отчет Иванова И.И.(11.03). Затраты отнесены:

    -на общехозяйственные расходы

    -налог на добавленную стоимость  (НДС)

  
 
 
26 

19

  
 
 
71 

71

  
 
7800

1404

 9204
25 Утвержден авансовый  отчет Петровой Н.Н.(11.03).

-приобретены  хозяйственные принадлежности

-налог  на добавленную стоимость (НДС)

  
 
10-9 

9

  
 
71 

71

  
3000

540

 3540
26 Начислена амортизация  основных средств:       32800
 
  • паросилового  цеха
 23-1 02 700  
 
  • ремонтно-механического  цеха
 23-2 02 1100  
 
  • оборудование  основных производств (РСЭО)
 25-1 02 12000  
 
  • общепроизводственного назначения
 25-2 02 10000  
 
  • общехозяйственного  назначения
 26 02 9000  
27 Акцептованы счета  подрядчиков за выполненный ремонт основных средств:       28320
 
  • паросилового  цеха
 23-1 60 600  
 
  • ремонтно-механического  цеха
 23-2 60 700  
 
Продолжение табл.
  1 2 3 4 5
 
  • оборудование  основных производств (РСЭО)
 25-1 60 8000  
 
  • общепроизводственного назначения
 25-2 60 7000  
 
  • общехозяйственного  назначения
 26 60 7700  
  -   налог  на добавленную стоимость (НДС)  на услуги по ремонту основных  средств 19 60 4320  
28 Начислена заработная плата рабочим, занятым:       180000
 
  • в производстве продукции А
 20-1 70 62000  
 
  • в производстве продукции Б
 20-2 70 70300  
 
  • в паросиловом  цехе
 23-1 70 2300  
 
  • в ремонтно-механическом цехе
 23-2 70 9300  
 
  • содержанием и эксплуатацией оборудования
 25-1 70 9800  
 
  • общепроизводственному персоналу
 25-2 70 10200  
 
  • общехозяйственному  персоналу
 26 70 13600  
29 Произведены отчисления на социальные нужды и обеспечение  на заработную плату работников (34% от заработной платы):       46852
 
  • производства  продукции А
 20-1 69 16120  
 
  • производства  продукции Б
 20-2 69 18980  
 
  • паросилового  цеха
 23-1 69 598  
 
  • ремонтно-механического  цеха
 23-2 69 2418  
 
  • по содержанию и эксплуатации оборудования
 25-1 69 2548  
 
  • общепроизводственного персонала
 25-2 69 2652  
 
  • общехозяйственного  персонала
 26 69 3536  
30 Из начисленной  суммы заработной платы удержан  налог на физических лиц (13% от общей  суммы начисленной ЗП по операции 28)  
70		  
68		    
23426
31 Акцептованы счета  поставщиков на разные услуги:       51094
 
  • паросилового  цеха
 23-1 60 400  
 
  • ремонтно-механического  цеха
 23-2 60 900  
 
 
Продолжение табл.
  1 2 3 4 5
 
  • по  содержанию и эксплуатации оборудования
 25-1 60 11000  
 
  • общепроизводственные  расходы
 25-2 60 7000  
 
  • общехозяйственные расходы
 26 60 9000  
 
  • расходы на продажу
 44 60 15000  
  –    НДС, начисленный на оказанные услуги 19 60 7794  
32 Распределены  и списаны затраты паросилового цеха:       17048
 
  • на производство продукции А
 20-1 23-1 6622  
 
  • на производство продукции Б
 20-2 23-1 7750  
 
  • на ремонтно-механический цех
 23-2 23-1 423  
 
  • на общепроизводственные расходы
 25-2 23-1 1268  
 
  • на общехозяйственные  расходы
 26 23-1 985  
33 Распределены  и списаны затраты ремонтно-механического  цеха на:       30541
 
  • ремонт  оборудования основного производства
 25-1 23-2 12216  
 
  • ремонт  основных средств общецехового назначения
 25-2 23-2 4581  
 
  • изготовление  запасных частей, сданных на склад
 10-5 23-2 13744  
34 Акцептован  счет на услуги посредников по реализации продукции 44 76   2500
35 Распределены  и списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на:       58764
 
  •  производство  продукции А
 20-1 25-1 26988  
 
  •  производство  продукции Б
 20-2 25-1 31776  
36 Распределены  и списаны общепроизводственные (цеховые) расходы на:       56701
 
  • производство  продукции А
 20-1 25-2 26040  
 
  • производство  продукции Б
 20-2 25-2 30661  
37 Распределены  и списаны общехозяйственные  расходы на:       58121
 
  • проиводство продукции А
 20--1 26 26693  
 
  • производство  продукцииБ
 20-2 26 31428  
Продолжение табл.
  1 2 3 4 5
38 Оприходована  готовая продукция на складе по фактической себестоимости:       754507
 
  • продукция А
 43 20-1 348237  
 
  • продукция Б
 43 20-2 406270  
39 Списана фактическая  производственная себестоимость отгруженной (реализованной) за месяц продукции 90 43   683250
40 Определена задолженность покупателей за реализованную продукцию в  отчетном месяце по отпускным ценам (с НДС) 62 90   955676
41 Начислен НДС  по отгруженной (реализованной ) продукции 90 68   172186
42 Списаны расходы  на продажу на себестоимость реализованной  продукции 90 44   17500
43 Выявлена прибыль  от  реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия 90 99   83640
44 Акцептованы счета  на поступившие сырье и материалы - по цене поставщика

        -  налог на добавленную стоимость  (НДС)

 10       19 60        60  
400000

72000

 472000
45 Принят к  возмещению НДС по услугам и материалам, полученным от поставщиков на 01.03.20…г. и оплаченным в марте месяце (операции 10, 11, 13, 24, 25, ) 68 19   62064
  ИТОГО сумма оборотов       4322784
 

   Таблица 2

Калькуляция себестоимости пара за март

Выработка пара – 1210Гкал

Статьи  затрат Всего затрат, руб. Себестоимость

1 Гкал, руб. (гр.2:1210)

Топливо и электроэнергия 11800  
Заработная  плата с отчислениями 2898  
Амортизация и ремонт основных средств 1300  
Прочие  расходы 1050  
ИТОГО 17048 14-09
 
 
 

   Таблица 3

Распределение затрат паросилового цеха за март 

 
Направление расхода		 Кол-во пара, Гкал Себестоимость  
1 Гкал, руб.-коп.		 Всего затрат, руб. (гр. 2хгр.3)
1 2 3 4
Отпущено  пара

На технологические  цели основного производства:

      
   на  продукцию А 470 14-09 6622
  на  продукцию Б 550   7750
На  нужды РМЦ 30   423
На  отопление цехов основного производства 90   1268
На  отопление общезаводских помещений 60   985
ИТОГО 1210    
17048
 

   Таблица 4

   Распределение затрат ремонтно-механического цеха за март 

Вид работ Прямые затраты,% Всего затрат по РМЦ
1 2 3
Текущий ремонт оборудования основного производства 40 12216
Текущий ремонт основных средств общецехового назначения 15 4581
Изготовление  запасных частей, сданных на склад 45 13744
ИТОГО 100 30541
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Таблица 5

   Распределение косвенных затрат

Виды  продукции Основная  з/плата рабочих (см. оп. 28)  
РСЭО		 Общепроизводственные  расходы Общехозяйственные расходы
Продукция А 62000 26988 26040 26693
Продукция Б 73000 31776 30661 31428
ИТОГО 135000 58764 56701 58121
 
 
 
 

   Таблица 6

   Затраты в незавершенное производство на 1 апреля 

Статьи  затрат Продукция А Продукция Б
1 2 3
Сырье и материалы 16400 10655
Топливо и энергия на технологические цели 490 317
Основная  заработная плата производственных рабочих 5380 3196
Дополнительная  заработная плата производственных рабочих 538 319
Отчисление  на социальное страхование 1534 914
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3632 2333
Общепроизводственные  расходы 2226 1416
ИТОГО 30200 19150
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

   Таблица 7

   Сводный расчет себестоимости продукции  за март 

   Статьи затрат Продукция А – объем производства  3090 шт Продукция Б – объем производства  2560 шт
незаверш. пр-во

 на 1 марта

 текущие затраты  на месяц (Д-т субсч 20-1 отходы (см.оп 19) незаверш. пр-во

 на 1 апреля (см. табл 6)

 с/с готовой  продукции (гр. 2+3-4-5) незаверш. пр-во

 на 1 марта

 текущие затраты  на месяц (Д-т субсч 20-1 отходы (см. оп.19) незаверш. пр-во

 на 1 апреля (см. табл.7)

 с/с готовой  продукции (гр. 7+8-9-10)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Сырье и материалы 11000 208000 800 16400 201800 14758 229000 1000 10655 232103
Топливо и энергия на технологические  цели            450 15000 - 490 14960 518 10000 - 317 10201
Основная  ЗП производственных рабочих 4000 62000 - 5380 60620 5226 73000 - 3196 75030
Дополнительная  ЗП производственных рабочих 400 - - 538 -138 523 - - 319 204
Отчисления  на соц. нужды и обеспечение 1144 16120 - 1534 15730 1495 18980 - 914 19561
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудовани  оборудования 1500 26988 - 3632 24856 2195 31776 - 2333 31638
Общепроизводственные  расходы 1200 6622 - 2226 5596 1620 7750 - 1416 7954
Потери  от брака - - - - - - - - - -
Общехозяйственные расходы 1656 23157 - - 24813 2315 27264 - - 29579
ИТОГО 21350 357887 800 30200 348237 28650 397770 1000 19150 406270
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

   Таблица 8

   Ведомость отгрузки  и  реализации  продукции складе на

№  
Кому, что и когда отгружено		 Количество  штук

(из табл.1)

 Фактическая производственная себестоимость Стоимость в оптовых ценах с НДС
  единицы, р. всего, р. единицы, р. всего, р.
1 2 3 4 5 6 7
1 Дебет счета 43

Остаток готовой  продукции на складе на 01.03.20    …г..: 
продукция А 
продукция Б

  
 
 
 
 
536

250

  
 
 
 
 
119-50

165-60

  
 
 
 
 
64052

41400

    
 
 
 
 
 
2 Поступило из производства: 
продукция А 
продукция Б		  
 
3090

2560

  
 
112-70

158-70

  
 
348237

406270

  
 		  
3 Итого с остатком          
  продукция А 3626 113-70 412289 159-19 2221106
  продукция Б 2810 159-31 447670 223-04 2553137
4 Кредит  сч. 43

Отгружено в марте 

          
  продукция А 2781 113-70 316200 159-19 441800
  продукция Б 2304 159-31 367050 223-04 513876
5 Дебет счета 43 
Остаток готовой продукции на складе на 01.04 
продукция А 
продукция Б		  
 
 
 
845

506

    
 
 
 
96089

80620

    
6 Итого     176709    
 
 
 

 

Используемые  бухгалтерские счета

Д             01 «  Основные средства»        К
Сн 13.149.000  
 
Од  0 Ок  0
Ск  13149000  

Счет активный и рассчитывается по формуле:

СКА = СН + Об.Д – Об.К

СКА = 13149000 +0-0=13149000 руб.

Д       10-1  «Сырье и материалы»    К
Сн 1.630.000 444050
400000
Од  400000 Ок  444050
Ск  1585950  

Счет активный:

СКА = 1630000+400000-444050=1585950 руб. 

Д          10-5 «Запасные части»    К
Сн 45.000 10000
13744
Од  13744 Ок  10000
Ск  48744  
Счет  активный:

СКА = 45000+13744-10000=48744 руб. 

Д 19 «НДС по приобретенным  ТМЦ»     К

Сн 58333  
7200

1404

540

4320

7794

72000

 62064
Од  93258 Ок  62064
Сд  89527  

Счет активный:

СКА = 58333+93258-62064=89527 руб. 

Д           25-2 «Цеховые расходы»      К
1000

1000

6000

6000

10000

7000

10200

2652

7000

1268

4581

 56701
Од  56701 Ок  56701
 
Д             43 «Готовая продукция»   К
Сн 105452 683250
754507
Од  754507 Ок  683250
Ск  176709  

Оборотная ведомость и бухгалтерский баланс 📙 Курсовая → 🆔 144801

Оборотная ведомость и бухгалтерский баланс 📙 Курсовая → 🆔 144801

Оборотная ведомость и бухгалтерский баланс