Определение рыночной стоимости транспортного средства

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

 УЧРЕЖДЕНИЕ

 

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

СТАВРОПОЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

на тему

ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА

 

 

 

 

Выполнил: слушатель  курсов по «Оценке собственности»

Чуднова Наталья  Валерьевна

Проверил: профессор  кафедры «Предпринимательство»

Банникова Наталья  Владимировна

Ермакова Наталья  Юрьевна

 

 

Ставрополь, 2013

Содержание

стр.

 

Введение_______________________________________________________3

1 Теоретические основы  оценки стоимости машин, оборудования  и транспортных средств____________________________________________5

1.1 Законодательное регулирование  оценочной деятельности___________5

1.2 Виды стоимости______________________________________________14

1.3 Методические принципы, используемые в процессе стоимости оценки технических устройств___________________________________________20

1.4 подходы к оценке  и процесс определения стоимости оценки_________27

2 Анализ внешних и внутренних  факторов___________________________34

2.1 Данные по производству и  продажам автомобилей в РФ____________34

2.2 Характеристика объекта_______________________________________36

3 Определение рыночной стоимости________________________________39

3.1Описание процесса оценки объекта  оценки в части применения  доходного, затратного и сравнительного  подходов к оценке с применением  отказа от применения подходов  к оценке объекта оценки, определение ликвидационной стоимости______________________________________________________39

3.2 Обобщение результатов  оценки________________________________59

Выводы и предложения__________________________________________40

Список используемой литературы_________________________________42

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Рынок средств труда  в России развивается довольно высокими темпами и имеет реальные стратегические перспективы. Как и любой другой развивающийся рынок он отражает все проблемы реформируемой экономики, характеризуется неравномерным развитием отдельных рыночных сегментов, несовершенством нормативно-законодательной базы, отсутствием научных обоснований и, зачастую, нормативных документов, регламентирующих операции, например, с недвижимостью и крупными техническими устройствами. Для российского рынка свойственно отсутствие корректного методического обеспечения, использующего мировой опыт и адаптированного к отечественной специфике.

Важнейшим сегментом  общероссийского рынка средств  труда является рынок машин, оборудования и транспортных средств. Эти объекты являются, с одной стороны, предметом труда (поскольку созданы руками человека), с другой стороны – это средства труда, с помощью которых создаются материальные блага для жизнедеятельности человека. Такой двойственный характер технических устройств обуславливает необходимость их более глубокого изучения не только с технической, но и с экономической точки зрения.

Количество, структура  и физическое состояние средств  труда, используемых на предприятии, определяет эффективность всего производственного процесса. От их функциональных свойств и технических параметров зависит объем выпускаемой продукции необходимого ассортимента и качества, производительность труда и вообще эффективность функционирования предприятия, его финансовая устойчивость, конкурентоспособность и т. д. Машинам, оборудованию, транспортным средствам как важнейшим элементам основных производственных фондов принадлежит определяющая роль в развитии общественных отношений, которые приобретают особый характер в рыночных условиях. Без учета стоимостной оценки этих объектов в настоящее время трудно достичь желаемого результата, то есть увеличения стоимости акционерного капитала предприятия.

 

В предлагаемом учебном  пособии представлена система теоретических, методических и практических основ оценки технических устройств. В первых разделах рассмотрены технико-экономическое содержание, существующие классификации и технология идентификации основных фондов; раскрыты такие понятия, как физический, функциональный (моральный) и внешний (экономический) износ основных фондов и предложены методы их определения и учета в стоимости конкретных объектов. Затем дана характеристика всех видов стоимости, используемых практикующими оценщиками в своей практической деятельности; описаны подходы, методические принципы и процесс стоимостной оценки. Особое внимание уделено методам определения стоимости машин, оборудования и транспортных средств, основанным на имущественном (затратном), сравнительном (рыночном) и доходном подходах к оценке. Заключительный раздел учебного пособия посвящен проблеме согласования результатов оценки стоимости объектов и формированию письменного отчета об оценке. Это не формальная операция, и поэтому рекомендации практикующих оценщиков могут быть полезны для начинающих карьеру экспертов в области оценки собственности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  основы оценки стоимости машин,  оборудования и транспортных  средств

1.1 Законодательное регулирование оценочной деятельности

ФСО № 1, ФСО № 2, ФСО  № 3, утвержденные Приказом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации (Минэкономразвития России) № 254, 255, 256 от 20 июля 2007 года, далее «ФСО»). Настоящие стандарты зарегистрированы в Минюсте РФ 20, 22 и 23 августа 2007 г. ФСО опубликованы и вступили в действие 04.09.2007 г.

Названия стандартов:

ФСО № 1 «Общие понятия  оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки»;

ФСО № 2 «Цель оценки и  виды стоимости»;

ФСО № 3 «Требования к  отчету об оценке».

ФСО приняты в целях  реализации положения Федерального закона от 27 июля 2006 года № 157-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон об оценочной деятельности в Российской Федерации» и в соответствии с п. 5.2.5 Положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2004 года № 443.

 Стандарты и правила  оценочной деятельности Общероссийской  общественной организации «российское  общество оценщиков» (утв. Решением  совета РОО от 20 июня 2007г., протокол  №65)

Основные определения

К объектам оценки относятся  объекты гражданских прав, в отношении которых законодательством РФ установлена возможность их участия в гражданском обороте. (ФСО-1)

- К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, судна внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

- Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, предусмотренных в законе.

Под термином «право собственности» понимается осуществление собственником  комплекса прав, включая право  владения, распоряжения и пользования при ограничении его суверенности исключительно его условиями, установленными государством в отношении прав частной собственности, налогового регулирования, нормами гражданского права и т.п.

  При определении  цены объекта оценки определяется  денежная сумма, предлагаемая, запрашиваемая или уплаченная за объект оценки участниками совершенной или планируемой сделки (ФСО-1)

При определении стоимости  объекта оценки определяется расчетная  величина цены объекта оценки, определенная на дату оценки в соответствии с выбранным видом стоимости. Совершение сделки с объектом оценки не является необходимым условием для установления его стоимости (ФСО-1)

Итоговая стоимость объекта  оценки определяется путем расчета  стоимости объекта оценки при  использовании подходов к оценке и обоснованного оценщиком согласования (обобщения) результатов, полученных в рамках применения различных подходов к оценке. (ФСО-1)

При осуществлении оценочной деятельности используются следующие виды стоимости  объекта оценки:

            -     рыночная стоимость – наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

- одна из сторон  сделки не обязана отчуждать  объект оценки, а другая сторона  не обязана принимать исполнение;

- стороны сделки хорошо  осведомлены о предмете сделки  и действуют в своих интересах;

- объект оценки представлен  на открытом рынке посредством  публичной оферты, типичной для  аналогичных объектов оценки;

- цена сделки представляет  собой разумное вознаграждение  за объект оценки и принуждения  к совершению сделки в отношении  сторон сделки с чьей-либо стороны не было;

- платеж за объект  оценки выражен в денежной  форме. (ФСО-2)

• инвестиционная стоимость объекта оценки – стоимость объекта оценки определяется для конкретного лица или группы лиц при установленных данным лицом (лицами) инвестиционных целях использования объекта оценки; (ФСО-2)
• ликвидационная стоимость объекта оценки – определяется расчетная величина, отражающая наиболее вероятную цену, по которой данный объект оценки может быть отчужден за срок экспозиции объекта оценки, меньший типичного срока экспозиции для рыночных условий, в условиях, когда продавец вынужден совершить сделку по отчуждению имущества. (ФСО-2);
• кадастровая  стоимость объекта оценки – определяется методами массовой оценки рыночная стоимость, установленная и утвержденная в соответствии с законодательством, регулирующим проведение кадастровой оценки (ФСО-2);

Методом оценки – является последовательность процедур, позволяющая на основе существенной для данного метода информации определить стоимость объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке. (ФСО-1)

Датой оценки (датой проведения оценки, датой  определения стоимости) – является дата, по состоянию на которую определяется стоимость объекта оценки. (ФСО-1).

Аналог  объекта оценки – признается объект, сходный объекту оценки по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, определяющим его стоимость. (ФСО-1)

Срок  экспозиции объекта оценки - период времени начиная с даты представления на открытый рынок (публичная оферта) объекта оценки до даты совершения сделки с ним. (ФСО-1)

Подход к  оценке – представляет собой совокупность методов оценки, объединенных общей методологией. (ФСО-1)

Цель оценки – определение стоимости объекта оценки, вид которой определяется в задании на оценку. (ФСО-2)

Стандартами оценки установлено три подхода к оценке:

• затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либо замещения объекта оценки с зачетом износа и устареваний. Затраты на воспроизводство объекта оценки являются затраты, необходимые для создания точной копии объекта оценки с использованием применявшихся при создании объекта оценки материалов и технологий. Затратами на замещение объекта оценки являются затраты, необходимые для создания аналогичного объекта с использованием материалов и технологий, применяющихся на дату оценки. (ФСО-1);
• сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с объектами-аналогами объекта оценки, в отношении которых имеется информация о ценах. (ФСО-1)
• доходный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от использования объекта оценки. (ФСО-1)

Выбор того или иного  подхода для оценки осуществляется, исходя из специфики оцениваемого объекта, особенностей конкретного рынка и состава сведений, содержащихся в представленной информации.

В процессе оценочного исследования используются следующие принципы оценки:

- принцип существенности (в отчете должна быть изложена вся информация, существенная с точки зрения стоимости объекта оценки. (ФСО-3)

- принцип обоснованности (информация, приведенная в отчете об оценке, использованная или полученная в результате расчетов при проведении оценки, существенная с точки зрения стоимости объекта оценки, должна быть подтверждена (ФСО-3)

- принцип однозначности (содержание отчета об оценке не должно вводить в заблуждение пользователей отчета об оценке, а также допускать неоднозначного толкования (ФСО-3)

- принцип проверяемости (состав и последовательность представленных в отчете об оценке материалов и описание процесса оценки должны позволить полностью воспроизвести расчет стоимости и привести его к аналогичным результатам (ФСО-3)

- принцип достаточности (отчет об оценке не должен содержать информацию, не использующуюся при проведении оценки при определении промежуточных и итоговых результатов, если она не является обязательной согласно требованиям федеральных стандартов оценки и стандартов и правил оценочной деятельности, установленных саморегулируемой организацией, членом которой является оценщик. Подготовивший отчет (ФСО-3) 

Допущения и ограниченные условия, использованные оценщиков при проведении оценки

 

Отчет по оценке подготовлен  в соответствии со следующими допущениями:

• в оценке оценщик исходил из достоверности правоустанавливающих и иных  документов на объект оценки, предоставленных заказчиком, а выводы о правах на оцениваемое имущество сделаны на основании анализа представленных правоустанавливающих документов. Ответственность за достоверность документов оценщик на себя не принимает;
• оценщик не принимают на себя ответственность за описание правового состояния имущества и вопросы, подразумевающие обсуждение юридических аспектов права собственности, в т.ч. обременения  на оцениваемое имущество; 
• оценщик считает, что в отчете об оценке использованы достоверные источники информации.
• оценка объекта оценки действительна только для целей указанных в отчете;

Отчет об оценке был составлен  в соответствии с нижеследующими ограничениями:

• выдержки из отчета или сам отчет не могут копироваться без письменного согласия оценщика;
• оценщик не предоставляет дополнительных консультаций по данному отчету и не отвечает в суде по вопросам, связанным с объектом оценки, за исключением случаев, оговариваемых отдельными договорами;
• ни весь отчет, ни какая- либо его часть не могут быть представлены заказчиком для использования в целях рекламы или для прочих целей, отличных от целей написания данного отчета;
• заключение об искомой стоимости, содержащееся в отчете, относится к объекту оценки в целом. Любое соотнесение части стоимости с какой-либо частью объекта является неправомерным, если это не оговорено в отчете;
• информация, полученная от сторонних специалистов, представляется надежной. Тем не менее, оценщик не предоставляет гарантии ее полной достоверности;
• все прогнозы, сделанные в отчете, базируются на существующей рыночной ситуации, которая с течением времени может измениться, определенная в отчете стоимость носит рекомендательный характер и действительна на дату оценки при правовом и физическом состоянии объекта оценки для целей и функций, определенных в отчете об оценке;

 

Последовательность  сбора информации

 

Поиск и сбор информации для проведения настоящей работы осуществлялся по самым разнообразным каналам с привлечением различных источников данных, как официальных, так и неофициальных. Были проанализированы все доступные данные по рынку недвижимости  Ставропольского края за последний год и на дату оценки конкретно.

Источники информации, использованные в настоящей работе, можно сгруппировать по следующим категориям:

• информация, полученная от собственников;
• информация, полученная от различных субъектов рынка;
• информация, полученная из периодических изданий по ценам на рынке недвижимости;
• информация, полученная из специализированных изданий.

 

 

 

 

Информация, полученная от различных субъектов рынка

Информация о состоянии  и динамике изменения рынка недвижимости в Ставропольском крае, ориентировочные  величины стоимости объектов, аналогичных оцениваемому объекту, и величины арендных ставок, стоимости ремонтно-строительных работ были получены из следующих источников:

• Ставропольская недвижимость тел. (8652) 945-370;
• АН «Квартал», г. Ставрополь, тел. (8652) 235-681;
• АН «Тифлисские ворота», г. Ставрополь, тел. (8652) 358-719;
• АН «Консул-плюс», г. Ставрополь, тел. (8652) 346-390;
• АН «Модус», г. Ставрополь, тел. (8652) 260-061;
• ООО СК «Эвелин», г. Ставрополь, тел. (8652) 372-696;
• Бюро доходной недвижимости «Практика», тел. (8652) 37-13-29.
• Краевой центр недвижимости «Династия», тел. (8652) 56-00-32,  910-618,  

      55-18-48,  55-37-90, 55-37-90.

• ООО «ЮгСтройИнвест-Риэлтер», тел. (8652) 553-800, 554-800.
• ООО «Южная строительная компания», тел. (8652) 56-40-54.
• ООО «Стройтраст», тел. (8652) 90-33-91.
• Г. Михайловск, АН Русская Деревня  8-962-453-15-95, 8-962-424-12-47;

Информация, полученная из периодических изданий

 

Данные о сопоставимых объектах оценки были получены из периодических изданий, указанных в разделе «Анализ рынка недвижимости», которые сгруппированы в специальном каталоге Оценщиков по соответствующим городам и районам Ставропольского края.

 

 

 

1.2 Виды стоимости

 

Как и любой товар  на рынке, машины, оборудование и транспортные средства имеют себестоимость, стоимость  и цену. Себестоимость – это  сумма денежных средств, которые  требуются для создания этих объектов. Она в какой-то степени влияет на стоимость, но не определяет ее.

Стоимость объекта –  это наиболее вероятная денежная сумма, которую можно получить при  его продаже, но при соблюдении определенных условий. В зависимости от целей  оценки объект может иметь несколько  видов стоимости.

Рыночная стоимость – это наиболее вероятная сумма денежных средств за объект, который предлагается к продаже на рынке и в течении определенного времени, при условии, что покупатель является типичным для данного рынка и сделка оплачивается деньгами или их эквивалентами. В рыночных условиях стоимость технических устройств – это отражение цены, за которую владелец ХОЧЕТ продать, а покупатель МОЖЕТ купить данный объект. Значит, если сегодня нет покупателя, то независимо от того, каковы были затраты на создание либо приобретение объекта, текущая его рыночная стоимость будет равной нулю.

Залоговая стоимость  – это сумма денежных средств  за объект, которая рассчитана по существующим методикам и отвечает условиям выдачи кредита под залог технического устройства. Как правило, рыночная и залоговая стоимости совпадают по величине, но не всегда

Стоимость затрат на создание объекта – это сумма денежных средств за объект, которая рассчитывается на основе сметы или калькуляции  затрат на его создание. Стоимость  затрат на создание объекта и рыночная стоимость очень редко совпадают по величине.

Стоимость в пользовании  объектом – это сумма денежных средств, в которую обходится  эксплуатация чужого технического устройства конкретному пользователю либо группе пользователей. Примером может служить аренда машин, оборудования, транспортных средств и даже целого комплекса технических устройств. В настоящее время этот вид стоимости получает широкое распространение в отечественной практике.

Инвестиционная стоимость  – это сумма денежных средств, в которую оценивает конкретный инвестор свое участие в реализации инвестиционного проекта.

Стоимость в целях  налогообложения – это денежное выражение ценности технических  устройств, которое рассчитывается периодически с использованием строго установленных процедур и методов. Примером могут служить периодические переоценки основных производственных фондов на предприятии.

Страховая стоимость  технического устройства – это та же рыночная стоимость, но только без  учета стоимости, например, земельного участка. Страховая стоимость объекта может быть выше рыночной или любого другого вида стоимости.

Ликвидационная стоимость  – это сумма денежных средств, полученная при принудительной продаже  технического средства. Обычно этот вид  стоимости ниже рыночной стоимости  объекта оценки.

Стоимость демонтируемого объекта – это денежное выражение  оцениваемого объекта при демонтаже, например, оборудования, сооружения, другого  технического устройства, если они  либо их элементы переносятся в новый  цех, участок и т. д.

Следует отметить, что все виды стоимости носят ярко выраженный субъективный характер. Если собственнику нужно демонтировать, ликвидировать объект либо получить кредит в банке под залог объекта или продать его, то стоимости эти могут отражать очень субъективные мнения оценщика по поводу реального уровня стоимостной ценности технического устройства. Из всех видов стоимости более или менее объективно отражает реальную стоимость объекта рыночная стоимость, поскольку на ее уровень влияют три объективных, на наш взгляд, фактора – спрос и полезность технических устройств (почти постоянно) и их периодическая дефицитность.

 

Вообще следует отметить, что субъективный характер любой  стоимости технических устройств  обусловлен еще и тем, что на рынке  действует много хозяйствующих  субъектов. Это продавцы и покупатели (как на любом рынке), а кроме того на рынках машин, оборудования и транспортных средств действуют собственники, инвесторы, дилеры, брокеры, оценщики, юристы и т. д. Каждый из этих субъектов защищает и преследует свои интересы, а отношения между ними по каждому конкретному случаю купли–продажи складываются по-разному и часто очень субъективно. Все хозяйствующие субъекты для достижения своих целей используют своеобразие и многообразие средств труда; тот вид стоимости, который необходим им для достижения поставленной цели; учитывают все виды износа (физический, моральный и экономический) при стоимостной оценке объекта; действуют исходя из условий, в которых они оказываются в каждом конкретном случае, руководствуясь при этом «здравым смыслом» (у каждого он свой). Если внимательно проанализировать поведение и деятельность участников рынка средств труда, то станет очевидным тот факт, что оценщик может быть полезен любому участнику,  а значит, иметь свою «нишу» на рынке.

Еще более субъективный характер имеет цена технических устройств. Цена объекта – это денежная сумма, которая была реально уплачена за объект в результате конкретной свершившейся сделки. В зависимости от ситуации на рынке складывается определенный вид цены на технические устройства. Рис.4.3. дает представление о разнообразии цен, с которыми приходится иметь дело оценщику в своей практической деятельности.

На цену машин и  оборудования влияет много субъективных факторов. Среди них можно отметить следующие:

-  ограничение во времени на совершение сделки у продавца или покупателя;

-  повышенный интерес  покупателя к объекту;

-  неинформированность  продавца или покупателя об  условиях совершения сделок на  рынке средств труда;

-  условия продажи  машин и оборудования;

 

-  настроение продавца или покупателя на момент сделки купли-продажи и т. д.

Условно можно утверждать, что рыночная стоимость – это  более или менее объективная  экономическая категория; другие виды стоимости и особенно цена – почти  всегда носят субъективный характер. Именно поэтому оценщик при определении стоимости объекта стремится максимально использовать весь общепринятый в оценочной деятельности методический инструментарий и выполнить свою работу с позиций цивилизованного специалиста.

Потребность в оценке стоимости машин и оборудования возникает в процессе хозяйственной деятельности практически постоянно. Вот только некоторые ситуации из практики работы оценщиков.

1.  Руководство фирмы  решило ее продать. В этой  ситуации нужно установить исходную  цену бизнеса, а сделать это без определения стоимости основных средств предприятия нельзя.

2.  Руководство фирмы  решило ликвидировать ряд цехов,  которые ухудшают экономическое  положение фирмы. В этой ситуации  нужно определить стоимость основных  производственных фондов этих структурных подразделений с тем, чтобы их можно было продать, сдать в аренду или сдать в залог и т. д.

3.  Руководство фирмы  решило застраховать свое производство. В этой ситуации нужно определить  стоимость имущества.

4.  Руководство фирмы  приняло решение получить кредит в банке и использовать полученные средства для развития производства. Без определения залоговой стоимости основных производственных фондов получить кредит невозможно.

5.  При создании  новой фирмы некоторые учредители  внесли вклад в Уставный капитал в виде основных фондов. В этой ситуации необходимо оценить стоимость каждого объекта.

6.  Руководство фирмы  приняло решение продать часть  своих активов (технологию, дочернюю  компанию, права аренды и т.  п.). В этой ситуации обязательно  нужно определить рыночную стоимость имущества.

 

7.  Хозяин фирмы  подарил ее наследникам. В этом  случае оценщик должен определить  стоимость фирмы, а без определения  стоимости ее основных фондов  сделать это невозможно.