Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). 6

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Новосибирский Государственный Технический  Университет

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономика фирмы

на тему: «Организация нового производства

(технико-экономическое обоснование)»

Вариант 18

 

 

 

 

Выполнил:

студент 2 курса

Группы: ЭУБ-11

Чернов В.И.

Проверила:

К.Э.Н., Доцент

Стародубцева В.К.

 

 

 

 

 

 

Бердск 2012

Содержание

 

Введение 3

 

1. Исходные данные 5

 

2. Определение капитальных (единовременных) затрат

    на создание фирмы 8

 

3. Расчет показателей производственной программы 9

 

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях 10

 

5. Расчет численности персонала фирмы и организация

    оплаты труда 12

 

    5.1. Расчет численности персонала фирмы 12

 

    5.2. Определение фонда оплаты труда 16

 

6. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы 18

 

Заключение……………………………………………...………………………..28

 

Список используемой литературы 29

 

Приложения 30

Введение

 

Правильная оценка эффективности  хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

• разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;
• совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;
• экономия производственных ресурсов;
• улучшение качества продукции;
• повышение экологической безопасности.

При оценке выгодности проекта используют различные методы. Международная практика показывает, что универсальных методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях (ТЭО), нет.

Выполняемая курсовая работа предусматривает  ознакомление с содержанием разделов ТЭО, краткое их изложение в теоретической части, расчет и обоснование технико-экономических показателей состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства.

Курсовая работа выполняется по теме: «Организация нового производства».

Цель курсовой работы: провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

Для достижения цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:

1) определить величину капитальных  (единовременных) затрат на создание фирмы;

2) рассчитать показатели производственной  программы;

3) рассчитать потребности в оборудовании и площадях;

4) просчитать численность персонала  фирмы и организацию оплаты  труда;

5) рассчитать результаты предпринимательской  деятельности.

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

 

1.1. Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Q_г – годовой объем выпуска изделий, шт; П_р – порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП – дополнительная заработная плата, %.

                                                                          Т а б л и ц а 1

Номер варианта	ДЗП, %	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А		Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
11	10	6180	170	7250	175

 

1.2. Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий показаны в табл. 2.

                                                                                           Т а б л и ц а  2

Наименование  операций	Средний тарифный  разряд	Трудоемкость  изготовления  изделия		Коэффициенты
		А, н/ч	Б, н/ч	Выпол- нения норм, Кв.н	Выбо- роч- ности, Квыб
1	2	3	4	5	6
1. Станочные	4	1,8	2,5	1,03	–
2. Слесарные	4	2,4	2,9	1,0	–
3. Монтажно-сборочные	3	4,3	5,0	1,0	–

 

 

                                                                      Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
4. Наладочные, регулировоч-     ные, испытательные	5	6,5	9,6	1,0	–
5. Технический контроль     качества	3	0,5	0,6	–	0,5

1.3. Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3.

Т а б л и ц а  3

№ п/п	Наименование  основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет  до 15 лет включительно
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование Электронно-вычислительная техника	2	Свыше 2 лет  до 3 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное, испытательное  оборудование Оборудование для контроля технологических  процессов	5	Свыше 7 лет  до 10 лет включительно
4	Транспортные средства	3	Свыше 3 лет  до 5 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет  до 7 лет включительно

Продолжение таблицы 3

№ п/п	Наименование  основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
6	Здание	7	Свыше 15 лет  до 20 лет вклю- чительно

Примечание. Метод начисления амортизации – линейный.

1.4. Расход материалов и комплектующих деталей представлен  
в табл. 4.

Т а б л и ц а  4

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих  деталей  на единицу  изделия
	Изделие А				Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
10	3.9	7	9	11	4.8	8.1	6	7

 

1.5. Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 – 36 р./кг;

М2 – 17 р./кг;

М3 – 10 р./кг;

Д1 – 7 р./шт.;

Д2 – 15 р./шт.;

Д3 – 9 р./шт.

1.6. Дополнительные данные:

· начало деятельности предприятия – с 1 января текущего года;

· режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

· ставка налога на добавленную стоимость (НДС-18%);

МРОТ: 4611 руб. ставка СВ (ЕСН)– 30% (Примечание: 01.01.2010 года вместо Единого социального налога введены Страховые взносы);

· ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчета – 20%.

 

2. Определение капитальных

(единовременных)

затрат на создание фирмы

 

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (З_у)

З_у = 2*4611 = 9222 руб.

2) государственную регистрацию  фирмы (З_р)

З_р= 4611 руб.

3) прочие затраты, связанные  с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (З_пр)

З_пр= 4611 руб.

4) закупку станочного оборудования (З_о) определяем по формуле:

 З_о = Ц_о × С_п.с,                                            (1)

где Ц_о – средняя цена одного станка, (р.); С_п.с – принятое количество станков, шт.

З_о = 1800*4611*8 = 66398400 руб.

5) закупку оборудования со второй  по пятую операции технологического  процесса (З_п) определяем по формуле:

З_п = Ц_п × С_об,                                            (2)

где Ц_п – средняя цена одной единицы оборудования, р.; С_об – общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.

З_п = 500*4611*55= 126802500 руб.

6) закупку производственного и  хозяйственного инвентаря (З_и)

З_и = 750*4611 = 3458250 руб.

7) закупку транспортных средств  (З_тр)

З_тр = 1300*4611 = 5994300 руб.

8) закупку электронно-вычислительной  техники (З_эв)

З_эв = 350*4611 = 1613850 руб.

9) затраты на приобретение здания (З_зд), которые определяются по формуле:

                               З_зд = S_об × С_пл,                                         (3)

где S_об – общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м² (см. раздел 5); С_пл – рыночная стоимость 1 м² площади.

З_зд = 1421*15*4611 = 98283465 руб.

Итого капитальных затрат 302569209 руб.

Данные для расчета общей  суммы единовременных затрат берутся  из табл. 5.

Т а б л и ц  а  5

Затраты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда	2	1	1	1800	500	750	1300	350	15

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет  показателей

производственной программы

 

Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы – товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

N_тп = (р.);                                    (4)

N_тп = (н/ч),                                    (5)

где Q_j – годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Ц_рj – цена единицы  
j-го изделия, р.; t_j – суммарная трудоемкость изготовления j-го изде- 
лия, н/ч; n – номенклатура выпускаемых изделий.

N_тп = 6180*10004+7250*12445 = 152050970 руб.

N_тп = 6180*15,5+7250*20,6= 245140 (н/ч)

 

4. Расчет потребности

в оборудовании и площадях

 

Расчетное количество станочного оборудования ( ) и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

,                                              (6)

где – трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции; – эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; – планируемый коэффициент выполнения норм; – годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

(ч),                             (7)

где – число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; – продолжительность смены (8 ч); – число смен; a – процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (a =  6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса a = 0.

Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа в бóльшую сторону.

 

= 365 – 110 = 255 дней.

 

F_эф= 255·8·2(1- 0,06) = 3835 часов.

 

С_{р станков} =

= 8 шт.

 

С_{р слесарного оборуд.} =

= 10 шт.

 

С_{р монтажно-сбор.} =

= 16 шт.

 

С_{р наладочн.} =

= 27 шт.

 

С_{р тех. контроль} =

= 2 шт.

 

Общая потребность площади, необходимой  для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м²) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м²).

При расчете площади вспомогательных  помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 6).

Площадь вспомогательных помещений  рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

· на одного вспомогательного рабочего – 7 м²;

· на одного служащего и МОП  – 5 м²;

· на одного специалиста    – 8 м²;

· на одного руководителя    – 20 м².

Дополнительная вспомогательная  площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м².

 

S_{производственная} = 8*20+10*55 = 710 м²

 

 S_{вспомогательная} = 18*7+9*5+8*10+6*5+3*20= 341 м²

 

S_{доп. вспомогательная} = 92*4 = 370 м²

 

S_об = 710*341*370 = 1421 м²

 

 

 

5. Расчет численности персонала фирмы

и организация оплаты труда

 

5.1. Расчет численности персонала фирмы

 

Численность персонала  фирмы определяется по следующим  категориям:

· рабочие, в том числе:

   а) основные рабочие,

   б) вспомогательные  рабочие;

· управленческий персонал;

· специалисты;

· служащие;

· младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

,                                             (8)

 

= 2040-2040•0,102=1832 часа.

Число основных рабочих:

Ч станочников = (6180∙1,8+7250∙2,5)/(1832∙1,03) = 16 чел.

 

Ч слесарей =  (6180∙2,4+7250∙2,9)/1832 = 20 чел.

 

Ч монтажников =  (6180∙4,3+7250∙5)/1832 = 35чел.

 

Ч наладчиков =  (6180∙6,5+7250∙9,6)/1832 = 60 чел.

 

где n – номенклатура выпускаемых изделий; – годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.); – трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); – планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии; – полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч. Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл. 6.

 

 

Т а б л и ц а  6

№ п/п	Состав фонда времени	Ед.  изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365	-
2	Выходные и праздничные дни	Дни	110	-
3	Номинальный фонд времени	Дни	255	100
4	Целодневные невыходы на работу, в том числе:	Дни	26	10,2
4.1	отпуска основные и дополнительные		15	6,0
4.2	учебные отпуска		2	0,6
4.3	отпуска по беременности  и родам		2	0,6
4.4	выполнение государственных  обязанностей		2	0,4
4.5	болезни		7	2,6
5	Явочное время (гр. 3 – гр. 4)	Дни	201	-
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0	-
7	Полезный фонд времени (гр. 5 ´ гр. 6)	Час	1832	-

 

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

,                                    (9)

Ч контролёров =  ((6180∙0,5+7250∙0,6)•0,5)/1832 = 4 чел.

Всего основных рабочих: 92 чел.

где  t_i – трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч; К_выб – коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл. 2).

Численность вспомогательных рабочих  рассчитывается по дан- 
ным табл. 7.

 

Т а б л и ц а  7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится  на одного основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъемно-транспортного  оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздаточники инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования готовой  продукции	0,012	3

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимается по данным табл.  9.

Число дополнительных рабочих:

Ч_{наладчик оборуд.} = 135•0,03 = 4 чел.

Ч_{тех. обслуж} = 135•0,01 = 2 чел.

Ч_{слесарей по ремонту} = 135•0,015 = 2 чел.

Ч_{водителей} = 135•0,02 = 3 чел.

Ч_{разнорабочих} = 135•0,02 = 3 чел.

Ч_{кладовщик.-раздаточн}. = 135•0,014 = 2 чел

Ч_{кладовщик. склад.=} 135•0,012 = 2 чел.

Итого вспомогательных рабочих: 18 чел.

Основных и вспомогательных рабочих: 153 чел.

Число специалистов принимается в  размере 7 % от численности рабочих.

Ч_{специалистов} = 135•0,07 = 10 чел.

Численность служащих 4 %, МОП – 6 % от общей численности рабочих и  специалистов.

Ч_{служащих} = 145•0,04 = 6 чел.

Управленческий персонал принимается  в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Ч_МОП = 145•0,06 = 9 чел.

Итого специалистов, основных, дополнительных, вспомогательных рабочих, МОП: 124 чел.

Ч_{управляющих} = 160·0,02 = 3 чел.

Общая численность персонала фирмы  составляет 181 чел.

 

5.2. Определение фонда оплаты труда

 

В настоящее время на практике применяются  две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих  оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих – по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗП_пр.сд) определяется по формуле:

                                

(р.),                                      (10)

где – годовой объем выпуска j-го изделия, шт.; – трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; К_п – поясной коэффициент (1,25); Т_сi – часовая тарифная ставка i-й операции, р.

Т_с4 = 26,35*1,62 = 42,69

_{ЗПпр.сд по а = 4824*42,69*1,25 = 257421 руб.}

_{Остальные расчеты  приведены в приложении 3.}

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 8).

Т а б л и ц а  8

 

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39

 

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл. 9).

Квалификационный уровень работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Т а б л и ц а  9

 

Квалфи- кационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

 

Доплаты к основной заработной плате  составляют 30 % от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы (см. табл. 1).

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3–5.

По окончании расчетов по оплате труда необходимо рассчитать среднюю  месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:

,                                                (12)

где ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Ч_i – численность работающих i-й категории, чел.

 ЗП_{ср. упр.перс.} =

= 44507 руб.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

 

6. Расчет финансовых результатов

деятельности фирмы

 

Расчет себестоимости изделий  производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье «Сырье  и материалы» берутся на основании  пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делается для изделий А и Б отдельно (табл. 10).

Т а б л и ц а  10

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена  за ед. с НДС, р.	Цена  за ед. без НДС, р.	Общая сумма затрат без НДС, р.
1	2	3	4	5	6	7
1. 1.1	Изделие А: М1	кг	3.9	36	30,5	118,95
1.2.	Д1	шт.	7	7	5,93	41,51

 

 

Продолжение таблицы 10

1	2	3	4	5	6	7
1.3.	Д2	шт.	9	15	12,7	114,3
1.4.	Д3	шт.	11	9	7,62	83,82
	Итого материалов на А:			67	87,7	358,58
2. 2.1.	Изделие Б: М2	кг	4.8	17	14,40	69,12
2.2.	М3	кг	8.1	10	8,47	68,60
2.3.	Д2	шт.	6	15	12,71	76,26
2.4.	Д3	шт.	7	9	7,62	53,34
	Итого материалов на сумму			101	116,5	625,9