Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). 3

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение высшего  профессионального образования 

Новосибирский государственный технический  университет

 

 Кафедра экономики предприятий

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

к расчетно-графической работе по  дисциплине

«Экономика предприятия и основы предпринимательской деятельности»

на тему:

  «Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)»

 

 

 

 

 

 

 

Факультет: МТ

Группа: МХ-901

Выполнил:                                                                                  Проверил:

Фролова И.С.                                                                              к.э.н., доцент

                                                                                                     Семакина Г.А.

 

 

Новосибирск, 2013 г

Cодержание:

 

Введение

 

В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения  этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное  предприятие с целью более  экономичного использования имеющихся  ресурсов.

Ставится задача провести технико-экономическое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

 

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

производственный программа  персонал затраты

1.1. Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг – годовой объем выпуска изделий, шт; Пр – порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП – дополнительная заработная плата, %.

 

Таблица 1

Номер варианта	ДЗП, %	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А		Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
09	12	2220	225	3950	140

 

1.2.Технологический процесс  и трудоемкость изготовления  изделий показаны в табл. 2.

Таблица 2

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоемкость изготовления изделия		Коэффициенты
		А, н/ч	Б, н/ч	Выполнения норм, Кв.н	Выборочности, Квыб
1. Станочные	4	1,8	2,5	1,03	–
2. Слесарные	4	2,4	2,9	1,0	–
3. Монтажно-сборочные	3	4,3	5,0	1,0	–
4. Наладочные, регулировочные, испытательные	5	6,5	9,6	1,0	–
5. Технический контроль качества	3	0,5	0,6	–	0,5

 

 

1.3. Основные средства  фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3

Таблица 3

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное  оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное, испытательное  оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
6	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно

 

1.4. Расход материалов  и комплектующих деталей представлен  в табл. 4.

Таблица 4

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	Изделие А				Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
09	3,8	14	5	7	4	14,2	6	17

 

 

 

1.5.Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 – 36 р./кг;

М2 – 17 р./кг;

М3 – 10 р./кг;

Д1 – 7 р./шт.;

Д2 – 15 р./шт.;

Д3 – 9 р./шт.

1.6. Дополнительные данные:

• начало деятельности предприятия – с 1 января текущего года;
• режим работы двухсменный; условия труда нормальные;
• ставка налога на добавленную стоимость (НДС – 18%); МРОТ - 5205 р., ставка ЕСН – 30%;
• ставка налога на прибыль принимается согласно действующего законодательства на момент расчета Нпр - 20%.

 

2. Определение  капитальных (единовременных) затрат  на создание фирмы

Для создания фирмы требуются  капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов  по созданию фирмы (Зу);

Зу= Зу*МРОТ =15*5205=78075 р.

2) государственную регистрацию  фирмы (Зр);

                                      Зр=Зр*МРОТ=9*5205=46845 р.

3) прочие затраты, связанные  с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов  и др. (Зпр);

Зпр=Зпр*МРОТ=8*5205=41640 р.

4) закупку станочного  оборудования (Зо) определяем по формуле:

Зо = Цо*Сп.с*МРОТ=1800*4*5205=37476000р.,

где Цо – средняя цена одного станка, (р.); Сп.с – принятое количество станков, шт.;

5) закупку оборудования  со второй по пятую операции  технологического процесса (Зп) определяем по формуле:

Зп= Цп*Соб*МРОТ=500*28*5205=72870000 р.,

где Цп – средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб  – общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;

6) закупку производственного  и хозяйственного инвентаря (Зи);

Зи=Зи*МРОТ=750*5205=3903750 р.

7) закупку транспортных средств (Зтр);

Зтр=1300*5205=6766500 р.

8) закупку электронно-вычислительной  техники (Зэв);

Зэв=Зэв*МРОТ=350*5205=1821750 р.

9) затраты на приобретение  здания (Ззд), которые определяются  по формуле:

 

Ззд = Sоб *Спл*МРОТ=722*15*5205=56370150 р.

где Sоб – общая потребность  в площади, необходимой для работы фирмы, м2 (см. раздел 5); Спл – рыночная стоимость  площади.

Данные для расчета  общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.

Таблица 5

Затраты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда	15	9	8	1800	500	750	1300	350	15

 

Сумма всех затрат на создание фирмы:

Кз=179374710 р.

 

3. Расчет показателей производственной  программы

Производственная программа  является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы – товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

Nтп =

(рj.);

Nтп =

(н/ч),

где Qj – годовой объем  выпуска j-го изделия, шт; Црj – цена единицы j-го изделия, р.; tj – суммарная трудоемкость изготовления j-го изде- лия, н/ч; n – номенклатура выпускаемых изделий.

После определения цены (п. 6) становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

Nтп =2220*11781,5+3950*22615,2=115484970 р.

Nтп=2220*15,5+3950*20,6= 115780н/ч

4. Расчет потребности в оборудовании  и площадях

Расчетное количество станочного оборудования ( ) и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

,

где – трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции; – эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; – планируемый коэффициент выполнения норм; – годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

,

где – число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; – продолжительность смены (8 ч); – число смен; a – процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (a = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса a = 0.

при a=0

Определим расчётное  количество станочного оборудования (Срij) и рабочих мест:

 

 

 

 

Аналогично проводятся расчёты по другим операциям:

2. Ср. слесарные	5
3. Ср. монтажно-сборочные	8
4. Ср. наладочные, регулировочные, испытательные	14
5. Ср. технический контроль  качества	1

 

Таким образом, общее  количество оборудования: 32 ед.

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.

Производственная площадь  определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее  место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м2).

Рассчитаем производственную площадь под станки:

S1=4(станков)*20м

=80 м ;

Рассчитаем производственную площадь на одно рабочее место  слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролёра:

S2=28*10м

=280м ;

Итого: производственная площадь S3=80 м +280м =360м .

При расчете площади  вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 5).

Площадь вспомогательных  помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади  по категориям персонала:

• на одного вспомогательного рабочего -

S4=10*7м

=70м ;

• на одного служащего и МОП –

                                   S5=5*5м =25м ; S6=3*5м =15м ;

• на одного специалиста -

S7=4*8м

=32м ;

• на одного руководителя -

S8=2*20м

=40м ;

Итого площадь вспомогательных помещений: S9=182 м ;

Суммарная производственная и вспомогательная площадь составляют:

S10=S9+S3=182+360=542 м²

Дополнительная вспомогательная  площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете  на одного работника (в одну смену) в  среднем 4 м².

S11=

м²

В итоге общая потребность  площади, необходимой для функционирования фирмы составляет: S=S11+S10=180+542=722 м².

5. Расчёт численности  персонала фирмы и организация  оплаты труда:

5.1 Расчёт численности персонала  фирмы:

Численность персонала  фирмы определяется по следующим категориям:

• рабочие, с том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

• управленческий персонал;
• специалисты;
• служащие;
• младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определим по формуле:

 

где n – номенклатура выпускаемых изделий; Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, (шт.); tij – трудоёмкость изготовления j-го изделия по i-ой операции, (н/ч);

Кв.н. – планируемый  коэффициент выполнения норм рабочим i-ой профессии;

Фп – полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Полезный фонд времени  рабочего рассчитывается по формуле (см. табл.6.):

Таблица 6

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365
2	Выходные и праздничные дни	Дни	118
3	Номинальный фонд времени	Дни	247	100
4	Целодневные невыходы на работу, в  том числе:	Дни	25,2	10,2
4.1	отпуска основные и дополнительные		14,8	6,0
4.2	учебные отпуска		1,5	0,6
4.3	отпуска по беременности  и родам		1,5	0,6
4.4	выполнение государственных  обязанностей		1	0,4
4.5	болезни		6,4	2,6
5	Явочное время (гр. 3 – гр. 4)	Дни	221,8	89.8
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7	Полезный фонд времени (гр. 5 ´ гр. 6) = Фп	Час	1774,4

 

Определим численность основных рабочих по каждой операции:

1. человек-станочников;

 

 

 

 

 

Аналогично проводятся расчёты по другим рабочим:

Основные рабочие:	чел.
2. Слесарь	10
3. Монтажник и сборщик	17
4. Наладчик, регулировщик, испытатель	30
5. Технический контроль качества	1
Итого:	66

 

,Численность контролёров рассчитаем по формуле:

где ti – трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч;

Квыб – коэффициент  выборочности контроля качества продукции (см. табл.2).

Рассчитаем численность контролёров:

 чел.

Рассчитаем численность  вспомогательных рабочих, она рассчитывается по данным табл.7.

Рассчитаем наладчиков оборудования:

1. Наладчик оборудования=66*0,03=2;

2. Техническое обслуживание  подъёмно-транспортного оборудования=66*0,01=1;

 

 

 

 

 

 

 

Расчет остальных вспомогательных  рабочих, рассчитывается аналогично:

№ п/п	Вспомогательные рабочие	Человек
1	Наладчик оборудования	2
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного  оборудования	1
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	1
4	Водитель транспортных средств	2
5	Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	2
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	1
7	Кладовщики складирования готовой  продукции	1
Итого вспомогательных рабочих:		10

 

Всего основных и вспомогательных рабочих: 66+10=76 человек.

Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на 1-го основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъёмно-транспортного оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздатчики инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3

 

Квалификационный уровень  кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются  по данным табл.9.

Число специалистов принимается в размере 5 % от численности рабочих.

Найдём специалистов: 76*0,05=4 человек;

Численность служащих 4 %, МОП – 6% от общей численности рабочих и специалистов.

Найдём число служащих: 76*0,04=3 человек;

Найдём число МОП: (76+4+3)*0,06=5 человек;

Управленческий персонал определяется в размере 2 % от суммы  рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Определим управленческий персонал: 88*0,02=2 человека.

Всего работает в фирме: 88+2=90 человек.

5.2. Определение  фонда оплаты труда:

В настоящее время  на практике применяются две системы  оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих  оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных рабочих - по повременной.

Прямую заработную плату  основных рабочих каждой категории (Зпр.сд) определим по формуле:

где Qj – годовой объём выпуска j-го изделия, шт.; tjk – трудоёмкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп – поясной коэффициент (1,25); Tci – часовая тарифная ставка  i-й операции, р.

Рассчитаем заработную плату основных и вспомогательных рабочих, используя следующий приём: часовую ставку 1-го разряда примем как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (5205 руб.). Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используем тарифные коэффициенты (табл. 8).

 

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата  определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих (за год) по изделию А:

1. ЗП станочников:

руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	320878,8руб.
3. ЗП монтажников:	514612,928руб.
4. ЗП наладчиков:	944209,013руб.
5. ЗП контролёров:	59838,7125руб.

 

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию  Б (за год):

1.ЗП станочников:

руб.;

Аналогично рассчитывается ЗП по другим категориям, расчёты сводим в таблицу:

2. ЗП слесарей:	689877,375руб.
3. ЗП монтажников:	851758,250руб.
4. ЗП наладчиков:	2481247,8руб.
5. ЗП контролёров:	127763,7375 руб.

 

Простая повременная  заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

где Тci – часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп – полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi – численность рабочих данной категории, чел.

Рассчитаем простую  повременную заработную плату вспомогательных  рабочих по каждой категории:

1. ЗП наладчиков оборудования =

= (1,76/175*5205)*1774,4*2*1,25=232224,6 руб.

Остальные расчёты проводятся аналогично, повременную заработную плату остальных вспомогательных рабочих по каждой категории сведём в таблицу:

 

Вспомогательные рабочие:	Заработная плата, руб.
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного  оборудования	106863,24
3. Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	116112,3
4. Водитель транспортных средств	213726,48
5. Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	191311,372
6. Кладовщики-раздатчики инструмента	95655,868
7. Кладовщики складирования готовой продукции	95655,868
ИТОГО	1051549,364

 

Рассчитаем среднемесячную ЗП вспомогательных рабочих:

ЗП ср.п. = 1531055,892/12*10=12758,799руб.

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала  и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников.

Квалификационный уровень  работников устанавливается студентами самостоятельно по табл. 9 и прил. 1.

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

 

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.

Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3 - 5

Месячная заработная плата по каждой категории персонала  и в целом по фирме, рассчитывается, по формуле: 

,

где ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Чi – численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы  сводятся в прил. 6.

Рассчитаем среднюю  месячную ЗП основных рабочих:

ЗПср.п.=(9938026,4182)/(12*66)=12548,013руб.

Рассчитаем месячные оклады специалистов:

1. ЗП конструктора=2,27*5205=11815,35 руб.

Расчёты месячных окладов  по другим категориям специалистов, управленческого  персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.

Все расчёты сведём в  общую таблицу (прил. 4)

Рассчитаем среднемесячную ЗП управленческого персонала:

ЗП ср.п. =1308426,48/12*2=54517,77 руб.

Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала  проводятся аналогично.

Расчеты по средней месячной оплате труда персоналом фирмы сводятся в прил. 6.

 

6. Расчет финансовых результатов  деятельности фирмы

Расчет себестоимости  изделий производим по калькуляционным  статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье  «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС. Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делае ся для изделий А и Б отдельно (табл. 10).