Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). 2. 2

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«НОВОСИБИРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра экономики предприятий

 

 

Расчетно-графическая работа

по учебной  дисциплине «Экономика предприятия»

На тему: «Организация нового производства

(технико-экономическое  обоснование)»

 

Вариант № 5

 

Выполнил:

Студент  Морев А.Э.

Факультета мехатроники и автоматизации

Группа   ЭМ-07

 

Преподаватель __________________

Дата сдачи  ______

Дата защиты ______  

 

 

 

Новосибирск, 2013

 

 

Содержание:

 

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Исходные данные………………………………………………………………4

2. Определение капитальных  (единовременных) затрат на создание  фирмы..7

3. Расчёт показателей  производственной программы………………………..9

4. Расчёт потребности  в оборудовании и площадях………………………….10

5. Расчёт численности  персонала фирмы и организация  оплаты труда…….13

5.1 Расчёт численности  персонала фирмы……………………………………13

5.2 Определение фонда оплаты  труда……………………………………….17.

6. Расчёт финансовых результатов  деятельности фирмы……………………21

Заключение………………………………………………………………………28

Список использованной литературы………………………………………….29

Приложение 1…………………………………………………………………….30

Приложение 2…………………………………………………………………….31

Приложение 3……………………………………………………………………32

Приложение 4…………………………………………………………………….33

Приложение 5……………………………………………………………………34

Приложение 6……………………………………………………………………35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение:

 

В условиях развития рыночной экономики произошёл спад эффективности  материальной сферы производства. В  связи с этим возникла необходимость  коренного изменения механизма  управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения  этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельного предприятия с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Ставится задача провести технико-экономическое обоснование  при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной  аппаратуры.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Исходные данные:

 

1.1 Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Q_г – годовой объем выпуска изделий, шт; П_р – порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП – дополнительная заработная плата, %.

                                                                                           Таблица 1

Номер варианта	ДЗП,%	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А		Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
05	15	5550	225	3620	150

 

1.2 Технологический процесс  и трудоемкость изготовления  изделий показаны в табл. 2.

 

                                                                                           Таблица 2

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоёмкость изготовления изделия		Коэффициенты
		А,н/ч	Б,н/ч	Выполнения норм, Кв.н.	Выборочности, Квыб
1.Станочные	4	1,8	2,5	1,03	-
2.Слесарные	4	2,4	2,9	1,0	-
3.Монтажно-сборочные	3	4,3	5,0	1,0	-
4.Наладочные, регулировочные, испытательные	5	6,5	9,6	1,0	-
5.Технический контроль качества	3	0,5	0,6	-	0,5

 

 

1.3 Основные средства фирмы  и амортизационные группы отражены  в табл. 3.

                                                                              

 

                                                                                        Таблица 3

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до15 лет  включительно
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до3 лет  включительно
3	Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических  процессов	5	Свыше 7 лет до10 лет  включительно
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет  Включительно
6	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно

 

Примечание. Метод начисления амортизации – линейный.

 

 

1.4 Расход материалов и  комплектующих деталей представлен  
в табл. 4.

 

 Таблица 4

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу  изделия
	Изделие А				Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
05	0.9	6	5	20	8.4	5.3	8	23

1.5 Цены на используемые  материалы и комплектующие детали  с учетом налога на добавленную  стоимость (НДС):

М1 – 46 р./кг;

М2 – 27 р./кг;

М3 – 20 р./кг;

Д1 – 17 р./шт.;

Д2 – 25 р./шт.;

Д3 – 19 р./шт.

 

1.6 Дополнительные данные:

· начало деятельности предприятия – с 1 января текущего года;

· режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

· ставка налога на добавленную стоимость (НДС-18%);

МРОТ: 4611 руб. ставка СВ (ЕСН)– 30% (Примечание: 01.01.2010 года вместо Единого  социального налога введены Страховые  взносы);

· ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчета – 20%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

 

Для создания фирмы требуются  капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1) подготовку учредительных  документов, оплату консультаций  специалистов по созданию фирмы  (З_у);

2) государственную регистрацию  фирмы (З_р);

3) прочие затраты, связанные  с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов  и др. (З_пр);

4) закупку станочного  оборудования (З_о) определяем по формуле:

 З_о = Ц_о × С_п.с,                                            (1)

где Ц_о – средняя цена одного станка, (р.);

С_п.с – принятое количество станков, шт.;

5) закупку оборудования  со второй по пятую операции  технологического процесса (З_п) определяем по формуле:

З_п = Ц_п × С_об,                                            (2)

где Ц_п – средняя цена одной единицы оборудования, р.;

С_об – общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;

6) закупку производственного  и хозяйственного инвентаря (З_и);

7) закупку транспортных  средств (З_тр);

8) закупку электронно-вычислительной  техники (З_эв);

9) затраты на приобретение  здания (З_зд), которые определяются по формуле:

З_зд = S_об × С_пл,                                         (3)

где S_об – общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м²;

С_пл – рыночная стоимость 1 м² площади.

Данные для расчета  общей суммы единовременных затрат берутся из таблицы 5.

 

Таблица 5

Затраты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной  месячной оплаты труда	2	1	1	1800	500	750	1300	350	15

 

 

Рассчитаем величины капитальных  затрат:

Зу = 2 * 4611 = 9222 руб.

Зр =1 * 4611 = 4611 руб.

Зпр = 1 * 4611 = 4611 руб.

Зо = 1800 * 4611*4 = 33 199 200 руб.

Зп2 = 4611 * 500 * 6 = 13 833 000 руб.

Зп3 = 4611 * 500 * 9 = 20 749 500 руб.

Зп4 = 4611 * 500 * 15 = 34 582 500 руб.

Зп5 = 4611 * 500 * 1 = 2 305 500 руб.

Зп = (Зп2 + Зп3 + Зп4 + Зп5) = 13833000 + 20749500 + 34582500 + 2305500 = 71 470 500 руб.

Зи = 750 * 4611 = 3 458 250 руб.

Зтр = 1300 * 4611 = 5 994 300 руб.

Зэв = 350 * 4611 = 1 613 850 руб.

Ззд = 875 * 15 * 4611 = 60 519 375руб.

Итого общие единовременные затраты: 9222 + 4611 + 4611 + 33 199 200 +71 470 500 + 3 458 250 +5 994 300 +1 613 850  + 60 519 375=176273919руб.

 

 

 

 

3. Расчет показателей производственной  программы

 

Один из главных показателей  производственной программы – товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

N_тп = (рj.);                                    (4)

N_тп = (н/ч),                                    (5)

где Q_j – годовой объем выпуска j-го изделия, шт;

Ц_рj – цена единицы j-го изделия, р.;

t_j – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, н/ч;

n – номенклатура выпускаемых изделий.

Nтп (А) = 5550* (1,8+2,4+4,3+6,5+0,5)=5400*15,5=86025 н-ч.

Nтп (Б) = 2700* (2,5+2,9+5,0+9,6+0,6)= 3620*20,6=74572 н-ч.

Nтп = 86025 + 74572 = 149144н-ч.

После определения  цены (раздел 6) становится возможным  определение товарной продукции  в стоимостном выражении:

Nтп (А) = 5400*25197,44 = 136066183 руб.

Nтп (Б) = 2700*20268,67 = 54725409 руб.

Nтп = 136066183 + 54725409 = 190791592 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет потребности в оборудовании  и площадях

 

Расчетное количество станочного оборудования ( ) и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

,                                              (6)

где – трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции;

 – эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч;

 – планируемый коэффициент  выполнения норм;

 – годовой объем выпуска  продукции по j-му изделию, шт.

(ч),                             (7)

где – число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;

 – продолжительность смены  (8 ч);

 – число смен;

a – процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса (a = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса a = 0.

Определим номинальный фонд рабочего времени как календарный  фонд за вычетом выходных:

Fн = 365-117=248 дней.

Далее рассчитаем эффективный  фонд времени работы оборудования за год:

- для первых двух операций:

Fэф = 248 * 8 * 2 * (1-6/100) = 3729,92 часов;

- для третьей-пятой операций:

Fэф = 248 * 8 * 2 * (1-0/100)= 3968 часов.

 

 

Расчетное количество оборудования:

 

= 5550* 1,8+3620 * 2,5 = 4,95 = 5шт.

                         3729,92 * 1,03

=  5550* 2,4+3620 * 2,9 = 6,38 =  6шт.

               3729,92 * 1,0

= 5550* 4,3+3620* 5,0 =  10,58 = 11 шт.

               3968 * 1,0

= 5550* 6,5+3620* 9,6 = 17,8 =  18 шт.

                3968 * 1,0

= 5550* 0.5+3620* 0,6 = 1,2 = 1шт.

                       3968

 

_{Количество  станков = Количеству рабочих мест основных рабочих = 41 рабочих мест}

 

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений  и дополнительной площади. Производственная площадь определяется по удельной площади  на один станок (20 м²) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м²).

Рассчитаем производственную площадь:

Sпр = 5(станка) *20м _{+ (6+11+18+1)* 10} =460 м ;

 

При расчете площади  вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (раздел 5).

 

Площадь вспомогательных  помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади  по категориям персонала:

• на одного вспомогательного рабочего – 7 м²;
• на одного служащего и МОП  – 5 м²;
• на одного специалиста    – 8 м²;
• на одного руководителя            – 20 м².

Площадь вспомогательных  помещений:

Sвсп = Чвр * 7м² + Чспец * 8м² + Чмоп * 5м² + Чслуж * 5м² + Чауп * 20м² Sвсп =8*7+6*8+6*5+4*5+2*20= 229м²

Дополнительная  вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м²:

Sдоп= (Чраб/2+Чспец+Чслуж+Чмоп+Чауп)

(92/2+6+4+6+2) * 4 = 256м².

Итоговая площадь, необходимая для функционирования фирмы:  
Sоб = Sпр + Sвр + Sдоп = 390+229+256= 875 м².

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Расчет численности персонала  фирмы и организация оплаты  труда

 

5.1. Расчет численности  персонала фирмы

 

Численность персонала фирмы  определяется по следующим категориям:

· рабочие, в том числе:

   а) основные рабочие,

   б) вспомогательные  рабочие;

· управленческий персонал;

· специалисты;

· служащие;

· младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

,                                             (8)

где n – номенклатура выпускаемых изделий;

– годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);

 – трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч);

– планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии;

 – полезный фонд времени  работы одного рабочего за  год, ч. Полезный фонд времени  одного рабочего рассчитаем в  таблице 6.

 

 

 

 

Таблица 6

 

№ п/п	Состав фонда времени	Ед.  изм.	Коли-чество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365	100
2	Выходные и праздничные  дни	Дни	117	100
3	Номинальный фонд времени	Дни	248	100
4	Целодневные невыходы на работу, в том числе:	Дни	25	10,2
4.1	отпуска основные  и дополнительные		15	6,0
4.2	учебные отпуска		1	0,6
4.3	отпуска по беременности  и родам		1	0,6
4.4	выполнение государственных  обязанностей		1	0,4
4.5	Болезни		6	2,6
5	Явочное время (гр. 3 – гр. 4)	Дни	223	100
6	Средняя продолжительность  рабочего дня	Час	8,0	100
7	Полезный фонд времени (гр. 5 ´ гр. 6)	Час	1784	100

 

 

Определим численность основных рабочих по каждой операции:

 

 

 = 5550*1,8+3620* 2,5  = 10,36 = 10чел.

                      1784 * 1,03

 = 5550* 2,4+3620* 2,9  = 13,3 = 13чел.

                     1784*1,0

= 5550* 4,3+3620* 5 = 23,5 = 24чел.

                     1784* 1,0

= 5550* 6,5+3620* 9,6 = 39,7= 40чел.

                     1784*1,0

Численность контролеров  рассчитывается по формуле:

,                                    (9)

где t_i – трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч;

К_выб – коэффициент выборочности контроля качества продукции (таблица 2).

Численность контролёров:

 

 = (5550*0,5+3620* 0,6) х 0,5 = 2чел.

                          1784

=10+13+24+40 + 2 = 89чел.

 

Численность вспомогательных  рабочих рассчитывается по данным таблицы 7.

 

Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных  рабочих	Приходится  на одного основного рабочего	Разряд
1	Наладчик оборудования	0,03	5
2	Техническое обслуживание подъемно-транспортного  оборудования	0,01	4
3	Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	0,015	5
4	Водитель транспортных средств	0,02	4
5	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	0,02	3
6	Кладовщики-раздаточники инструмента	0,014	3
7	Кладовщики складирования  готовой продукции	0,012	3

 

1. Наладчик = 0,03 *89 = 2,67=3
2. Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования = 0,01 *89 = 0,89 = 1
3. Слесари по ремонту инструмента и приспособлений = 0,015 *89 = 1,3 = 1
4. Водитель транспортных средств = 0,02 *89 = 1,78 = 2
5. Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) = 0,02*89 = 1,78= 2
6. Кладовщики-раздаточники инструмента = 0,014*89 = 1,24 = 1
7. Кладовщики складирования готовой продукции = 0,012 *89 = 1

 

Численность вспомогательных рабочих составляет 8 человек.

 

Численность рабочих состоит  из суммы основных и временных  рабочих, т.е. равняется 89+8 = 97 человека.

Квалификационный уровень  кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимаются по данным табл.9.

Число специалистов принимается  в размере 7 % от численности рабочих.

Найдём специалистов: 97*0,07= 6,79=7 человек;

Численность служащих 4 %, МОП  – 6% от общей численности рабочих  и специалистов.

Найдём число служащих: 97*0,04= 3,88=4 человек;

Найдём число МОП: 97* 0,06= 5,82 = 6 человек;

Управленческий персонал определяется в размере 2 % от суммы  рабочих, специалистов, служащих и МОП.

Определим управленческий персонал: (97+7+4+6)*0,02=2,28=2 человека.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.2. Определение фонда  оплаты труда

 

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система  оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих – по повременной.

Прямая заработная плата  основных рабочих каждой категории (ЗП_пр.сд) определяется по формуле:

(р.),                          (10)

где – годовой объем выпуска j-го изделия, шт.;

 – трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч;

К_п – поясной коэффициент (1,25);

Т_сi – часовая тарифная ставка i-й операции, р.

При расчете заработной платы  основных и вспомогательных рабочих  используем следующий прием: часовую  тарифную ставку 1-го разряда принимают  как 1/175 минимальной оплаты труда (4611 руб.), установленной правительством: 4611 / 175 = 26,34 руб.

 Для определения часовой  тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (таблица 8).

 

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76	1,9	2,15	2,39
Часовая тарифная ставка, руб.	26,34	32,66	38,193	42,67	46,36	50,046	56,63	62,95

 

Часовая тарифная ставка определяется:                                     (МРОТ/175 = 4611/175 = 26,35) * тариф.коэф.:

-для 1 разряда: 26,34 *1,0 = 26,34 руб.

-для 2 разряда: 26,34* 1,24 =32,66 руб.

-для 3 разряда: 26,34* 1,45 = 38,193 руб.

-для 4 разряда: 26,34*1,62 = 42,67 руб. 

-для 5 разряда: 26,34*1,76 = 46,36 руб.

-для 6 разряда: 26,34*1,9 = 50,046 руб.

-для 7 разряда: 26,34*2,15 = 56,63 руб.

-для 8 разряда: 26,34*2,39 = 62,95 руб.

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию  А (за год):

-для  станочных рабочих:

ЗПпр.стан=5550*1,8*42,67*1,25=532 841,63 руб.

-для  слесарных рабочих:

ЗПпр.слес 5550*2,4*46,36*1,25 = 771 894 руб.

-для  монтажно-сборочных рабочих:

ЗПпр.м-с = 5550*4,3*38,193*1,25=1 139 344,9 руб.

-для  наладочных рабочих:

ЗПпр.нал 5550*6,5*4,36*1,25= 2 034 045 руб.

-для  контролёров:

ЗП.пр.кон =5550*0,5*42,67*1,25= 148 011,5625 руб.

 

Рассчитаем прямую заработную плату основных рабочих по изделию  Б (за год):

-для  станочных рабочих:

ЗПпр.стан=3620*2,5*42,67*1,25= 482704,375руб.

-для  слесарных рабочих:

ЗПпр.слес = 3620*2,9*46,36*1,25= 608359,1 руб.

-для  монтажно-сборочных рабочих:

ЗПпр.м-с = 3620*5*38,193*1,25= 864116,625 руб.

-для  наладочных рабочих:

ЗПпр.нал = 3620*9,6*46,36*1,25= 2013878,4руб.

-для  контролёров:

ЗП.пр.кон =3620*0,6*42,67*1,25= 115849,05 руб.

 

Рассчитаем прямую заработную плату вспомогательных рабочих по каждой категории:

 

1. ЗП наладчиков оборудования  =2*46,36*1784*1,25= 206 765,6 руб.

 

Остальные расчёты проводятся аналогично, прямую  заработную плату  остальных вспомогательных рабочих  по каждой категории сведём в таблицу:

 

Вспомогательные рабочие:	Заработная плата, руб.
2. Техническое обслуживание подъёмно-транспортного  оборудования	95154,1
3. Слесари по ремонту инструмента  и приспособлений	103382,8
4. Водитель транспортных средств	190308,2
5. Разнорабочие (занятые на складских  и транспортных работах)	255511,17
6. Кладовщики-раздатчики инструмента	170340,78
7. Кладовщики складирования готовой  продукции	170340,78
ИТОГО	1191803