ОГЛАВЛЕНИЕ

     Введение….………………………………………………………...……..3

     Глава 1. Теоретические основы кредитных операций…………......4

     §1 Понятие финансов и место кредитных операций в финансовой    системе……………………………………………………………………….4

     §2 Роль банков в кредитной системе………………………………..5

     §3 Кредитные отношения коммерческих банков…………………..7

     §4 Кредитные операции банков и их виды ………………………..10

     Глава 2. Организация отдельных  видов кредита………………….12

     §1 Вексельное кредитование………………………………………..12

     §2 Кредит по контокорренту………………………….…………….13

     §3 Кредит по овердрафту…………………………….…..………….14

     §4 Межбанковские кредиты………………………………………...16

     §5 Консорциальные (синдицированные) кредиты………………...20

     §6 Инвестиционное кредитование………………………………….22

     §7 Краткосрочное кредитование…………………………………....22

     Заключение…...…………………………………………………..……..24

     Список  использованной литературы…………….…….…………….25

     Введение

     Банковский  сектор – одно из важнейших направлений  развития рыночных отношений, который  является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

     Коммерческий  банк в современной России  становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного  направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового  механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.   

     В рыночной экономике банк выполняет  свою главную функцию – посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки исполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

     Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). В моей курсовой работе речь пойдёт именно о тех кредитных операциях, в которых банк выступает в роли кредитора.

     Целью данной работы является выявление места кредитных операций в финансовой системе, роли банковского сектора, как основного звена кредитной системы и специфики кредитных операций коммерческого банка.

     Глава1. Теоретические основы кредитных операций

     §1 Понятие финансов и место кредитных операций в финансовой системе

     Финансы представляют собой экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.¹

     Под централизованными финансами понимают экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах, под децентрализованными – денежные отношения, опосредствующие кругооборот денежных фондов предприятий.

     Исходя  из того, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, можно сказать, что роль и значение финансов зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не стоит отождествлять такие категории, как деньги и финансы, поскольку они отличаются друг от друга, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – всеобщий эквивалент стоимости, а финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путём образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

     Крупные перераспределительные процессы протекают  в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит – взаимосвязанные  категории. Они в сочетании обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий  на расширенной основе.

     Кредит  представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные  институты. Банки аккумулируют временно свободные денежные средства предприятий  и населения и передают их на основе возвратности, обеспеченности, срочности и платности предприятиям, нуждающимся в них.

§2 Роль банков в кредитной системе

     Банк  – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от  своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.²

     Характерная особенность коммерческих банков, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в том состоит их "коммерческий интерес" в системе рыночных отношений). В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на законе РФ" О банках и банковской деятельности", принятом 3 февраля 1996г. В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п.³

     Одной из важных функций коммерческого  банка является посредничество в  кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в  процессе кругооборота фондов предприятий  и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Коммерческие банки получили название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовые посредники выполняют, таким образом, важную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями. Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы. 
 

           §3 Кредитные отношения коммерческих банков

     В процессе развития кредита и банков выявился очевидный факт, что характерной  особенностью и обязательным элементом существования и применения кредита служит наличие кредитных отношений между участниками кредитной сделки.

     В условиях современной рыночной экономики  основной формой кредита является, конечно же, банковский кредит.

     Субъектами  кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке в качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заёмщик.

     Кредиторами являются лица, как юридические, так и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок.

     Под заёмщиком понимается сторона кредитных  отношений, получающая средства в пользование, ссуду, и обязанная их возвратить в установленный срок. ⁴

     Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух  лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. Банки, перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, выступают как кредиторы. Тоже самое относится и к другой стороне кредитных сделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заёмщиков.

     Банковское  кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдение принципов кредитования, которые представляют собой главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. ⁵

     К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

     Особенностью, которая отличает кредит как экономическую  категорию от других экономических  категорий товарно-денежных отношений, является возвратность. Она является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом, без которой он не может существовать.

     Этот  принцип означает, что кредит должен быть, не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находят конкретное выражение факторы времени. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в руках заёмщика. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение, что отрицательно складывается на состоянии денежного обращения в стране.

     Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых  материальных ценностей, но не выше нормативных.

     С этим принципом очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.

       Дифференцированность кредитования  означает, что кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В таком случае дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, дающая уверенность в способности и готовности заёмщика возвратить кредит в оговоренный договором срок. Эти качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.         

     В современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие  у заёмщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства.

     Принцип платности кредита означает, что  каждый заёмщик должен внести банку, определённую плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. На практике реализация этого принципа осуществляется посредством банковского процента.

     Совокупное  применение на практике всех принципов  банковского кредитования позволяет  соблюсти  как  общегосударственные  интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки.

§4 Кредитные операции банка и их виды

     Сегодня  российский коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Большое разнообразие операций помогает банку сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

     Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые  операции). Но есть определённый базовый  "набор", без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся:

     -приём  депозитов;

     -осуществление  денежных платежей и расчётов;

     -выдача  кредитов.

     Выполнение  каждого вида операций теснейшим образом переплетаются между собой.

     Как было отмечено ранее, обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют  роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

     В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими  видами кредитных учреждений. Они  предоставляют владельцам свободных  капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.

     Кредитные операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

     -активные, когда банк выступает в лице  кредитора, выдавая ссуды;

     -пассивные,  когда банк выступает в роли  заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

     Выделяются  и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

     Исходя  из указанных характеристик, можно  условно подчеркнуть различие между кредитом и ссудой.  Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта.

     Банковский  кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава2.  Организация отдельных  видов кредита

     §1 Вексельное кредитование

     Отсутствие  у клиента банка достаточных  средств для расчета с поставщиками, и в связи с этим, возникновение временного недостатка оборотных средств, может быть восполнено получением вексельного кредита, благодаря которому:

1. осуществляется кредитование при отсутствии денежных средств, выполняется классическая функция кредитования. Банк осуществляет ее, не затрачивая собственные кредитные ресурсы, т.к. предоставляет юридическому лицу кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита.

     Кредит  может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей, при этом изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по вексельному кредиту.

     Таким образом, операция может производиться  при отсутствии свободных кредитных ресурсов банка.

2. получается прибыль, обеспечивающая высокую доходность данной операции. Прибыль достигает от 200 до 300 процентов годовых с учетом резервирования, несмотря на то, что отличительной чертой вексельного кредита является невысокая процентная ставка по нему (в 4-5 и более раз ниже ставки обычного рублевого кредита). В среднем ставка кредитования устанавливается в диапазоне от 20 до 60 % годовых в зависимости, в основном, от срока кредита и взаимоотношений банка с клиентом.

     Высокая рентабельность данной операции предопределяется низким уровнем затрат на ее проведение. По существу, они сводятся к затратам на оформление векселей и отвлечение средств на создание обязательных резервов, подлежащих депонированию в банке России.

     Таблица 1. Основные условия предоставления вексельного кредита. 

     §2 Кредит по контокорренту

     Данный  вид кредита связан с удовлетворением  текущей потребности в заемных  средствах, т.е. используется заемщиком  для формирования оборотных активов. Характеризуется как кредит краткосрочный. Объектом кредитования выступает укрупненная  потребность в средствах, связанная с периодическим возникающим разрывом между платежами и поступлением выручки. Практически предполагает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, являющегося активно-пассивным (единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводится все операции клиентов, счет, сочетающий свойства текущего и ссудного).

     При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика, всех сторон его производственной или торговой деятельности, постановки учета и отчетности, личных качеств руководителей, прогноза поступлений на контокоррентный счет.

     Обезличенность  объекта кредитования и определенный автоматизм формирования ссудной задолженности характеризуют контокоррентный кредит как рисковый вид кредитной сделки. Поэтому сфера его применения ограничена лишь первоклассными заемщиками, обладающей высокой степенью доверия банка.

     Кредитование  по контокоррентному счету оформляется специальным договором, в котором находят отражение все стороны взаимоотношений банка с клиентом; условия, которые клиент обязан соблюдать, санкции и льготы при кредитовании; порядок прекращения кредитования по контокорренту.

     Условия кредитования по контокорренту могут дифференцироваться в зависимости от уровня финансовой надежности клиента. Наивысшая форма доверия банка клиенту находит выражение в предоставлении клиенту права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве границы кредитования; выдаче необеспеченного (бланкового) кредита; установлении наиболее низкой платы за кредит.

     В случае появления симптомов ухудшения  финансового положения заемщика режим кредитования по контокорренту  приобретает новые черты: банк ограничивает выдачу ссуд предельной величиной кредитной линии; прибегает к использованию залога имущества клиента; вводит регулярную (1 или 2 раза в месяц) проверку на месте сохранности залогового имущества; прибегает к ежемесячной оценке кредитоспособности клиента; повышает плату за кредит.

§3 Кредит по овердрафту

     Овердрафт представляет собой краткосрочное  кредитование укрупненной потребности  клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. При данной форме  расчетный счёт клиента не только сохраняется, но и, не открывая отдельного судного счёта, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчётный счёт получает право на дополнительную оплату расчётных документов и денежных чеков за счёт ресурсов банка.

     Выдача  его происходит автоматически и не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора.

     Овердрафт вводится для первоклассных заёмщиков  и чаще всего при соблюдении, по крайней мере, двух условий.

     Во-первых, в прогнозируемом периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения.

     Во-вторых, нередко требуется согласие клиента  положить на год минимально необходимую  стабильную величину его денежных средств  на срочный депозит в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита.⁶

     Возможность возникновения овердрафта должна предусматриваться  в договоре о расчетно-кассовом обслуживании. Срок такого кредита не должен превышать 10 - 15 дней. Предельная сумма обычно не устанавливается. В случае необходимости более длительного кредитования овердрафт переоформляется в целевую ссуду на основе обычной процедуры разрешения ссуды и заключения кредитного договора. При использовании кредита в виде овердрафта клиент уплачивает комиссионное вознаграждение, размер которого исчисляется в абсолютных величинах за дни пользования овердрафтом.

     Кредитование  осуществляется в пределах кредитной  линии. Её размер устанавливается на основании балансовых данных заёмщика о размещении оборотных средств  и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств (производственных запасов, в том числе сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара; незавершённое производство и готовая продукция; товары отгруженные; дебиторская задолженность) и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности.

     Таблица 2. Основные условия предоставления кредита в форме овердрафта

§4 Межбанковские кредиты

     Межбанковский кредит – это привлечение и  размещение банками между собой  временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

     Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового  рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы  в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

     Рынок кредитных ресурсов отличается от других сегментов финансового рынка своей универсальностью по обслуживанию потребностей коммерческих банков, поскольку он опосредствует многообразные межбанковские отношения, связанные с различными банковскими операциями.

     Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются коммерческими банками самостоятельно. Но в основе этих отношений лежит оценка банка-заёмщика как субъекта кредитных отношений. Очень важным элементом является наличие корреспондентских отношений с банком-заёмщиком, его репутации на денежных и финансовых рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сеть.

     Выбор банка для сотрудничества определяется также характером его деятельности, кругом совершаемых банковских операций и оказываемых услуг. Юридическое оформление кредитных отношений между банками зависит от вида межбанковского кредита.

     Все кредиты, предоставляемые по корреспондентскому счёту, оформляются договором об открытии корреспондентского счёта.

     Межбанковские кредиты или депозиты оформляются кредитным или депозитным договором, а сотрудничество на рынке межбанковского кредита – генеральным соглашением.

     Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке  межбанковского кредита означает только намерение о предоставлении друг другу краткосрочных межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе и технику этого предоставления. Конкретизация суммы, срока кредита осуществляется договорами или предложениями на покупку/продажу фондов, но в них никогда не идёт речь об обеспечении кредита.