Организация производства в отрасли связи – почтовая связь

Министерство  транспорта и связи Украины

Одесская национальная академия связи им. А.С. Попова

Кафедра менеджмента и маркетинга

 

 

 

 

 

 

КОМПЛЕКСНАЯ работа

по курсу

«Организация производства в отрасли связи – почтовая связь»

 

 

 

                                                             Выполнила

студентка группы СЭП-41 з/о

                                                                                                                                                                     Проверил

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                       Одесса 2011

 

1.2. Задание на выполнение расчетов:

 

1. Письмосортировочная машина стоит 450 тыс. гривен. Стоимость ее установки - 50 тыс. гривен.
2. Стоимость рабочего места ручной сортировки шкафа на 84 клетки - 800 гривен.
3. Штатный норматив на техническое обслуживание и текущий ремонт ПСМ - Нтех = 860 чел. час / месяц.
4. Машина должна обслуживаться круглосуточно, возможно с некоторыми перерывами (23 ч).
5. Месячный вклад электромеханика зависит от уровня его квалификации и приведен в задании.
6. Месячный вклад сортировщика также определяется уровнем квалификации и приведен в задании.
7. Тариф за использование электроэнергии общий равен 0.32 грн. за 1квт-час.
8. Мощность электродвигателя ПСМ зависит от типа машины, но можно принять равный 4 квт, Рдв, cos » 0,90 для всех вариантов; коэффициент полезного действия равен 40% или к.п.д. = 0,4.
9. Прочие производственные затраты не изменяются после внедрения письмосортировочной машины.
10. Длительность цикла (Тц) при ручной обработке задана для каждого варианта и определяется размером передаточной партии и организацией сортировки на предприятии. Длительность цикла приведена в задании.
11. Эксплуатация ПСМ для всех вариантов равна в первый год 1% от величины инвестиций (450 + 50 = 500 тыс. грн., эксплуатация равна 5 тыс. грн. в первый год). Каждый год стоимость эксплуатации возрастает, как указано в примере расчёта (таблица 1).

 

2. ПРОГНОЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

ПИСЬМОСОРТИРОВОЧНОЙ МАШИНЫ

ВМЕСТО  РУЧНОЙ СОРТИРОВКИ

 

2.1. Расчет экономии зарплаты

 

Экономия  заработной платы на предприятии  почтовой связи образуется при использовании для сортировки письменной корреспонденции письмосортировочных машин и устройств, обеспечивающих эффективную работу этих машин: разборочных машин, лицовочно-штемпелевальных машин. Рассмотрим только процесс сортировки.

 

2.1.1. Расчёт зарплаты при ручной обработке

 

Большие потоки письменной корреспонденции обрабатывают в участках, цехах областных предприятий  связи для непосредственной отгрузки и отправки соответствующими видами транспорта: автомобилями, поездами, самолетами, водным транспортам. В таких предприятиях, которые назовём предприятиями, цехами обмена и перевозки почтовых отправлений, очень важным является организация обработки таким образом, чтобы вся корреспонденция, поступившая за 2 часа до момента отправки транспорта, была обработана. Поэтому в ОПП расчет численности работников и оборудования необходимо выполнить по расчетно-часовой нагрузке (РЧН).

Рассмотрим  пример расчета РЧН

Допустим, что  в соответствии с установленным  расписанием движения поездов (или другого вида транспорта), письменная корреспонденция из ОПП отправляется в 9, 14, 22 час. Контрольный срок обработки - 2 часа, т.е. вся корреспонденция, поступившая за 2 часа до отправки транспорта, должна быть обработана и готова к отправке. Известно, что до 7 часов поступает 130 тыс. ед., до 12 часов - 30 тыс. ед., до 20 часов поступает 80 тыс. ед. письменной корреспонденции. Определим расчетную часовую нагрузку по трем периодам; от 7 до 12 часов, от 12 до 20 часов и от 20 часов до 7 часов суток. Изобразим эти периоды обработки. Для расчета выбраны такие сутки недели, когда потоки максимальные.

Расчетная часовая  нагрузка равна:

 

            6 часов            11 часов                  20 часов

 

 

     7  8   9  10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1   2   3   4  5 6   7

    

   30 тыс.ед.      80 тыс.ед.              130 тыс.ед.           

 

Рисунок 1

 

 

Q_{расч 7.12}  = 30000/6 =   5000 ед.

          Q_{расч 12.20} = 80000/11= 7273 ед. (Q_max)

Q_{расч 20,7}    =130000/20 = 6500 ед.

Очевидно, максимальное значение Q_{max. расч.} = 7273 ед.

 

Расчет количества рабочих мест выполним двумя способами:

1) по максимальному значению расчетной часовой нагрузки;

2) по нагрузке в час наибольшей нагрузки.

 

Количество рабочих  мест ручной сортировки равно:

R₁=R_1общ.+R_1дет.

где R_1общ. - количество рабочих мест на общей сортировке,

R_1дет. – количество рабочих мест на детальной сортировке:

 

R_{1 общ}=  Q^max _расч * 60 / Н_во  * Т_ц

принимаем Т_ц = 45,

Н_во =2000 ед/час,

 

R_1общ= 7273 * 60 / 2000 * 45 = 4,8 раб. мест.

 

R_1дет =  Q^max_расч * g_дет * 60 / Н_вдет *  Т_ц

принимаем Т_цдет=30,  Н_вдет = 1700,  g_дет = 0,8,

 

Тогда  R_1дет= 7273 * 0,8 * 60 / 1700 * 30 = 6,84 раб.мест.

 

Общее количество рабочих мест при расчете по расчетно-часовой нагрузке равно:

R₁ = 4,8+6,84=11,64

12 раб. мест

 

2) Количество рабочих  мест при расчете по Q_чнн:

Q_чнн=Q_сут·К_чнн··К_н

 

R_2общ= (Q_чнн * 60) / (Н_во * Т_ц ),

 

где, Q_сут = 30+80+130= 240 тыс.ед., а К_чнн = 0,12, К_н = 1,1

 

Тогда:  Q_чнн = 240 000*0,12*1,1 = 31680 ед.,               

 

R_2общ= (31680 * 60) / (2000 * 45) =21,1 раб. мест.

 

R_2дет = Q_чнн * g_дет * 60 / Н_вдет * Т_цдет ,

при g_дет. = 0,8  количество рабочих мест на детальной сортировки при расчете по часу наибольшей нагрузки равно:

 

R_2дет= (31680 * 0,8 * 60) / (1700 * 30) = 29,8 раб. мест.

 

Таким образом количество рабочих мест при расчете по Q_чнн равно:

R₂= R_2общ. + R_2дет. =21,1 + 29,8 = 50,9» 51 рабочих мест.

 

Из двух вариантов  расчета рабочих мест выбираем R максимальное = R_2дет

R максимальное = 29,8

 

Расчет численности  работников

 

Численность работников также может быть определена двумя  способами:

С учетом расчетно-часовой  нагрузки, что возможно при разработке часового графика. Эта задача выходит  за рамки выполнения комплексного задания. Рассчитаем численность работников по величине суточной нагрузки. Тогда численность работников на общей сортировке равна:

 

Р_общ=((Q_сут*30,4) / (Н_во*165,4))* f * F =

= (240000*30,4*1,1*1,06) / (2000*165,4) = 25,7чел.

 

где f = 1,1- коэффициент, учитывающий оперативный резерв;

F = 1,06- коэффициент, учитывающий резерв на отпуск при 18 днях;

Ф_{р вр} – месячный фонд рабочего времени примем равным 165,4

 

На детальной сортировке:

Р_дет= ((Q_сут*g_дет*30,4) / (Н_дет*165,4))*f *F = (240000*0,8*30,4*1,1*1,06) / (1700*165,4) =24, 2 чел.

         

Общая численность при  детальной нагрузке равна:

Р = Р_общ.+ Р_дет.= 25,7 + 24,2 = 49,9 =50 чел.

Расчет численности  по расчетной часовой нагрузке выполняется  для действующего центра обработки  и перевозки почты, когда известно расписание отправки письменной корреспонденции.

При проектировании цеха обработки письменной корреспонденции, когда еще неизвестно расписание отправки транспорта и потоки письменной корреспонденции по часам суток, можно выполнить прогноз численности, используя объем суточной нагрузки.

Таким образом, для примера примем, что для  сортировки писем вручную необходима среднемесячная численность - 50 человек.

Среднемесячная   зарплата   сортировщика составляет 80 гривны, следовательно, годовая зарплата с начислениями (37,5 %) за год равна:

З_РУЧН.= 80 × 50 × 12 × 1,3668 = 68887 грн.

 

 

2.1.2. Расчет зарплаты при использовании письмосортировочной  машины (ПСМ)

 

Для работы на ПСМ необходимы операторы. При организации  работы машины круглосуточно необходимо:

Р_опер = 23 × 30,4 × F × f / 165,4 = 5 чел.

F = 1,06, f = 1,1

                               Р_опер = 23 × 30,4 × 1.06 × 1,1 / 165,4 = 5 чел

 

В сутки для  эксплуатации машины необходимы электромеханики. Рассчитаем численность электромехаников: штатный норматив на обслуживание и текущий ремонт машины ПСМ равен 860 чел-час/месяц, следовательно,

Р^элмех=(Н_тех * F * f ) / 165,4 = (860 * 1,06 * 1,1) / 165,4 = 6,1 » 6 чел.

 

Таким образом, среднесписочная численность операторов – 5 чел., а электромехаников – 6 чел.

Зарплата работников для  работы на письмосортировочной машине равна:

З^опер = 80 × 5 × 12 × 1,3668 = 6561 грн.

З^элмех = 100 × 6,1 × 12 × 1,3668 = 10005 грн.

З_псм = 6561 + 10005 = 16566 грн.

 

Экономия заработной платы составит:

∆ З = З_ручн. -  З_псм = 68887 – 16566 = 52321 грн. » 53000 грн.

 

2.2. Расчет затрат на электроэнергию

 

Расход электроэнергии при машинной сортировке писем определяется мощностью электродвигателя и его  КПД. Стоимость электроэнергии зависит  от тарифа за 1 квт-час.

Э_д = Ц_эл  × Р_дв × cos j  × t_сут × 365 × КПД

где Э_д – затраты на электроэнергию для работы ПСМ;

Ц_эл – тариф за 1 квт – час, 0,32 грн.;

Р_дв - мощность электродвигателя ПСМ  12 тыс.писем/час;

t_сут – время работы ПСМ в среднем в сутки 23 час;

365 – количество  дней работы в году;

cos j » 1; КПД – 0,4

 

Э_л = 0,32 × 12 × 23  ×  365  ×  0,4 = 12895 грн.

В табл. 1 примем расход электроэнергии равный 13 тыс. грн., где 23 часа – время работы ПСМ в среднем в сутки.

 

2.3. Эксплуатация письмосортировочной машины.

 

Эксплуатация определяется расходами на материалы, запасные части текущие осмотры и ремонты и составляет от 1 до 4—5 % от стоимости ПСМ. В расчетах можно принять ежегодное увеличение этих затрат на 0.5% до 4 % начиная от заданного. И_псм  = 500 тыс. грн.

М_экспл. = 0,01 ×   500 = 5,0 тыс. грн. – 1 год

              0,015 × 500 = 7,5 тыс. грн. – 2 год

              0, 02 × 500 = 10,0 тыс. грн. – 3 год

              0,025 × 500 = 12,5 тыс. грн. – 4 год

              0,03 ×    500 = 15,0 тыс. грн. – 5 год

           0,035 × 500 = 17,5 тыс. грн. – 6 год

           0,04 × 500 = 20,0 тыс. грн. – 7 год

           0,04 × 500 = 20,0 тыс. грн. – 8 год

           0,04 × 500 = 20,0 тыс. грн. – 9 год

           0,04 × 500 = 20,0 тыс. грн. – 10 год

 

2.4. Амортизация ПСМ

 

Амортизация письмосортировочной машины может быть принята одинаковой по годам прогноза денежных потоков, а может быть установлена специальными инструктивными документами. В табл. 1 амортизация ПСМ изменяется по годам и весь срок амортизации ускорен и составляет 5 лет.

Письмосортировачная машина =450 тыс.грн.

Установка = 50 тыс.грн.

                                   450+50/5 = -100

2.5. Отмененная амортизация рабочих мест при ручной сортировке

 

Рабочие места  при ручной сортировке должны быть оборудованы шкафами сортировки на 84 клетки.

Количество  рабочих мест и их загрузка определяется видом организации труда при ручной сортировке. Количество рабочих мест может быть рассчитано как по расчетной часовой нагрузке, так и по нагрузке в час наибольшей нагрузки.

 

2.5.1. Расчет количества рабочих мест по часу наибольшей нагрузки

 

Стоимость одного рабочего места примем равным 800 грн. тогда стоимость всех рабочих мест И_рм = 800 × 51 = 40800 грн. » 40000 грн.

При сборке службы сортировочных шкафов 5 лет, отменённая амортизация А_рм составит 8 тыс. грн., каждый год, т.к. годовая норма амортизации:

Н_а = 1 / Т_а = 1 / 5 = 0,2; А_рм = 0,2 × 40000 = 8000 грн.

Примем в табл.1 отмененную амортизацию равной 8 тыс. грн.

 

2.5.2. Приращение налога на прибыль плательщика налога.

 

Расчёт приращения налога на прибыль (строка 2.6 табл. 1)

∆Н_ал =  ∆С * G_нал  / 100 = (-57 * 30) / 100 = -17,1

т.к. прибыль  уменьшилась на 57 тыс. грн., то и налог на прибыль уменьшился на 17,1 тыс. грн.;

G_нал  - это 30 % налога на балансовую прибыль.

Приращение  прибыли (2.7, табл. 1) при условии включения  в себестоимость амортизации:

∆П_р = ∆С - ∆Н_ал  = -57 – (-17,1) = -39,9 тыс. грн.

 

Очевидно, приращение прибыли уменьшится для первого  года инвестиций на 39,9 тыс. грн.

3. КОРРЕКЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

 

Перед началом  установки письмосортировочной  машины необходимо продать сортировочные шкафы на 84 клетки, тогда чистый денежный поток(п.4, табл. 1) станет равным - 490 тыс. грн.  
(500 - 10 = 490). Начиная с первого года эксплуатации ПСМ будет введен оборотный капитал на сумму стоимости материалов, запасных частей, который равен: 

 

О_бк = И * Н_обк ;

О_бк = 500 * 0,01 = 5 тыс.грн.,

где И - это  инвестиции в ПСМ, Н_обк, - это расходы на материалы и запасные части, т.е. Н_обк = 1 % Ввод его необходим только в первый год начала эксплуатации. В последний год эксплуатации ПСМ оборотный капитал будет изъят, поэтому в строке 3.1 на 10 году эксплуатации видим – 5 тыс. грн.

Строка 3.2 - амортизация ПСМ в денежные потоки входит за весь срок амортизационных отчислений - 5 лет и равна строке 2.4 с противоположным знаком (как пассив).

Строка 3.4 — отмененная амортизация - это уменьшение потока на возможную амортизацию при ручной сортировке.

 

4. ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ

 

Рассмотрим расчёт чистых денежных потоков при налогообложении Украины. Расчёт п. 6, табл. 1:

ТС₁ = ЧДП_t  / (1 + t_x)^t,

                                                    ТС₁ =  57,1х 0,8929 = 51 тыс.грн.

где ЧДП, - чистый денежный поток от инвестиций:

t_x - станка дисконтирования равная процентной ставке. Примем t_x = 12 %,

t - расчётный год в прогнозном периоде, t = 1,2  10 в табл. 1. В строке 5 приведён результат расчёта индекса приведения к настоящему периоду ежегодных поступлений будущих периодов.

 

Расчёт п. 4, табл. 1:

ЧДП₁ = О_бк + А + О_та + ∆П_р

для 1-го года инвестиций:

ЧДП1 = 5 +100 + (-8) + (-39,9) = 57,1 тыс. грн.

для 2-го года инвестиций:

ЧДП2 = 100 + (-8) + (-41,65) = 50,35 тыс. грн.

и так далее по годам прогнозирования.

 

 

 

 

 

 

 

Выводы:

Суммарный чистый денежный поток за 10 лет эксплуатации ПСМ при налогообложении по Закону Украины составит 490 тыс. грн. и сможет превысить, очевидно, инвестиции в машину без учета инфляции и дисконтирования. С учётом дисконтирования текущая стоимость за 10 лет равна 112 тыс. грн.

Следовательно, если суммарный денежный поток меньше объема инвестиций, т.е. ГС < И, то рассчитывать показатели эффективности не имеет смысла и такой проект инвестиций не может быть принят.

Рекомендации:

1. Чтобы проект внедрения письмосортировочной машины стал эффективным, необходимо отыскать письмосортировочную машину с такой же производительностью, но стоимостью меньше, либо равной 212,10 тыс. с учётом дисконтирования.
2. Чтобы проект внедрения письмосортировочной машины стал эффективным,  необходимо  чтобы  экономия  зарплаты при замене  ручной сортировки на машинную была значительно выше. Другими словами, заработная плата сортировщика при ручной сортировке должна составлять не 100 грн. в месяц, а, допустим. 200 гривен, но при этом, соответственно, должна увеличиться зарплата оператора ПСМ и электромеханика. В этом случае экономия составит 100 тыс. грн.

 

 

 

 

Таблица 1 – Прогноз  денежных потоков при использовании  письмосортировочной машины ( тыс. грн. )
Показатели	год
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	Итого
1. Инвестиции
1.1 Письмосортировочная  машина (ПСМ)	-450
1.2 Стоимость установки	-50
2. Приращение  прибыли и расходов
2.1 Экономия зарплаты		+53	+53	+53	+53	+53	+53	+53	+53	+53	+53
2.2 Электроэнергия		-13	-13	-13	-13	-13	-13	-13	-13	-13	-13
2.3 Эксплуатация		-5	-7,5	-10	-12,5	-15	-17,5	-20	-20	-20	-20
2.4 Амортизация ПСМ		-100	-100	-100	-100	-100						500
2.5 Отмененная амортизация  рабочих мест при ручной сортировке		+8	+8	+8	+8	+8
Итого ( ∆С )		-57	-59,5	-62	-64,5	-67	22,5	20	20	20	20
2.6 Приращение налога  на прибыль, ∆Нал		-17,1	-17,85	-18,6	-19,35	-20,1	6,75	6	6	6	6
2.7 Приращение прибыли  от инвестиций ∆Пр		-39,9	-41,65	-43,4	-45,15	-46,9	15,75	14	14	14	14
3. Коррекция  денежных потоков
3.1 Оборотный капитал  Обк		5									-5
3.2 Амортизация ПСМ  (А)		100	100	100	100	100
3.3 Отмененная амортизация  рабочих мест Отв		-8	-8	-8	-8	-8
3.4 Продажа рабочих  мест	10
3.5 Остаточная стоимость  ПСМ											10
4. Чистые денежные  потоки от инвестиций, ЧДП	-490	57,1	50,35	48,6	46,85	45,1	15,75	14	14	14	19	324,75
5. Коэффициенты дисконтирования, tx=12%	1,0	0,8929	0,7972	0,7118	0,6355	0,5674	0,5066	0,4523	0,4039	0,3606	0,322
6. Текущая стоимость  ТС1		51	40,1	34,6	29,8	25,6	8	6,3	5,6	5	6,1	212,1

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

1. Холт Роберт Н., Барнес Сент Б. Планирование инвестиций. – М.: Изд. «Дело Лтд». –  1994 –120с
2. Пересада ДА. Основы инвестиционной деятельности. – Киев – 1996 – 344 с.
3. Мацнев В.Н., Тихонова Д.Ф., Сайфутдинов А.Ф. Организация, планирование и ДОУ предприятиями почтовой связи. – М.: «Радио и связь». – 1985 – 320с.
4. С.Б. Горелкина, Е.Н. Стрельчук, Н.С. Бобровничая – Организация операционных процессов почтовой связи – Учебное пособие, ч.1- Одесса – 2005 г.