Организация учета наличного и безналичного денежного оборота

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….4

1. СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ……....6
1. Понятие денежного обращения и его основные формы…………………..6
2. Закон денежного обращения: денежная масса, денежная база, денежные агрегаты……………………………………………………………………...12
2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ В РЕГУЛИРОВАНИИ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ………………………….18

     2.1.Необходимость  регулирования денежного обращения…………………..18

     2.2.Роль  и значение ЦБ процессе регулирования денежного обращения………………………………………24

     2.3.Основные  направления регулирования: возникающие  проблемы и пути их решения………………………………………………………………………….28

3.  АНАЛИЗ ПОЛИТИКИ  ЦБ В ОБЛАСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО

     ОБРАЩЕНИЯ  НА 2009-2011годы…………………………………………….34                            

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..37

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….38

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Деньги играют немаловажную роль в жизни каждого современного человека, потому что они являются универсальным всеобщим эквивалентом стоимости всех товаров, работ и услуг. Деньги придумали для того, потому что они являются лёгким средством обмена между продавцом и покупателем. Но никакие деньги не могут существовать без понятия денежного обращения. Процесс регулирования денежного обращения в современном мире стал более интересным и сложным. Но не во всех странах мира можно производить проверку с использованием показателей, которые свойственны рыночной экономике, причём Банк играет существенную роль в этом процессе. В качестве примера можно взять Россию, потому что она очень неравномерно насыщена деньгами. В России очень много регионов страдает от недостатка денег, в то время как другие очень даже перенасыщены деньгами.

Моя курсовая работа состоит из введения, трёх глав (с подпунктами), заключения и списка, используемой литературы. Первая глава посвящена рассмотрению сущности и характеристики денежного обращения. Вторая – роли и значению Центрального Банка в этом процессе. Третья (статистические данные) – анализу политики Центрального Банка в области регулирования денежного обращения на 2009-2011годы.

Актуальность исследования курсовой работы состоит в том, что  главным элементом финансовой системы России является именно Центральный Банк, который выступает главным проводником денежно – кредитной политики и составляет основу государственного регулирования экономики в целом. Именно поэтому эффективная работа Центрального Банка помогает правильно регулировать денежное обращение.

Цель моей курсовой работы состоит в том, чтобы на основе обобщения и анализа, изученного  материала рассмотреть, какую именно роль играет Центральный Банк в регулировании денежного обращения, какие при этом возникают проблемы, трактуются пути их решения и рассматриваются статистические данные на основе этих проблем.

Чтобы достигнуть эту цель, необходимо:

1. дать определение понятию денежного обращения и рассмотреть его основные формы;
2. проанализировать закон денежного обращения и рассмотреть его составляющие;
3. разобрать необходимость регулирования денежного обращения;
4. рассмотреть, какую роль играет ЦБ в этом процессе;
5. провести статистический анализ политики ЦБ в регулировании денежных отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА  ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

1.1Понятие денежного  обращения и его основные формы.

Сменяя форму стоимости (товар  на деньги, деньги на товар) деньги находятся  в постоянном движении между тремя  субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами, органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими всех своих функций в наличной и безналичной форме и представляет собой денежное обращение.

Денежное обращение - это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве.

Денежное обращение  отражает направленные потоки денег  между центральным банком и коммерческими  банками (кредитными организациями); между  коммерческими банками; коммерческими  банками и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм; между коммерческими банками и физическими лицами; финансовыми институтами различного назначения; между финансовыми институтами и физическими лицами.

Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного обращения. Образование общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок дальнейшему расширению денежного оборота. Из процесса денежного обращения, таким образом, возможно вычленение денежного оборота.

Денежный оборот есть проявление сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. На его  объем и структуру оказывают  влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, требующий повышенного объема производственных запасов, увеличивает денежный оборот, связанный с их приобретением. Выпуск трудоемких изделий относительно увеличивает размеры денежного оборота по оплате труда и, соответственно, денежных доходов населения, направленных на потребление.

Денежный оборот страны равен сумме всех платежей, совершаемых  тремя субъектами в наличной и  безналичной форме за определенный период. Деньги обслуживают обмен  стоимости ВВП и НД, в том  числе, кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного капитала.

Составной частью денежного  оборота является платежный оборот, в котором деньги функционируют  как средство платежа и используются для погашения обязательств. Платежный  оборот осуществляется как в безналичной, так и в наличной формах.[16]

В рамках денежного оборота различают налично - денежное обращение и движение денег в безналичной форме.

Налично – денежный оборот представляет собой движение наличных  денег в виде банкнот, разменных  монет и бумажных денег (казначейских билетов).[6, с.319]

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, организаций и учреждений в течение дня подлежат ежедневной сдаче в обслуживающие их банки для последующего зачисления на эти счета. В своих же кассах они могут оставлять наличность только в пределах лимита, который устанавливают обслуживающие их банки. Лимит устанавливают ежедневно, однако его размер может быть пересмотрен и в течение года по обоснованной просьбе предприятия. Превышение кассового лимита допускается в течение трёх рабочих дней при выдаче заработной платы, стипендии, проведении социальных выплат.

Необходимые наличные деньги предприятия и организации запрашивают в обслуживающих их банках. Однако банки также хранят у себя не все наличные деньги, полученные от клиентов. Основную их часть банки сдают в расчётно-кассовые центры (РЦК), существующие при Главных территориальных управлениях ЦБ РФ (ГТУ ЦБ), для последующего зачисления на корреспондентские счета, открытые в РЦК для каждого банка. Банки выдают предприятиям запрашиваемые наличные деньги, как правило, из текущих (ежедневных) поступлений денежной наличности в свои кассы. Но если для удовлетворения заявки предприятия текущей наличности не хватает, банки запрашивают наличные деньги в РЦК.

Но и РЦК хранят наличность в своих операционных кассах только в ограниченном объёме. Основную массу наличных денег, полученных от коммерческих банков, они переводят из операционных касс в резервные фонды РЦК (денежные хранилища), т.е. временно изымают их из обращения.

Если наличности, имеющиеся  в операционной кассе РЦК, для  удовлетворения заявок коммерческих банков на получения наличных денег не хватает, РЦК обращается в ЦБ РФ за разрешением  перевести в операционную кассу  часть наличных денег из резервного фонда.

Механизм движения наличных денег регламентируется директивой Центрального банка РФ, адресованной РЦК, согласно которой наличные деньги переводятся из резервных фондов РЦК в операционные кассы.

Из операционных касс РЦК наличные деньги направляются в  операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег идёт на предоставление кредитов другим банкам и обслуживание межбанковских расчётов, но основная часть выдаётся клиентам банков - юридическим и физическим лицам.

Юридические лица, используя  часть поступивших наличных денег для расчётов с другими предприятиями и организациями, основную часть направляют на выплату заработной платы, пособий и премий работникам. [5,с.48]

На основании статьи 4 Федерального закона "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 июня 2007 года N 13) Банк России устанавливает следующее:

1.Расчеты наличными  деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

2.  Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.

Наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися  кредитными организациями, и индивидуальными  предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на цели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

3. Настоящее Указание  вступает в силу по истечении  10 дней после дня его официального  опубликования в "Вестнике  Банка России". [1,ст.4]

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Безналичный денежный оборот охватывает расчёты между:

• юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;
• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;
• юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

В РФ порядок осуществления безналичных расчётов определяется Гражданским кодексом РФ (ч.2,ст. 861-885), который регламентирует сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчётов.

Согласно ГК РФ применяются следующие формы безналичных расчётов: платёжными поручениями; чеками; платёжными требованиями-поручениями; аккредитивами.

Расчёты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, а между банками- расчётно-кассовые центры ЦБ РФ.

Современное и полное перечисление денежных средств, необходимое для выполнения хозяйствующими субъектами своих денежных обязательств, возникающих в ходе их экономической деятельности, регулярность и надёжность всего платёжно-расчётного оборота зависят от эффективного взаимодействия банков и иных кредитных организаций в рамках и посредством национальной платёжной системы. Совокупность кредитных организаций, их объединение (клиринговых и расчётных палат) и расчётных подразделений Центрального банка, а также форм безналичных расчётов, обеспечивающих своевременное и полное исполнение денежных обязательств  и перечислений хозяйствующими субъектами, населением и кредитно-финансовыми организациями, называется платёжно-расчётной системой.[2,с.21]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Закон денежного обращения: денежная масса, денежная база, денежные агрегаты.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса[11,с.30]

Деньги как средство обращения постоянно «рыщут» в сфере обращения.

Вопрос в том, какая же масса может находиться непрерывно в этой сфере обращения (масса наличных денег).

Масса наличных денег в обращении постоянно определяется следующими факторами:

• цена товаров. Деньги представляют собой реально ту сумму золота, которая идеально выражена в сумме цен товаров, или просто сумму цен товаров;
• стоимость золота (курс доллара): при неизменной стоимости товара их цены изменяются с изменением стоимости золота ( курса доллара);
• масса обращающихся товаров: при постоянных ценах количество денег должно увеличиться в обороте при росте производства ( товарной массы);
• число оборотов одноимённых денежных единиц. Этот фактор обратного действия: если число оборотов растёт, то масса денег уменьшается и наоборот.

Таким образом, масса денег в обращении определяется следующей формулой:

,             (1)

где Д – количество денег для выполнения функции средства обращения;

Т – сумма товарных цен;

С – среднее число оборотов одноимённых денежных единиц (скорость обращения денег).

Закон денежного обращения с учётом функций денег как средство платежа имеет следующий вид:

            (2)

где М-масса денег в  обращении;

Цт- сумма цен товаров;

∑П1-сумма платежей, по которым наступил срок погашения;

П- взаимопогашающиеся платежи;

∑П2-сумма платежей, по которым срок погашения наступит;

О- количество оборотов денежной единицы за период.

          Из закона скорости обращения  средств платежа следует, что  масса средств платежа находится  в обратном отношении к продолжительности  платёжных периодов. Следовательно, чем больше периоды отсрочки платежа, тем меньше платёжных средств находится в обороте, и наоборот.

Важнейшим показателем денежного  обращения является денежная масса, которая представляет собой совокупный объём покупательных и платёжных  средств. [13,с.117]

Главный источник её увеличения - денежная база, включающая денежно-кредитные  обязательства центрального банка  страны. Денежная база, а тем более  денежная масса, - явления многокомпонентные. Каждый из таких компонентов измеряется, и эти процедуры определяют величины денежных агрегатов, представляющие собой различные сочетания элементов денежной массы.

Во многих странах сформированы группы денежных агрегатов (от латинского agregatus - присоединённый). Формирование денежных агрегатов осуществляется по степени ликвидности платёжных средств. Степень ликвидности платёжных средств определяется тем, как быстро и с какими издержками эти средства могут быть обменены на товары и услуги, т.е. в зависимости от того, с какой быстротой они могут быть использованы в качестве средства платежа.

Меньшей степенью ликвидности по сравнению  с наличными деньгами, расчетными и текущими счетами обладают срочные  депозиты и сберегательные вклады (с  учётом их характеристик, принятых в  мировой практике). Срочные депозиты - это вклады, которые размещаются на определённый срок. Депозитные сертификаты представляют собой свидетельства банка о депонировании их владельцами денежных средств в учреждении банка на определённый срок. Анализируя свойства депозитных сертификатов, многие экономисты приходят к мнению о том, что они обладают меньшей ликвидностью.

Для контролирования денежной массы  объекты регулирования распределяют на денежные агрегаты - М0, М1, М2, М3.

Агрегат М0 включает наличные национальные деньги (банкноты и монеты центрального банка страны), находящиеся в фактическом обращении. Наличная денежная масса имеет собственную структуру, которая не остаётся неизменной и имеет важное значение для организации денежного обращения и всего экономического оборота.

Агрегат М1 включает безналичные национальные деньги, находящиеся в фактическом обращении, в том числе средства на банковских счетах предприятий, организаций и физических лиц-резидентов РФ (в чеках на текущих банковских счетах и во вкладах до востребования).

Агрегат М1 рассчитывается по формуле:

М1 = М0 + средства на текущий  расчёт + вклады населения + вклады населения  в банки до востребования         (3)

Агрегат М2-наиболее широко используемый измеритель денежной массы. Фактически представляет собой сумму  М0 и М1.

Агрегат М2 рассчитывается по формуле:

М1+ срочные вклады населения  в банки    (4)

Другие денежные агрегаты-М3, М4 и т.д.-последовательно включают в себя все компоненты предшествующих агрегатов, а также другие элементы, в том числе иностранные деньги, ценные бумаги (государственные, фондовые).Например, в М3 включают государственные ценные бумаги, в М4-фондовые ценные бумаги, в М5-различные виды депозитов.

Федеральная резервная  система (ФРС) США помимо М0,М1,М2 выделяет ещё агрегаты М3 и L. При этом в  состав М3 кромке М2 включают соглашения репо; займы в евродолларах банков-резидентов США; крупные банковские депозиты финансовых институтов так называемых взаимных фондов. В состав агрегата L ФРС включают всё, что входит в М3, а также срочные займы в евродолларах резидентов США, не являющихся банками, акцептованными банками векселя (банковские акцепты), коммерческие бумаги, казначейские векселя, ликвидные казначейские ценные бумаги, сберегательные облигации США.

Центральный банк страны может определять, какой денежный агрегат следует контролировать. Банк России в качестве основного агрегата выбрал агрегат М2, а ФРС-М3. Устанавливая базовый денежный агрегат, центральные банки отдают предпочтение тому агрегату, показатели изменения которого признаются наиболее устойчивыми.

Банк России рассчитывает денежную базу, включающую:

• выпущенные в обращение банком России наличные деньги (с учётом остатков наличных денег в кассах кредитных организаций);
• средства фондов на счетах обязательных резервов кредитных организаций в ЦБ и остатки средств  коммерческих банков на корреспондентских, депозитных и других счетах в ЦБ.

Банк России рассчитывает следующие денежные агрегаты: М0, М1, М2. М1 включает наличные деньги в обращении, банковские депозитные вклады в рублях до востребования, средства клиентов банков - юридических (предприятий, нефинансовых организаций) и физических лиц – резидентов РФ на расчётных, текущих и иных счетах до востребования в национальной валюте. С 2004г. в составе агрегата М2 стали учитываться также начисленные банками проценты по вкладам населения и депозитам юридических лиц. М2Х – комплексный агрегат М2, включающий средства на валютных счетах в банках.

Деньги (знаки денег), выполняя свои функции, создают необходимые условия  для нормального протекания процессов  кругооборота индивидуального и общественного капитала, являются важнейшим элементом механизма выявления стоимостей и определения цен всех товаров, механизма обоснованного распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) или национального дохода, механизма поддержания макроэкономического равновесия.

Для реализации товаров в сфере  обращения необходимы деньги. Их количество зависит от  скорости обращения  денег, т.е. от количества сделок за определённый период времени, которое успевает обслужить  одна денежная единица. Чем быстрее оборачиваются деньги, тем меньше их требуется в сфере обращения.

Скорость оборота денег определяется как отношение годового объёма валового национального продукта к величине денежного агрегата М3, а скорость оборота безналичных денег рассчитывается по формуле:

   (5)

Для определения скорости обращения  денег используют отношение внутреннего  валового продукта к величине базового денежного агрегата (обычно М2). Количество оборотов денежной массы за год можно рассчитать по формуле:

   (6)

где V-скорость обращения денег; ВВП - внутренний валовой продукт; М2 – денежный агрегат.

Для характеристики относительной  обеспеченности экономического оборота  денежной массой (платёжными средствами) используется коэффициент, который выражает количество денег, приходящееся на единицу внутреннего валового продукта (ВВП):

(7)

Денежная масса в стране (агрегат  М2) растёт более высокими темпами. Это  неравновесие может вызываться различными причинами, в том числе инфляционными  процессами. [15,с.350]

Из данной главы «  Сущность и характеристика денежного  обращения» можно сделать вывод  о том, что денежное обращение  является самым главным звеном для  осуществления платёжного оборота  в любой стране и во всём мире в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ В РЕГУЛИРОВАНИИ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

2.1 Необходимость регулирования  денежного обращения.

Необходимость регулирования денежного  обращения диктуется прежде всего  борьбой с инфляцией, которая  дезорганизует экономику, сокращает  платежеспособный спрос предприятий и населения.

Объективным фоном инфляции является возможность получения огромных прибылей за счет роста цен. В условиях директивной экономики такая  возможность подавляется государственным  контролем за ценами и доходами. Либерализация цен, естественно, стала мощным толчком к открытой инфляции; экономика устремилась к мировым ценам, не имея для этого соответствующей производительности труда, структуры экономики, оплаты труда. Неконтролируемость доходов привела к обесценению денег в сфере обращения, а рост издержек — к параличу платежеспособного спроса в сфере производства.[17]

Инфляция представляет собой обесценивание  денег, падение их покупательной  способности, вызываемое повышением цен, товарным дефицитом и снижением  качества товаров и услуг. Она ведёт к перераспределению национального дохода между секторами экономики, коммерческими структурами, группами населения, государством  и населением и субъектами хозяйствования.

Инфляция свойственна любым  моделям экономического развития, где не сбалансируются государственные доходы и расходы. Ограничены возможности центрального банка в проведении самостоятельной денежно-кредитной политики.

 

Иногда инфляционные процессы возникают  или специально стимулируются государством, когда использованы все прочие формы перераспределения общественного продукта и национального дохода.

Глубинные причины инфляции находятся  как в сфере обращения. Так  и в сфере производства и очень  часто обуславливаются экономическими и политическими отношениями  в стране. [8, с.127]

Известно, что падение покупательной  способности денег характеризуется  с помощью индекса инфляции:

(1),

где - темп (уровень инфляции).

Исчисление темпа инфляции за «n» периодов производится по формуле  сложных процентов:

(2).

По окончании срока  кредитного договора заёмщик должен вернуть займодателю основной долг и проценты по нему, т.е. сумма, образующаяся к концу срока ссуды (S), будет больше первоначальной суммы (P) на величину начисленных за этот срок процентов (P*i):

  (3),

Где i – процентная ставка доходности.

В условиях инфляции предприятие  рассчитывает на то, что денежный поток  будущих доходов должен обеспечить ему компенсацию инфляционных потерь в виде инфляционной премии ( ):

   (4)

или если принять, что  ,

то 

, (5)

где -номинальная величина будущих доходов в ценах базового года; r-номинальная ставка доходности.

Как и при расчёте темпа инфляции расчёт номинальной величины будущих  доходов за «n» периодов проводится по формуле сложных процентов:

(6).

« Очищенную от инфляционного  фактора процентную ставку доходности (i) иногда называют «реальной ставкой  доходности», а номинальную ставку доходности (r), скорректированную с поправкой на инфляцию «брутто – ставкой доходности».

Так как 

(7),

то 

(8)

Из этого выражения:

- реальная ставка доходности 

(9),

- темп (уровень) инфляции

  (10)

Если реальная ставка доходности i и темп инфляции невелики, то произведением этих величин можно пренебречь. В этом случае расчётная формула для брутто – ставки доходности существенно упрощается

(11).

Соответственно упрощаются и расчётные формулы для определения  и i. [7, с.52]

Всё это свидетельствует о том, что инфляция представляет собой сложное многофакторное явление, обусловленное нарушением воспроизводственных процессов, непропорциональным развитием народного хозяйства, политикой государства, политикой эмиссионных и коммерческих банков.